摘要：在數(shù)字化改革的浪潮中，企業(yè)的經濟策略管理遭遇了眾多考驗。為了應對這些挑戰(zhàn)，企業(yè)必須調整其金融策略規(guī)劃，以適應數(shù)字化時代的需求。本文闡述了金融策略管理的觀點，并強調了它在企業(yè)資產分配與長期規(guī)劃方面的核心作用。隨后，文章探討了在數(shù)字化改革的大背景下，企業(yè)在財務策略管理方面面臨的普遍挑戰(zhàn)。為了應對這些挑戰(zhàn)，本文提出了一系列改進方案。這些方案旨在幫助企業(yè)消除數(shù)據孤島現(xiàn)象，增強對風險的控制能力及財務分析的能力，并推動技術與商業(yè)流程的深度融合。在執(zhí)行這些推薦的改進方案后，企業(yè)將能夠以更加高效的方式利用大型數(shù)據集和高級技術手段，提升經濟事務的管理效能，并增強對潛在威脅的應對能力，從而實現(xiàn)持續(xù)增長的目標。

關鍵詞：數(shù)字化轉型；風險管理；創(chuàng)新發(fā)展；管理機制

一、財務風險管理的概念

財務風險管理涉及企業(yè)在深入分析和理解其內外部財務環(huán)境的基礎上，依據企業(yè)戰(zhàn)略目標和需求，對資金的籌集和配置進行周密的長期規(guī)劃[1]。通過對企業(yè)內外部環(huán)境的細致分析，并在明確公司戰(zhàn)略之后，企業(yè)能夠制定出相應的金融策略和經濟目標。這些目標與盈利潛力、現(xiàn)金流和經濟風險管理緊密相關。確立這些目標有助于企業(yè)高效地分配資產，優(yōu)化經濟結構，并提高財務管理的效能。

二、數(shù)字化轉型背景下企業(yè)財務風險管理的常見問題

（一）數(shù)據孤島現(xiàn)象

財務部門與其他經營單位之間存在明顯的信息不對稱，這導致了會計記錄與實際經營狀況之間的差異，進而使得會計報告與公司真實運營情況不相符。例如，營銷團隊的信息可能未能及時傳遞給會計組，導致收入確認的推遲[2]。在金融架構中，信息互聯(lián)互通的問題尤為明顯，特別是在企業(yè)財務風險管理方面。例如，成本控制與會計報告信息的分離，影響了成本評估的準確性，可能引發(fā)財務風險。這一問題的根源在于技術層面的數(shù)據孤島現(xiàn)象。實踐中，企業(yè)可能采用不同供應商的會計管理軟件，由于缺乏共通的數(shù)據傳輸規(guī)范，數(shù)據流通受阻，形成了數(shù)據孤島。這阻礙了信息的有效流通，使企業(yè)難以準確評估財務風險。受限于過往的技術選擇或約束，企業(yè)難以整合系統(tǒng)，進一步加劇了信息孤島問題。系統(tǒng)的割裂使企業(yè)難以迅速應對財務風險，增加了潛在的損失。

（二）風險管理缺失或不足

資料泄露導致的財務損害事件頻發(fā)，這多由軟件漏洞或網絡攻擊引起。新興技術迫使財務專業(yè)人士不斷學習，以避免操作失誤。金融危機管理中的缺陷主要表現(xiàn)為風險識別不足和處置不當。在數(shù)字化轉型的背景下，企業(yè)結構發(fā)生革新，新興商業(yè)模式帶來了新挑戰(zhàn)。盈利確認的模糊性以及稅務合規(guī)的隱患對傳統(tǒng)風險管理構成了挑戰(zhàn)。若企業(yè)不能迅速調整戰(zhàn)略，風險管理可能失效，從而導致巨大的財務損失。

（三）技術與財務融合度低

技術與財務融合度低的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是財務系統(tǒng)與其他業(yè)務系統(tǒng)的對接不暢，導致財務數(shù)據無法實時、準確地反映業(yè)務狀況。例如，在某些企業(yè)中，ERP系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間存在數(shù)據傳遞障礙，財務人員仍需手動錄入大量數(shù)據，這不僅效率低下，而且容易出錯。二是財務人員對新技術的理解能力有限，無法充分發(fā)揮技術工具在財務管理中的優(yōu)勢，這導致他們對新技術產生抵觸情緒或無法熟練運用。

三、數(shù)字化轉型背景下企業(yè)財務風險管理的優(yōu)化策略

（一）構建數(shù)據驅動的財務風險管理體系

1.要打破數(shù)據孤島，實現(xiàn)數(shù)據的共享與整合，許多企業(yè)面臨著內部數(shù)據孤島現(xiàn)象的挑戰(zhàn)。這一現(xiàn)象指的是不同部門或系統(tǒng)間的數(shù)據無法有效共享和整合，從而導致信息不對稱和資源浪費。為解決數(shù)據分散的問題，企業(yè)需要建立統(tǒng)一的數(shù)據平臺，利用數(shù)據倉庫、數(shù)據湖或云服務來集中管理數(shù)據。同時，可以采用Hadoop、Spark等框架以及ETL工具來確保數(shù)據安全。某大型制造企業(yè)通過構建這樣的平臺，實現(xiàn)了財務、銷售和生產等部門的數(shù)據對接。財務部門利用大數(shù)據分析，成功發(fā)現(xiàn)了某產品線利潤率下滑的風險，并及時調整策略，避免了財務損失。這一案例充分展示了打破數(shù)據孤島、實現(xiàn)數(shù)據共享在財務風險管理中的重要價值。產品線利潤率的詳細分析請見表1。

產品線A在數(shù)字化轉型前，數(shù)據分散，財務部門難以進行全面分析。數(shù)字化轉型后，能夠實時獲取數(shù)據，發(fā)現(xiàn)了原材料成本上升導致利潤率下滑的問題，并及時調整了采購策略。產品線B在數(shù)字化轉型前，存在數(shù)據孤島問題，盈利分析受到限制。數(shù)字化轉型后，發(fā)現(xiàn)了銷售額增長但利潤率下滑的情況，并與生產部門合作優(yōu)化了生產流程。產品線C在數(shù)字化轉型前，風險管理主要依賴歷史數(shù)據和經驗。數(shù)字化轉型后，能夠實時監(jiān)控數(shù)據，發(fā)現(xiàn)了市場競爭加劇導致利潤率下滑的問題，并與市場營銷部門合作制定了新的策略[3]。

2.利用大數(shù)據技術可以提升財務分析與預測的能力。海量數(shù)據處理技術為金融審查與預測帶來了新的機遇。通過深入分析經濟數(shù)據，公司能夠精確識別市場趨勢、消費者習慣和商業(yè)成效。例如，采用機器學習技術挖掘銷售記錄，可以預測市場動向，從而輔助公司的存貨與采購決策。利用深度學習框架，如TensorFlow或PyTorch，搭建預測模型，并通過GPU加速運算，以提升模型訓練的效率。歷史銷售數(shù)據、預測數(shù)據與實際銷售數(shù)據的對比請見表2。

3.建立數(shù)據驅動的決策支持機制是至關重要的。在以數(shù)據為核心的決策輔助系統(tǒng)中，組織需要依賴深入的數(shù)據解讀來快速反饋，并據此制定策略。面對充滿巨大不確定性的商業(yè)環(huán)境，公司必須構建一套全面且精細的決策支持體系。該體系應涵蓋整個流程：從數(shù)據的收集、管理，到數(shù)據的解讀，以及最終結果的呈現(xiàn)。通過對核心職能指標（KPIs）的持續(xù)和動態(tài)跟蹤，公司能夠迅速識別潛在挑戰(zhàn)，并實施相應策略以應對這些難題。公司可以利用商業(yè)智能（BI）軟件，如SAP BusinessObjects或Microsoft Power BI，來創(chuàng)建自己的決策支持系統(tǒng)，從而幫助領導層迅速掌握必要的數(shù)據，作出明智的決策。

（二）優(yōu)化財務風險管理流程

1.簡化流程，提高工作效率是數(shù)字化轉型的重要目標之一。數(shù)字化轉型為企業(yè)提供了更先進的風險管理和資金管理工具，幫助企業(yè)更有效地應對財務風險。例如，智能財務風險管理系統(tǒng)通過運用OCR（光學字符識別）、自然語言處理以及物聯(lián)網等人工智能技術，實現(xiàn)了財務內控的標準化、流程化和智能化，從而有效降低了財務風險[4]。

2.引入智能化工具，輔助決策。智能技術運用人工智能技術自動審查會計報告，能夠偵測出不尋常的貿易活動和潛在的經濟危機。自然語言處理技術的運用極大地協(xié)助會計專家迅速把握和分析龐大的非結構化信息，如市場分析和新聞稿件。公司可以利用IBM Watson或谷歌云端人工智能等技術平臺，打造先進的智能分析架構。以IBM Watson為例，其人工智能技術可用于審查會計報告。Watson算法在高精度訓練后，可應用于金融報告以檢測非常規(guī)交易。深度學習使Watson能夠識別不規(guī)則趨勢，自主檢測非常規(guī)交易，準確率高達95%。同時，其自然語言識別技術助力會計專業(yè)人士快速把握市場分析，將報告閱讀時間從半小時縮短至60秒，顯著提升職業(yè)生產力。

3.要強化風險管理并提升風險應對能力，公司需建立一套危險評價與監(jiān)督體系，覆蓋市場、信譽、執(zhí)行等各類風險。通過持續(xù)的審查與檢驗，公司可以提早發(fā)現(xiàn)危機源頭并制定應急計劃。為此，公司可以運用AlgoRisk或RiskMetrics等金融風險控制程序，進行風險的量化分析與跟蹤。這些程序配備了風險評估模型及仿真技術，能夠精確測算風險暴露度。例如，AlgoRisk可以評估市場危險性，估算市場波動率、進行靈敏度評估以及計算VaR等。在95%的信心區(qū)間內，AlgoRisk估計公司可能面臨的最大虧損為100萬元。企業(yè)可以依據這些分析結果制定風險管理計劃，如調整資產組合、實施風險套保策略等。通過不斷地風險評估和備選方案的制定，企業(yè)能夠提前識別潛在的威脅，并設計出合適的應對措施，從而避免遭受重大損失，保障其持續(xù)穩(wěn)健地發(fā)展。

（三）加強人才與技術建設

1.培養(yǎng)與引進具備數(shù)字化技能的財務人才是企業(yè)當前的重要任務。隨著企業(yè)對這類人才需求的日益增長，公司正通過自我提升與引進新人的方式，著力塑造在大數(shù)據分析、云端服務、機器智能等領域具有專業(yè)技能的金融精英[5]。為此，企業(yè)與大學展開合作，共同創(chuàng)建教學課程和研討會，以培養(yǎng)數(shù)字技術專業(yè)人才。同時，國家及地方政府也在積極推動校企合作，例如黑龍江省就成立了“數(shù)字技術工程師培育聯(lián)盟”和“政校企”技能人才培養(yǎng)聯(lián)盟。某公司與一所大學合作推出了為期六個月的數(shù)據分析專業(yè)培訓，不僅提升了20位會計專業(yè)人士的技能，還成功造就了5位金融分析專家。此外，通過招募活動，該公司還吸納了三位具備人工智能專長的金融專業(yè)人才，進一步增強了數(shù)字化金融管理方面的實力。

2.加大技術投入并更新系統(tǒng)設施時，公司應關注軟件架構的更新以及云計算服務的應用。為此，公司需要定期審視并改善其信息技術基礎架構，以適應業(yè)務職能的要求和科技的發(fā)展。在面對不穩(wěn)定的環(huán)境時，公司可以考慮實施先進的主機和數(shù)據存儲方案，如SSD和分布式存儲，以增強信息處理的穩(wěn)定性。同時，公司應關注云端技術，如AWS、Azure或Google Cloud，以增強系統(tǒng)的適應性。以選擇AWS云服務為例，公司可以利用S3和EC2來削減存儲費用并提升處理效率。AWS的自動伸縮服務則進一步增強了架構的適應性和處理高峰的潛力。通過使用AWS CloudWatch等工具，公司可以實時監(jiān)控資源使用、性能指標和成本，從而持續(xù)優(yōu)化資源配置。在遷移至云端的過程中，公司嚴格遵守數(shù)據保護和隱私法規(guī)，實施數(shù)據加密、訪問控制和定期安全審計等安全措施，以確保AWS環(huán)境中的數(shù)據安全。

四、結語

為應對數(shù)據孤島問題，本研究提出了建立統(tǒng)一數(shù)據平臺、促進數(shù)據共享與整合的策略。借助大數(shù)據技術，企業(yè)能夠增強其財務分析和預測能力，從而構建基于數(shù)據驅動的決策支持系統(tǒng)，滿足數(shù)字化轉型的需求。研究強調，加大技術投資和更新系統(tǒng)設施是必要的。同時，研究還指出，技術與業(yè)務的深度融合是實現(xiàn)高效財務管理的核心。本研究為企業(yè)提供了優(yōu)化財務風險管理的策略，旨在提升企業(yè)的財務管理水平，促進可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]蔡璐.數(shù)字化轉型下的企業(yè)財務風險管理策略研究[J].商情，2023（45）：5-8.

[2]吳心怡.數(shù)字化轉型下的企業(yè)財務風險管理創(chuàng)新策略研究[J].支點，2023（2）：123-125.

[3]朱坤福.數(shù)字金融時代下的成本管理策略研究[J].信息產業(yè)報道，2023（1）：34-36.

[4]彭潔.數(shù)字化背景下信息技術在企業(yè)財務風險管理中的應用研究[J].今商圈，2022（17）：185-188.

[5]范晶晶.數(shù)字化轉型背景下電力企業(yè)稅務風險管理[J].商業(yè)觀察，2023，9（36）：81-84.

（作者簡介：陳曉暉，山東濟寧煙草有限公司中級會計師。）