摘要：在當前經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)財務風險管理占據(jù)舉足輕重的地位，直接關系到企業(yè)的存續(xù)與發(fā)展，且可能對整個經(jīng)濟體系產(chǎn)生連鎖影響。因此，強化財務風險管理顯得尤為重要與迫切。然而，實際操作中仍需面對一系列挑戰(zhàn)，包括風險識別的局限性、風險評估方法的不科學性以及風險管理意識的薄弱等。為有效應對這些挑戰(zhàn)，本文向企業(yè)提出以下建議：首先，完善風險識別機制，確保全面、準確地捕捉潛在財務風險；其次，加強財務風險評估的科學性與系統(tǒng)性，為決策提供堅實依據(jù)；最后，提升全員風險管理意識，形成自上而下、全員參與的風險管理文化，高效管理財務風險，為企業(yè)財務的穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎。

關鍵詞：企業(yè)財務風險管理；風險識別；風險評估；風險管理意識

一、企業(yè)財務風險的危害

（一）資金鏈斷裂

資金鏈是企業(yè)運營的基石，其斷裂意味著企業(yè)無法及時獲取必要的流動資金以維持日常運營。這種情況通常源于企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，導致無法按時償還債務、支付供應商貨款或員工工資，進而可能觸發(fā)一系列連鎖反應。首先，企業(yè)的生產(chǎn)資料采購、日常運營費用及各項支出均需充足的資金支持，資金鏈斷裂將導致企業(yè)面臨停工停產(chǎn)風險，生產(chǎn)效率大幅下降，甚至可能被迫中止經(jīng)營活動，這不僅影響企業(yè)產(chǎn)出，還可能導致市場份額喪失。其次，企業(yè)若遇資金鏈問題，無法按時支付供應商貨款、銀行貸款及其他應付款項，將被視為違約行為，進而加劇企業(yè)的資金困境，形成惡性循環(huán)，使企業(yè)陷入更深的財務危機。最后，資金鏈斷裂導致企業(yè)無法按時履行合同義務，可能面臨供應商、債權人等的法律訴訟及巨額賠償，這不僅會進一步惡化企業(yè)的財務狀況，還會消耗管理層大量時間，影響企業(yè)的正常經(jīng)營管理。

（二）企業(yè)信用受損

企業(yè)信用是其在市場中生存和發(fā)展的重要資產(chǎn)，信用受損將對企業(yè)產(chǎn)生深遠的負面影響。一方面，金融機構(gòu)在評估企業(yè)信用時，會參考其信用記錄及信用評級。然而，若企業(yè)因財務風險管理不當而出現(xiàn)違約、延遲付款等行為，信用評級機構(gòu)可能會下調(diào)其信用評級，金融機構(gòu)也會因此對企業(yè)的貸款申請采取更加謹慎的態(tài)度，甚至拒絕提供貸款支持[1]。另一方面，供應商通常會根據(jù)企業(yè)的信用狀況決定是否提供優(yōu)惠條件。一旦企業(yè)信用受損，供應商可能會要求提前付款，從而增加企業(yè)的資金壓力。此外，企業(yè)的信用狀況往往與其品牌形象緊密相關。信用受損會導致公眾對企業(yè)的信任度下降，進而影響企業(yè)的品牌價值。這種負面影響不僅可能導致現(xiàn)有客戶的流失，還可能影響潛在客戶的選擇，從而使企業(yè)在市場競爭中處于不利地位。

（三）利潤大幅BcKJWOco1zI3f5G7NeSmKA==波動

企業(yè)利潤的大幅波動，通常是市場環(huán)境變化、成本控制不力、銷售收入不穩(wěn)定等多種因素共同作用的結(jié)果。首先，企業(yè)在利潤高峰期傾向于擴張業(yè)務和增加投資，而在利潤低谷期則可能面臨資金短缺、需要削減成本甚至縮減業(yè)務規(guī)模的壓力。這種財務的不穩(wěn)定性讓企業(yè)難以進行長期規(guī)劃，從而增加了經(jīng)營風險。其次，穩(wěn)定的利潤增長是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障。利潤的劇烈波動會使企業(yè)在市場競爭中處于不利地位，因為競爭對手可能會利用企業(yè)利潤波動帶來的不穩(wěn)定性，采取更有利的市場策略來搶占市場份額。最后，利潤波動往往伴隨著企業(yè)內(nèi)部的多種變化，如薪酬變動、崗位調(diào)整和裁員等，這些變化不僅會影響員工的工作積極性，也會增加人力資源管理的難度。

二、企業(yè)財務風險管理存在的問題

（一）風險識別不充分

企業(yè)在財務風險管理過程中，風險識別不充分是一個普遍存在的問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，市場環(huán)境、政策法規(guī)、經(jīng)濟周期等外部因素對企業(yè)的財務狀況有著直接或間接的影響。然而，許多企業(yè)在進行風險識別時，并未及時關注和分析這些外部環(huán)境的變化，導致對潛在風險的識別不到位，存在盲區(qū)和漏項。第二，企業(yè)內(nèi)部信息的收集和分析能力不足。有效的財務風險識別依賴于全面、準確的內(nèi)部信息，但很多企業(yè)在信息收集和數(shù)據(jù)分析方面存在缺陷，無法及時獲取和處理關鍵的財務數(shù)據(jù)，導致管理層在做決策時缺少可靠的信息支持[2]。第三，許多企業(yè)在財務風險識別方面缺乏系統(tǒng)的流程和標準化的工具，識別工作缺少系統(tǒng)性和規(guī)范性。這導致風險識別往往是零散和被動的，沒有形成固定的流程和規(guī)范，從而影響風險識別的全面性和準確性。第四，財務風險的識別不僅僅是財務部門的職責，還需要各業(yè)務部門的協(xié)同配合。然而，在實際操作中，許多企業(yè)的財務部門與其他業(yè)務部門缺乏有效的溝通和合作，信息共享不充分，導致風險識別工作難以全面開展，進而影響其準確性和及時性。第五，很多企業(yè)的管理層在日常經(jīng)營管理中，沒有充分認識到財務風險識別對企業(yè)長遠發(fā)展的重要性。這導致企業(yè)在實際操作中，風險識別工作流于形式，沒有得到應有的重視和落實，大大增加了企業(yè)財務風險。

（二）風險評估不科學

第一，許多企業(yè)在進行風險評估時，未建立系統(tǒng)化的評估模型，過分依賴主觀判斷，導致評估結(jié)果不夠全面，難以保證準確性。第二，財務風險評估需要大量歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)實數(shù)據(jù)的支持以進行準確分析。然而，很多企業(yè)在數(shù)據(jù)收集和分析方面存在不足，導致風險評估結(jié)果缺乏數(shù)據(jù)支撐，科學性和可信度大打折扣。第三，科學的風險評估應包括定性分析和定量分析兩部分。但很多企業(yè)在實際操作中往往偏重定量分析，忽略定性分析的作用，導致對風險的理解和判斷流于表面，缺乏深度。第四，財務風險具有動態(tài)變化的特點，因此風險評估也應是一個持續(xù)的過程。但許多企業(yè)在進行風險評估時往往只進行一次性的靜態(tài)評估，忽視風險隨時間變化的特點，導致無法及時反映企業(yè)財務狀況的變化，使風險評估結(jié)果滯后于實際情況[3]。第五，風險評估需要由具備專業(yè)知識和技能的團隊來執(zhí)行。然而，許多企業(yè)在這方面投入不足，評估團隊的專業(yè)素質(zhì)和技術水平難以滿足科學評估的要求，導致風險評估過程存在很大的主觀性和不確定性，嚴重影響評估結(jié)果的科學性和準確性。第六，財務風險不僅來源于企業(yè)內(nèi)部，也受到外部環(huán)境和市場變化的影響。但很多企業(yè)在進行風險評估時往往只關注內(nèi)部財務數(shù)據(jù)，而忽視外部環(huán)境的變化對企業(yè)財務狀況的影響，從而難以全面、準確地反映企業(yè)面臨的財務風險。

（三）風險管理意識薄弱

企業(yè)在財務風險管理中，常會面臨風險管理意識薄弱的問題。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，許多企業(yè)的高層管理者過于關注短期利潤和業(yè)務擴展，而忽視了財務風險管理的重要性。這種傾向?qū)е缕髽I(yè)的整體風險管理意識處于較低水平，進而使得風險管理工作難以有效開展。第二，風險管理需要全員參與，但許多企業(yè)在這方面缺乏系統(tǒng)的培訓和教育計劃。因此，員工普遍缺乏風險管理的基本知識和技能，對風險的識別、評估和控制方法了解不足。這使得企業(yè)的風險管理工作往往流于形式。第三，有效的風險管理需要在企業(yè)內(nèi)部形成一種重視風險管理的文化氛圍。然而，許多企業(yè)在文化建設方面存在不足，未能將風險管理理念融入企業(yè)文化中。這導致員工在發(fā)現(xiàn)風險或提出風險管理建議時，往往缺乏積極性和主動性，從而使得風險管理工作難以深入開展。第四，風險管理需要有完善的制度和流程支持。但許多企業(yè)的風險管理制度不健全，缺少明確的風險管理流程和操作規(guī)范。這使得風險管理工作缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，難以落到實處。第五，績效考核是激勵員工行為的重要手段。然而，許多企業(yè)在績效考核中過于關注業(yè)務指標和財務業(yè)績，而忽視了風險管理指標。這導致員工在實際工作中往往將精力集中在業(yè)務發(fā)展上，而忽視了風險管理工作，從而進一步削弱了員工的風險管理意識。第六，現(xiàn)代風險管理需要依靠信息化手段進行數(shù)據(jù)分析和風險監(jiān)控。但許多企業(yè)在信息化建設方面投入不足，風險管理信息化水平低下。這使得企業(yè)在風險管理過程中難以及時獲取和處理風險信息，進而影響了風險管理的效率和效果。

三、企業(yè)財務風險的應對策略

（一）完善風險識別機制

在當前全球化競爭愈發(fā)激烈的環(huán)境下，企業(yè)所面臨的財務風險正變得日益復雜和多樣化。為了在激烈的市場競爭中保持不敗之地，企業(yè)必須構(gòu)建一個全面且高效的財務風險識別體系。這不僅構(gòu)成了財務管理的關鍵環(huán)節(jié)，也是確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基石。具體而言，企業(yè)應當采取以下措施：首先，企業(yè)需要構(gòu)建一個全面的風險識別體系，確保能夠迅速且準確地識別出各種潛在的財務風險。為此，企業(yè)應當設立專門的風險管理部門或團隊，負責執(zhí)行全面的風險識別任務。其次，企業(yè)應借助大數(shù)據(jù)分析、人工智能等現(xiàn)代科技工具，以更高效的方式分析內(nèi)外部數(shù)據(jù)，從而更精準地發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險。再次，企業(yè)必須確保部門間信息溝通的暢通無阻，防止信息孤島的產(chǎn)生。為此，企業(yè)應建立內(nèi)部信息平臺，將各部門的財務數(shù)據(jù)、市場信息、運營狀況等信息整合，形成一個統(tǒng)一的信息庫。最后，鑒于財務風險的動態(tài)變化特性，企業(yè)的風險識別體系也應相應地進行調(diào)整。因此，企業(yè)應定期對風險識別體系進行評估和調(diào)整，以確保其持續(xù)適應性[4]。

（二）加強財務風險評估

在應對市場環(huán)境的持續(xù)變化和財務狀況的復雜性時，企業(yè)必須強化財務風險評估工作，確保管理層能夠精確掌握財務風險的實際情況。這是因為只有通過全面且系統(tǒng)的風險評估，才能制定出有效的應對措施，從而提高財務管理的科學性。首先，企業(yè)應構(gòu)建一套科學的財務風險評估體系。為了達成這一目標，引入風險價值法（VaR）、情景分析、壓力測試等方法是必要的，因為這些工具能夠幫助企業(yè)量化財務風險的程度，并為決策提供科學依據(jù)。其次，財務風險評估依賴于大量的歷史數(shù)據(jù)和實時數(shù)據(jù)，因此必須建立數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，并加強對外部數(shù)據(jù)的搜集，以便通過多維度的數(shù)據(jù)分析全面評估財務風險。第三，盡管定量分析能夠提供具體的風險數(shù)值，但定性分析對于理解風險背景同樣關鍵。因此，企業(yè)應通過專家訪談、研討會等方式，分析風險相關的定性信息，并結(jié)合定量分析結(jié)果，形成全面的風險評估報告。第四，一個高效的風險評估團隊必須具備深厚的財務知識。因此，企業(yè)應在培訓上投入更多資源，以建立一支專業(yè)的風險評估團隊。最后，風險評估的目的不僅在于識別風險，更在于通過評估結(jié)果的反饋，不斷優(yōu)化風險管理策略。因此，企業(yè)應建立風險評估結(jié)果的反饋機制，確保評估結(jié)果能夠及時傳達給決策層。

（三）增強風險管理意識

在企業(yè)的發(fā)展進程中，提升風險管理意識至關重要。只有當全體員工都具備高度的風險管理意識，企業(yè)才能在面對風險時迅速做出反應并采取有效的應對措施。因此，增強風險管理意識不僅是管理層的職責，更需要全體員工的共同參與。首先，企業(yè)應強化風險管理文化的建設，將風險管理的理念滲透到日常管理活動中。為了達成這一目標，企業(yè)可以通過制定明確的風險管理政策來界定每位員工在風險管理中的職責。其次，在提升風險管理意識的同時，企業(yè)還應建立有效的反饋機制。為此，必須確保信息交流渠道的暢通無阻，以便風險信息能夠得到及時的反饋。第三，企業(yè)應構(gòu)建激勵機制，以鼓勵員工積極參與風險管理。激勵機制應涵蓋物質(zhì)獎勵和精神獎勵兩個方面，以確保其全面性，并照顧到每位員工的感受。第四，企業(yè)可以通過研究成功的風險管理案例，幫助員工深入理解風險管理的重要性。通過總結(jié)經(jīng)驗教訓，能夠進一步增強員工的風險管理意識。最后，企業(yè)應利用問卷調(diào)查、績效評估等手段，定期收集員工在財務風險管理方面的意見和建議。這樣不僅能夠集思廣益，還能充分發(fā)揮全體員工的智慧，共同做好財務風險管理工作[5]。

四、結(jié)束語

企業(yè)財務風險管理在當前經(jīng)濟環(huán)境下顯得尤為重要，它直接關系到企業(yè)的存續(xù)與發(fā)展，并對整個經(jīng)濟體系產(chǎn)生深遠影響。然而，企業(yè)在實際操作中仍面臨諸多挑戰(zhàn)，包括風險識別的局限性、風險評估方法的不科學性以及風險管理意識的薄弱等。為有效應對這些挑戰(zhàn)，企業(yè)需完善風險識別機制，加強財務風險評估的科學性與系統(tǒng)性，并提升全員風險管理意識，形成自上而下、全員參與的風險管理文化。通過這些措施，企業(yè)可以更好地管理財務風險，為財務的穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎，從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]顧哲英.淺析企業(yè)財務管理中的風險管理策略[J].中國集體經(jīng)濟，2024（15）：177-180.

[2]石佳璐.企業(yè)財務管理中的風險控制與應對策略研究[J].商業(yè)2.0，2024（08）：93-95.

[3]陳敏.企業(yè)財務風險管理[J].納稅，2024，18（05）：97-99.

[4]吳佩.企業(yè)的財務風險管理策略[J].納稅，2023，17（25）：76-78.

[5]胡中杰.集團企業(yè)財務風險管理框架探討[J].財訊，2023（16）：110-112.

（作者簡介：李冰，天津津房欣鼎置業(yè)有限公司中級會計師。）