摘要：稅務(wù)籌劃在集團化企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的作用日益突出，深受企業(yè)重視，集團企業(yè)要對經(jīng)營管理成本進行深入全面分析，不斷探索更具合法合規(guī)性路徑來達到稅負降低目的。隨著集團企業(yè)持續(xù)發(fā)展壯大，涉稅經(jīng)濟活動日益增加，政府部門相繼出臺一系列關(guān)于減稅降費政策措施，促進集團企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開展。因此，集團企業(yè)應(yīng)當(dāng)緊抓政策優(yōu)勢與機遇，結(jié)合自身實際情況，充分發(fā)揮稅務(wù)籌劃的作用與價值?；诖?，文章圍繞集團企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)用展開調(diào)研，從稅務(wù)籌劃基本含義與應(yīng)用價值入手，梳理規(guī)劃集團企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本思路，通過對稅務(wù)意識、日常稅務(wù)處理業(yè)務(wù)、政策紅利應(yīng)用、稅務(wù)服務(wù)、數(shù)字化稅務(wù)信息系統(tǒng)等方面的深入分析，提出稅務(wù)籌劃優(yōu)化措施，以期為有關(guān)企業(yè)提供科學(xué)合理的參考意見。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；稅務(wù)籌劃；稅務(wù)管理

中圖分類號：F812.42文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2024）27-0159-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.27.040

1引言

稅務(wù)籌劃工作重心為改進調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部運營問題、創(chuàng)新完善運作模式，并結(jié)合內(nèi)部涉稅事項逐一落實稅務(wù)籌劃作業(yè)，緩解企業(yè)稅負，促進企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。而稅務(wù)籌劃實施主旨在于推動企業(yè)發(fā)展壯大，除了基礎(chǔ)節(jié)稅事項，還需要突破企業(yè)固化運營模式，形成良好的經(jīng)營發(fā)展環(huán)境，達到企業(yè)稅負與利潤占比最優(yōu)化。基于集團企業(yè)自身業(yè)務(wù)板塊分布區(qū)域廣泛、業(yè)務(wù)規(guī)模體系龐大等經(jīng)營特征，盡管集團企業(yè)稅務(wù)籌劃空間不斷擴大，但隨之產(chǎn)生的風(fēng)險也需要引起高度重視，集團企業(yè)有必要持續(xù)解讀稅收政策，全面落實稅務(wù)籌劃活動。

2集團企業(yè)稅務(wù)籌劃有關(guān)概述

2.1稅務(wù)籌劃的基本含義

稅務(wù)籌劃規(guī)定納稅人或企業(yè)財務(wù)管理人在遵循相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上，明確國家稅務(wù)部門出臺的一系列稅務(wù)政策措施，秉持集團企業(yè)效益最大化發(fā)展目標(biāo)的同時積極落實具體稅務(wù)管理工作。稅務(wù)籌劃必須在合法合規(guī)范圍內(nèi)有序進行，也意味著納稅人采取的納稅計劃與延后納稅時間都具備合法性與合規(guī)性，其中納稅計劃制定應(yīng)當(dāng)以降低支出、緩解經(jīng)濟壓力為基礎(chǔ)目標(biāo)，而延后納稅時間是幫助集團企業(yè)延后周期內(nèi)獲取一筆無息貸款。同時，集團企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層能夠按照自身資金鏈運行走向與業(yè)務(wù)發(fā)展需求等要素確定合理可行的稅務(wù)籌劃途徑，嚴(yán)格遵守相關(guān)條例規(guī)章，最大化提升稅務(wù)籌劃運行效率，避免不合理活動內(nèi)容，防范企業(yè)潛在稅務(wù)風(fēng)險點，進而促進集團企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

2.2稅務(wù)籌劃的應(yīng)用價值

稅務(wù)籌劃在集團企業(yè)的應(yīng)用價值主要體現(xiàn)在以下三點：

一是通過實施稅務(wù)籌劃，集團企業(yè)納稅人能夠減少資金流動環(huán)節(jié)的不必要外流現(xiàn)象，在維穩(wěn)內(nèi)部經(jīng)營活動運行的基礎(chǔ)上，盡可能提升現(xiàn)金流運行效率，為緩解集團企業(yè)資金外流壓力、維持穩(wěn)定運營狀態(tài)奠定有力基礎(chǔ)。同時，借助貨幣的時間價值獲取無須投入經(jīng)費的投資業(yè)務(wù)，也能夠提升企業(yè)效益。

二是通過實施稅務(wù)籌劃，能夠合理縮減集團企業(yè)納稅金額，在管理環(huán)節(jié)深入推廣國家宏觀調(diào)控政策，促使企業(yè)稅務(wù)管理高度契合市場經(jīng)濟發(fā)展趨勢，達到經(jīng)濟效益與社會效益深度結(jié)合，實現(xiàn)提升國家整體稅收、穩(wěn)定市場良好發(fā)展的目標(biāo)。

三是通過實施稅務(wù)籌劃，有利于集團企業(yè)納稅人合法合規(guī)產(chǎn)生避稅行為，利用法律渠道協(xié)助企業(yè)降低稅負，進一步維護經(jīng)濟市場發(fā)展的平穩(wěn)運行[1]。

3集團企業(yè)稅務(wù)籌劃思路

3.1對企業(yè)組織形式的籌劃

基于不同組織結(jié)構(gòu)、機構(gòu)與形式下形成的不同稅收政策背景，集團企業(yè)對外成立新公司環(huán)節(jié)必須選擇子公司和分公司，且新企業(yè)投立能為分公司發(fā)展提供如下兩方面的便利：

一是降低集團企業(yè)整體稅負便利。由于集團下設(shè)分公司與子公司盈虧相抵扣后合并納稅，能夠降低總部所得稅。此外，部分國家及地區(qū)提出免繳本注冊稅與印花稅政策，子公司數(shù)量即為納稅單位數(shù)量，集團企業(yè)無法對各分子公司間統(tǒng)算互抵盈虧，這樣不僅會加重總部稅負，還會阻礙資金正常運轉(zhuǎn)，產(chǎn)生更多人力、管理等成本消耗。

二是管理精簡，減少子公司麻煩便利。集團企業(yè)直接控制的下級公司運營賦予所在地不公示或選擇性公示財務(wù)信息權(quán)利，減少向地區(qū)稅務(wù)機關(guān)上報運營資料的煩瑣程序，增加經(jīng)營靈活性。因分公司不具備獨立承擔(dān)法律責(zé)任，若條件允許或特殊機遇相對容易轉(zhuǎn)讓定價緩解流轉(zhuǎn)稅負擔(dān)，但新公司在運用分公司運作模式下也存在不利因素，這則需要組織針對性分析、解讀擬投資地區(qū)稅收優(yōu)惠政策，篩選適用的企業(yè)組織形式，為運營活動夯實基礎(chǔ)[2]。

3.2對企業(yè)經(jīng)營活動的籌劃

3.2.1供應(yīng)商選擇

集團企業(yè)下設(shè)公司基本為增值稅一般納稅人，采購部門與一般納稅人簽訂相關(guān)合同才能夠?qū)崿F(xiàn)13%、9%增值稅進項稅抵扣，反之與小規(guī)模納稅人采購的貨品無法抵扣進項稅額。

3.2.2納稅義務(wù)實現(xiàn)時間的籌劃事項

延遲納稅主要是借助貨幣時間價值減少稅收，普遍適用于所有納稅人，加之延遲納稅以財務(wù)依賴于財務(wù)原理，具備相對確定性，所以屬于切實可行的節(jié)稅手段，主要包含延遲繳納稅額大、延遲時間長，企業(yè)所得收益更大。

3.2.3科學(xué)選用會計處理手段

在前期多列支費用、少列支收入，提前擴大固定資產(chǎn)規(guī)模，運用固定資產(chǎn)加速折舊法提前攤銷成本；在通貨膨脹背景下選擇存貨計價法增加前期成本支出，以租賃方式替代資產(chǎn)采購延遲子公司利潤分配的時間等，整體處于稅法規(guī)定的范圍中，以科學(xué)調(diào)節(jié)利潤達到時間目的[3]。

3.3對企業(yè)業(yè)務(wù)類型與稅種的籌劃

首先，針對不同稅率或退稅業(yè)務(wù)進行核算納稅。比如軟件業(yè)的軟硬件收支明細、抵扣明細分別設(shè)賬；物流業(yè)客貨運場站服務(wù)港口碼頭、倉庫裝卸增值稅繳納稅率為5%；陸路運輸服務(wù)與水路航空管道運輸服務(wù)納稅稅率為10%，若未能區(qū)分核算，則會影響集團企業(yè)退稅，同時無法享受應(yīng)有退稅額。

其次，注冊地選擇傾向稅負較低的地域，能夠達到更好的避稅效果，為引進投資量諸多地區(qū)都增設(shè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)與保稅區(qū)，并出臺諸多稅收優(yōu)惠政策，所以集團企業(yè)在新公司注冊環(huán)節(jié)重點考慮該類地區(qū)籌劃成本，加之各地區(qū)稅務(wù)優(yōu)惠政策均有所差異，同時要求稅務(wù)籌劃人員以長效視角籌劃支出，在合法合規(guī)范圍內(nèi)多計費用少計收入。

再次，構(gòu)建健全集團企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價制度，實現(xiàn)合法合理的稅負轉(zhuǎn)嫁，實現(xiàn)利潤最大化。在集團企業(yè)中，各部門按照內(nèi)部交易價格互相提供所需產(chǎn)品與勞務(wù)，能夠有效規(guī)避市場供需影響。在該情況下，轉(zhuǎn)讓定價制度發(fā)展為直接有效的稅務(wù)籌劃手段之一。

最后，最大程度縮減整體納稅稅基。通?？s減稅基是財務(wù)人員以會計處理方式實現(xiàn)，降低營業(yè)收入、提升生產(chǎn)運營成本費用是當(dāng)下常見的縮減稅基方法，能夠合理減少集團企業(yè)承擔(dān)納稅額[4]。

4稅收征管改革下集團企業(yè)加強稅務(wù)籌劃管理的措施

4.1轉(zhuǎn)變稅務(wù)意識，建立稅企共治模式

“十四五”規(guī)劃實施階段必須加強稅收征管數(shù)字化建設(shè)與智能化改造水平，經(jīng)過金稅四期改革試點任務(wù)的全面落實，完成“無風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”稅務(wù)執(zhí)法體系的全新初步建設(shè)事項，同時印證了后續(xù)稅收征管模式由“票管稅”向“數(shù)治稅”模式轉(zhuǎn)變。鑒于此，集團企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極探索監(jiān)管動態(tài)變化，堅持協(xié)調(diào)遵從，聯(lián)合主管稅務(wù)部門積極落實總部稅企共建活動。充分調(diào)動集團企業(yè)各方優(yōu)勢，及時轉(zhuǎn)變稅務(wù)意識，促進與稅務(wù)機關(guān)交流溝通，分別搭建常規(guī)業(yè)務(wù)溝通平臺與重大事項領(lǐng)導(dǎo)談話途徑，實現(xiàn)稅企一體聯(lián)動，主動落實稅企共治模式試點任務(wù)，進一步提升稅收治理水平[5]。

4.2重視日常稅務(wù)處理業(yè)務(wù)

4.2.1規(guī)范處理土地增值稅清算工作

首先，對于項目建設(shè)周期長、涉稅問題復(fù)雜、稅企爭議較多的企業(yè)，繼“營改增”全面推行后有必要進一步加強土地增值稅規(guī)范管理。具體做法如下：

一是做好土地增值稅規(guī)范管理頂層設(shè)計工作。整理當(dāng)下出臺的土地增值稅征管方法、業(yè)務(wù)政策與征管模式等文件政策，認真做好規(guī)范文件出臺的合法性核實作業(yè)；針對稅企爭議較大問題，及時進行調(diào)研與說明，逐步健全土地增值稅爭議解決機制，完成相應(yīng)土地增值稅風(fēng)險管理的總結(jié)工作，進一步提升企業(yè)土地增值稅管理水平。

二是實現(xiàn)項目全流程規(guī)范管理。從項目開發(fā)建設(shè)初始環(huán)節(jié)的立項至規(guī)劃設(shè)計、建設(shè)、預(yù)售、竣工檢驗、結(jié)算等全過程組織實時追蹤監(jiān)管，保證稅務(wù)管理與納稅人項目步伐的一致性，落實項目全過程、全方位監(jiān)督模式。

其次，創(chuàng)新土地增值稅清算審核模式。具體而言：一是充分明確稅企雙方權(quán)利義務(wù)。納稅人作為土地增值稅清算主體，稅務(wù)機關(guān)作為土地增值稅清算受理、審核主體。合法征稅是稅務(wù)機關(guān)應(yīng)有職責(zé)，除卻特殊規(guī)定，嚴(yán)禁稅務(wù)機關(guān)委托征稅，轉(zhuǎn)讓或摒棄自身權(quán)限；針對委托第三方中介機構(gòu)進行土地增值稅清算審核的方式需要謹慎選擇。二是完善涉稅中介機構(gòu)輔助參與審核模式。在保證稅務(wù)機關(guān)審核主體基礎(chǔ)上，科學(xué)探索，優(yōu)化中介機構(gòu)輔助參與審核模式。

4.2.2做好所得稅匯算清繳工作

集團企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確認識日常核算規(guī)范問題的重要性，嚴(yán)格執(zhí)行賬務(wù)處理，依據(jù)準(zhǔn)則做賬，嚴(yán)禁毫無根據(jù)確認收入或損失，禁止白條入賬行為，同時對個人承擔(dān)開支不予在單位列支。同時，集團企業(yè)需注重基礎(chǔ)臺賬記錄，從彌補虧損、加速折舊、研發(fā)費用支出、廣告費支出等方面逐一落實臺賬錄入工作，以便于匯算核實。另外，集團企業(yè)需指引會計人員深入解讀學(xué)習(xí)各項稅收優(yōu)惠政策，正確分析企業(yè)是否達到優(yōu)惠減免條件及可享受的優(yōu)惠政策內(nèi)容，做好稅優(yōu)盡享，真正達到降低企業(yè)稅負目的。

4.2.3優(yōu)化項目合同發(fā)票管理

針對合同稅務(wù)風(fēng)險，集團企業(yè)需在合同管理人員篩選環(huán)節(jié)，引進知識體系豐厚且實踐經(jīng)驗豐富的員工，或者安排專業(yè)人員參與合同簽訂，全程基于稅務(wù)風(fēng)險角度進行賬款。在合同簽訂環(huán)節(jié)，需明確標(biāo)注涉稅條款，確定雙方涉稅權(quán)限與義務(wù)，明確稅種、稅率等具體要素，深入分析是否存在潛藏風(fēng)險，同時要簽訂違反條款責(zé)任及補救措施，做到合同環(huán)節(jié)真正規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；針對發(fā)票管理，集團企業(yè)需構(gòu)建與財務(wù)核算與業(yè)務(wù)流程相匹配的發(fā)票管理制度，既能在關(guān)鍵位置審核重要發(fā)票，又能降低發(fā)票管理稅務(wù)風(fēng)險，激發(fā)項目部生產(chǎn)運營靈活性，提升整體工作效率；簽約環(huán)節(jié)制定獨立發(fā)票管理相關(guān)條款。

4.3利用政策紅利，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級

稅務(wù)政策作為經(jīng)濟調(diào)控的重要保障，在調(diào)整產(chǎn)業(yè)政策方面同樣具有重要作用，稅收優(yōu)惠政策主要分布于國家重點幫扶的新興產(chǎn)業(yè)。在“十四五”規(guī)劃發(fā)展進程中，進一步加強對高新技術(shù)優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除等政策的貫徹落實，針對性頒布稅收政策予以指引。因此，集團企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強稅收服務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展水平，密切關(guān)注產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策，深入先進制造業(yè)與服務(wù)業(yè)，加大原始技術(shù)研發(fā)投入，加強創(chuàng)新發(fā)展動力，在產(chǎn)業(yè)升級隊伍中充分利用政策紅利，推動企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

4.4定制稅務(wù)服務(wù)，賦能下屬企業(yè)

集團總部需要結(jié)合下設(shè)企業(yè)的發(fā)展情況與發(fā)展階段，制定重心傾向不同的稅務(wù)管理要求與針對性服務(wù)。比如：初設(shè)階段的下級企業(yè)，稅務(wù)管理重心傾向納稅事務(wù)流程梳理完善，制度條例建設(shè)與施行，集團總部對該發(fā)展周期的下級企業(yè)予以制度標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)模板及涉稅業(yè)務(wù)人員知識培訓(xùn)等方面支持；成長階段的下級企業(yè)，由于處于持續(xù)擴大規(guī)模的重要階段，需結(jié)合核算流程制定規(guī)范適用的納稅流程與稅務(wù)規(guī)劃，總部稅務(wù)管理部門主要提供流程完善、技能培訓(xùn)方面支持；成熟階段且存有并購重組行為的下級企業(yè)，集團總部可提供稅務(wù)分析與稅務(wù)籌劃方面的資源與指導(dǎo)；衰退階段的下級企業(yè)，由于處于持續(xù)虧損狀態(tài)，總部在下級企業(yè)退出過程中重點考慮可彌補虧損額度相應(yīng)的稅務(wù)資產(chǎn)價值，促進集團企業(yè)實現(xiàn)效益最大化[6]。

4.5基于數(shù)字化管理建立稅務(wù)信息系統(tǒng)

基于“十四五”規(guī)劃發(fā)展背景下，稅務(wù)機關(guān)明確提出深度結(jié)合智慧稅務(wù)與數(shù)字政府、積極對接稅務(wù)系統(tǒng)與其他政務(wù)服務(wù)平臺及電子化發(fā)票轉(zhuǎn)型試點等任務(wù)。

集團企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極加強稅務(wù)信息化建設(shè)水平，一方面能夠提升稅務(wù)信息搜集與稅務(wù)風(fēng)險防控能力，通過多元化形式反映稅務(wù)數(shù)據(jù)，以便領(lǐng)導(dǎo)層全方位掌握所需稅務(wù)數(shù)據(jù)，及時傳遞信息，制定科學(xué)先進的戰(zhàn)略決策；另一方面協(xié)助稅局端發(fā)票推進電子化轉(zhuǎn)型，達到發(fā)票管理應(yīng)用層面降本增效目的，無形中加快產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展步伐，充分享受相應(yīng)政策紅利。此外，集團企業(yè)需要積極加強與稅務(wù)機關(guān)的稅企建設(shè)活動，雙方定期互換數(shù)據(jù)，共同提高稅務(wù)風(fēng)險防控能力，打造稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管與企業(yè)稅法遵守相互結(jié)合的現(xiàn)代治理格局。

4.6合法合規(guī)開展籌劃，防范稅務(wù)風(fēng)險

第一，集團企業(yè)加強稅務(wù)風(fēng)險管理重視程度，構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)預(yù)警機制，推進涉稅機制建設(shè)與流程設(shè)計進度，健全現(xiàn)行風(fēng)險防控體系，優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險分析與管控方法，促使總部嚴(yán)格把控下級企業(yè)重大涉稅事項風(fēng)險，構(gòu)建符合自身特征的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。

第二，促進稅務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)其他財務(wù)管控系統(tǒng)深入融合，比如資金管理、預(yù)算管理等，形成切實可行的內(nèi)部風(fēng)險管理體系，向集團整體發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

第三，加強內(nèi)部控制。集團企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。同時，應(yīng)建立健全發(fā)票管理、報稅程序等內(nèi)部控制機制，加強資金流向、會計賬簿和財務(wù)報表等核算數(shù)據(jù)的監(jiān)控和管理。

第四，建立完善的稅務(wù)管理制度。集團企業(yè)應(yīng)按照國家稅務(wù)機關(guān)和地方稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，建立完善的稅務(wù)管理制度和規(guī)章制度，明確稅務(wù)管理責(zé)任和權(quán)利，規(guī)范企業(yè)納稅行為，加強稅務(wù)合規(guī)管理。

第五，加強稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。集團企業(yè)應(yīng)及時了解稅務(wù)政策和法規(guī)的變化，建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，掌握企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的情況，采取預(yù)防性措施，降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。而且集團企業(yè)還應(yīng)建立稽查應(yīng)對機制，制定應(yīng)對稽查的應(yīng)急預(yù)案和處置方案，提高企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)稽查的應(yīng)變能力和處置能力。

第六，定期開展內(nèi)部稅務(wù)審計。集團企業(yè)應(yīng)定期開展內(nèi)部稅務(wù)審計，展開稅務(wù)風(fēng)險評估，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險點，并采取相應(yīng)的控制和防范措施。評估包括對企業(yè)經(jīng)營活動、跨境交易、資金流動等方面的稅務(wù)風(fēng)險進行全面的分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險隱患，采取措施糾正。同時，還應(yīng)建立健全內(nèi)部稅務(wù)審計制度，確保內(nèi)部稅務(wù)審計的真實性、公正性和客觀性。

4.7精進業(yè)務(wù)，為稅務(wù)工作儲備人才團隊

為迎合全新稅收征管發(fā)展趨勢，集團企業(yè)需高度重視稅務(wù)團隊建設(shè)，積極培養(yǎng)同時具備稅務(wù)、財務(wù)、業(yè)務(wù)、信息化知識的復(fù)合型人才。根據(jù)集團企業(yè)職能轉(zhuǎn)變趨勢，明確要求財稅人才掌握所在行業(yè)及地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策內(nèi)容，在涉稅事項辦理環(huán)節(jié)熟練操作，及時精準(zhǔn)完成申報。同時，在遵守相關(guān)稅收法律法規(guī)基礎(chǔ)上，集團企業(yè)財稅人員需深入業(yè)務(wù)前端了解實況，將稅務(wù)籌劃貫穿至內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營全過程，特別是對于投資、重大資產(chǎn)等涉稅事項，必須持續(xù)強調(diào)事前籌劃，促進集團企業(yè)追求稅收利益最大化。

在具體稅務(wù)管理人才隊伍的建設(shè)上，集團企業(yè)可以從以下兩方面入手：一是積極引入優(yōu)秀人才。集團企業(yè)要提升財稅人員招聘準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展需要招聘引進具備稅務(wù)管理相關(guān)教育背景和一定行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗的財稅人才，為財稅管理隊伍引入“源頭活水”。二是強化教育培訓(xùn)力度。一方面要開展形式多樣的稅務(wù)培訓(xùn)活動，著重提升財稅人員的政策解讀能力、稅務(wù)籌劃能力和交流溝通能力；另一方面要推動業(yè)財融合，讓稅務(wù)管理工作和前端業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，為每一個項目部配置稅務(wù)會計專崗，通過輪崗機制讓財稅人員深入一線業(yè)務(wù)崗位，提升稅務(wù)籌劃實操能力。

5結(jié)語

綜上所述，稅務(wù)籌劃對集團企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營發(fā)展具有重要推進作用，隨著近年我國國際地位提升、國際局勢千變?nèi)f化，企業(yè)涉稅問題錯綜復(fù)雜，集團企業(yè)財務(wù)人員必須緊跟宏觀政策變化趨勢，充分利用政策達到節(jié)稅避稅的目的，為集團企業(yè)增加市場競爭優(yōu)勢，充分激發(fā)財務(wù)人員價值，將稅務(wù)籌劃工程貫穿落實到經(jīng)營管理全過程，由各部門共同協(xié)調(diào)配合，全員參與，實現(xiàn)集團企業(yè)合法合理降低稅負與追求利潤最大化的目標(biāo)。

參考文獻：

[1]白雪雪.集團企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險財務(wù)控制研究[J].中國物流與采購，2023（2）：109-110.

[2]張強.YC集團企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃優(yōu)化研究[D].延安：延安大學(xué)，2022.

[3]黃婧.集團企業(yè)稅務(wù)籌劃中的幾個關(guān)鍵問題[J].現(xiàn)代企業(yè)，2021（8）：134-135.

[4]邵茁成.淺談稅務(wù)籌劃在集團企業(yè)中運用[J].納稅，2020，14（29）：41-42.

[5]楊柳.集團企業(yè)全面稅務(wù)籌劃管理體系的研究分析[J].財經(jīng)界，2020（27）：233-234.

[6]宋麗飛.集團企業(yè)稅務(wù)籌劃流程中的幾個關(guān)鍵問題[J].財務(wù)與會計，2020（13）：81.

［作者簡介］李星（1989—），男，漢族，福建福州人，本科，中級會計師，研究方向：稅務(wù)籌劃。