摘要：現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展離不開資金，充足的資金能夠幫助企業(yè)有效地應對各種未知風險，提高企業(yè)發(fā)展水平。資金是一種高流動性的金融資產，企業(yè)進行財務管理的關鍵是對資金進行管理。企業(yè)在發(fā)展的同時也面臨著諸多挑戰(zhàn)，在這樣的環(huán)境下，對企業(yè)的財務資金加強管理就顯得尤為重要。要達到這一目標就必須探索一些具體的方法，提高企業(yè)財務資金的管理水平，這對企業(yè)的財務管理與企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要意義。隨著市場經濟的不斷完善，企業(yè)的內外部環(huán)境也在不斷地發(fā)生著變革。因此，在現(xiàn)階段加強資金管理，提高資金運用的有效性，是企業(yè)應對市場變革的一個重要手段。企業(yè)要想在市場競爭中獲得更大的優(yōu)勢，就要提高風險防范意識，加強對資金的管理。文章從企業(yè)資金管理的幾個問題入手，進行剖析，闡述了資金管理的內涵和重要性，并提出了針對性的解決措施，以提高企業(yè)資金管理水平，增強企業(yè)管理效益。

關鍵詞：信息化水平；資金管理；融資成本；資金周轉

中圖分類號：F275.1文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）27-0079-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.27.020

1引言

隨著我國經濟的發(fā)展和經濟全球化的深入，市場競爭日趨激烈，企業(yè)為了在市場競爭中取得一席之地，就必須加強資金管理，建立符合企業(yè)發(fā)展特點的資金管理制度。資金管理是指運用現(xiàn)代管理理念和制度，結合相應的信息技術，優(yōu)化配置企業(yè)的資金結構，使其在一定的風險控制下，增加資金的總體回報，從而為企業(yè)帶來更大的效益。資金管理是企業(yè)管理活動的中心環(huán)節(jié)，能夠推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。通過提高資金管理水平，企業(yè)能夠對內部資金進行有效的管理和配置，從而保證企業(yè)的正常運轉。

2企業(yè)資金管理的內涵及重要性

2.1企業(yè)資金管理的內涵

企業(yè)資金管理是對企業(yè)資金的獲取、運用、監(jiān)控和評估的全過程，是企業(yè)財務管理的核心內容。第一，基礎資金管理。資金管理是指編制、分析、實施和考核資金，并對資金的全過程進行監(jiān)督。第二，戰(zhàn)略資金管理。管理資金管理是指按照企業(yè)生產及運營活動的特征來進行資金管理。在受到市場環(huán)境的影響及缺乏生產經驗的情況下，必須降低資金投入，以免出現(xiàn)大量的資源浪費，甚至是虧損。第三，投資資金管理。投資資金的主要目的是讓投資者的資金收益超過其投資的機會成本，并達成長期的戰(zhàn)略目標，獲得較高的經濟效益。

在企業(yè)管理中，資金管理已成為非常重要的問題，必須根據(jù)企業(yè)的實際情況合理地安排和使用資金，這樣既可以滿足企業(yè)生產管理過程中對資金的需求，又能提高資金使用效率。資金是企業(yè)進行生產活動的前提，合理的資金配置主要體現(xiàn)在資金的籌措和運用上。

首先，在日常經營過程中，對企業(yè)資金進行合理的分配，能夠提高企業(yè)資金的周轉率，使每一筆資金都發(fā)揮最大的價值。

其次，通過對資金的管理和分配，企業(yè)可以將資金投入到最有利可圖的項目中，提高資金的使用效率，降低資金的浪費和損失。同時，資金管理還可以幫助企業(yè)加快資金周轉速度，確保資金的及時到位和有效利用，避免出現(xiàn)資金周轉不暢的情況。

再次，資金管理還可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)并解決資金管理中出現(xiàn)的問題和風險，如資金缺口、流動性不足等，以減少企業(yè)面臨的財務風險，并采取相應的措施進行風險防范。

最后，通過合理的資金管理，企業(yè)可以提高經濟效益。包括提高利潤水平、降低財務成本、增加資產回報率等，為企業(yè)的健康發(fā)展提供堅實的財務支持，并使其立于不敗之地。

2.2企業(yè)資金管理的重要性

2.2.1加強資金管理對于提高企業(yè)的競爭能力至關重要

其可以幫助企業(yè)更好地應對市場挑戰(zhàn)，也是保證企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的關鍵。企業(yè)的生產管理活動、投資活動和籌資活動都離不開資金，加強資金管理，將會避免一定的經濟、金融風險。在競爭日益加劇的市場環(huán)境下，企業(yè)不僅要有雄厚的資金實力，還要有良好的信用，才能使企業(yè)具有競爭力。

2.2.2對資金進行有效管理可以規(guī)避運營風險

無論是在投資階段、運營階段還是融資階段，企業(yè)都有可能遇到各種各樣的資金問題。良好的資金管理可以確保企業(yè)資金的有序流入和流出，確保企業(yè)的收支具有完整記錄。對應收應付賬款進行詳細的統(tǒng)計，及時掌握企業(yè)的資金周轉情況，避免出現(xiàn)壞賬等資金風險，從而有效地防范資金的回收風險。

2.2.3對資金進行合理的管理可以提高資金利用率

企業(yè)要做好資金管理，確保每一項生產運作的資金都能得到合理利用，對每一筆錢的流動和使用進行合理的計劃和實時監(jiān)測，減少資金的機會成本，提高資金利用率，讓“資金血液”始終保持新鮮，擁有更好的資產質量，減少由于無力償還債務而造成的風險，提升企業(yè)的業(yè)內聲譽。合理的資金管理還可以有效地減少融資成本。隨著企業(yè)的發(fā)展和壯大，企業(yè)對資金的需求也會逐步增加，根據(jù)企業(yè)實際的管理情況制定短期、中期、長期的資金使用計劃，可以減少融資成本和財務風險，實現(xiàn)企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展[1]。

3企業(yè)資金管理存在的問題

3.1資金管理體制不健全

由于連鎖企業(yè)本身的特殊性，其下屬層級、分支機構眾多、地理位置分布廣、資金流動復雜、資金運用頻率高，因此需要構建一個完整的財務系統(tǒng)，以完成繁瑣、精細的財務管理工作。連鎖企業(yè)的銷售收入是預收款形式，也就是辦卡會員形式，所以，資金流入時是負債，以后按期確認收入。

第一，一些連鎖企業(yè)的資金制度不完善，未設立專門的部門，資金被隨意運用，無法對資金的流向和限額進行嚴格的控制，導致資金管理名存實亡。

第二，財務部門對資金運行內核缺乏充分把握，方法陳舊，導致資金不能滿足連鎖企業(yè)的業(yè)務需要。

第三，經費的嚴肅性不夠，經費使用太過隨意，導致資金被其他部門或總連鎖企業(yè)挪用，經費的撥付也未嚴格按照制度進行，資金管理意識比較薄弱，容易導致企業(yè)在正常運作時突然出現(xiàn)資金短缺，從而被迫進行融資，這會承受高昂的融資成本，影響連鎖企業(yè)的總體利益。企業(yè)管理者沒有意識到資金管理的重要性，不重視資金的用途規(guī)劃，無節(jié)制擴張，也會導致企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)斷裂風險。

3.2資金管理方法不科學

盡管許多企業(yè)對財務管理日益重視，但由于財務管理工作的特殊性，許多企業(yè)的財務管理工作還不到位，缺少一套科學的管理方法和專業(yè)的管理人員。在資金管理活動中，如果沒有合理的資金使用計劃，沒有專門的人員對其進行科學的監(jiān)督與管理，即使有內部審計機構，往往也只是敷衍了事，缺少必要的監(jiān)管，這將會對企業(yè)的財務安全帶來風險，進而對企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展產生不利影響。以利潤指標為主要管理方式的零售企業(yè)，在實現(xiàn)盈利目標的情況下，并未對其資產項目是否完好、是否保持良好的現(xiàn)金流進行評估，導致一些企業(yè)在需要追加資金時，只會出具一份“可批準性報告”，而當資金到位后，實際的執(zhí)行效果卻與報告大相徑庭，甚至偽造了執(zhí)行結果。當下屬企業(yè)在實現(xiàn)利潤目標獲得獎勵的時候，不僅造成了大量的資金浪費，還由于其對資金的流動狀況缺乏分析和控制，從而造成了決策上的錯誤。此時，央行要求各商業(yè)銀行清理企業(yè)過多的結算賬戶，在要求企業(yè)申報自身賬戶時，企業(yè)才發(fā)現(xiàn)自身在各銀行開設了30個賬戶，這些賬戶的余額即使償還了銀行貸款，也還能維持企業(yè)的流動資金。企業(yè)存款賬戶管理不規(guī)范，造成了大量的資金投入產生了一些不必要的支出。

3.3資金管理人員工作水平有待提高

企業(yè)資金管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，但由于企業(yè)資金管理工作起步較晚，導致企業(yè)資金管理人員的總體素質不高，工作水平低下。缺乏系統(tǒng)的、專業(yè)的資金管理人員可能導致企業(yè)無法科學合理地預測資金需求、做出正確的融資和投資決策，從而影響資金的使用效率和企業(yè)的發(fā)展。且很多企業(yè)的資金管理人員都由會計人員兼任，會計人員因忙于日常工作，沒有多余的時間深入研究企業(yè)的資金管理工作，從而導致資金管理工作效率低下[2]。

3.4資金管理信息技術落后

大數(shù)據(jù)時代的到來給企業(yè)帶來了許多機遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)的資金管理也顯得日益重要，如何更好地籌措和管理資金，是企業(yè)生存和發(fā)展的先決條件。但從實際情況來看，許多企業(yè)的資金管理信息化水平低下，其主要原因是資金管理信息化意識薄弱，缺乏成熟的資金管理系統(tǒng)。一些大型的零售企業(yè)對各資金流通環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度不夠，甚至出現(xiàn)了內部人為操縱、挪用、侵占等問題。雖然企業(yè)也設有一定的監(jiān)管功能和內部控制系統(tǒng)，但通常情況下，企業(yè)的管理人員會首先違反這些規(guī)定。部分企業(yè)尚未形成或已形成但尚未實施有效的重大投資決策制約機制，資金流向與控制脫節(jié)，企業(yè)很難及時了解下屬單位的財務狀況。盡管實行了統(tǒng)一的資金管理制度，加強了預算和計劃，但其對于下屬單位的資金投入、使用過程的控制和管理，還很少采取措施，這增加了企業(yè)的財務風險。還有一些企業(yè)領導對企業(yè)的資產和財務狀況不清楚，而財務人員對企業(yè)的業(yè)務情況也不太熟悉，往往是按照領導的意愿來處理會計問題，從而無法在企業(yè)內部構建完善的財務控制體系來監(jiān)督各項活動。

4企業(yè)資金管理問題的解決對策

4.1健全資金管理體制

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，資金運用更是日常管理活動中的重要組成部分，如何有效地控制資金并增強企業(yè)的管理能力和市場競爭力，文章給出了以下措施。

4.1.1健全現(xiàn)金管理體系

一人不能同時擔任出納和會計，收到現(xiàn)金要當面點清并查驗真?zhèn)?；支出的現(xiàn)金一定要有經批準的申請單據(jù)，另外現(xiàn)金領取人也需要簽字；及時登記日記賬并對庫存現(xiàn)金進行盤點核對；嚴格控制現(xiàn)金庫存，超出庫存量的現(xiàn)金要及時存入銀行。

4.1.2健全銀行存款管理體系

建立銀行賬戶臺賬管理制度，定期清理和注銷不再使用的銀行賬戶；對每一筆銀行收支逐一進行核對并登賬；銀行存款的支付要嚴格遵守內部流程，網銀U盾的操作和復核不得一人擔任，同時要做好付款密碼的保護并定期更換密碼；月末要針對日記賬和銀行余額的差異，編制銀行存款余額調節(jié)表。

4.1.3健全企業(yè)印鑒章管理體系

將財務章和企業(yè)章分開保存；在使用印鑒章時要經相關主管同意并履行印章使用手續(xù)，同時注明使用理由，非經許可者不能使用該章；印鑒章原則上不得攜帶外出，如有特殊情況，經主管領導同意后方可攜帶外出。

4.1.4健全費用支出審核機制

企業(yè)的日常管理會產生各項費用，包括資金的發(fā)放。在審批過程中應嚴格把關做好審核，如果其中一個環(huán)節(jié)出了問題，將會使資金支付產生風險。為了保證企業(yè)資金的安全，資金支付要嚴格按照審批程序進行，企業(yè)各部門的各項費用都要經過部門主管、管理主管、財務主管和總經理或董事長的批準，經過層層審核然后交由財務部進行支付。

企業(yè)資金管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，要想使其充分發(fā)揮應有的效用，就必須要有一套完備的財務管理體系，企業(yè)要根據(jù)內外部的經濟形勢和發(fā)展情況，不斷完善企業(yè)的財務管理制度，使之更好地服務于企業(yè)的發(fā)展。

4.2規(guī)范資金管理方法

為了規(guī)避資金管理風險，提高企業(yè)資產的價值以及企業(yè)競爭力，就必須規(guī)范資金管理。第一，要委派專門的人員，專門記錄和審核企業(yè)的財務狀況，以便及時掌握企業(yè)的資金情況。第二，要健全企業(yè)的資金監(jiān)督體系，在項目實施前，要對資金需求進行合理的規(guī)劃，對資金運用進行監(jiān)督，保證資金在一定的期限內得到合理、有效地利用，這樣才能有效地提高企業(yè)的資金運用效率，進而增強企業(yè)的市場競爭力。

隨著近些年我國經濟的快速發(fā)展，我國和世界各國的經濟形態(tài)都發(fā)生了一些變化，企業(yè)肩負著維護市場經濟穩(wěn)定的重任，在發(fā)展中所面對的挑戰(zhàn)也越來越大。

第一，企業(yè)在進行融資規(guī)劃時，必須建立資金使用計劃的管理體系，合理安排企業(yè)資金。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展特征和管理模式，結合當前的經濟發(fā)展狀況，對各種項目的開支進行精細化管理，并做出合理計劃。

第二，對資金的使用過程進行監(jiān)控和指導。在企業(yè)項目建設中，要對材料的采購、商品的生產、產品的銷售、利潤投資等進行合理的規(guī)劃，以保證資金的管理與規(guī)劃能夠按照正常的發(fā)展模式進行，減少潛在的風險和隱患，防止資金出現(xiàn)問題。管理者應按照項目的風險承受能力來進行運營，在每次進行管理時，都要確定其整體的風險應對能力，然后對每一次的運營風險進行估算，一旦出現(xiàn)資金風險或資金使用超出控制范圍的情形，應立刻采取有效措施，防止經濟損失的進一步擴大。

第三，對資金的使用進行科學規(guī)劃。在資金運用上，要結合社會發(fā)展和企業(yè)的實際情況，制訂合理的資金運用方案以提高資金利用率，并強化對企業(yè)的投資計劃。企業(yè)在編制年度資金使用計劃時，需要充分考慮大量支出資金的情況，并應用資金計劃對資金進行詳細分析，以提升企業(yè)內部資金計劃的執(zhí)行效果。

4.3提高資金管理人員的工作水平

人力資源在任何情況下都不可取代，提升財務管理人員的專業(yè)素質和工作水平是加強企業(yè)資金管理工作的關鍵。為了實現(xiàn)這一目標，企業(yè)可以采取以下措施。

第一，各相關部門可以定期舉辦資產管理經驗交流會議或研討會。會議或研討會可以為企業(yè)內不同部門的員工提供一個互相交流和學習的平臺。在會議上，各部門可以分享自己的資產管理實踐經驗，介紹成功的案例和解決問題的方法。這樣可以幫助其他部門了解資產管理的最佳實踐，借鑒其他部門的經驗，提高自身的工作效率和質量。并建立一個內部的知識庫或在線平臺，各部門的員工可以上傳和分享自己的工作經驗和成果。其他員工可以通過搜索和瀏覽這些資料，學習他人的成功經驗，了解資產管理中的最佳實踐。以此促進企業(yè)內部的交流和學習，提高資產管理的效率和質量。

第二，定期組織培訓學習。定期組織資金經理進行培訓，提升他們的專業(yè)知識、工作水平和業(yè)務能力。培訓內容可以包括最新的財務管理理論和實踐，以及相關的法規(guī)和政策等。通過不斷學習和更新知識，資金管理人員可以更好地適應環(huán)境的變化和需求，提高工作的質量和效率。企業(yè)還可以邀請外部專家或顧問進行培訓。外部專家通常具有豐富的資產管理經驗和專業(yè)知識，可以為企業(yè)提供更深入的培訓和指導。他們可以分享自己的實踐經驗，介紹最新的資產管理趨勢和技術，幫助員工了解行業(yè)的最佳實踐和創(chuàng)新。通過與外部專家的交流和學習，員工可以拓寬自己的視野，提高對資產管理的理解和能力。

第三，建立獎懲機制。建立明確的獎懲制度，對業(yè)績突出的人員給予適當?shù)墓膭詈酮剟?，以激發(fā)他們的積極性和創(chuàng)造力。同時，對工作懈怠、經常犯錯的人員要及時進行警告和處罰，以促進他們改正錯誤、提高工作質量。通過獎懲機制，可以營造一個良好的資金管理環(huán)境，激發(fā)資金管理人員的積極性和責任感。

4.4提升資金管理信息化技術

隨著企業(yè)資金管理信息的日益增多，單純依靠人力資源的管理已不能滿足資金管理的需求。因此在企業(yè)資金管理中必須引入信息技術，通過應用先進的計算機硬件和軟件，持續(xù)提升企業(yè)資金管理的信息化技術，可以實現(xiàn)資金數(shù)據(jù)的及時反饋，提高工作效率，減輕管理人員的工作壓力，并提升風險管理能力，這些效益將有助于提升企業(yè)資金管理的質量和效果。

企業(yè)資金管理的信息化水平必須與企業(yè)的其他信息技術相結合，并充分利用信息化技術對企業(yè)整體管理的影響，促進企業(yè)快速發(fā)展。企業(yè)在市場經濟中有著舉足輕重的地位，也具有很強的融資能力，但其過于重視自身的位置和角色，而忽略了現(xiàn)有的融資渠道，導致企業(yè)融資存在很大的缺陷[3]。因此，在資金管理中，必須重視培養(yǎng)主動性；由于企業(yè)太過注重自身利益，導致企業(yè)在融資渠道的選擇上受到了一定限制，因此企業(yè)更多的是通過其他渠道來籌集資金，而這些利益的不同，也是阻礙企業(yè)融資的因素。所以，在融資渠道的選擇上，應更多地關注企業(yè)自身融資方式的選擇。

企業(yè)應結合自身的優(yōu)勢和特點，制訂適合本企業(yè)的資金管理模式，而相應的融資控制制度則是在法律允許的條件下，有效地尋找適合本國國情的投資方式。資金管理的信息化建設是資金管理最優(yōu)化的關鍵，兩者結合起來，可以對資金管理中的大額資金進行全面的、實時的監(jiān)控與管理，這既可以有效地反映資金的運作情況，也能有效地集中管理企業(yè)收款，從而使得企業(yè)資金鏈條的管理和控制更為高效。

5結語

隨著企業(yè)越來越重視資金管理工作，如何確保資金管理的質量，已成為企業(yè)關注的焦點。在深化市場改革的背景下，企業(yè)必須充分認識到資金管理的重要性，強化資金控制管理，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。文章分析了企業(yè)在資金管理中存在的問題，并提出了相應的解決辦法，以期提高我國企業(yè)的資金管理水平。

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［作者簡介］吳麗（1980—），女，漢族，江西撫州人，中級會計師，研究方向：資金管理。