天津醫(yī)科大學(xué)審計處正科級干部洪相鐵，中共黨員，高級會計師，具有深厚的理論知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。他投身高校財務(wù)、審計工作18年，始終認(rèn)真履職盡責(zé)，主動擔(dān)當(dāng)作為，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，以高質(zhì)量的審計成果為促進(jìn)單位提升治理能力做出了突出貢獻(xiàn)。2021年6月，天津醫(yī)科大學(xué)機(jī)關(guān)黨委授予他“黨員示范崗”榮譽(yù)稱號，2023年12月，被評為全國內(nèi)部審計先進(jìn)工作者。

一、錘煉堅(jiān)定的政治素質(zhì)，打造過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)

（一）錘煉堅(jiān)定的政治素質(zhì)

洪相鐵深入學(xué)習(xí)黨的理論知識，始終圍繞中心、服務(wù)大局，堅(jiān)持依法依規(guī)審計，處理好查問題和促整改、“治已病”和“防未病”、治當(dāng)下和管長遠(yuǎn)的關(guān)系，聚焦重大政策措施落實(shí)、深化重要領(lǐng)域改革、防范各類風(fēng)險隱患、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行等重點(diǎn)方面開展審計監(jiān)督，以“釘釘子”精神持續(xù)狠抓整改，切實(shí)以高質(zhì)量審計成果促進(jìn)高校高質(zhì)量發(fā)展。

他按照信念堅(jiān)定、為民服務(wù)、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、敢于擔(dān)當(dāng)、清正廉潔的審計干部要求，肩負(fù)行政監(jiān)督職責(zé)，向?qū)W校黨組織負(fù)責(zé)，把學(xué)校黨委部署把握準(zhǔn)、領(lǐng)會透、落實(shí)好。

（二）打造過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)

洪相鐵認(rèn)真學(xué)習(xí)鉆研審計業(yè)務(wù)知識，在內(nèi)部審計工作中對審計發(fā)現(xiàn)的問題深入分析其背后存在的制度漏洞、體制障礙和機(jī)制缺陷，有針對性地提出可操作的解決方式，以促進(jìn)學(xué)校完善制度、提高管理效率、實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

他在內(nèi)部審計工作中堅(jiān)持“四個到哪里”：學(xué)校黨委重大措施部署到哪里、學(xué)校利益延伸到哪里、預(yù)算資金運(yùn)用到哪里、公權(quán)力行使到哪里，審計監(jiān)督就跟進(jìn)到哪里，全面覆蓋、無一例外，形成常態(tài)化、動態(tài)化的專業(yè)監(jiān)督。他堅(jiān)持依法依規(guī)審計，做實(shí)研究型審計，發(fā)揚(yáng)斗爭精神，發(fā)揮內(nèi)部審計干部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的“常規(guī)部隊(duì)”作用。

他致力于全面提升個人綜合素質(zhì)，緊跟審計領(lǐng)域日益發(fā)展的步伐，不斷精進(jìn)各領(lǐng)域的專業(yè)技能。同時，他著重錘煉溝通能力，擅長與被審計單位及各部門建立并維護(hù)良好的關(guān)系，以高效順暢的溝通促進(jìn)審計工作質(zhì)量的顯著提升。他在審計實(shí)踐中持續(xù)磨礪自己，力求成為既能精準(zhǔn)查證、又能清晰撰寫報告，還擅長溝通協(xié)調(diào)、精于深入研究的復(fù)合型人才。

二、努力發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，促進(jìn)提升單位治理能力

（一）以高質(zhì)量審計成果提高單位治理水平

1.促進(jìn)提高財政資金使用效率。近年來，洪相鐵在工作中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在財政資金使用效率低下，購置的資產(chǎn)存在閑置的現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)問題后，審計組及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反饋，爭取了教學(xué)空間，使設(shè)備得到充分利用，豐富教學(xué)內(nèi)容，提高了財政資金的使用績效。

2.促進(jìn)規(guī)范合同管理流程。洪相鐵在審計項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)一些部門存在已付項(xiàng)但合同未完全執(zhí)行的情況。他深入查閱了會計賬簿，抽選了多份已付款合同進(jìn)行逐一核查。經(jīng)過審查發(fā)現(xiàn)了管理上的漏洞。在審計報告中，他對這一問題進(jìn)行了全面而深入的披露，提出了審計意見，促進(jìn)了被審計單位完善合同臺賬，規(guī)范合同管理，提高合同執(zhí)行率，避免了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)損失。

3.促進(jìn)完善校內(nèi)決策機(jī)制。學(xué)校校內(nèi)一些被審計單位由于“三重一大”制度實(shí)施細(xì)則不健全，大額資金集體討論的額度沒有具體規(guī)定，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人在大額支出前沒有經(jīng)過集體決策程序，被審計單位所有支出均由一人負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員不了解經(jīng)費(fèi)使用情況。洪相鐵和審計組將此問題在審計報告中披露，促進(jìn)被審計單位整改，重新細(xì)化制度，完善決策機(jī)制，使制度真正能夠落地見效。

4.堵塞存貨管理漏洞。洪相鐵在審計工作中發(fā)現(xiàn)，由于一些被審計單位專業(yè)知識的欠缺，實(shí)驗(yàn)耗材、低值易耗品等存貨管理存在漏洞，如沒有進(jìn)貨、出貨、結(jié)余臺賬，無法進(jìn)行盤點(diǎn)。他和審計組在審計過程中幫助被審計單位建立臺賬，建立定期盤點(diǎn)制度，規(guī)范庫存材料管理，堵塞了存貨管理漏洞。

（二）在提高審計工作質(zhì)量上狠下功夫

1.總結(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作經(jīng)驗(yàn)。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目中，洪相鐵嚴(yán)格遵循審計程序，從審計方案的撰寫到審計調(diào)查的實(shí)施，他都力求細(xì)致精準(zhǔn)，旨在全面查清事實(shí)真相，精準(zhǔn)定位問題所在。在撰寫審計報告時，他更是依法依規(guī)，確保審計結(jié)論的客觀公正。他高度重視與被審計單位的溝通，建立良好的意見反饋機(jī)制，督促和幫助被審計單位和個人進(jìn)行整改，不僅強(qiáng)化了審計的監(jiān)督職能，還體現(xiàn)了審計工作的服務(wù)作用。

2.開展財務(wù)報告年度審計工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。學(xué)校審計處每年都會選聘會計師事務(wù)所，對學(xué)校年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。洪相鐵全程負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)事務(wù)所與校內(nèi)部門之間的溝通。他整理審計資料，并與事務(wù)所探討管理建議的可行性，幫助各部門分析審計建議，推動整改落實(shí)，堵塞財務(wù)管理漏洞，提升資金使用效率。他的工作顯著提升了學(xué)校財務(wù)管理水平，增強(qiáng)了規(guī)范性和效益性。

3.加強(qiáng)審計制度建設(shè)。洪相鐵注重內(nèi)部審計制度的建設(shè)，以此規(guī)范審計工作。2019年，他依據(jù)中辦國辦印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》，修訂了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法，使學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作適應(yīng)了新形勢，工作開展更加規(guī)范。2021年，根據(jù)審計署、教育部及天津市教委有關(guān)規(guī)定，他重新修訂了學(xué)校內(nèi)部審計工作規(guī)定，增加了“加強(qiáng)黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)”等重要內(nèi)容。2022年之前學(xué)校沒有關(guān)于審計整改的具體規(guī)定，為了進(jìn)一步規(guī)范審計整改工作、彌補(bǔ)制度漏洞，他起草制定了內(nèi)部審計整改工作規(guī)定，細(xì)化了審計整改的工作流程和要求。

4.實(shí)施審計文書標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。洪相鐵注重提升內(nèi)部審計文書標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，不斷加強(qiáng)審計檔案質(zhì)量控制。他在部門領(lǐng)導(dǎo)的支持下建立了統(tǒng)一的審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，從制訂年度審計工作計劃、擬定審計方案到審計實(shí)施、編制審計工作底稿、撰寫審計報告、提出意見建議，都規(guī)定了統(tǒng)一的質(zhì)量評價標(biāo)準(zhǔn)，使審計文書、檔案更加規(guī)范。

5.嚴(yán)格實(shí)施審計程序。在內(nèi)部審計工作實(shí)踐中，他深入被審計單位，嚴(yán)格實(shí)施7個審計程序：檢查、觀察、重新計算、重新執(zhí)行、獨(dú)立函證、獨(dú)立詢問、獨(dú)立分析。通過實(shí)地走訪、調(diào)研、觀察、盤點(diǎn)、測量和談話等手段，結(jié)合相關(guān)材料發(fā)現(xiàn)問題，揭示問題產(chǎn)生的原因，幫助被審計單位整改，發(fā)現(xiàn)違規(guī)、違紀(jì)、違法問題及時移送相關(guān)部門處理。讓內(nèi)部審計工作為學(xué)校防范管理風(fēng)險和高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。

（三）努力推動審計成果的轉(zhuǎn)化和運(yùn)用

1.推動審計成果運(yùn)用和轉(zhuǎn)化向縱深發(fā)展。洪相鐵不斷推動學(xué)校內(nèi)部審計工作從傳統(tǒng)的合規(guī)型審計向管理型審計、效益型審計轉(zhuǎn)變。向?qū)徲嬕б?，以?shí)現(xiàn)學(xué)校價值增值為出發(fā)點(diǎn)，提升審計成果的價值，提高審計成果運(yùn)用的層次，推動審計成果運(yùn)用向縱深發(fā)展。全面提高學(xué)校內(nèi)部審計的工作水平和質(zhì)量。

2.建立審計問題清單制度。審計成果如果不能得到運(yùn)用，則審計將失去意義。洪相鐵將審計中發(fā)現(xiàn)的問題制作清單臺賬，待被審計單位整改后銷號。針對審計發(fā)現(xiàn)的典型性問題撰寫專項(xiàng)審計調(diào)研報告，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出意見建議，促進(jìn)學(xué)校改進(jìn)管理和完善制度。

3.將審計成果作為干部獎懲依據(jù)。他積極推進(jìn)審計工作成果與學(xué)校組織、人事、紀(jì)檢監(jiān)察和巡察部門共享，目前，審計成果已經(jīng)作為學(xué)校干部考核、任免、獎懲的重要參考。

（本文由天津醫(yī)科大學(xué)提供）