摘要：內(nèi)控管理是高?，F(xiàn)代化治理的重要內(nèi)容，是高校健康有序發(fā)展的重要保障，內(nèi)控各項(xiàng)制度與措施的執(zhí)行可以有效保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)，提高高校管理服務(wù)的效率。但高校內(nèi)控管理涉及的內(nèi)容多、環(huán)節(jié)復(fù)雜、數(shù)據(jù)環(huán)境運(yùn)行多樣化導(dǎo)致了流程管理不暢。本文借助數(shù)據(jù)編織理念針對高校內(nèi)控信息化的建設(shè)提出了一種新的解決方案，改變了傳統(tǒng)的對接模式，優(yōu)化了內(nèi)控管理體系。

關(guān)鍵詞：高校信息化；數(shù)據(jù)編織；內(nèi)控管理

中圖分類號：G434 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 論文編號：1674-2117（2024）18-0110-03

引言

高校內(nèi)控管理是采取一系列的內(nèi)部控制制度、程序、措施和方法對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，以保障高校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動合法、合規(guī)。近幾年隨著高校信息化建設(shè)的不斷完善，高校逐漸地將內(nèi)控活動與控制手段通過信息化的方式嵌入到信息系統(tǒng)中，這樣在業(yè)務(wù)流程規(guī)范化的同時也提高了辦事的透明度。目前各高校內(nèi)控流程有的搭建在辦公OA中，有的借助財(cái)務(wù)系統(tǒng)、科研系統(tǒng)、學(xué)工系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，使得數(shù)據(jù)運(yùn)行環(huán)境多樣化，數(shù)據(jù)總量不斷增加，但各部門各自為政導(dǎo)致數(shù)據(jù)孤島的情況越來越嚴(yán)重，數(shù)據(jù)管理和運(yùn)營情況混亂，數(shù)據(jù)資產(chǎn)的使用達(dá)不到預(yù)期的效果。

本文擬借助數(shù)據(jù)編織技術(shù)理念，針對高校內(nèi)控信息化建設(shè)提出一種解決方案，幫助高校建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理架構(gòu)，解決數(shù)據(jù)多源頭的復(fù)雜性，有效地收集、整合和分析學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，為內(nèi)控管理提供全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。

高校內(nèi)控管理現(xiàn)狀

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等文件強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)相關(guān)活動的全面性控制，對存在的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行系統(tǒng)和客觀的評估。高校內(nèi)部控制的目標(biāo)是保障經(jīng)營的合法合規(guī)。高校各類經(jīng)濟(jì)活動在運(yùn)營過程中存在很多潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在預(yù)算編制、采購管理、合同管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)，各高校都在積極尋找高校內(nèi)控管理的有效方式，但在實(shí)施與執(zhí)行過程中需要關(guān)注以下幾方面。

1.構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制

高校要明確內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估的目標(biāo)，建立由校領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一管理的風(fēng)險(xiǎn)評估小組，成員由經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)崗位的工作人員組成，制訂有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。審計(jì)部門監(jiān)督學(xué)校部門的履職情況，并采取定期考核與評價機(jī)制，根據(jù)需要調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制是一個持續(xù)改進(jìn)的過程，應(yīng)能夠應(yīng)對不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。

2.識別并深入分析潛在風(fēng)險(xiǎn)

一是，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識別和分析要注意頂層設(shè)計(jì)，自上而下地對預(yù)算、采購、合同資產(chǎn)、財(cái)務(wù)核算等各業(yè)務(wù)工作設(shè)定具體的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，使得相關(guān)單位能夠明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)控制需求。二是，結(jié)合實(shí)際工作，對具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員的工作進(jìn)行深入的分析，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是，針對風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重等級和性質(zhì)進(jìn)行優(yōu)先級排序及分類。四是，高校各部門制訂應(yīng)對措施，并對措施進(jìn)行可行性評估，以確保風(fēng)險(xiǎn)得到控制。整個的風(fēng)險(xiǎn)評估過程需要高校各部門密切溝通及協(xié)作，將多個環(huán)節(jié)和多個方面進(jìn)行串聯(lián)，以確保內(nèi)控體系能夠有效運(yùn)行。

3.加強(qiáng)管理者內(nèi)控意識和能力素質(zhì)

隨著高校的發(fā)展，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動較多，業(yè)務(wù)發(fā)展復(fù)雜，管理者內(nèi)控意識不足，就會出現(xiàn)各項(xiàng)制度執(zhí)行不到位，權(quán)責(zé)劃分不明確、不規(guī)范等問題。信息化的發(fā)展也要求越來越多的人機(jī)協(xié)同模式需要突破傳統(tǒng)管理方式，在數(shù)據(jù)處理和維護(hù)等方面也要求配備具有綜合能力素質(zhì)的人員負(fù)責(zé)組織、實(shí)施，全面監(jiān)督，使得內(nèi)部控制得以發(fā)揮作用。

4.利用先進(jìn)的信息化手段支持內(nèi)控工作

內(nèi)控需要監(jiān)管的內(nèi)容多，環(huán)節(jié)復(fù)雜，其中包括項(xiàng)目執(zhí)行中的采購風(fēng)險(xiǎn)交易、項(xiàng)目合同簽訂、項(xiàng)目實(shí)施與驗(yàn)收，以及報(bào)銷階段中的違規(guī)票據(jù)、科目誤用、專項(xiàng)資金的使用問題等?？梢哉f，內(nèi)部控制應(yīng)用于高校所有業(yè)務(wù)部門，其監(jiān)管內(nèi)容多且復(fù)雜，必須借助信息化的支持。

然而，目前階段的內(nèi)控信息化建設(shè)大多是獨(dú)立部署相關(guān)系統(tǒng)，如采購系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)、報(bào)銷系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)等，系統(tǒng)之間缺乏聯(lián)動性，數(shù)據(jù)對接停留在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層面，業(yè)務(wù)對接難度大，運(yùn)維成本高。因此，需要借助新技術(shù)打破數(shù)據(jù)孤島，實(shí)現(xiàn)高校內(nèi)部流程的信息化管理，改變傳統(tǒng)的對接模式。

數(shù)據(jù)編織的概念

在智能化時代，隨著人工智能算法、大數(shù)據(jù)模型的出現(xiàn)，我們可以采用先進(jìn)邏輯對內(nèi)控信息化進(jìn)行重構(gòu)。數(shù)據(jù)編織（Data Fabric）是近年來出現(xiàn)的一種新的設(shè)計(jì)理念，它不是一種技術(shù)，而是一種跨平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)整合的手段。數(shù)據(jù)編織的核心在于各種數(shù)據(jù)源的連接、集成和整合，支持?jǐn)?shù)據(jù)的動態(tài)整合，包括結(jié)構(gòu)的和非結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)，并且能在合適的時間將有價值的數(shù)據(jù)推送給需要的人。數(shù)據(jù)編織是一種分布式數(shù)據(jù)管理架構(gòu)，集成來自不同數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)，安全提供不同數(shù)據(jù)對象的“集成視圖”，將“集成數(shù)據(jù)”用于分析和操作。[1]簡單來說，數(shù)據(jù)編織技術(shù)通過將分散在不同數(shù)據(jù)源和存儲系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合、連接和管理，形成一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)生態(tài)系統(tǒng)。

數(shù)據(jù)編織不同于數(shù)據(jù)中臺，數(shù)據(jù)中臺更強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)標(biāo)簽、數(shù)據(jù)服務(wù)、數(shù)據(jù)分析的建設(shè)，數(shù)據(jù)編織更強(qiáng)調(diào)異構(gòu)數(shù)據(jù)的融合。數(shù)據(jù)編織也不同于數(shù)據(jù)治理，數(shù)據(jù)治理重點(diǎn)是對數(shù)據(jù)質(zhì)量問題的查找與管理，利用數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)規(guī)則，提升數(shù)據(jù)的可用性，而數(shù)據(jù)編織可以理解成為是一種智能、自動化的數(shù)據(jù)治理方案，可以有效簡化數(shù)據(jù)治理過程。

內(nèi)控一體化平臺建設(shè)趨勢

內(nèi)控一體化平臺是信息化、智能化時代的新產(chǎn)物，是校園信息化重要的基礎(chǔ)設(shè)施。通過平臺能將內(nèi)部控制流程嵌入到業(yè)務(wù)流程中，集成相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的同時也提高了風(fēng)險(xiǎn)自動化防控能力，借助平臺還可以將風(fēng)險(xiǎn)盡量地實(shí)現(xiàn)量化評價，便于經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)監(jiān)控，對經(jīng)營活動全過程執(zhí)行有效性的實(shí)時監(jiān)管。

內(nèi)控一體化平臺的建設(shè)大致可以分成三個階段：

①流程制度梳理階段。此階段重點(diǎn)在于文本流程制度的梳理，制訂高校內(nèi)控管理方案，將傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程再造，建立大量標(biāo)準(zhǔn)化文本，但這些制度在實(shí)施過程中很難落地。

②內(nèi)部控制信息化階段。此階段重點(diǎn)在于審批流程的建設(shè)，很多高校借助OA系統(tǒng)，利用OA中的流程引擎實(shí)現(xiàn)線上操作流程的固化，利用權(quán)限管理進(jìn)行審批職能的分配，但每個審批節(jié)點(diǎn)還是依托于人的工作經(jīng)驗(yàn)予以判斷。

③內(nèi)部控制智能化階段。數(shù)據(jù)進(jìn)行智能實(shí)時的采集，充分發(fā)揮結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)的作用，通過數(shù)據(jù)分析與數(shù)據(jù)推送，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的自動化和智能化，提高管理效率和質(zhì)量。

目前大多數(shù)的高校內(nèi)控管理還停留在內(nèi)控信息化階段，智能化研究還在探索階段，如果將數(shù)據(jù)編織應(yīng)用于內(nèi)控一體化平臺的建設(shè)，其最大的優(yōu)勢在于智能化，能將海量的數(shù)據(jù)變成有價值的數(shù)據(jù)信息，智能模型將數(shù)據(jù)賦能科學(xué)預(yù)警、智能決策。數(shù)據(jù)編織技術(shù)推動了內(nèi)控一體化平臺的智能化，內(nèi)控一體化平臺反過來促進(jìn)數(shù)據(jù)編織技術(shù)的發(fā)展。

筆者借助數(shù)據(jù)編織技術(shù)來設(shè)計(jì)內(nèi)部控制平臺，如上圖所示。

數(shù)據(jù)源層：包括經(jīng)過治理的預(yù)算主題庫、報(bào)銷主題庫、核算主題庫、科研財(cái)務(wù)主題庫、薪酬主題庫、發(fā)票庫、合同庫、固定資產(chǎn)庫等。還可以直接對接預(yù)算、采購、合同、科研、辦公OA等業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及云端應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫。非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)包括各類說明文檔、表格及發(fā)票等。這些數(shù)據(jù)中也包含與管理與決策相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)編織層：通過數(shù)據(jù)編排、數(shù)據(jù)處理等組件將許多來源的數(shù)據(jù)編織在一起，包括組織內(nèi)部和外部以及云上系統(tǒng)等的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)編織連接了互不相連的數(shù)據(jù)孤島和系統(tǒng)，數(shù)據(jù)編織所具備的數(shù)據(jù)洞察力是在數(shù)據(jù)模型中捕獲的，每個數(shù)據(jù)資產(chǎn)的所有上下文都以機(jī)器可理解的形式展示和使用。數(shù)據(jù)編織可輔助人工和算法決策，同時降低數(shù)據(jù)無用或錯誤解釋的可能性和風(fēng)險(xiǎn)。[2]

用戶訪問層：數(shù)據(jù)編織為用戶訪問提供了強(qiáng)大的查詢和訪問入口，用戶可以輕松獲得數(shù)據(jù)訪問的權(quán)限，以用戶體驗(yàn)導(dǎo)向，在預(yù)算、報(bào)銷、合同管理、資產(chǎn)管理等階段通過主動推送的方式為用戶提供有價值的數(shù)據(jù)，幫助用戶提高決策效率。

總結(jié)

內(nèi)控管理需要與高校的管理工作緊密結(jié)合，高校管理涉及方面廣，管理流程復(fù)雜，經(jīng)常有規(guī)則、管理不清晰的情況，高校經(jīng)濟(jì)活動存在很多風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。利用數(shù)據(jù)編織技術(shù)可以智能地對高校內(nèi)部的經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、管理、存儲和分析，可以根據(jù)現(xiàn)有數(shù)據(jù)環(huán)境自動對預(yù)算、采購、收入等環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，指導(dǎo)我們建立清晰的流程，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門建立完善的規(guī)章制度，平衡單位之間的責(zé)任和管理權(quán)限，使得高校內(nèi)控管理順暢。

參考文獻(xiàn)：

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[2]齊艷平.大數(shù)據(jù)時代數(shù)據(jù)編織方法及其對數(shù)據(jù)治理影響初探[J].中國國情國力，2022（01）：69-73.