[摘 要]數(shù)字經(jīng)濟時代，業(yè)財融合成為企業(yè)提升數(shù)字化管理水平的關(guān)鍵。廣州市凈水有限公司結(jié)合公司核心業(yè)務(wù)需求和數(shù)字化轉(zhuǎn)型實際，以財務(wù)為核心、項目為主線，利用數(shù)字化技術(shù)整合基礎(chǔ)資源，搭建涵蓋財務(wù)、項目、資產(chǎn)三大經(jīng)營管理板塊的業(yè)財一體化管理平臺，構(gòu)建起業(yè)務(wù)與財務(wù)“雙擎融合”數(shù)字化管理體系，實現(xiàn)了跨部門業(yè)務(wù)管理協(xié)同與財務(wù)閉環(huán)管控。

[關(guān)鍵詞]業(yè)財融合；業(yè)財一體化平臺；數(shù)字化轉(zhuǎn)型

一、公司簡介

廣州市水務(wù)投資集團有限公司（簡稱“廣州水投集團”）是一家集水務(wù)產(chǎn)業(yè)的策劃、研發(fā)、投資、設(shè)計、建設(shè)、運營、服務(wù)于一體的大型國有獨資企業(yè)，是中國服務(wù)業(yè)企業(yè)500強、廣東省企業(yè)500強、廣州市最具影響力、最具軟實力的總部企業(yè)之一。

廣州水投集團所屬的廣州市凈水有限公司（簡稱“廣州凈水公司”）創(chuàng)建于1989年，發(fā)展至今已成為一家集污水處理、建設(shè)、運營、資產(chǎn)經(jīng)營及研發(fā)為一體的特大型國有污水處理企業(yè)。

多年來，廣州凈水公司以“凈化水質(zhì)、造福人民”為企業(yè)宗旨，始終堅持為廣大市民提供優(yōu)質(zhì)的污水治理工程和污水處理服務(wù)。

截至目前，廣州凈水公司已建成并運營大坦沙、獵德、瀝滘、西朗、大沙地、京溪、均禾、龍歸、竹料、石井凈、健康城、江高、大觀13座大型污水處理廠，中心城區(qū)總污水日處理能力達496萬噸。同時，負責運營從化區(qū)8座污水處理廠，運營管理規(guī)模在全國同行名列前茅。

公司各污水處理廠的生產(chǎn)工藝、設(shè)備及運行管理水平在國內(nèi)處于一流水平，出水水質(zhì)全面達到國家標準一級A及省標較嚴值標準。

二、實施背景

近年來，廣州凈水公司雖然運營管理規(guī)模實現(xiàn)大幅躍升，但業(yè)務(wù)、財務(wù)管理仍然沿用傳統(tǒng)模式，出現(xiàn)了一系列問題。主要體現(xiàn)在科目、賬套、資產(chǎn)、物料等管理沒有統(tǒng)一，資產(chǎn)盤點困難，經(jīng)營資源無法共享，業(yè)務(wù)流程跨部門協(xié)作未能形成等方面。這種運營規(guī)模與管理模式的倒掛，已使公司業(yè)財管理難以負荷，且存在極大的經(jīng)營風險。

要想推動公司財務(wù)與業(yè)務(wù)融合發(fā)展，規(guī)避各類經(jīng)營風險，實現(xiàn)整體利益最大化，廣州凈水公司必須及時、準確、完整地掌握公司的業(yè)務(wù)信息、財務(wù)信息，必須對公司內(nèi)部的各種資源進行高度集中的管理、控制和配置，必須迅速對各種財務(wù)、管理方案做出科學的、符合企業(yè)價值最大化的決策。

利用數(shù)字化技術(shù)，整合基礎(chǔ)資源，構(gòu)建公司統(tǒng)一的業(yè)財一體化平臺，提升管理效能，推動運營管理和財務(wù)核算精細化轉(zhuǎn)變，成為廣州凈水公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要目標。

（一）可行性分析

企業(yè)以財務(wù)為核心，對采購、生產(chǎn)、成本、庫存等基礎(chǔ)資源整合管理的成熟解決方案是ERP系統(tǒng)。

通常該系統(tǒng)被認為是企業(yè)在信息時代生存、發(fā)展的基石。

目前，基于ERP理念，以項目為主線，以財務(wù)為核心，整合公司管理制度、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并充分考慮與人、財、物、計劃等的一體化設(shè)計，全面打通物流、資金流、信息流，構(gòu)建業(yè)務(wù)與財務(wù)融合的一體化管理平臺，實現(xiàn)跨部門的管理協(xié)同，實現(xiàn)跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，已成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的第一步。

（二）必要性分析

1.經(jīng)濟社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型全面開啟

隨著大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等新技術(shù)的快速迭代和經(jīng)濟社會數(shù)字化轉(zhuǎn)型的全面開啟，數(shù)字化應(yīng)用場景對會計信息化實務(wù)和理論提出了新挑戰(zhàn)，也提供了新機遇。

這就要求國有企業(yè)嘗試運用新技術(shù)推動會計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型，并在實踐過程中，解決標準缺失、制度缺位、人才匱乏等問題。

2.業(yè)財融合需求更加迫切

建設(shè)業(yè)財一體化平臺之前，廣州凈水公司及其下屬分、子公司使用的都是單組織財務(wù)應(yīng)用軟件，雖然能實現(xiàn)日常的憑證核算和基礎(chǔ)報表計算，但對集團式的報表合并、多維度核算無法提供系統(tǒng)支持，存在大量的人工核對、制表工作，財務(wù)管理效率難以提升。同時，由于財務(wù)與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)不足，限制了財務(wù)在監(jiān)管層面的職能發(fā)揮，存在一定經(jīng)營風險。

與此同時，公司集團化結(jié)構(gòu)要求的全面預(yù)算管理、遠程報銷管理、項目管理、合同管理等，都需要一個綜合管理平臺加以支撐，以克服地域、組織層級的限制，保證業(yè)務(wù)規(guī)范化，提升管理效率。

3.數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)資產(chǎn)日益重要

隨著數(shù)字經(jīng)濟和數(shù)字社會的發(fā)展，會計數(shù)據(jù)正在成為公司一項重要的數(shù)據(jù)資產(chǎn)（數(shù)據(jù)資產(chǎn)是相對于實物資產(chǎn)，以數(shù)據(jù)形式存在的一類資源，并非有關(guān)會計準則制度定義的“資產(chǎn)”）。這就需要一個信息化管理平臺，通過將零散數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)闃藴驶?、結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，形成數(shù)據(jù)資產(chǎn)，發(fā)揮會計數(shù)據(jù)的價值創(chuàng)造功能，這也是會計工作實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要途徑。

三、主要做法

2020年7月，廣州凈水公司業(yè)財一體化管理平臺建設(shè)項目啟動。項目涉及財務(wù)、項目、資產(chǎn)三大經(jīng)營管理板塊。

公司攜手浪潮集團組建以主要領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌指揮，財務(wù)部、總工室計投部、營運部、招標辦、辦公室為業(yè)務(wù)主力的復(fù)合型項目組。

在需求確認、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準備等項目實施活動中，項目組通過建立靈活的工作機制，高效推進項目進程，將復(fù)雜的系統(tǒng)上線準備工作量壓縮在5個月內(nèi)完成，實現(xiàn)了業(yè)財一體化管理系統(tǒng)各模塊。平臺于2021年1月1日全面上線運行。

（一）以財務(wù)管理閉環(huán)為核心的業(yè)務(wù)模塊建設(shè)

廣州凈水公司業(yè)財一體化管理平臺建設(shè)項目，主要結(jié)合公司核心業(yè)務(wù)需求，進行以財務(wù)為核心、項目為主線的一體化建設(shè)。每個功能模塊既是閉環(huán)的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，又按照預(yù)算、項目、合同、資金、供應(yīng)鏈、資產(chǎn)、核算的運營線環(huán)環(huán)相扣，實現(xiàn)跨部門的管理協(xié)同與財務(wù)閉環(huán)管控。（如圖1所示）

系統(tǒng)主要功能模塊如下：

1.全面預(yù)算

構(gòu)建完整的信息化預(yù)算管理體系，包括預(yù)算目標確定與下達、預(yù)算編制與審批、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算分析及考核等多方面的管理活動，實現(xiàn)對預(yù)算的事前編制、事中控制和事后分析，監(jiān)控戰(zhàn)略目標及預(yù)算指標執(zhí)行進度，控制費用支出，實現(xiàn)運用信息化手段，協(xié)助預(yù)測公司現(xiàn)金流量和利潤的目標。

2.投資項目（項目管理、投資管理部分）

主要包含項目立項、項目摸排、儲備項目庫、項目變更、項目后評價、投資計劃分析中心、投資計劃控制中心、前期管理、5萬元以下項目立項等功能，實現(xiàn)對項目從前期規(guī)劃到立項、跟蹤、變更，最終到驗收以及統(tǒng)計分析的項目投資全過程管理，使各部門能夠及時了解項目情況，提高工作效率。

3.合同管理

主要包含合同中心、合同結(jié)算、合同履約、合同檔案等功能，對物資采購、工程建設(shè)等多種類型的合同進行標準化、流程化管理，能夠全面查詢合同的簽訂、執(zhí)行、結(jié)算等情況，建立合同管理規(guī)范標準，降低風險、優(yōu)化管理、提高效益。

4.財務(wù)核算

主要包含總賬、往來、輔助、合并報表、固定資產(chǎn)、財務(wù)報表、應(yīng)付管理、存貨核算、會計平臺等功能，支持公司及各下屬企業(yè)進行日常的財務(wù)核算、財務(wù)管理，對外提供財務(wù)會計信息，能更有效支持財務(wù)監(jiān)控，進而支持經(jīng)營業(yè)務(wù)的協(xié)同增效；通過實施可控制的標準化與規(guī)范化會計流程，滿足公司和子公司對外、對內(nèi)的會計信息需求，及時形成合并財務(wù)報告；規(guī)范會計核算，忠實記錄業(yè)務(wù)活動、資產(chǎn)狀態(tài)和經(jīng)營成果，為業(yè)績考核提供數(shù)據(jù)支持。

5.報賬管理

主要包含網(wǎng)上報銷、收付報賬等功能。其中網(wǎng)上報銷，實現(xiàn)公司內(nèi)部的借款業(yè)務(wù)申請及報銷業(yè)務(wù)的辦理；收付報賬系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對外的收款、付款的填報及審批。

6.資金管理

主要包含賬戶管理、內(nèi)部網(wǎng)銀、資金結(jié)算、資金計劃等功能，實現(xiàn)資金集中管理、提高資金使用效率、增加資金收益、增強對資金的風險管控、降低財務(wù)風險。

7.資產(chǎn)管理

主要包含資產(chǎn)驗收、資產(chǎn)臺賬、資產(chǎn)檔案、使用管理、資產(chǎn)處置等功能，幫助公司實現(xiàn)對資產(chǎn)從采購、入庫、運行維護到轉(zhuǎn)讓報廢的全生命周期的管理，從而實現(xiàn)資產(chǎn)實物管理與價值管理的統(tǒng)一。

8. 物資管理（供應(yīng)鏈管理）

主要包含采購管理、庫存管理等功能，通過統(tǒng)一標準、規(guī)范流程、分權(quán)控制，實現(xiàn)從采購申請、采購訂單、采購到貨、采購結(jié)算、暫估及沖銷、倉儲收貨、配套發(fā)放、成本核算的全過程精細化、動態(tài)化管理，確保企業(yè)物資在供應(yīng)、價格等方面受控，同時實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部物資信息共享、高效協(xié)同。

9. 電子影像

主要包含影像上傳、發(fā)票查驗、影像管理等功能。通過構(gòu)建統(tǒng)一的協(xié)同影像管理平臺，將各類單據(jù)、票據(jù)利用圖像數(shù)字化技術(shù)進行電子化處理，實現(xiàn)異地原始單據(jù)實時掃描、集中在線審核，同時通過與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動交互，實現(xiàn)單據(jù)影像支持網(wǎng)上報銷、財務(wù)系統(tǒng)的調(diào)閱，提升影像OCR識別管理、影像文件下載等功能，做到電子流、影像流、實物流相關(guān)聯(lián)，滿足公司影像與電子檔案管理的需要，最終提高工作效率，節(jié)省報賬時間，提高員工的滿意度。

（二）平臺使用

平臺普通用戶為公司所有正式員工，他們可登陸平臺進行預(yù)算編制、項目立項、合同簽訂、采購、支付與報銷等業(yè)務(wù)。專業(yè)用戶主要是公司各級財務(wù)人員以及各級資產(chǎn)、物資管理人員，主要通過平臺開展財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、物資管理等業(yè)務(wù)。目前，平臺各業(yè)務(wù)模塊運行正常，業(yè)務(wù)應(yīng)用穩(wěn)定。（如表1所示）

（三）人員培訓(xùn)

在業(yè)財一體化管理平臺測試、上線階段，公司逐漸加強對使用人員，特別是財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員專業(yè)化水平，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，構(gòu)建集團化的財務(wù)管理平臺，凸顯財務(wù)資源的聚合優(yōu)勢，使財務(wù)人員從大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理工作中得以釋放，通過及時對財務(wù)數(shù)據(jù)進行科學的分析，支撐公司經(jīng)營決策，有效規(guī)避財務(wù)風險。

四、實施成效

廣州凈水公司作為提供污水治理工程建設(shè)與污水處理服務(wù)的國有企業(yè)，其經(jīng)營管理涉及國有資金使用與水環(huán)境保障等相關(guān)要求，必須積極響應(yīng)國家號召進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，不斷提升企業(yè)管理水平。業(yè)財一體化管理平臺項目建設(shè)對公司經(jīng)營管理提質(zhì)增效、數(shù)字化轉(zhuǎn)型都具有重要作用。管理效益具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）構(gòu)建了以財務(wù)核算為中心的管理體系

在經(jīng)營管理領(lǐng)域，廣州凈水公司以項目為主線，從業(yè)務(wù)流程出發(fā)，設(shè)置以財務(wù)為核心的審核和決策的管控點，搭建財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門協(xié)同工作的經(jīng)營活動平臺，落實財務(wù)、預(yù)算、資金、報賬、投資項目、資產(chǎn)設(shè)備管理、合同管理、物資管理等全鏈條業(yè)務(wù)一體化協(xié)同，實現(xiàn)廣州凈水公司從傳統(tǒng)的“面向職能管理”轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代的“面向流程管理”，建立了事前、事中、事后的全流程企業(yè)運營體系。

通過對業(yè)務(wù)流的數(shù)據(jù)填報、監(jiān)測、抽取、匯總等方式，建立并完善反映公司人、財、物等動態(tài)關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)信息資源庫，消除信息孤島，真正將分散的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有用的信息，在統(tǒng)一平臺下更好地服務(wù)于日常管理工作，更好地推進管理模式的轉(zhuǎn)變，提高整體經(jīng)濟利益。同時實現(xiàn)了各類業(yè)務(wù)財務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)的整合與加工，有助于管理者實時提取有效數(shù)據(jù)，實時掌握業(yè)務(wù)狀況，提升財務(wù)在監(jiān)管層面的職能發(fā)揮，實時找到輔助決策的關(guān)鍵信息，提升了管理的精細化水平。

（二）加強了財務(wù)數(shù)字化管控

在財務(wù)管理領(lǐng)域，在以財務(wù)核算為中心的基礎(chǔ)上，預(yù)算、稅務(wù)、資金、資產(chǎn)、網(wǎng)報多頭并進，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心。

一方面，構(gòu)建從財務(wù)預(yù)算到現(xiàn)金流的數(shù)據(jù)鏈路，助力財務(wù)預(yù)算管理體系的完善。

另一方面，形成了一套從預(yù)算科目、輔助核算科目到費用類項目的映射邏輯，并將其固化至系統(tǒng)，以預(yù)算牽引并控制財務(wù)事項的發(fā)生。

相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)業(yè)務(wù)單據(jù)觸發(fā)，推送出財務(wù)核算單據(jù)，后臺自動匹配預(yù)算金額，并反饋至賬務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算額度的過程控制。

財務(wù)核算領(lǐng)域，結(jié)束了公司及各所屬單位各自使用單組織財務(wù)系統(tǒng)的分散狀態(tài)，通過制定財務(wù)核算統(tǒng)一標準，建立會計數(shù)據(jù)標準體系，推動會計數(shù)據(jù)治理能力建設(shè)。

1.輸入環(huán)節(jié)

公司通過統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一電子憑證會計數(shù)據(jù)入賬標準，解決財務(wù)處理全流程的自動化、無紙化問題。

2.處理環(huán)節(jié)

通過對集團化財務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)憑證模板的設(shè)置，以及統(tǒng)一財務(wù)核算模塊獲取網(wǎng)報模塊、應(yīng)付模塊、供應(yīng)鏈模塊、和資產(chǎn)模塊業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成財務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)則，從而制定財務(wù)系統(tǒng)底層會計數(shù)據(jù)統(tǒng)一標準。

3.輸出環(huán)節(jié)

通過規(guī)范所屬各單位財務(wù)報表模板、合并報表模板的配置，實現(xiàn)獲取系統(tǒng)底層會計數(shù)據(jù)生成統(tǒng)一財務(wù)報表數(shù)據(jù)的需求，統(tǒng)一了公司向不同監(jiān)管部門報送各種報表的會計數(shù)據(jù)，降低報送成本、提高報表信息質(zhì)量，增強會計數(shù)據(jù)共享水平，提升監(jiān)管效能。

（三）開啟了無紙化管理新紀元

廣州凈水公司借助業(yè)財一體化平臺系統(tǒng)的搭建，實現(xiàn)了發(fā)票采集、報銷稽核、檔案查閱、影像歸檔的全流程管理，形成從數(shù)據(jù)產(chǎn)生到數(shù)據(jù)歸檔的數(shù)字化閉環(huán)，為財務(wù)會計數(shù)字化提供了基礎(chǔ)保障。

公司結(jié)合企業(yè)制度及實際業(yè)務(wù)，梳理明確費用項目，規(guī)范整合業(yè)務(wù)審批流程，搭建了一套線上審批流程體系，在系統(tǒng)中配置了項目立項、合同簽訂、合同付款、費用報銷、固資入庫等不同應(yīng)用場景的業(yè)務(wù)審批流程。針對不同業(yè)務(wù)設(shè)置審核和決策的管控點，調(diào)整崗位職責，做到責權(quán)分明，協(xié)同作業(yè)，能夠支持業(yè)務(wù)進行靈活的流程重組與配置，具備流程可控化。

業(yè)財平臺實現(xiàn)了業(yè)務(wù)全程電子審批，方便過程資料的審閱、修改和完善，從而解決紙質(zhì)資料流轉(zhuǎn)對人力的依賴性，以及易丟失、難跟蹤的弊端，實現(xiàn)跨地域協(xié)同作業(yè)。同時通過無紙化管理，有效降低紙張、打印材料的耗用，積極為“雙碳”目標貢獻力量。電子影像的運用，改變了傳統(tǒng)財務(wù)業(yè)務(wù)審批模式，提升了業(yè)務(wù)管理效率，完成了業(yè)務(wù)模式的轉(zhuǎn)變。

（四）啟動了公司經(jīng)營數(shù)字化管理

業(yè)財平臺以數(shù)據(jù)標準建設(shè)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)梳理、流程統(tǒng)一規(guī)范為底層建設(shè)。

在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)方面，業(yè)財一體化管理平臺完成了公司預(yù)算、項目、合同、財務(wù)核算、資金、采購、資產(chǎn)、物料、庫存、檔案10大類數(shù)據(jù)的梳理和標準化工作，總計梳理了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)約5萬余條，形成了標準的科目體系與資產(chǎn)、物料編碼體系。

在制度框架方面，通過需求調(diào)研識別62項業(yè)務(wù)流程、99項審批流程，融合公司財務(wù)、項目、招標、營運板塊的33項制度及辦理辦法，實現(xiàn)了公司制度在信息系統(tǒng)的固化；完成約40個業(yè)務(wù)崗位的權(quán)限設(shè)置，構(gòu)造靈活的授權(quán)機制，方便了與各種業(yè)務(wù)掛接?；A(chǔ)數(shù)據(jù)與制度規(guī)范的同步建設(shè)達成公司規(guī)范與高效的管理，開啟了公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程。

此外，廣州凈水公司以業(yè)財融合為切入點，突破數(shù)據(jù)邊界，拉通業(yè)務(wù)與財務(wù)系統(tǒng)，與項目、合同、固定資產(chǎn)、供應(yīng)鏈等系統(tǒng)構(gòu)建數(shù)據(jù)鏈路，前置業(yè)財數(shù)據(jù)規(guī)則，促進數(shù)據(jù)的源端獲取，實現(xiàn)對內(nèi)部數(shù)據(jù)的全面采集。同時通過數(shù)據(jù)處理標準的統(tǒng)一，有效識別財務(wù)與各業(yè)務(wù)部門的系統(tǒng)及流程斷點，打通數(shù)據(jù)鏈路，從而大幅提升財務(wù)數(shù)據(jù)標準化程度，助力集團數(shù)字化變革。

五、展望

未來，廣州凈水公司將會在財務(wù)管理、共享模式方面持續(xù)探索，力爭成為環(huán)保行業(yè)財務(wù)管理、共享服務(wù)的標桿，并且通過多種方式輸出和分享模式和成熟經(jīng)驗，面向環(huán)保行業(yè)進行共享服務(wù)的市場化推廣。

編輯/王盈 統(tǒng)籌/蘇曉