張瑞珈

央企司庫建設(shè)發(fā)展趨勢

從財(cái)會(huì)視角向金融視角轉(zhuǎn)變 企業(yè)金融資源管理體系非常復(fù)雜。在傳統(tǒng)的資金管理工作中，相關(guān)人員都是從財(cái)會(huì)視角入手管理現(xiàn)金流量和合理分配貨幣資金存量，這只是其最直接的體現(xiàn)而非全部。經(jīng)過一段時(shí)間的發(fā)展，目前，很多企業(yè)樹立起基于金融視角的司庫管理理念，管理對象會(huì)由資金向金融資源轉(zhuǎn)變，同時(shí)也會(huì)為資金賦予新的金融屬性。在市場經(jīng)濟(jì)體制越來越完善的過程中，我國金融市場取得了較為理想的發(fā)展成果，促使金融市場完善程度越來越高。目前，金融資源除了以貨幣資金的形式存在之外，還包含金融體制、金融產(chǎn)品等。同時(shí)，也有學(xué)者認(rèn)為在金融交易中形成的集合權(quán)力就是金融資源，相關(guān)金融管理體系、相應(yīng)規(guī)則、財(cái)務(wù)意識、貨幣資源都是展現(xiàn)金融資源的形式。金融資源包含所有由某個(gè)經(jīng)濟(jì)體形成的金融體系。未來，中央企業(yè)會(huì)將更多配置金融資源、制定發(fā)展戰(zhàn)略等方面的業(yè)務(wù)劃入司庫體系中。在金融視角管理理念的支持下，管理風(fēng)險(xiǎn)、配置金融資源、控制金融資源成本、管理負(fù)債表、支持企業(yè)決策將成為司庫職能建設(shè)的主要內(nèi)容。

從內(nèi)部視角向外部視角轉(zhuǎn)變 我國在推進(jìn)金融新基建的過程中，在很大程度上提高了資金互聯(lián)互通、資金跨境調(diào)撥以及司庫線上管理水平。司庫運(yùn)營在管理對象方面不僅包括內(nèi)部分配與調(diào)撥資金，還將配置金融資源的業(yè)務(wù)覆蓋整合，因此，需要從內(nèi)向外轉(zhuǎn)變視角。企業(yè)需要從全球化的視角重視司庫建設(shè)。央企司庫的運(yùn)行發(fā)展方向主要包括三個(gè)層面：

第一，央企從國內(nèi)和國外兩個(gè)角度發(fā)力，同時(shí)發(fā)展，不但要在境內(nèi)將資金管理放入司庫體系，還要將境外資金管理放入到司庫體系，實(shí)現(xiàn)央企全球資源優(yōu)化配置。中央企業(yè)在管理跨境資金方面必須充分重視外匯管理工作，在充分考慮國際發(fā)展形勢的基礎(chǔ)上，不斷加大管理外匯風(fēng)險(xiǎn)的力度，并應(yīng)用各種先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測管控、敞口管理動(dòng)態(tài)化。在匯率波動(dòng)幅度較大的情況下，擁有較多國際業(yè)務(wù)的央企需要不斷完善管理外匯風(fēng)險(xiǎn)的制度，特別是動(dòng)態(tài)化管控外匯風(fēng)險(xiǎn)非常重要。這里所講的動(dòng)態(tài)管理外匯風(fēng)險(xiǎn)，就是通過合理措施在最大程度上發(fā)揮組織資源和能力，提高自身適應(yīng)環(huán)境變化的能力。

第二，外包將成為運(yùn)營業(yè)務(wù)和交易處理的主流。在中央企業(yè)不斷調(diào)整工作重點(diǎn)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)以及提升財(cái)務(wù)數(shù)字化程度的過程中，將有更多的企業(yè)選擇外包較為基礎(chǔ)的運(yùn)營業(yè)務(wù)和交易處理。在此過程中，必然會(huì)在一定程度上改變司庫的角色。司庫職能可能打破集中支付等操作技能的限制，向著賦能和業(yè)務(wù)洞察等方面延伸。司庫職能演變方面將向著管控風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)劃經(jīng)營沙盤、預(yù)測復(fù)雜趨勢、支持業(yè)務(wù)決策等方向發(fā)展。

第三，實(shí)現(xiàn)外部生態(tài)和內(nèi)部資源互聯(lián)互通。構(gòu)建司庫產(chǎn)融生態(tài)的工作具有全面且復(fù)雜的特點(diǎn)。中央企業(yè)建立司庫體系可有效連通內(nèi)部的資金市場、資金流、產(chǎn)業(yè)鏈等，并逐漸向著智能化、集約化、數(shù)字化、經(jīng)濟(jì)化方面發(fā)展。在企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)使用各種金融資源均需要司庫管理保障。在企業(yè)外部，企業(yè)經(jīng)營鏈條主要分為生態(tài)鏈、產(chǎn)業(yè)鏈、價(jià)值鏈、供應(yīng)鏈，司庫體系建設(shè)將有效連通外部生態(tài)和企業(yè)內(nèi)部資源，有效提高各個(gè)經(jīng)營鏈條的智能化和數(shù)字化水平。

司庫建設(shè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型 在數(shù)字化時(shí)代背景下，很多中央企業(yè)主動(dòng)落實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)工作，司庫建設(shè)也較快地實(shí)現(xiàn)了數(shù)字化轉(zhuǎn)型。司庫數(shù)字化建設(shè)借助相關(guān)數(shù)字化的金融工具，最終達(dá)到優(yōu)化配置企業(yè)金融資源的目標(biāo)。在此過程中，借助智能化、數(shù)字化思維可構(gòu)建出全新的金融資源管理邏輯，其中主要體現(xiàn)在管理工具、管理要素、管理場景方面。中央企業(yè)司庫數(shù)字平臺(tái)建設(shè)應(yīng)該從應(yīng)用方式、選擇技術(shù)、部署方式等方面展開。首先，現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算、5G等技術(shù)已經(jīng)較為完善，甚至已經(jīng)產(chǎn)生了專門運(yùn)用于司庫管理的產(chǎn)品，針對此種情況，中央企業(yè)必須保證產(chǎn)品選擇的科學(xué)性，依據(jù)自身數(shù)據(jù)處理能力和信息系統(tǒng)建設(shè)情況，選擇適宜的技術(shù)。其次，中央企業(yè)應(yīng)高度關(guān)注選擇軟硬件產(chǎn)品和相關(guān)供應(yīng)商的工作，確保系統(tǒng)符合實(shí)際情況，滿足可持續(xù)優(yōu)化的工作要求，避免后續(xù)系統(tǒng)使用效能受限。最后，必須將實(shí)際業(yè)務(wù)作為重要依據(jù)，保證系統(tǒng)具備數(shù)據(jù)分析和自動(dòng)化等功能?，F(xiàn)階段，在企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營過程中的數(shù)據(jù)已經(jīng)成為重要因素，與傳統(tǒng)的生產(chǎn)要素相比，獲取和分配數(shù)據(jù)要素的工作已經(jīng)變得更為重要。在中央企業(yè)開展司庫管理的過程中，很多管理對象都是數(shù)據(jù)。中央企業(yè)在設(shè)計(jì)和規(guī)劃司庫的過程中應(yīng)運(yùn)用數(shù)字化思維，利用數(shù)字技術(shù)的優(yōu)勢優(yōu)化企業(yè)司庫管理場景。

未來，中中央企業(yè)應(yīng)將多渠道收付款運(yùn)營平臺(tái)和多銀行司庫平臺(tái)作為司庫建設(shè)的重點(diǎn)。同時(shí)，以司庫管理場景為基礎(chǔ)，在改進(jìn)其他司庫系統(tǒng)平臺(tái)的過程中滿足小而精的要求，以此推動(dòng)預(yù)測現(xiàn)金流、資金結(jié)算、預(yù)算管理等規(guī)范化發(fā)展，賦能實(shí)際司庫業(yè)務(wù)場景。

司庫運(yùn)營流程自動(dòng)化 在完成以上工作的前提下，中央企業(yè)司庫管理工作應(yīng)把發(fā)展重點(diǎn)集中在提高運(yùn)作效率方面。在此過程中，智能技術(shù)是有效工具。智能技術(shù)也可以簡單地理解為自動(dòng)化，司庫運(yùn)營流程實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化后，將會(huì)展現(xiàn)出輔助決策、提高效率、管控風(fēng)險(xiǎn)等功能。在企業(yè)司庫業(yè)務(wù)流程中合理運(yùn)用智能技術(shù)，可在很大程度上降低相關(guān)人員進(jìn)行重復(fù)性工作的比例，不但可以使相關(guān)工作變得更加精準(zhǔn)，還可以使工作人員在創(chuàng)造資金價(jià)值上投入更多的精力和時(shí)間。例如，在開展資金管理工作時(shí)，相關(guān)人員可運(yùn)用OCR、RPA等智能技術(shù)，一方面準(zhǔn)確展現(xiàn)資金運(yùn)行過程，使各項(xiàng)資金決策變得更加科學(xué)合理；另一方面可減少資金運(yùn)行過程中的成本支出。另外，將智能技術(shù)應(yīng)用于資金運(yùn)營管理流程中還可自動(dòng)識別和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能夠借助相關(guān)數(shù)據(jù)搭建資金分析模型，從而有效預(yù)防企業(yè)經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

作者單位：中國航發(fā)沈陽發(fā)動(dòng)機(jī)研究所