張偉東

摘 要：在傳統(tǒng)媒體與新業(yè)務(wù)此消彼長(zhǎng)的環(huán)境下，電視業(yè)務(wù)的發(fā)展處于瓶頸期，為應(yīng)對(duì)收入減少拖累利潤(rùn)的狀況，減少成本是公司解決問題的必選項(xiàng)，優(yōu)化和重構(gòu)業(yè)務(wù)成本是必要的手段。文章通過分析公司電視業(yè)務(wù)的成本構(gòu)成后，提出業(yè)務(wù)和人員轉(zhuǎn)型、精細(xì)化管理、改革薪酬、優(yōu)化采購(gòu)、創(chuàng)新生產(chǎn)模式等優(yōu)化與重構(gòu)成本的措施，從而達(dá)到解決制約公司持續(xù)性經(jīng)營(yíng)的瓶頸問題，保證公司健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：電視業(yè)務(wù) 制作成本 成本結(jié)構(gòu) 優(yōu)化 重構(gòu)

中圖分類號(hào)：F224.5

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2024）05-284-02

一、公司電視業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

作為一家高科技文化企業(yè)，經(jīng)過十余年的積累，筆者所在的公司已經(jīng)成長(zhǎng)為細(xì)分行業(yè)領(lǐng)先的高品質(zhì)數(shù)字內(nèi)容服務(wù)商之一。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)包括視頻后期及特效業(yè)務(wù)（電視業(yè)務(wù)）、動(dòng)畫業(yè)務(wù)、線下文化體驗(yàn)及展示三大業(yè)務(wù)板塊。公司電視業(yè)務(wù)包括節(jié)目后期特效服務(wù)和頻道視覺包裝服務(wù)，主要服務(wù)對(duì)象是國(guó)內(nèi)衛(wèi)視平臺(tái)，以及愛奇藝、騰訊視頻等大視頻網(wǎng)站，制作過一大批在市場(chǎng)上有影響力的節(jié)目，為客戶提供了大量高質(zhì)量的內(nèi)容產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

公司以電視業(yè)務(wù)起家，長(zhǎng)期電視業(yè)務(wù)是公司最主要的收入和利潤(rùn)來源，收入和利潤(rùn)占到公司全年收入、利潤(rùn)的70%以上。2018年開始，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入和利潤(rùn)逐年下降。從2021年開始，該項(xiàng)業(yè)務(wù)收入占公司全年收入比例低于50%，利潤(rùn)占公司全年利潤(rùn)比例低于40%。近兩年受市場(chǎng)因素和政策因素影響，收入和利潤(rùn)大幅度下降，至2023年收入只占到全年收入的20%，單項(xiàng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)更是發(fā)生較大虧損。近年來，國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)較為不利變化，導(dǎo)致公司下游行業(yè)與客戶的需求及客戶付費(fèi)能力發(fā)生不利變化，從而對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響。近幾年公司整體收入和利潤(rùn)仍有比較大的增長(zhǎng)，其中動(dòng)畫業(yè)務(wù)和線下文化體驗(yàn)及展示兩大業(yè)務(wù)高速增長(zhǎng)，取代電視業(yè)務(wù)成為公司最主要的收入和利潤(rùn)來源。電視業(yè)務(wù)每年大幅下滑對(duì)公司的業(yè)績(jī)快速增長(zhǎng)造成了實(shí)質(zhì)性的拖累，有必要根據(jù)市場(chǎng)實(shí)際情況對(duì)電視業(yè)務(wù)特別是其中虧損業(yè)務(wù)進(jìn)行改革，明確今后的業(yè)務(wù)策略和發(fā)展方向。

二、電視業(yè)務(wù)成本結(jié)構(gòu)分析

按照內(nèi)容制作流程，電視業(yè)務(wù)事業(yè)群的成本包括管理成本、自有工序直接生產(chǎn)人員成本、不同項(xiàng)目空檔期間發(fā)生的人員閑置成本等人員費(fèi)用，水電煤、房租、設(shè)備折舊等相配套需要的固定成本，和制作內(nèi)容必須發(fā)生的對(duì)外采購(gòu)服務(wù)成本[1]，其中發(fā)生的對(duì)外采購(gòu)服務(wù)主要是指當(dāng)內(nèi)部自有工序產(chǎn)能不足時(shí)需要補(bǔ)充的對(duì)外采購(gòu)服務(wù)，以及某些屬于非自有產(chǎn)能工序而發(fā)生的需要委托外部公司提供服務(wù)的對(duì)外采購(gòu)服務(wù)，本質(zhì)上對(duì)外采購(gòu)服務(wù)采購(gòu)的也是人員服務(wù)。

（一）成本構(gòu)成狀況

1.2023年事業(yè)群發(fā)生的總成本中，人力成本占總收入比例為62%，占總成本比例為57%;固定成本占總收入比例為19%，占總成本比例為18%;對(duì)外采購(gòu)成本占總收入比例為27%，占總成本比例為25%。

2.細(xì)分到年內(nèi)虧損較大的“真人秀”業(yè)務(wù)和攝影棚業(yè)務(wù)，2023年“真人秀”業(yè)務(wù)發(fā)生的總成本中，人力成本占總收入比例為76%，占總成本比例為63%;固定成本占總收入比例為16%，占總成本比例為13%;對(duì)外采購(gòu)成本占總收入比例為29%，占總成本比例為24%。2023年攝影棚業(yè)務(wù)發(fā)生的總成本中，人力成本占總收入比例為48%，占總成本比例為14%;固定成本占總收入比例為296%，占總成本比例為86%。

（二）成本結(jié)構(gòu)分析

1.作為一家創(chuàng)意型高科技服務(wù)類企業(yè)，公司每年人力成本支出總額都是比較大的，2023年公司業(yè)務(wù)部門人力成本支出占收入比例為36%，占總成本支出比例為43%。從年度統(tǒng)計(jì)中發(fā)現(xiàn)，事業(yè)群及其中的“真人秀”業(yè)務(wù)這兩項(xiàng)指標(biāo)都要遠(yuǎn)差于公司業(yè)務(wù)部門平均數(shù)及其他部門相應(yīng)指標(biāo)，反映出整個(gè)部門的人均產(chǎn)能較低，收入的大部分都在消化內(nèi)部人力成本。

2.固定成本是公司業(yè)務(wù)開展所必須發(fā)生的各項(xiàng)基本費(fèi)用開支，2023年公司業(yè)務(wù)部門固定成本支出占收入比例為7%，占總成本支出比例為8%。從年度統(tǒng)計(jì)中發(fā)現(xiàn)，事業(yè)群及其中的真人秀業(yè)務(wù)這兩項(xiàng)指標(biāo)也都要遠(yuǎn)差于公司平均數(shù)及其他部門相應(yīng)指標(biāo)，反映出整個(gè)部門的基礎(chǔ)負(fù)擔(dān)過重，對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)所配置的租賃的辦公場(chǎng)地、購(gòu)買的設(shè)備等固定成本遠(yuǎn)大于實(shí)際業(yè)務(wù)開展的需要。

3.對(duì)外采購(gòu)成本的產(chǎn)生是對(duì)公司內(nèi)部產(chǎn)能不足的補(bǔ)充，對(duì)公司來說，可以接受的是非自有產(chǎn)能產(chǎn)生的對(duì)外采購(gòu)。2023年公司業(yè)務(wù)部門對(duì)外采購(gòu)成本支出占收入比例為40%，占總成本支出比例為48%。從年度統(tǒng)計(jì)中發(fā)現(xiàn)，事業(yè)群及其中的“真人秀”業(yè)務(wù)這兩項(xiàng)指標(biāo)盡管要好于公司平均數(shù)及其他相應(yīng)部門指標(biāo)，但是其他部門發(fā)生的大量對(duì)外采購(gòu)都是為完成項(xiàng)目發(fā)生的非自有產(chǎn)能對(duì)外采購(gòu)服務(wù)，而事業(yè)群及其中的“真人秀”業(yè)務(wù)發(fā)生的對(duì)外采購(gòu)費(fèi)用絕大部分都是自有產(chǎn)能對(duì)外采購(gòu)，說明在項(xiàng)目進(jìn)行過程中人員配置不夠合理、人員效率不夠高，不得不用外部產(chǎn)能來彌補(bǔ)內(nèi)部能力的不足。

4.攝影棚業(yè)務(wù)成本構(gòu)成和其他業(yè)務(wù)有所不同，主要成本是棚的租賃成本，在“真人秀”業(yè)務(wù)市場(chǎng)需求量大的情況下，在公司自有攝影棚基礎(chǔ)上，額外租賃攝影棚來滿足業(yè)務(wù)需求是合理的選擇;在“真人秀”業(yè)務(wù)需求大量萎縮的情況下，額外租賃的攝影棚成本變成了業(yè)務(wù)沉重的負(fù)擔(dān)。

（三）原因解析

人力成本、固定費(fèi)用和外包費(fèi)用是公司成本的組成部分，三項(xiàng)費(fèi)用占收入和成本比例反映的是部門的成本控制能力和盈利能力，各項(xiàng)比例的高低直接影響部門的盈利能力的好壞[2]。和公司業(yè)務(wù)部門平均水平和其他業(yè)務(wù)部門相比，事業(yè)群目前過高的三項(xiàng)費(fèi)用比例指標(biāo)直接導(dǎo)致部門盈利能力下降，背后反映的實(shí)質(zhì)問題是部門的收入達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，成本控制能力不足。

三、成本優(yōu)化與重構(gòu)措施

盡管成本高低是影響業(yè)務(wù)盈利能力好壞的重要因素，但影響盈利能力最根本的還是業(yè)務(wù)因素，在業(yè)務(wù)收入有穩(wěn)定增長(zhǎng)的前提下，即使高成本也能保證一定的業(yè)務(wù)盈利能力，但是在收入持續(xù)走下坡路、特別是下降幅度很大的情況下，成本控制就顯得尤為重要。

從近兩年實(shí)際情況看，在事業(yè)群的總成本中，除了外包費(fèi)用因?yàn)槭杖霚p少而有所減少外，無論是人力成本還是固定費(fèi)用總額規(guī)模，都是維持在業(yè)務(wù)高峰期的配置，并沒有隨著業(yè)務(wù)體量的逐年大幅下降而相應(yīng)地降低，導(dǎo)致部門由高盈利轉(zhuǎn)變?yōu)樘潛p，所以有必要從業(yè)務(wù)端和成本兩個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化和重構(gòu)。

（一）基本思路

受行業(yè)和市場(chǎng)環(huán)境影響，傳統(tǒng)電視業(yè)務(wù)衰退在短時(shí)間內(nèi)看不到復(fù)蘇跡象，但是內(nèi)容生產(chǎn)還是有大量需求，并且整個(gè)部門的業(yè)務(wù)除了“真人秀”和攝影棚外，其他業(yè)務(wù)還是盈利的，因此改革基本思路是縮減真人秀團(tuán)隊(duì)人力成本和固定成本規(guī)模，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)減虧甚至不虧的目標(biāo);部分人員向企業(yè)、政府和文化領(lǐng)域的創(chuàng)意型數(shù)字化業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，用優(yōu)質(zhì)的內(nèi)容制作能力拓展新業(yè)務(wù)、新客戶;攝影棚業(yè)務(wù)主要服務(wù)于真人秀業(yè)務(wù)，由于租金成本過高、市場(chǎng)需求大幅度下降，擬放棄租賃攝影棚業(yè)務(wù);其他業(yè)務(wù)積極拓展電視臺(tái)之外的新客戶，保持持續(xù)盈利;改革內(nèi)容生產(chǎn)模式，打破崗位過于單一和精細(xì)化情況;精簡(jiǎn)富余人員。

（二）具體措施

1.改變業(yè)務(wù)方向，推動(dòng)虧損業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型?！罢嫒诵恪睒I(yè)務(wù)和攝影棚業(yè)務(wù)的虧損，根本原因是在收入預(yù)期不達(dá)標(biāo)的情況下，保留著比較高的人力成本和固定費(fèi)用開支。以往為了維持團(tuán)隊(duì)規(guī)模，項(xiàng)目無論毛利高低都不得不承接，但承接的業(yè)務(wù)總量還是不能覆蓋所有的成本，導(dǎo)致虧損。改革思路是只保留兩至三個(gè)制作團(tuán)隊(duì)，設(shè)定毛利要求，承接高毛利項(xiàng)目，降低真人秀業(yè)務(wù)虧損，爭(zhēng)取用兩年時(shí)間實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)扭虧;真人秀團(tuán)隊(duì)部分人員積極向創(chuàng)意型數(shù)字化業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，拓展新業(yè)務(wù)和新客戶，團(tuán)隊(duì)本身具有較高的內(nèi)容創(chuàng)意制作能力和市場(chǎng)影響力，從目前情況看拓展情況業(yè)務(wù)比較理想。由于“真人秀”業(yè)務(wù)市場(chǎng)需求減少，對(duì)攝影棚需求也大幅減少，自有攝影棚已能滿足少量節(jié)目需要，因此考慮放棄租賃攝影棚業(yè)務(wù)。

2.加強(qiáng)精細(xì)化管理，合理配置人員。目前事業(yè)群人員過多，人力成本很大。通常人員配置一般為一個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后等待進(jìn)入下一個(gè)項(xiàng)目，當(dāng)項(xiàng)目之間不能及時(shí)銜接時(shí)，有大量的人員閑置成本發(fā)生，同時(shí)又會(huì)發(fā)生其他同時(shí)開展多個(gè)項(xiàng)目時(shí)因?yàn)槿耸植粔蚨l(fā)生需要外包情況，改革思路是打破傳統(tǒng)用人方式，加強(qiáng)對(duì)人員和項(xiàng)目精細(xì)化管理，打破不同項(xiàng)目組之間的用人壁壘，一旦某個(gè)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，人員必須及時(shí)進(jìn)其他項(xiàng)目，減少或杜絕部門有人員空閑但又需要外包自身有能力完成情況發(fā)生，從整體上降低事業(yè)群的人力成本總額。

3.改革薪酬制度，提升員工效率。目前薪酬制度存在的最大問題，是員工有項(xiàng)目做和沒項(xiàng)目做收入差距不大，在有項(xiàng)目做的時(shí)候有額外的項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)?？紤]對(duì)部門制定了新的項(xiàng)目薪酬考核方式，拉大員工做與不做之間的收入差距，對(duì)項(xiàng)目完成好的、超過設(shè)定毛利目標(biāo)的項(xiàng)目加大獎(jiǎng)勵(lì)，一方面將公司面臨的業(yè)務(wù)困難傳遞到每個(gè)員工，另外一方面通過建立激勵(lì)機(jī)制，提高員工的工作積極性和工作效率，形成良性的薪酬制度。

4.優(yōu)化對(duì)外采購(gòu)機(jī)制，降低成本。堅(jiān)持自有工序不外包的原則，通過有效調(diào)配人力來減少自有工序外包情況發(fā)生;對(duì)于由于項(xiàng)目并發(fā)導(dǎo)致的自有工序外包，嚴(yán)格控制總量，設(shè)定最高外包占收入比例。優(yōu)化外包采購(gòu)過程，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行全面評(píng)估，選擇更具成本效益的合作伙伴;通過定期談判和議價(jià)，爭(zhēng)取更好的采購(gòu)價(jià)格，從而降低成本、提高收益。

5.改變概念，創(chuàng)新生產(chǎn)模式。目前市場(chǎng)上真人秀節(jié)目的生產(chǎn)模式是公司最早創(chuàng)新建立的，在市場(chǎng)環(huán)境好、項(xiàng)目單價(jià)高的時(shí)候，對(duì)提高節(jié)目質(zhì)量起到很好的推動(dòng)作用。但在市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生大變化、項(xiàng)目?jī)r(jià)格越來越低的情況下，這種生產(chǎn)模式的成本過高，節(jié)目制作流程過多精細(xì)化、工種細(xì)分太多、崗位設(shè)置過于專業(yè)，導(dǎo)致各個(gè)環(huán)節(jié)效率不高、成本過高的弊端也愈發(fā)顯現(xiàn)。要堅(jiān)持生產(chǎn)流程和生產(chǎn)方式創(chuàng)新、打通各個(gè)工種間的隔斷，提高效率、降低成本。

6.加強(qiáng)部門內(nèi)協(xié)同，提高整體效率。盡管在事業(yè)群內(nèi)部根據(jù)不同工種，分別設(shè)置有不同的業(yè)務(wù)小組，但大部分工種在技術(shù)上具有通用性，本質(zhì)上都是通過計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)現(xiàn)為客戶提供創(chuàng)意型的內(nèi)容服務(wù)。目標(biāo)是要加強(qiáng)部門內(nèi)部各個(gè)小組間的交流協(xié)作，疏通小組界線，彌補(bǔ)不同業(yè)務(wù)小組間產(chǎn)能短缺，提高效率。

7.積極擁抱新技術(shù)，實(shí)現(xiàn)降本增效。加強(qiáng)新技術(shù)學(xué)習(xí)，加大新技術(shù)運(yùn)用力度。AIGC（人工智能生成內(nèi)容）技術(shù)的出現(xiàn)，對(duì)內(nèi)容生產(chǎn)方式產(chǎn)生顛覆性的變革，將AIGC技術(shù)用于節(jié)目?jī)?nèi)容生產(chǎn)，可以大量節(jié)省時(shí)間和成本，提高效率和效果[3]。

8.推動(dòng)人員轉(zhuǎn)型，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。鼓勵(lì)員工由只掌握單一工種向掌握多工種的多技能方向轉(zhuǎn)型、由專業(yè)技術(shù)人員向市場(chǎng)營(yíng)銷人員轉(zhuǎn)型，適當(dāng)淘汰不符合業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型方向的多余人員。

四、結(jié)束語

公司作為國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的節(jié)目?jī)?nèi)容制作單位，有大量成熟的專業(yè)制作人員，只要堅(jiān)持改革創(chuàng)新、堅(jiān)持業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和新客戶拓展工作，緊盯數(shù)字內(nèi)容服務(wù)行業(yè)技術(shù)升級(jí)和傳統(tǒng)媒體深度融合，保持技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力，就能再造新生存和發(fā)展之路。

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（作者單位：上?；镁S數(shù)碼創(chuàng)意科技股份有限公司 上海 200072）

（責(zé)編：呂尚）