張雪梅

（國投新疆羅布泊鉀鹽有限責任公司，新疆 哈密 839000）

隨著“十四五”戰(zhàn)略規(guī)劃的實施，各領域積極地響應國家號召，落實數(shù)字化轉型。數(shù)字化轉型已經(jīng)成為經(jīng)濟社會的一個重要發(fā)展方向，國有企業(yè)應發(fā)揮帶頭作用，積極開展數(shù)字化轉型，尤其是在稅務領域，應加快稅務管理的轉型步伐。受內外部環(huán)境因素影響，企業(yè)在稅務數(shù)字化轉型中存在諸多不確定性，要想順利實現(xiàn)轉型目標，就必須規(guī)范稅務管理。在此背景下，國有企業(yè)應積極思考稅務數(shù)字化轉型路徑和方案，明確轉型原則，分析實踐中存在的問題，并采取相應的對策進行解決，以推動稅務管理模式的數(shù)字化、智能化轉型。

一、國有企業(yè)稅務數(shù)字化轉型的原則

數(shù)字化轉型對企業(yè)發(fā)展具有積極的正面影響，可以提升稅務管理水平，提高企業(yè)管理透明性，規(guī)避風險，有利于促進企業(yè)的健康發(fā)展。為了促進轉型工作的順利開展，需要明確以下原則。

第一，涉稅數(shù)據(jù)標準化。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營包含較多流程和環(huán)節(jié)，均會形成涉稅數(shù)據(jù)，而經(jīng)營過程中的實物流和資金流會形成“信息流”，依據(jù)有關標準實施標準化。結合精準、可靠的業(yè)務數(shù)據(jù)，對采集的業(yè)務數(shù)據(jù)實施相關操作，制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準，可以為稅務核算數(shù)據(jù)轉換提供依據(jù)，適應管理者決策的要求。所需的數(shù)據(jù)模式應該滿足企業(yè)全稅種管理、核算過程管理及納稅申報管理。

第二，核算智能化。在核算工作中利用信息技術手段，可以打破傳統(tǒng)的人力統(tǒng)計數(shù)據(jù)工作方式，減輕稅務人員工作量，減少人為統(tǒng)計差錯及風險。借助技術建立自動、規(guī)范的流程，為一線稅務人員工作提供參考，高級稅務人員可以有效完成相關工作內容，如稅務分析籌劃、報表審核調整及稅企溝通協(xié)調等。

第三，管理臺賬線上化。傳統(tǒng)的管理模式中暴露出較多的問題，如數(shù)據(jù)共享不足、傳遞不暢等，導致數(shù)據(jù)收集、檢查、對比工作難度較大，需要投入較多的資源，難以實現(xiàn)有效的管理臺賬。在數(shù)字化轉型過程中，基于構建智能稅務管理系統(tǒng)，能夠實現(xiàn)管理臺賬線上化，結合各種業(yè)務形態(tài)及場景，形成全過程管理臺賬，結合場景及業(yè)務變化情況及時進行更新，構建高效的線上管理臺賬體系[1]。

第四，分項管理精細化。數(shù)字化轉型需要實現(xiàn)各項目的細分目標，提升管理的精細化水平，劃分業(yè)態(tài)、稅種、場景，對于稅款大、風險高的稅務，需要實現(xiàn)專項管控目標。對于重大專項，均要采取精細化管理。

第五，風控稅籌場景化。在實踐中應該分析稅務風險點，并設置合理的程序，通過將其前置，加強監(jiān)督控制和處理，全面落實管理工作，與業(yè)務轉型創(chuàng)新進行融合，從而有效預防風險問題。精準的數(shù)據(jù)可以為稅務籌劃提供有效支持，通過可配置功能適應各種場景的籌劃要求，基于試算對比選擇最佳方案，幫助企業(yè)降低稅務負擔，節(jié)省稅務管理資金，享受稅收優(yōu)惠，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益[2]。

第六，納稅申報自動化。在企業(yè)稅務管理轉型過程中，應打通業(yè)務財務稅票數(shù)據(jù)系統(tǒng)，提前構建標準，科學設置程序，促進稅務管理系統(tǒng)的規(guī)范運行，自動化開展相關納稅申報工作，如計算稅種、判斷應稅、調整差異及生產(chǎn)申報表等，高效地完成申報工作。通過這樣的方式可以實現(xiàn)線上申報，促進核算與納稅申報工作的高效開展。

第七，集團管控數(shù)字化。集團內共享稅務數(shù)據(jù)信息，可以滿足企業(yè)不同部門的管理需求，實現(xiàn)集團總部對下級公司的稅務動態(tài)監(jiān)督，提升稅務管理的規(guī)范性，為企業(yè)集團統(tǒng)計數(shù)據(jù)、風險控制和戰(zhàn)略制定提供全面、精準的數(shù)據(jù)支撐，實現(xiàn)集團管控數(shù)字化目標。

第八，數(shù)據(jù)安全化。企業(yè)應注重數(shù)據(jù)安全保護，構建完善的管理體系，做好數(shù)據(jù)備份、加密及監(jiān)督控制工作，確保數(shù)據(jù)的可靠性和安全性，規(guī)避數(shù)據(jù)安全問題及數(shù)據(jù)安全風險。

第九，流程變革共享化。企業(yè)需要建立智能化、自動化、規(guī)范化及能適應各業(yè)務板塊工作要求的稅務共享平臺，依據(jù)智能化核算模式形成線上流程。推動稅務管理流程的變革，創(chuàng)新傳統(tǒng)的稅務管理模式，實現(xiàn)稅務信息的智能化分析和實時共享，企業(yè)集團應該統(tǒng)籌各部門力量，集中稅務資源，提升稅務管理質效，建立健全稅務價值體系[3]。

二、國有企業(yè)稅務數(shù)字化轉型中存在的問題及面臨的挑戰(zhàn)

（一）存在的問題

1.業(yè)務形態(tài)復雜

國有企業(yè)的發(fā)展狀況和業(yè)務內容存在一定的差異，采取的管理方式也不盡相同。地方政策、行業(yè)類型及納稅主體稅收結構不一致，加大了稅務數(shù)字化轉型工作的難度，很難進行統(tǒng)一管理；另外，稅負情況的監(jiān)督控制和分析也難以實現(xiàn)數(shù)字化、智能化和可視化，導致企業(yè)不能及時地把握地方最新政策，不利于后續(xù)工作的順利開展。

2.存在信息孤島現(xiàn)象

國有企業(yè)稅務、財務與業(yè)務系統(tǒng)未能有效銜接，導致無法及時共享信息，在核對數(shù)據(jù)時需要耗費大量人力物力財力。部分國有企業(yè)為提升管理效率，分階段建立了相關系統(tǒng)，將業(yè)務流程轉移到線上，銷售、管理及財務等均有獨立的系統(tǒng)，雖然各系統(tǒng)都有數(shù)據(jù)流，但系統(tǒng)間缺乏聯(lián)系，導致稅務數(shù)據(jù)分散在不同系統(tǒng)中，不利于進行風險控制。稅務數(shù)據(jù)分布于不同系統(tǒng)中，導致國有企業(yè)在處理數(shù)據(jù)信息時需要耗費更多時間。例如，銷項稅應從開票系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)，印花稅需要從合同臺賬等系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)，進項稅需要從報銷系統(tǒng)或者是賬務系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)，由于系統(tǒng)之間獨立運行，使企業(yè)管理人員獲取數(shù)據(jù)耗時較長[4]。

3.缺乏標準化流程

當前，企業(yè)業(yè)務、稅務和財務未能實現(xiàn)統(tǒng)一管理，現(xiàn)有的稅務職責規(guī)范及流程尚不完善，缺乏標準化的數(shù)據(jù)采集、存儲和處理流程，各部門及人員之間的協(xié)作不順暢，導致稅務數(shù)據(jù)出現(xiàn)不一致和缺乏準確性的問題。

4.管理人員缺乏信息化管控能力

企業(yè)在稅務管理方面的資源投入通常有限，稅務管理通常需要專業(yè)的知識和技能作支撐，但部分企業(yè)缺乏具備這些運用信息技術能力的專業(yè)人員。具體而言，部分企業(yè)缺乏對稅務法規(guī)的充分了解，導致合規(guī)風險增加；部分企業(yè)仍采用分散式、封閉性的手工作業(yè)模式進行稅務管理，稅務信息化建設力度不足，這種模式往往效率低下，容易出錯，且難以適應快速變化的稅務環(huán)境。

（二）面臨的挑戰(zhàn)

1.思想認識挑戰(zhàn)

數(shù)字化轉型是企業(yè)的戰(zhàn)略目標，但數(shù)字化本身是否延伸到稅務領域，取決于企業(yè)管理者是否重視稅務管理及是否有意愿將數(shù)字化應用于稅務領域。因此，企業(yè)稅務數(shù)字化轉型的首要挑戰(zhàn)在于企業(yè)對稅務管理的重視程度。

2.技術實施挑戰(zhàn)

稅務數(shù)字化轉型需要包括稅務系統(tǒng)、數(shù)據(jù)處理和分析等方面的技術支持。但部分企業(yè)可能面臨技術實施上的挑戰(zhàn)，如缺乏必要的技術人才、技術更新滯后等。

3.數(shù)據(jù)治理挑戰(zhàn)

稅務數(shù)字化轉型需要處理海量數(shù)據(jù)，包括稅務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)等。數(shù)據(jù)治理是數(shù)字化轉型的關鍵環(huán)節(jié)，但部分企業(yè)存在數(shù)據(jù)質量不高、數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一等問題，這會影響企業(yè)的數(shù)字化轉型效果。

4.組織文化挑戰(zhàn)

稅務數(shù)字化轉型需要全員參與和支持，但部分企業(yè)可能面臨組織文化上的挑戰(zhàn)。例如，部分企業(yè)員工習慣于傳統(tǒng)的稅務處理方式，對數(shù)字化轉型抱有抵觸情緒或者缺乏應用的積極性，這會嚴重影響數(shù)字化轉型的順利推進。

5.法規(guī)政策挑戰(zhàn)

稅務數(shù)字化轉型需要遵守相關的法規(guī)政策，但相關法規(guī)政策條文模糊、不清晰，滯后于數(shù)字化轉型的發(fā)展。這會給企業(yè)的稅務數(shù)字化轉型帶來一定的風險和不確定性。

三、國有企業(yè)加強稅務數(shù)字化轉型的對策

2022年3月，國務院國資委印發(fā)《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，明確指出了數(shù)字化轉型的路徑，即“積極探索依托財務共享實現(xiàn)財務數(shù)字化轉型的有效路徑，推進共享模式、流程和技術創(chuàng)新，從核算共享向多領域共享延伸，從賬務集中處理中心向企業(yè)數(shù)據(jù)中心演進，不斷提高共享效率、拓展共享邊界”。

（一）運行架構設想

企業(yè)稅務數(shù)字化轉型的運行架構應是一個集成化、高效化、安全化的體系，旨在確保稅務數(shù)字化轉型的順利實施和持續(xù)運行。

1.數(shù)據(jù)層：數(shù)據(jù)層是稅務數(shù)字化轉型的基礎，包括各種稅務數(shù)據(jù)的收集、存儲和管理。企業(yè)應建立一個全面、準確、高效的稅務數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)稅務數(shù)據(jù)的集中存儲和統(tǒng)一管理。同時，企業(yè)還應加強數(shù)據(jù)安全和隱私保護，確保稅務數(shù)據(jù)的安全性和機密性。

2.技術層：技術層是稅務數(shù)字化轉型的關鍵，包括各種數(shù)字化技術和工具的應用。企業(yè)應選擇適合自身業(yè)務需求的數(shù)字化技術和工具，如大數(shù)據(jù)分析、人工智能、云計算等，以提高稅務處理效率、準確性和合規(guī)性。同時，企業(yè)還應建立技術支持和維護團隊，確保數(shù)字化技術和工具的穩(wěn)定運行和持續(xù)升級。

3.業(yè)務層：業(yè)務層是稅務數(shù)字化轉型的核心，包括各種稅務業(yè)務的處理和管理。企業(yè)應建立集成化的稅務管理系統(tǒng)，將各類稅務業(yè)務整合到統(tǒng)一平臺中，實現(xiàn)稅務業(yè)務的自動化處理和智能化管理。同時，企業(yè)還應優(yōu)化稅務流程，減少煩瑣、重復性的工作，提高稅務處理的效率和質量。

4.管理層：管理層是稅務數(shù)字化轉型的保障，包括稅務數(shù)字化轉型的規(guī)劃、組織、協(xié)調和監(jiān)督。企業(yè)需要建立專門的稅務數(shù)字化轉型團隊，負責稅務數(shù)字化轉型的規(guī)劃、實施和監(jiān)控。同時，企業(yè)還需要建立數(shù)字化轉型評估機制，對數(shù)字化轉型成果進行定期評估和改進，以確保數(shù)字化轉型的持續(xù)性和有效性[5]。

通過構建運行架構，企業(yè)可以確保稅務數(shù)字化轉型的順利實施和持續(xù)運行，提高稅務管理效率，增強稅務管理的準確性和合規(guī)性。

（二）繪制數(shù)字化藍圖

繪制數(shù)字化藍圖是國有企業(yè)稅務數(shù)字化轉型的關鍵。數(shù)字化藍圖是一個系統(tǒng)性、全面性和長期性的規(guī)劃，需要國有企業(yè)采取如下措施：

1.現(xiàn)狀評估：國有企業(yè)需要全面評估當前稅務管理情況，包括稅務流程、系統(tǒng)、人員及數(shù)據(jù)等方面。通過評估結果，企業(yè)可以了解自身的優(yōu)勢和不足，為繪制數(shù)字化轉型藍圖提供有效的基礎數(shù)據(jù)。

2.目標設定：基于現(xiàn)狀評估結果，企業(yè)應設定明確的數(shù)字化轉型目標。確保目標具有可衡量性、可達成性和挑戰(zhàn)性，為后續(xù)數(shù)字化轉型實踐提供指導。

3.戰(zhàn)略規(guī)劃：企業(yè)應根據(jù)數(shù)字化轉型目標制定戰(zhàn)略規(guī)劃。戰(zhàn)略規(guī)劃應具體包含數(shù)字化轉型的路線圖、時間表、資源投入及風險評估等方面內容。同時，戰(zhàn)略規(guī)劃應考慮到企業(yè)的整體戰(zhàn)略和業(yè)務需求，確保數(shù)字化轉型與企業(yè)發(fā)展目標保持一致。

4.技術選型：企業(yè)應選擇合適的稅務數(shù)字化技術和工具，以滿足企業(yè)的數(shù)字化轉型實際需求，確保應用技術具有良好的可擴展性和兼容性。此外，企業(yè)還應著重考慮技術的成本效益、安全性等因素。

5.持續(xù)改進：企業(yè)應隨著市場環(huán)境、業(yè)務需求和技術發(fā)展的變化，持續(xù)對數(shù)字化藍圖進行調整和優(yōu)化。同時，企業(yè)還應建立數(shù)字化轉型評估機制，對數(shù)字化轉型成果進行定期評估，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并進行改進。

總之，繪制科學、合理的數(shù)字化藍圖可以幫助國有企業(yè)明確稅務數(shù)字化轉型的目標和方向，為后續(xù)的數(shù)字化轉型工作提供有效指導。

（三）建立健全稅務管理體系

第一，完善稅務管理各項制度。在稅務數(shù)字化系統(tǒng)中，所有的涉稅事項的操作均是基于稅務組織、人員角色、權限開展的，健全的稅務管理制度能夠清晰劃分管理架構、職能及責任，規(guī)范各層級處理程序，完善財務信息共享機制、考核管理機制及審批機制。通過構建完善的管理工作制度，在功能層面能夠幫助國有企業(yè)建立起基礎管理架構及權力與責任體系。第二，設置標準化流程。在數(shù)字化轉型過程中，數(shù)字化系統(tǒng)的一個重要功能是標準化事項處理，這就需要企業(yè)對稅務管理事項進行約束，構建標準化管理流程，從而增強系統(tǒng)應用效果。

（四）吸納和培養(yǎng)專業(yè)人才

數(shù)字化轉型需要一支具備數(shù)字化技能和素養(yǎng)的團隊。因此，國有企業(yè)應注重人才培養(yǎng)和儲備工作。在招聘環(huán)節(jié)，國有企業(yè)應注重選拔計算機相關專業(yè)人才，吸納熟練掌握信息技術的財務管理人才。同時，加強對本企業(yè)財務人員的數(shù)字化培訓，應制定具體的培訓計劃，提升稅務管理人員的數(shù)字化管理技能，并構建科學的獎懲機制和績效激勵制度，吸引并留住更多的數(shù)字化復合型財務管理人才。

四、結語

綜上所述，通過稅務數(shù)字化轉型，國有企業(yè)能夠實現(xiàn)對稅務數(shù)據(jù)的全面、準確、高效管理，提高稅務處理的質量與效率，規(guī)避稅務風險，提升企業(yè)的合規(guī)性和競爭力。同時，稅務數(shù)字化轉型還能夠優(yōu)化稅務流程、減少煩瑣工作、提高決策準確性，為國有企業(yè)的高質量發(fā)展提供有力支持。然而，國有企業(yè)稅務數(shù)字化轉型并非一蹴而就，需要全面規(guī)劃、分步實施、持續(xù)改進。國有企業(yè)應加強稅務數(shù)字化人才隊伍建設，明確轉型目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，選擇合適的技術和工具，確保數(shù)字化轉型的順利進行。在未來的發(fā)展中，隨著數(shù)字化技術的更新迭代，稅務數(shù)字化轉型將持續(xù)深化和拓展，國有企業(yè)應緊跟時代步伐，不斷創(chuàng)新管理工具和管理模式，以適應日益復雜多變的市場環(huán)境和業(yè)務需求。