在黨中央集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，中央審計(jì)委員會(huì)成

立并推動(dòng)審計(jì)體制實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)性、整體性重構(gòu)，中國(guó)海洋石油集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)海油）內(nèi)部審計(jì)工作隨之也邁入了新時(shí)代。中國(guó)海油審計(jì)團(tuán)隊(duì)貫徹落實(shí)集團(tuán)公司黨組審計(jì)委員會(huì)各項(xiàng)決策部署，著力強(qiáng)化全系統(tǒng)審計(jì)工作統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、整體推進(jìn)。近年來，北方審計(jì)中心審計(jì)業(yè)務(wù)五部（以下簡(jiǎn)稱業(yè)務(wù)五部）在集團(tuán)審計(jì)部、審計(jì)中心的領(lǐng)導(dǎo)下，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督“查問題、強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展”作用，為推動(dòng)公司合規(guī)運(yùn)營(yíng)和高質(zhì)量發(fā)展提供了有力保障。

一、黨建引領(lǐng)鑄根基，著力推動(dòng)黨建與業(yè)務(wù)互融共促

業(yè)務(wù)五部本身作為一個(gè)黨小組，始終堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，著力打造新時(shí)代新?lián)?dāng)新作為的“前沿哨所”，通過以黨建帶群建，組織全體成員參加日常學(xué)習(xí)研討，變“自然成長(zhǎng)”為“精心培養(yǎng)”；堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際、以學(xué)促干，圍繞對(duì)口業(yè)務(wù)板塊難點(diǎn)問題與重大風(fēng)險(xiǎn)開展多輪專題研討，不斷提升發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的水平，讓黨建推動(dòng)審計(jì)工作“換擋提速”。

二、奮發(fā)有為擔(dān)使命，全面提升審計(jì)監(jiān)督工作質(zhì)效

業(yè)務(wù)五部負(fù)責(zé)的中國(guó)海油中下游煉油和銷售板塊資產(chǎn)體量大、單位和業(yè)務(wù)種類繁多、產(chǎn)業(yè)鏈復(fù)雜，如何聚焦集團(tuán)公司的中心工作、做到“應(yīng)審必審、不留死角、查深查透”的有效審計(jì)監(jiān)督，是業(yè)務(wù)五部必須面對(duì)和解決好的課題。

（一）用足“謀”的功夫，把研究型審計(jì)貫穿始終

業(yè)務(wù)五部通過給企業(yè)“畫像”，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成風(fēng)險(xiǎn)地圖，做到應(yīng)審必審、應(yīng)審盡審。廣泛征求公司外部董事、高管層、各職能部門負(fù)責(zé)人的意見建議，研究公司各類重要報(bào)告，確定審計(jì)專題和重點(diǎn)。在成果運(yùn)用上，跳出審計(jì)看審計(jì)，強(qiáng)化以研促審，從體制機(jī)制方面提出有針對(duì)性的審計(jì)建議。

業(yè)務(wù)五部堅(jiān)持把黨和國(guó)家各項(xiàng)要求轉(zhuǎn)化為具體舉措，連續(xù)多年實(shí)施落實(shí)黨和國(guó)家政策專項(xiàng)審計(jì)。近年來，為了更好促進(jìn)政令貫通落實(shí)，業(yè)務(wù)五部圍繞國(guó)企改革“雙百行動(dòng)”、國(guó)企改革三年行動(dòng)等重大國(guó)企改革要求以及集團(tuán)公司高度關(guān)注事項(xiàng)，聚焦“混合所有制改革”這一主題深入研究，對(duì)所屬10家混改單位（項(xiàng)目）實(shí)施了審計(jì)，與國(guó)家混改相關(guān)要求對(duì)標(biāo)對(duì)表，堅(jiān)持“當(dāng)前糾偏”和“持續(xù)推進(jìn)”相結(jié)合，有效排查解決政策落地的“堵點(diǎn)”“難點(diǎn)”和“痛點(diǎn)”。

（二）緊扣“用”的需求，發(fā)揮好審計(jì)監(jiān)督保障作用

近年來，業(yè)務(wù)五部主動(dòng)關(guān)注管理層新要求，精準(zhǔn)服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策實(shí)施審計(jì)，并在多項(xiàng)“急難險(xiǎn)重”的核查任務(wù)中經(jīng)受住了考驗(yàn)。

2021年，集團(tuán)公司落實(shí)上級(jí)部委重要會(huì)議精神，對(duì)全集團(tuán)所有銷售貿(mào)易企業(yè)進(jìn)行全面審計(jì)，半年內(nèi)對(duì)12家單位進(jìn)行了高質(zhì)量審計(jì)全覆蓋。業(yè)務(wù)五部敢啃“硬骨頭”，主動(dòng)承擔(dān)此次攻堅(jiān)任務(wù)，各地分組交叉作戰(zhàn)、相互密切配合，最大限度降低疫情對(duì)進(jìn)度的影響，對(duì)涉及的復(fù)雜問題進(jìn)行細(xì)致剖析，對(duì)重要問題線索和隱患查深查透，發(fā)現(xiàn)各類問題593個(gè)，通過問題整改挽回?fù)p失9100多萬元，完善制度文件574個(gè)，追責(zé)問責(zé)75人次。審計(jì)深入分析了基層管理攤薄、存在管理盲區(qū)等現(xiàn)狀，提出了針對(duì)性的意見和建議，為集團(tuán)公司深化銷售管理體制機(jī)制改革貢獻(xiàn)了審計(jì)價(jià)值。

業(yè)務(wù)五部還是一支“快速反應(yīng)部隊(duì)”。2022年1月底，業(yè)務(wù)五部快速響應(yīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要求，緊盯時(shí)間節(jié)點(diǎn)，倒排任務(wù)路線圖，在2周內(nèi)牽頭組織實(shí)施了針對(duì)12家企業(yè)成品油消費(fèi)稅的專項(xiàng)核查，并完成上報(bào)。面對(duì)臨時(shí)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，業(yè)務(wù)五部每次都能勇于承擔(dān)，不辱使命，做到“知責(zé)于心，擔(dān)責(zé)于身，履責(zé)于行”。

（三）壓實(shí)“控”的責(zé)任，確保項(xiàng)目高質(zhì)量推進(jìn)

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)項(xiàng)目的生命線。業(yè)務(wù)五部堅(jiān)持把“嚴(yán)控審計(jì)質(zhì)量”理念貫穿審計(jì)項(xiàng)目全過程，通過強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，完善審計(jì)相關(guān)規(guī)范，將審計(jì)質(zhì)量控制落到實(shí)處。

一方面，“全面化”摸底擴(kuò)寬“審什么”之路。如基層基礎(chǔ)管理專項(xiàng)審計(jì)涉及830多家各類單位，為了高效打開局面，業(yè)務(wù)五部發(fā)放各類調(diào)查表格進(jìn)行全面排查，基本摸清了被審計(jì)單位的全部家底；精選試點(diǎn)實(shí)施審計(jì)，圍繞“小、散、遠(yuǎn)、新”單位確定了財(cái)務(wù)資金、物資倉(cāng)儲(chǔ)、內(nèi)部監(jiān)管三大項(xiàng)，16類審計(jì)內(nèi)容，提煉了10項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)和80項(xiàng)分項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，為實(shí)施精準(zhǔn)審計(jì)打下基礎(chǔ)，為類似審計(jì)項(xiàng)目提供了可借鑒的評(píng)價(jià)體系和實(shí)施路徑。

另一方面，“規(guī)范化”實(shí)施筑牢“怎么審”之路。如加油站管理專項(xiàng)審計(jì)是集團(tuán)公司首次對(duì)1500多座加油站進(jìn)行的全面審計(jì)，業(yè)務(wù)五部在全面摸排基礎(chǔ)上，編好審計(jì)任務(wù)清單，逐一列明分工、對(duì)象、范圍、重點(diǎn)、難點(diǎn)，確保每位組員帶著問題、方向和思路進(jìn)點(diǎn)；編制好《加油站資金檢查指南》《加油站現(xiàn)場(chǎng)檢查指引》等十幾項(xiàng)重點(diǎn)事項(xiàng)問題檢查清單，明確審計(jì)方法、取證要點(diǎn)及注意事項(xiàng)，做實(shí)做細(xì)審計(jì)流程。此外，對(duì)重點(diǎn)問題和疑點(diǎn)事項(xiàng)施行一人講、眾人評(píng)，一組審、全體核機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施過程中的質(zhì)量管控。

三、創(chuàng)新探索提質(zhì)效，切實(shí)強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施和自身建設(shè)

業(yè)務(wù)五部堅(jiān)持推進(jìn)審計(jì)方式創(chuàng)新和效率提升，“實(shí)”字當(dāng)頭、埋頭苦干，打造出一支審計(jì)鐵軍。

（一）強(qiáng)化“技”的支撐，踐行科技強(qiáng)審展現(xiàn)新作為

業(yè)務(wù)五部深入貫徹落實(shí)科技強(qiáng)審理念，將審計(jì)技術(shù)手段的突破升級(jí)作為轉(zhuǎn)變審計(jì)方式的重要途徑，持續(xù)深化審計(jì)手段的創(chuàng)新運(yùn)用，形成新的審計(jì)生產(chǎn)力。

一方面，依托財(cái)務(wù)、資金、合同采辦等數(shù)據(jù)集合，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行“數(shù)據(jù)畫像”，勾畫出審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)全貌，為審計(jì)人員進(jìn)一步精準(zhǔn)、快速定位問題疑點(diǎn)提供了重要的信息支持。

另一方面，業(yè)務(wù)五部持續(xù)推進(jìn)跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)分析。研究線上、線下系統(tǒng)數(shù)據(jù)架構(gòu)，形成了58張審計(jì)數(shù)據(jù)寬表，新建、優(yōu)化各類審計(jì)查證模型60多個(gè)；制訂《遠(yuǎn)程大數(shù)據(jù)審計(jì)實(shí)施指引》，推進(jìn)了操作規(guī)范、流程和人員等生產(chǎn)關(guān)系重構(gòu)。

2020年，業(yè)務(wù)五部獲中國(guó)海油審計(jì)信息化技能競(jìng)賽一等獎(jiǎng)；2023年開發(fā)的“跨產(chǎn)品循環(huán)貿(mào)易數(shù)字化模型”，作為“海油眾創(chuàng)”第一個(gè)管理類項(xiàng)目研究成果，將審計(jì)思維與大數(shù)據(jù)建模緊密結(jié)合，大幅提升了檢查的全覆蓋度和精準(zhǔn)性。

（二）做好“改”的文章，推動(dòng)審計(jì)整改見行見效

業(yè)務(wù)五部在寫好揭示問題“上半篇文章”的同時(shí)，努力做好審計(jì)整改“下半篇文章”，近3年，推動(dòng)審計(jì)問題整改完成率達(dá)到100%。

一方面，業(yè)務(wù)五部堅(jiān)持“制度未完善的不放過、資金未追回的不放過、責(zé)任未落實(shí)的不放過”的原則，督促被審計(jì)單位高效落實(shí)整改。另一方面，通過持續(xù)深化一體化系統(tǒng)整改，有力促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)成果有效轉(zhuǎn)化。如在基層基礎(chǔ)管理專項(xiàng)審計(jì)中，堅(jiān)持與集團(tuán)公司相關(guān)職能部門協(xié)同和聯(lián)動(dòng)，建立日常溝通、工作協(xié)同和成果共享機(jī)制，通過一體化協(xié)同推進(jìn)，加大了對(duì)普遍性、苗頭性問題的系統(tǒng)化整治力度，有效防止屢查屢犯問題的發(fā)生。

（三）注重“人”的培養(yǎng)，提升內(nèi)部審計(jì)勝任能力

業(yè)務(wù)五部注重年輕同志的成長(zhǎng)，在“急難險(xiǎn)重”任務(wù)中壓實(shí)擔(dān)子、鍛煉隊(duì)伍。一是提升“能查”的本領(lǐng)。堅(jiān)持教方法和壓擔(dān)子并重，通過多途徑培養(yǎng)，多名年輕同志在每年度審計(jì)項(xiàng)目“揭榜掛帥”中脫穎而出，多人次選派到審計(jì)署、國(guó)資委協(xié)助工作，1人入選審計(jì)署聯(lián)合國(guó)審計(jì)人才庫(kù)。二是提高“能說”的本領(lǐng)。通過鼓勵(lì)年輕人上講臺(tái)復(fù)盤項(xiàng)目得失、擔(dān)當(dāng)審前培訓(xùn)主講、分享重要審計(jì)問題查處過程等多種方式激發(fā)年輕員工主觀能動(dòng)性。三是強(qiáng)化“能寫”的本領(lǐng)。壓實(shí)每一名審計(jì)員工寫好審計(jì)報(bào)告、提煉審計(jì)案例的擔(dān)子，幫助青年人員快速成長(zhǎng)。業(yè)務(wù)五部撰寫的《發(fā)揮第三道防線作用、為安全生產(chǎn)保駕護(hù)航——某工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)》入選中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)“內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用典型經(jīng)驗(yàn)”。

榮譽(yù)被鐫刻在奮斗前行的腳步中，這份成績(jī)的取得，是海油審計(jì)人履行新時(shí)代賦予審計(jì)工作新使命的一個(gè)縮影。站在新起點(diǎn)，踏上新征程，業(yè)務(wù)五部將繼續(xù)牢記審計(jì)初心使命，踐行責(zé)任，彰顯擔(dān)當(dāng)，在新時(shí)代新征程上為保障公司高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)更大力量！

（本文由中國(guó)海洋石油集團(tuán)有限公司審計(jì)部提供）