黃晶

摘?要：經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)面臨的市場壓力逐漸增加，如何通過財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與市場競爭力，成為當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重點(diǎn)。為了解決財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的監(jiān)督管理機(jī)制不完善、內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果不佳等問題，文章以企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制存在的問題及應(yīng)對措施為研究對象，闡述了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的相關(guān)概念，明確財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制內(nèi)容?；谪?cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的重要性，對解決財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制問題提出建議，希望為相關(guān)人士提供一定價(jià)值參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；監(jiān)督管理制度

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2024）14-0147-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.14.035

1?引言

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，會因?yàn)閲艺?、市場?jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部原因等因素，出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)運(yùn)行的問題。為提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的作用，從內(nèi)部控制方面入手，利用財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程與模式，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。如何解決財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題，推動(dòng)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展呢？文章就此展開分析。

2?相關(guān)概述

2.1?內(nèi)部控制

內(nèi)部控制就是利用內(nèi)部控制制度，對財(cái)務(wù)工作流程、財(cái)務(wù)工作形式、財(cái)務(wù)工作人員等進(jìn)行監(jiān)督管理，使各項(xiàng)工作有秩序地進(jìn)行?？茖W(xué)合理的內(nèi)部控制制度，可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，優(yōu)化企業(yè)資源配置并促使企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行[1]。企業(yè)內(nèi)部控制十分重要，是提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力并促使企業(yè)規(guī)范化發(fā)展的關(guān)鍵。由于部分企業(yè)對這一工作存在錯(cuò)誤的認(rèn)識，將內(nèi)部控制作為監(jiān)督工作的一種手段，忽略對內(nèi)部控制其他功能的挖掘和開發(fā)，限制了內(nèi)部控制的發(fā)展。鑒于此，應(yīng)充分利用內(nèi)部控制的優(yōu)勢，對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行全過程管理，堅(jiān)持動(dòng)態(tài)化和持續(xù)化的原則，掌握財(cái)務(wù)工作情況，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范效果與資源應(yīng)用價(jià)值，促使企業(yè)經(jīng)營管理工作有序進(jìn)行，以此展示內(nèi)部控制的作用，推動(dòng)企業(yè)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行。

2.2?財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理就是對企業(yè)職能部門產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)效益等活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理，通過財(cái)務(wù)管理手段維護(hù)企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂或者資源閑置等問題。財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作相輔相成，內(nèi)部控制的實(shí)施，促使完善財(cái)務(wù)管理制度、管理體系建設(shè)，提高財(cái)務(wù)部門工作質(zhì)量。為提升財(cái)務(wù)管理部門工作效果，應(yīng)結(jié)合時(shí)代發(fā)展趨勢，對財(cái)務(wù)管理手段、財(cái)務(wù)管理方法等進(jìn)行優(yōu)化，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參與企業(yè)的決策與經(jīng)營，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多的效益。

2.3?企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，主要是對企業(yè)資產(chǎn)、工作流程、財(cái)務(wù)管理制度等進(jìn)行約束管理，使財(cái)務(wù)信息使用者可以獲得真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，了解財(cái)務(wù)部門工作情況。實(shí)際操作中，以財(cái)務(wù)管理工作為核心，利用此內(nèi)部控制制度規(guī)范財(cái)務(wù)流程，促使財(cái)務(wù)管理工作有序運(yùn)行。具體的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作包含如下內(nèi)容。

第一，應(yīng)收轉(zhuǎn)款控制。應(yīng)收賬款是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，也是維護(hù)企業(yè)資金鏈穩(wěn)定的關(guān)鍵。部分企業(yè)因?yàn)槿狈?yīng)收賬款管理意識，所以出現(xiàn)應(yīng)收賬款回收難的情況，直接影響企業(yè)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)應(yīng)收賬款的控制，減少資金被占用、資金收回率不高的問題。

第二，存貨控制。以制造企業(yè)為例，制造企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中需要采購較多的原材料、半成品、輔料等支持。如何保持存貨與采購的平衡，穩(wěn)定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，是財(cái)務(wù)部門面臨的問題。內(nèi)部控制工作的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)對存貨的控制，防止存貨占據(jù)更多的資金，出現(xiàn)資金鏈不足的問題[2]。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，應(yīng)以企業(yè)實(shí)際情況為基礎(chǔ)，做好相關(guān)存貨的監(jiān)督管理，維護(hù)企業(yè)內(nèi)部資金穩(wěn)定的同時(shí)，促使生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)高效進(jìn)行。

第三，成本費(fèi)用控制。企業(yè)若想在激烈競爭環(huán)境中站穩(wěn)腳步，應(yīng)做好成本控制工作，對企業(yè)經(jīng)營成本、人工成本等進(jìn)行控制，以此提升成本控制效果，使企業(yè)擁有更多資金用于生產(chǎn)經(jīng)營，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與財(cái)務(wù)管理水平。

第四，投資籌資控制。企業(yè)投融資的過程中，會因?yàn)樽陨硇庞觅Y質(zhì)、債務(wù)償還能力等因素，影響投融資效果，使企業(yè)經(jīng)營管理工作受到影響。內(nèi)部控制工作，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的工作環(huán)境，使企業(yè)的投資、融資工作順利進(jìn)行，防止對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生不良影響。

3?企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作實(shí)施的重要性

3.1?維護(hù)企業(yè)資金安全

企業(yè)資金管理工作非常重要，是促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、管理活動(dòng)順利實(shí)施的前提。若企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)資金鏈斷裂或者不足的問題，會影響業(yè)務(wù)工作實(shí)施效果，無法為企業(yè)發(fā)展帶來更多的效益。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金的控制，維護(hù)企業(yè)資金的安全性[3]。實(shí)際工作中，可以利用固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、監(jiān)督等工作，對企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管，要求相關(guān)人員做好信息的記錄與保存工作，以此提升資金管理效果，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。

3.2?提升會計(jì)信息質(zhì)量與準(zhǔn)確性

會計(jì)信息的質(zhì)量，會對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生直接的影響。以往企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，會因?yàn)楸O(jiān)督管理不到位等因素，出現(xiàn)虛假財(cái)務(wù)信息，影響財(cái)務(wù)工作的有效性。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施，提升會計(jì)信息的質(zhì)量與準(zhǔn)確性，為財(cái)務(wù)部門參與企業(yè)管理與經(jīng)營提供保障。在內(nèi)部控制制度的約束下，財(cái)務(wù)人員會自覺遵守財(cái)務(wù)管理制度與流程要求，保證財(cái)務(wù)信息來源的真實(shí)性，減少外界因素對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的不良影響。內(nèi)部控制的參與，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與管理水平，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3.3?提升資金的利用率

財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施的目的，就是將資金利用率最大化，提高企業(yè)產(chǎn)能效益。內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理工作的融合，減少違法亂紀(jì)行為，提升財(cái)務(wù)人員自我監(jiān)管意識與規(guī)范化操作意識，使企業(yè)管理工作有序進(jìn)行[4]。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，應(yīng)以自身經(jīng)營管理情況為基礎(chǔ)，制定符合企業(yè)發(fā)展趨勢的內(nèi)部控制方案與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展，充分利用企業(yè)內(nèi)部的資金，使業(yè)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。這樣一來，既可以提升財(cái)務(wù)管理水平，也為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

4?企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題

4.1?缺乏內(nèi)部控制意識

財(cái)務(wù)管理工作中，會因?yàn)閮?nèi)外部市場環(huán)境出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)經(jīng)營管理工作受到影響。內(nèi)部控制工作的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)對潛在風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范，降低財(cái)務(wù)部門工作帶來的影響。當(dāng)前部分企業(yè)不具備財(cái)務(wù)內(nèi)控意識，沒有意識到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施的重要性，將企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)放在拓展企業(yè)規(guī)模上[5]。部分企業(yè)人員認(rèn)為內(nèi)部控制，就是財(cái)務(wù)申報(bào)與信息記錄，沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制對企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為的約束作用，使內(nèi)部控制失去原有的價(jià)值，最終影響了相關(guān)工作實(shí)施效果。這一問題影響了財(cái)務(wù)管理工作效果，不能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作問題，不能為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)建穩(wěn)定的環(huán)境。

4.2?內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度實(shí)施效果并不理想，無法解決財(cái)務(wù)管理問題，不能保障企業(yè)運(yùn)行的穩(wěn)定性。影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的因素主要有以下兩點(diǎn)。其一，受傳統(tǒng)思想觀念的影響，部分管理者對內(nèi)部控制策略存在抵觸情緒，認(rèn)為內(nèi)部控制制度的執(zhí)行會影響財(cái)務(wù)管理發(fā)展，不能保證財(cái)務(wù)工作實(shí)施效果，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度實(shí)施工作出現(xiàn)形式化的情況。其二，部分企業(yè)在內(nèi)部控制中出現(xiàn)應(yīng)付檢查的情況，使內(nèi)部控制工作形同虛設(shè)，影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施效果。

4.3?監(jiān)督管理制度有待完善

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，需要工作人員不斷調(diào)整內(nèi)部控制制度，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理，以此提升財(cái)務(wù)管理工作效果。受以往經(jīng)營思想的影響，部分內(nèi)部控制人員將工作的重點(diǎn)放在事后監(jiān)督上，忽略對事前、事中的控制，使內(nèi)部控制失去監(jiān)督、管控的作用。鑒于此，企業(yè)應(yīng)建立完善的監(jiān)督管理制度，對財(cái)務(wù)管理工作流程、財(cái)務(wù)工作模式、財(cái)務(wù)工作行為等進(jìn)行規(guī)范化管理，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率[6]。當(dāng)前部分企業(yè)沒有意識到監(jiān)督管理制度建設(shè)的必要性，缺少對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管，無法將財(cái)務(wù)內(nèi)控制度貫徹落實(shí)在實(shí)際中。與此同時(shí)，部分企業(yè)審計(jì)人員比較注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的監(jiān)督，忽略對財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制實(shí)施的監(jiān)管，影響財(cái)務(wù)管理效果，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

4.4?內(nèi)部控制人員隊(duì)伍素質(zhì)有待提升

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的實(shí)施，需要專業(yè)組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，要求內(nèi)部控制人員參與財(cái)務(wù)管理中，以支持財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。目前我國部分企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)比較傳統(tǒng)，沒有根據(jù)內(nèi)部控制工作設(shè)立專門的負(fù)責(zé)部門，使內(nèi)部控制人員隊(duì)伍建設(shè)上出現(xiàn)一些問題，無法為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開展提供專業(yè)知識[7]。內(nèi)部控制人員是落實(shí)內(nèi)部控制制度、促使財(cái)務(wù)管理規(guī)范化發(fā)展的關(guān)鍵。部分人員對財(cái)務(wù)工作不了解，缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)，所以無法為財(cái)務(wù)內(nèi)部提供支持，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理問題。

此外，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在一些錯(cuò)誤的認(rèn)識，沒有意識到財(cái)務(wù)工作的價(jià)值，忽視財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，使部分財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)業(yè)務(wù)能力薄弱、職業(yè)素養(yǎng)不理想的情況，進(jìn)一步影響財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施效果。

5?企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制實(shí)施對策

5.1?培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制意識

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制十分重要，是控制企業(yè)經(jīng)營成本、優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵手段。為解決以往企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識不強(qiáng)的問題，建議采取以下措施。其一，提升管理層對財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重視。企業(yè)管理層的思想觀念會對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作產(chǎn)生較大的影響，是推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施的關(guān)鍵?；诖耍l(fā)揮企業(yè)的引領(lǐng)作用，圍繞財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，從財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作內(nèi)容、流程等方面入手，以案例的方式呈現(xiàn)給管理層，使管理層形成內(nèi)部控制意識與風(fēng)險(xiǎn)防范意識，提升財(cái)務(wù)管理工作效果與質(zhì)量奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)[8]。其二，立足企業(yè)經(jīng)營管理，建立內(nèi)部控制體系，確定各個(gè)組織結(jié)構(gòu)的責(zé)任、明確內(nèi)部權(quán)責(zé)、完善相關(guān)規(guī)則制度，為財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制實(shí)施做好鋪墊。確定相關(guān)人員責(zé)任后，財(cái)務(wù)部門需要在原有框架基礎(chǔ)上進(jìn)行優(yōu)化，確定財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的范圍、流程、要求等，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作有序進(jìn)行。其三，組織宣傳活動(dòng)，使全體員工樹立內(nèi)部控制意識，營造全員參與內(nèi)部控制的良好氛圍。宣傳活動(dòng)中，將企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的必要性、各部門在內(nèi)部工作中承擔(dān)的責(zé)任呈現(xiàn)出來，形成內(nèi)部控制氛圍，促使財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行。

5.2?完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

根據(jù)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制內(nèi)容，建立以下管理制度。

5.2.1?確定內(nèi)部控制職責(zé)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作比較復(fù)雜，包含較多的內(nèi)容。若財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)責(zé)任不明確，會影響內(nèi)部控制實(shí)施效果，不能掌握財(cái)務(wù)管理工作情況。內(nèi)部控制職責(zé)的確定，使內(nèi)部控制人員對自身責(zé)任、工作范圍等產(chǎn)生初步的認(rèn)識，提升財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制實(shí)施效果。

5.2.2?建立內(nèi)部審計(jì)制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè)，提升內(nèi)部審計(jì)人員的監(jiān)管意識，為財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作提供制度依據(jù)，防止會計(jì)信息出現(xiàn)質(zhì)量問題。如內(nèi)部審計(jì)人員可以對企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作進(jìn)行定期的審核，了解財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、會計(jì)信息是否可靠等。

5.2.3?建立資金管理制度

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作中，應(yīng)做好資金管理制度的建設(shè)、執(zhí)行，對各部門資金使用情況、使用流程等進(jìn)行全過程監(jiān)管，要求相關(guān)部門按照要求操作，提升資金使用管理效果。為防止資金濫用、資金挪用等影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的因素出現(xiàn)，企業(yè)可以采用資金集中管理的手段，將分散在不同部門的資金有機(jī)統(tǒng)籌，利用統(tǒng)一分配、統(tǒng)一管理的方式，提高企業(yè)資金的利用率[9]。

5.2.4?建立資產(chǎn)清查制度

當(dāng)前企業(yè)中有較多固定資產(chǎn)處于閑置的狀態(tài)，占用企業(yè)較多資金。為防止出現(xiàn)資源利用不合理的問題，應(yīng)從固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)兩個(gè)方面入手，建立財(cái)產(chǎn)清查制度，對企業(yè)內(nèi)部的所有資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性。為推動(dòng)資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，確定資產(chǎn)清查人員的責(zé)任、工作內(nèi)容，要求相關(guān)人員以制度為工作的準(zhǔn)則，以此保證資產(chǎn)管理工作效果。資產(chǎn)清查工作的實(shí)施，減少資產(chǎn)閑置與應(yīng)用并不合理的問題，促使企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

5.3?加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)管工作，激發(fā)內(nèi)控人員的使命感，使其對內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)監(jiān)督工作產(chǎn)生深刻的認(rèn)識，促使財(cái)務(wù)與內(nèi)部控制深度融合。針對以往監(jiān)督管理中存在的問題，結(jié)合財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制特點(diǎn)，可采取以下措施。其一，發(fā)揮外部監(jiān)督的作用，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)管。日常工作中，內(nèi)部控制人員會根據(jù)財(cái)務(wù)管理情況制定相關(guān)的控制制度與方案，以支持管理工作有序進(jìn)行。為避免內(nèi)部控制制度不合理、內(nèi)部控制實(shí)施效果不理想等問題，社會公眾與政府部門可以根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)對內(nèi)部控制實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)管，動(dòng)態(tài)掌握財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制實(shí)施情況，要求企業(yè)健全內(nèi)部控制制度[10]。其二，利用內(nèi)部監(jiān)督方式提升財(cái)務(wù)管理水平。為提升監(jiān)督管理工作效果，企業(yè)可以成立專門的審核部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)管，對制度執(zhí)行效果、制度實(shí)施情況等進(jìn)行全過程監(jiān)管。若是在監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)問題，需要找到相應(yīng)的負(fù)責(zé)人，根據(jù)法律制度要求對其進(jìn)行懲罰，以提升相關(guān)人員的責(zé)任意識與工作意識。為提升審核部門工作質(zhì)量與工作效率，確定審核部門人員崗位責(zé)任、權(quán)限，為提升審核工作質(zhì)量與效果提供保障。其三，在原有監(jiān)督方法基礎(chǔ)上進(jìn)行完善，融入多種不同的監(jiān)督手段，對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作進(jìn)行全過程監(jiān)管，營造良好的內(nèi)部控制制度與范圍，促使完善管理工作有序進(jìn)行。以互聯(lián)網(wǎng)為例，運(yùn)用信息技術(shù)手段進(jìn)行監(jiān)督管理時(shí)，可以第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制問題，對提升財(cái)務(wù)管理效果具有積極作用。實(shí)際工作中，建立信息共享平臺，將各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息整合在一起，利用數(shù)據(jù)分析的方式掌握財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)度與質(zhì)量，以此提高監(jiān)督管理質(zhì)量。

5.4?加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，為內(nèi)部控制制度貫徹落實(shí)提供有利條件，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理效果，促使企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。具體操作中，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)約束力度不強(qiáng)、覆蓋范圍不廣的情況。為解決這一問題，提升內(nèi)部控制管理效果，對財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理方法，為落實(shí)內(nèi)部控制工作提供保障。首先，從企業(yè)實(shí)際情況入手，創(chuàng)新原有財(cái)務(wù)管理制度[11]。從財(cái)務(wù)管理崗責(zé)、考核、獎(jiǎng)懲、流程等方面入手，使財(cái)務(wù)管理人員對自身工作職能產(chǎn)生初步的認(rèn)識，為高質(zhì)量工作實(shí)施提供保障。其次，建立風(fēng)險(xiǎn)防范制度。財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)常會遇到風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)對潛在風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制，對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過程控制，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過程管理。最后，借助信息手段進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。信息技術(shù)與財(cái)務(wù)管理工作的結(jié)合，提升財(cái)務(wù)工作效果，優(yōu)化內(nèi)部控制實(shí)施效果，促使企業(yè)數(shù)字化發(fā)展。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的支持下，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，促使企業(yè)數(shù)字化發(fā)展。實(shí)際工作中，企業(yè)可以選擇與第三方軟件開發(fā)商建立合作關(guān)系，也可以自主研發(fā)，利用多種不同手段，建立具有企業(yè)特色的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，為內(nèi)部控制信息化發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

5.5?構(gòu)建內(nèi)部控制人員隊(duì)伍

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作比較專業(yè)，對從業(yè)人員要求較高，需要內(nèi)部控制人員掌握財(cái)務(wù)相關(guān)知識與內(nèi)部控制有關(guān)的知識，以保障財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作實(shí)施的有效性。針對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員不足，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)的問題，可采取以下措施。

第一，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)?；谪?cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作內(nèi)容、工作制度等進(jìn)行培訓(xùn)，將內(nèi)部控制人員應(yīng)該掌握的知識技能、工作方法等呈現(xiàn)出來，提升財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員的專業(yè)性。為夯實(shí)培訓(xùn)效果，可以定期組織考核評價(jià)活動(dòng)，將培訓(xùn)內(nèi)容以書面考核的方式呈現(xiàn)出來，對培訓(xùn)人員學(xué)習(xí)情況進(jìn)行多方面的考核，以此提升人才培訓(xùn)效果[12]。

第二，做好財(cái)務(wù)人員的管理，提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力，使其養(yǎng)成規(guī)范化操作的良好習(xí)慣。財(cái)務(wù)人員的行為舉止，會影響財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作實(shí)施效果。為提升財(cái)務(wù)人員規(guī)范化操作意識，可以組織相關(guān)的培訓(xùn)教育工作，將財(cái)務(wù)管理制度、流程作為培訓(xùn)內(nèi)容，對工作人員進(jìn)行規(guī)范化操作意識培養(yǎng)，使其自覺遵守規(guī)章制度，以此提升財(cái)務(wù)管理工作效果。

6?結(jié)語

總而言之，企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作包含較多的內(nèi)容，需要工作人員做好存貨、成本費(fèi)用、投融資的控制，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的工作環(huán)境，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在種種因素的影響下，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制情況并不理想，出現(xiàn)流于形式的情況。為發(fā)揮財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的作用，應(yīng)提升企業(yè)對這一工作的重視，采用多種監(jiān)督手段對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)管。同時(shí)，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，以此優(yōu)化內(nèi)部控制實(shí)施效果，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制在專業(yè)人員支持下有序進(jìn)行，并為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]萬軍良.內(nèi)部控制對國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性及應(yīng)用措施探析[J].企業(yè)改革與管理，2022（23）：151-153.

[2]孫媛君，韓興國.新時(shí)代背景下國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2022（34）：157-160.

[3]江珊.旅游企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究——以國有A旅游發(fā)展有限公司為例[J].商訊，2022（24）：1-4.

[4]牛蕊.淺析建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及策略——以B建筑企業(yè)為例[J].商訊，2022（22）：9-11.

[5]孫永.再生資源回收企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化策略探討——以沛縣CS公司為例[J].企業(yè)改革與管理，2022（13）：100-102.

[6]王靖.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化策略[J].財(cái)經(jīng)界，2022（1）：112-114.

[7]陳康.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2021（29）：175-177.

[8]傅雪華.教育培訓(xùn)服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及應(yīng)對措施[J].中國產(chǎn)經(jīng)，2021（13）：168-169.

[9]詹純良.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化策略研究——以融資租賃行業(yè)為例[J].營銷界，2021（20）：101-102.

[10]潘憬.國有企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施的探究——基于審計(jì)署35家央企審計(jì)結(jié)果的分析[J].財(cái)經(jīng)界，2021（6）：110-111.

[11]歐陽玉麗.風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式的構(gòu)建——基于市政代建企業(yè)視角[J].中國總會計(jì)師，2020（7）：88-89.

[12]徐秀葉.淺析如何因地制宜改善中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制——以X公司為例[J].財(cái)務(wù)管理研究，2020（6）：107-110.