●趙淑娟 謝艷云

習(xí)近平總書記在十九屆中央紀(jì)委六次全會上指出：“審計監(jiān)督、 財會監(jiān)督、 統(tǒng)計監(jiān)督都是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，要推動規(guī)范用權(quán)，及時校準(zhǔn)糾偏，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律?！苯陙?，黑龍江省財政廳把加強內(nèi)控建設(shè)作為推進財政治理體系、治理能力建設(shè)，有效防范財政業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險的重要舉措，在完善制度建設(shè)，強化制度實施基礎(chǔ)上， 認(rèn)真吸納財政部和兄弟省市的經(jīng)驗做法，印發(fā)實施《黑龍江省財政廳內(nèi)部控制考核評價辦法（試行）》，并扎實開展內(nèi)控考評工作， 有效提升了內(nèi)控工作質(zhì)效。

黑龍江省財政廳高度重視內(nèi)控管理工作， 將推進內(nèi)控考評工作作為檢驗和強化內(nèi)控制度有效執(zhí)行的重要抓手，在不斷健全和完善內(nèi)控基本制度、專項風(fēng)險內(nèi)控辦法、 各單位內(nèi)控操作規(guī)程，進一步強化內(nèi)控執(zhí)行基礎(chǔ)上，通過啟動和開展內(nèi)控考評工作， 切實深化內(nèi)控管理，助推質(zhì)效提升。

一、 黑龍江省財政廳加強內(nèi)控管理的基本情況

近年來， 黑龍江省財政廳在加強內(nèi)控管理方面取得了明顯成效， 一是內(nèi)控制度機制逐步落實。 各單位重視抓好內(nèi)控制度執(zhí)行， 逐項對照內(nèi)控基本制度、 專項風(fēng)險內(nèi)控辦法和本單位內(nèi)控操作規(guī)程的具體要求， 有效運用不相容崗位相互分離、 內(nèi)部授權(quán)審批控制、 預(yù)算控制等內(nèi)控方法開展業(yè)務(wù)工作，落實AB 角制度、會議制度、文件辦理制度、重大事項集體決策制度、監(jiān)督評價聯(lián)審聯(lián)評機制、 廉政自律制度等制度機制，防范和管控風(fēng)險，保障了工作規(guī)范高效有序運轉(zhuǎn)。 二是財政管理制度得到完善。 各單位結(jié)合日常管理、巡視、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等方面發(fā)現(xiàn)的制度空缺和風(fēng)險隱患， 從內(nèi)控角度追根溯源、查缺補漏，深入梳理業(yè)務(wù)流程， 排查新的風(fēng)險點， 完善防控措施， 進一步健全了相關(guān)管理制度和辦法。 如，一些單位制發(fā)了《省級財政國庫資金撥付管理辦法（試行）》《省財政廳地方政府隱性債務(wù)問責(zé)操作規(guī)程》《黑龍江省農(nóng)村綜合改革轉(zhuǎn)移支付管理辦法》等制度，扎緊制度籠子，堵塞管理漏洞，防控業(yè)務(wù)風(fēng)險。三是內(nèi)控措施與信息化有效銜接。 各單位注重依托信息系統(tǒng)加強內(nèi)控管理， 積極推進崗位職責(zé)分工、授權(quán)控制、歸口管理、業(yè)務(wù)審批、流程控制等內(nèi)控措施，與協(xié)同辦公、預(yù)算管理一體化、動態(tài)監(jiān)控、財務(wù)管理等信息系統(tǒng)銜接， 逐步實現(xiàn)全程留痕和可回溯管理。如，有些單位將預(yù)算執(zhí)行、決算和報告流程控制，以及分級分崗授權(quán)和資金撥付審核監(jiān)控等措施納入預(yù)算管理一體化、動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)運行，做到過程留痕、責(zé)任可溯、風(fēng)險可控。

內(nèi)控管理工作雖然逐步得以強化， 但在實際工作中， 仍然存在著內(nèi)控制度措施執(zhí)行不到位和內(nèi)控基礎(chǔ)工作薄弱等問題。 進一步加強財政內(nèi)控建設(shè)，是打造“六型”財政尤其是法治型財政、勤廉型財政的內(nèi)在要求，是推進財政治理能力現(xiàn)代化、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險、審計風(fēng)險和廉政風(fēng)險的重要抓手。通過推進和實施內(nèi)控考評， 督促各單位牢固樹立內(nèi)控意識，并將其貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進和反饋全過程，把內(nèi)控管理同財政業(yè)務(wù)工作、黨風(fēng)廉政建設(shè)同部署同推進同落實， 組織干部職工認(rèn)真遵循內(nèi)控制度、 專項風(fēng)險內(nèi)控辦法及本單位內(nèi)控操作規(guī)程開展工作，增強內(nèi)控制度的約束力、執(zhí)行力。

二、黑龍江省財政廳推進內(nèi)控考評的主要做法

黑龍江省財政廳立足內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行的具體情況，緊密結(jié)合業(yè)務(wù)實際，在推進內(nèi)控考評工作方面進行了探索和嘗試。

（一）優(yōu)化考評方式，精準(zhǔn)設(shè)定指標(biāo)

結(jié)合各單位實際，創(chuàng)新和優(yōu)化考評方法。在強化單位自評、綜合考評基礎(chǔ)上，突出廳領(lǐng)導(dǎo)評價的審核和把關(guān)作用，并將考評結(jié)果與改進內(nèi)控管理，廳機關(guān)年度考核及干部評先評優(yōu)、 任職考察等有機結(jié)合。同時，按照“突出重點、簡便易行”的原則，精準(zhǔn)設(shè)定綜合業(yè)務(wù)、 預(yù)算業(yè)務(wù)和行政保障等三類考評指標(biāo)體系， 每類指標(biāo)中的自評和綜合考評指標(biāo)均注重可定量評價和易于采分等因素， 強化考評的可操作性。

（二）壓實主體責(zé)任，規(guī)范做好考評

廳黨組高度重視內(nèi)控考評工作， 明確要求各考評實施主體要各司其職，規(guī)范工作程序，加強溝通協(xié)調(diào)，做實做細(xì)考評各環(huán)節(jié)工作。印發(fā)實施考評工作方案，對考評時間、考評范圍、工作責(zé)任和實施步驟作出安排。各單位深入開展自查評價，內(nèi)控委成員單位聯(lián)合進行綜合考評， 廳領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)各單位內(nèi)控工作情況并結(jié)合自評和綜合考評結(jié)果進行審核把關(guān)并作出公正評價， 考評結(jié)果報經(jīng)廳黨組會議審議通過。

（三）加強問題整改，有效運用結(jié)果

按照廳黨組會議要求， 考評結(jié)果在廳內(nèi)進行通報，對成績較好的單位給予表揚，并抄送駐廳紀(jì)檢監(jiān)察組。 對于考評發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度執(zhí)行不到位等問題，要求相關(guān)單位制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改時限，立行立改。同時，抓好結(jié)果運用，充分發(fā)揮內(nèi)控考評結(jié)果對改進和加強內(nèi)控管理，為廳機關(guān)年度考核和干部評先評優(yōu)、 任職考察提供依據(jù)等方面的重要作用。

三、進一步做好內(nèi)控管理、深化內(nèi)控考評的想法建議

通過對內(nèi)控考評工作開展情況和考評結(jié)果的總結(jié)和思考， 結(jié)合內(nèi)控管理工作中存在的內(nèi)控基礎(chǔ)工作相對薄弱，內(nèi)控制度執(zhí)行不夠到位，考評指標(biāo)有待優(yōu)化等實際問題， 擬提出以下三點想法及建議：

（一）進一步做好內(nèi)控管理工作

一是認(rèn)真落實內(nèi)控主體責(zé)任， 切實把內(nèi)控制度執(zhí)行融入業(yè)務(wù)管理和黨風(fēng)廉政建設(shè)工作全過程，提高制度執(zhí)行力。二是建立健全內(nèi)控日常記錄和工作臺賬，夯實工作基礎(chǔ)。三是完善自查評價指標(biāo)，做實做細(xì)做優(yōu)自查評價工作。

（二）進一步抓好專項考評

一是結(jié)合實際，修訂和完善專項考評指標(biāo)，量化細(xì)化指標(biāo)內(nèi)容，增強指標(biāo)的針對性和可操作性。二是健全專項檢查和風(fēng)險事件調(diào)查處理等日常工作記錄及臺賬，實現(xiàn)平時有記錄、有臺賬、年度可考評。 三是加強對專項風(fēng)險防控措施落實情況的日常監(jiān)督檢查，動態(tài)完善相關(guān)制度措施。

（三）進一步加強督導(dǎo)推進

一是督促和指導(dǎo)各相關(guān)單位修訂和完善內(nèi)控考評指標(biāo)體系，優(yōu)化考評指標(biāo)設(shè)置。二是把各單位內(nèi)控日常工作記錄和臺賬建立和完善情況納入綜合考評指標(biāo)內(nèi)容，推進內(nèi)控基礎(chǔ)工作落實。三是探索將內(nèi)控檢查和考評工作嵌入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，不斷提升內(nèi)控管理信息化水平。