安徽省財政廳： 切實履行財會監(jiān)督主責(zé) 強化中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督

為切實履行財會監(jiān)督主責(zé)，促進(jìn)會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)健康發(fā)展，提升中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，安徽省財政廳按照財政部統(tǒng)一部署，開展了2022 年度會計評估監(jiān)督檢查工作，共檢查會計師事務(wù)所88 家、資產(chǎn)評估機構(gòu)18 家。

省財政廳針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，依法依規(guī)進(jìn)行了處理處罰，其中處罰會計師事務(wù)所10 家、 注冊會計師19名，處罰資產(chǎn)評估機構(gòu)3 家、資產(chǎn)評估師8 名。 另有25 家會計師事務(wù)所、43 名注冊會計師，1 家資產(chǎn)評估機構(gòu)受到處理。

此外，省財政廳還通報了三起典型案例。 案例一：安徽華程會計師事務(wù)所2020 年8 月至2022 年4 月出具的395 份審計報告未履行必要的審計程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，無審計工作底稿；117 份審計報告未履行必要的審計程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。省財政廳給予該所警告、 沒收違法所得54.905 萬元、吊銷執(zhí)業(yè)許可的行政處罰，給予注冊會計師張某某、寧某、鄭某某吊銷注冊會計師證書的行政處罰，給予注冊會計師鄭某某、 畢某某暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1年的行政處罰。 案例二：安徽宏慶會計師事務(wù)所2017 年至2020 年出具的43 份審計報告未履行必要的審計程序、 未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，無審計工作底稿。省財政廳給予該所警告、沒收違法所得1.65 萬元、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)3 個月的行政處罰，給予注冊會計師鄧某某、 劉某某暫停執(zhí)業(yè)3個月的行政處罰。 案例三：安徽智成會計師事務(wù)所有限公司2017 年至2020 年出具的19 份審計報告未履行必要的審計程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，無審計工作底稿。 省財政廳給予該所警告、沒收違法所得1 萬元、 暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)3 個月的行政處罰，給予注冊會計師袁某某暫停執(zhí)業(yè)3 個月、汪某某警告的行政處罰。

下一步，省財政廳將深入貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強財會監(jiān)督工作的意見》和省委辦公廳、省政府辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強財會監(jiān)督工作的實施方案》精神，按照財政部統(tǒng)一部署，加強中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督，加大對違法違規(guī)行為的整治力度，著力規(guī)范財務(wù)審計秩序，有效凈化行業(yè)環(huán)境。

（趙 洋）

山東武城： 聚焦財會監(jiān)督 提升財政收支績效

面對經(jīng)濟下行壓力持續(xù)加大、財政收支矛盾突出等嚴(yán)峻形勢，山東省武城縣財政局以財會監(jiān)督為抓手，挖掘收入、壓減支出，不斷提升財政收支績效。

探索以“數(shù)” 治稅+財會監(jiān)督模式，提高收入征管績效水平。武城縣牢牢把握收入征管這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 以大數(shù)據(jù)應(yīng)用為手段， 向財稅數(shù)據(jù)要“績效”，挖潛、堵漏、增收。具體措施包括：一是利用信息平臺， 做好數(shù)據(jù)收集文章。 運用SQLserver 關(guān)系型數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，健全數(shù)據(jù)全流程管理機制，全鏈條整合數(shù)據(jù)存儲、管控、建模、共享、安全工作， 建立可視化“數(shù)據(jù)關(guān)系倉庫”，確保運轉(zhuǎn)高效、規(guī)范合理。二是著力場景應(yīng)用，做好數(shù)據(jù)分析文章。多渠道收集數(shù)據(jù)資源， 全方位搭建分析模型，探索稅費分析監(jiān)管“大數(shù)據(jù)+部分稅費分析”“大數(shù)據(jù)+財務(wù)報表分析”雙模式，提升稅費疑點精準(zhǔn)度。三是強化財會監(jiān)督，做好數(shù)據(jù)核查文章。針對大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的稅費疑點， 對相關(guān)企業(yè)的會計憑證、會計賬簿等資料，以及納稅申報情況等開展會計信息質(zhì)量檢查，進(jìn)一步查證疑點，提高監(jiān)督質(zhì)效。健全完善問題閉環(huán)管理機制， 糾正會計違規(guī)行為，提升企業(yè)財務(wù)水平，從源頭上杜絕稅費“跑冒滴漏”現(xiàn)象。 針對第三方代理記賬水平參差不齊、 納稅申報質(zhì)量不高的情況， 常態(tài)化開展代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)提升專項行動， 促進(jìn)提升企業(yè)繳納稅費增量。

推動財會監(jiān)督全鏈條貫通，優(yōu)化支出“一事一績效”實施。堅持將監(jiān)督檢查融入財政精細(xì)化管理， 推動事前、事中、事后監(jiān)督，扎實開展“一事一績效”財政管理改革，徹底扭轉(zhuǎn)“重投入、輕管理，重支出、輕績效”局面，為財政資金戴上“績效護(hù)身符”。 一是監(jiān)督思維與事前績效評估融合， 做好項目預(yù)算編制。 指導(dǎo)項目單位科學(xué)設(shè)定績效目標(biāo)，加強項目預(yù)算編制管理，運用監(jiān)督思維， 重點審查項目立項必要性、 績效目標(biāo)合理性、 實施方案可行性、預(yù)期效益可持續(xù)性等，從源頭上防控財政資源配置低效無效等問題。二是監(jiān)督計劃與事中績效監(jiān)控融合，做好項目預(yù)算執(zhí)行。將重點項目績效監(jiān)控納入年度財會監(jiān)督計劃，開展資金執(zhí)行和績效目標(biāo)雙監(jiān)控及監(jiān)控結(jié)果再審核的“雙審”工作制度，對項目績效目標(biāo)實現(xiàn)程度、執(zhí)行進(jìn)度等情況實時跟蹤，動態(tài)掌握投資管理情況。 三是監(jiān)督整改與事后績效評價融合，做好項目結(jié)果應(yīng)用。將資金撥付與績效評價結(jié)果、監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改情況掛鉤，按照“按效付費”“低效核減”“無效收回”的原則，削減低效無效資金，強化項目后期跟蹤監(jiān)督， 并督促整改，倒逼項目責(zé)任單位提高履職盡責(zé)能力。

（王京川）

湖北宜都：秉持“四種理念”深化鄉(xiāng)村振興領(lǐng)域財政監(jiān)督

湖北省宜都市財政局堅持“摘帽不摘監(jiān)管”， 深化鄉(xiāng)村振興領(lǐng)域財政監(jiān)督，為鄉(xiāng)村振興工作高質(zhì)量推進(jìn)賦能提效。

一在監(jiān)督項目選擇上點面結(jié)合。年初會同鄉(xiāng)村振興部門詳細(xì)梳理項目實施情況，制定詳細(xì)的監(jiān)督檢查計劃，指導(dǎo)全年開展專項檢查工作。 將項目分為基礎(chǔ)設(shè)施、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、就業(yè)扶持、惠農(nóng)補貼等大類，再對各大類項目進(jìn)行研判，將涉及面廣、資金量大、內(nèi)容典型的子項目列入監(jiān)督檢查計劃。 并且采取年度輪動的方式，錯開選擇子項目，爭取在一定年限內(nèi)盡可能擴大監(jiān)督覆蓋面。

二在監(jiān)督結(jié)果應(yīng)用上以案為鑒。對檢查中暴露出來的問題，實行分類處理。對項目資金分配審核把關(guān)不嚴(yán)的，督促主管部門完善項目申報分配制度，健全分配機制；對項目實施程序不合規(guī)的，督促主管部門組織實施主體開展業(yè)務(wù)集中培訓(xùn)、 自查整改；對資金使用違規(guī)的，停止撥付、核減或收回項目資金， 嚴(yán)重違規(guī)或違法的，移交紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)處理。 及時通報典型案例， 持續(xù)釋放嚴(yán)管信號，警醒項目實施主體舉一反三，嚴(yán)格落實項目實施主體責(zé)任。

三在監(jiān)督資源整合上借力成勢。充分借助貫徹落實中辦國辦關(guān)于加強財會監(jiān)督工作意見、構(gòu)建財會監(jiān)督大格局的契機，加強與紀(jì)巡審、人大監(jiān)督等其他監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)， 在線索、信息、人力資源等方面開展共享，實現(xiàn)共治。將監(jiān)督陣地從專項財務(wù)活動擴大到政治巡視巡察、經(jīng)濟責(zé)任及專項審計、人大、政協(xié)調(diào)研及執(zhí)法檢查、信訪舉報等其他監(jiān)督工作，延展財政監(jiān)督視野，提高財政監(jiān)督對專項資金監(jiān)管的能力和水平。

四在監(jiān)督介入關(guān)口上全程參與。把握事前環(huán)節(jié)， 借鑒企業(yè)審計理念，加強部門內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行監(jiān)督，提前識別和評估部門在專項資金管理中的重大財務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險，指導(dǎo)督促部門完善制度，彌補制度執(zhí)行中的漏洞， 減少風(fēng)險發(fā)生的可能性。持續(xù)事后監(jiān)督，跟蹤項目績效評價結(jié)果，對評價結(jié)果不理想的項目要督促部門對照績效目標(biāo)查缺補漏，及時糾偏，提升資金使用效益。

（黎耘竹）

湖南常德： 三向發(fā)力推動構(gòu)建財會監(jiān)督新格局

為貫徹落實《關(guān)于進(jìn)一步加強財會監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱 《意見》）， 湖南省常德市堅持三向發(fā)力，推動構(gòu)建財會監(jiān)督新格局。

加強學(xué)習(xí)引導(dǎo)，強化財會監(jiān)督新理念。一是深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會《意見》精神。市委第18 次常委會議、 市政府第32次常務(wù)會議傳達(dá)學(xué)習(xí)了《意見》精神，要求全市上下深刻領(lǐng)會加強財會監(jiān)督工作的重要意義， 建立健全財會監(jiān)督相關(guān)機制。 二是舉辦全市首屆財會監(jiān)督知識大賽。大賽以《意見》、財會監(jiān)督法律法規(guī)等為主要內(nèi)容， 通過以賽促學(xué)、以學(xué)提質(zhì)，努力提升財會人員業(yè)務(wù)能力。 三是掀起“構(gòu)建財會監(jiān)督新格局”大調(diào)研。 通過座談交流等方式，深入思考當(dāng)前財會監(jiān)督面臨的主要問題等，完成了相關(guān)主題征文及調(diào)研報告。

完善協(xié)調(diào)機制，搭建縱橫聯(lián)動新模式。 一是加強橫向聯(lián)動。 指導(dǎo)市國庫集中支付核算中心每季度按時梳理市直預(yù)算單位違規(guī)支出事項，聯(lián)合市審計局、市國庫集中支付核算中心開展了全市“三公經(jīng)費”專項檢查工作。二是加強縱向聯(lián)合。《2023 年縣市區(qū)財政工作評估指標(biāo)與評估辦法》中著重強調(diào)了財會監(jiān)督管理工作。日常工作中要求縣市區(qū)及時反映財會監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題，督促指導(dǎo)縣市區(qū)壓實責(zé)任。 三是加強貫通協(xié)調(diào)。 運用聯(lián)席會議、信息溝通、線索移送等機制， 強化財會監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、審計監(jiān)督等其他各類監(jiān)督的力量整合、程序契合、工作融合。

突出檢查重點，開拓財會監(jiān)督新視野。一是開展重點領(lǐng)域監(jiān)督。深入開展財會監(jiān)督專項行動，完成了對鼎城、澧縣、石門以及32 家市直單位專項整治重點復(fù)查工作。 二是完善內(nèi)部控制監(jiān)督。完成《內(nèi)部控制制度匯編》更新，豐富了內(nèi)控制度相關(guān)內(nèi)容。 同時完成了對市會計學(xué)會、市注冊會計師協(xié)會、市老科協(xié)財會分會的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查。三是抓好會計行為監(jiān)督。在組織會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)開展自查自糾的基礎(chǔ)上，抽取了市博物館、市排水服務(wù)所等單位開展現(xiàn)場檢查， 促進(jìn)市直單位提高會計信息質(zhì)量。

（張 依）