易爽

[摘 要]在當(dāng)前市場競爭日益激烈的背景下，為了在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中提升競爭力，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)制定完善的資金管理制度，掌握市場發(fā)展規(guī)律，及時(shí)跟進(jìn)政策形勢，在實(shí)現(xiàn)資金規(guī)范化管理的同時(shí)做好資金風(fēng)險(xiǎn)防控工作，更好地發(fā)揮資金的價(jià)值，保障集團(tuán)企業(yè)持續(xù)健康地發(fā)展。文章分析了集團(tuán)企業(yè)資金管理的主要特征及重要性，并針對(duì)存在的問題提出對(duì)策建議。

[關(guān)鍵詞]集團(tuán)企業(yè)；資金管理；問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F276.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）24-0094-03

一、集團(tuán)企業(yè)資金管理的主要特征

資金管理是國家對(duì)國有企業(yè)的資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督和考核等各項(xiàng)工作的總稱。

當(dāng)前，集團(tuán)企業(yè)的資金管理具有系統(tǒng)性特征，不少大型集團(tuán)企業(yè)都設(shè)置了專門負(fù)責(zé)資金管理的資產(chǎn)財(cái)務(wù)部或資金管理中心，開展集中統(tǒng)一的資金管理工作，包括檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬企業(yè)的資金集中管理工作。其中，子公司需要預(yù)測下年度的資金需求，編制計(jì)劃，上報(bào)審核，集團(tuán)資金管理中心結(jié)合子公司的經(jīng)營實(shí)際需求，科學(xué)安排下年度的資金配置和融資活動(dòng)。在資金分配和融資過程中，集團(tuán)企業(yè)通過加強(qiáng)管理，專業(yè)分析子公司的投資前景方向，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)為提高資金集中利用效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的高效配置，也可以在子公司的資金使用計(jì)劃中統(tǒng)一監(jiān)管和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金費(fèi)用預(yù)算，減少資金浪費(fèi)。資金管理的統(tǒng)一集中化特征還表現(xiàn)為資金管理體系和制度的統(tǒng)一建設(shè)、投融資的統(tǒng)一管理以及資金使用過程的預(yù)測分析和監(jiān)督考評(píng)。

二、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要意義

（一）有利于提高資金使用效率

集團(tuán)企業(yè)由于規(guī)模大、業(yè)務(wù)流程多，內(nèi)部資金管理較為復(fù)雜，通過加強(qiáng)資金管理，可以促進(jìn)資金合理分配，及時(shí)整合利用閑置資金，結(jié)合項(xiàng)目投資或內(nèi)部融資的方式提高資金使用效率。

同時(shí)，及時(shí)監(jiān)督管理不合理的資金使用情況，有效避免資金浪費(fèi)，達(dá)到降本增效的目的。

（二）有利于防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資金管理可以在統(tǒng)一管理下通過預(yù)測分析和及時(shí)跟進(jìn)，更好地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金使用過程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，研究分析下屬公司的資金方案統(tǒng)一按照規(guī)范和制度，預(yù)測并明確項(xiàng)目開展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于整體排查和管理資金風(fēng)險(xiǎn)，通過嚴(yán)格的資金管理制度和流程，有力約束各種人為的風(fēng)險(xiǎn)因素，盡可能保障企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)可控。

（三）有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效監(jiān)督

集團(tuán)企業(yè)可以通過加強(qiáng)集中統(tǒng)一的資金管理實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金流的全面監(jiān)督，在嚴(yán)格規(guī)范的制度要求下約束下屬公司的資金使用過程，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。集團(tuán)企業(yè)尤其要監(jiān)控跟進(jìn)子公司項(xiàng)目開展過程中資金的收付情況，實(shí)時(shí)掌握子公司的日常運(yùn)營情況，避免出現(xiàn)子公司私設(shè)小金庫等違反資金管理制度的問題，保證企業(yè)內(nèi)部資金安全。

三、集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問題分析

對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，資金是開展經(jīng)營活動(dòng)的基礎(chǔ)。集團(tuán)企業(yè)由于資金體量大、管理流程繁雜，在資金管理方面存在不少問題，影響了集團(tuán)企業(yè)的資金管理效率，其中主要存在意識(shí)不強(qiáng)、制度不完善、監(jiān)督考核不到位、信息化程度不高及管理人才稀缺等問題。

（一）資金管理意識(shí)不強(qiáng)

集團(tuán)企業(yè)本身規(guī)模體量大，資金活動(dòng)密集，子公司之間較為分散，多存在資金管理意識(shí)不強(qiáng)的問題。

第一，集團(tuán)企業(yè)的資金管理意識(shí)不強(qiáng)，主要表現(xiàn)為集團(tuán)企業(yè)在管理資金時(shí)強(qiáng)調(diào)資金的集中性，簡單地將資金管理認(rèn)為是資金的上收和下?lián)?，但不夠重視資金管理，缺乏對(duì)資金管理相關(guān)信息的分析，沒有針對(duì)資金管理開展日常監(jiān)督和基礎(chǔ)管理工作，導(dǎo)致資金管理缺乏系統(tǒng)性和整體性。

第二，不少集團(tuán)企業(yè)子公司作為集團(tuán)企業(yè)的重要一員，往往缺乏全局觀，未能結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況統(tǒng)一集中化管理資金，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金協(xié)調(diào)工作也不夠配合，對(duì)集中資金管理的作用認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致在資金流動(dòng)過程中，子公司之間難以實(shí)現(xiàn)資金協(xié)調(diào)，影響了集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金使用效率。

（二）資金管理制度不完善

目前，我國集團(tuán)企業(yè)在資金管理方面普遍存在一些問題，尤其是不少企業(yè)較為忽視資金管理制度建設(shè)，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

第一，資金管理制度不完善，崗位職責(zé)不明確。不少集團(tuán)企業(yè)即使制定了資金管理制度，未能充分分析其市場經(jīng)營情況及未來的發(fā)展前景，導(dǎo)致資金管理制度不夠完善，制度規(guī)范的約束力、權(quán)威性不足，資金管理較為松散，影響了子公司管理制度的完整性，不利于業(yè)務(wù)規(guī)范開展，加大了人為風(fēng)險(xiǎn)。

第二，資金管理流程不規(guī)范。集團(tuán)企業(yè)規(guī)模越來越大，資金管理模式必須契合實(shí)際的發(fā)展情況，但不少集團(tuán)企業(yè)總部缺乏對(duì)下屬公司的資金管理指導(dǎo)，資金管理模式由于地域差距和信息差距容易失靈，沒有建立資金管理的規(guī)范化運(yùn)行機(jī)制，影響了資金的有效利用。

（三）資金監(jiān)督考核不到位

第一，資金預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范。資金的收入預(yù)算往往受很多因素影響，包括政策、市場及其他因素，加上企業(yè)缺乏對(duì)資金預(yù)算考核的重視，導(dǎo)致企業(yè)沒能確立規(guī)范的考核標(biāo)準(zhǔn)，影響了資金考核的約束力和實(shí)際效果。

第二，考核制度與資金管理制度沒有充分結(jié)合。在實(shí)際監(jiān)管執(zhí)行中，沒有完善的獎(jiǎng)懲制度作為依托，實(shí)際的資金監(jiān)督考核缺乏實(shí)效性，影響了資金管理的監(jiān)管效果。

（四）管理信息化程度不高

隨著信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，管理程序智能化已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的突破思路。集團(tuán)企業(yè)本身在資金管理上程序較為繁雜，應(yīng)用信息化管理系統(tǒng)可以提高工作效率，但其在信息化建設(shè)過程中存在不少問題。

第一，缺乏健全的資金管理信息化平臺(tái)，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)總體信息化程度不高。單一的數(shù)據(jù)表格分析等工作形式已經(jīng)跟不上集團(tuán)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展要求。集團(tuán)企業(yè)在應(yīng)用信息化技術(shù)的過程中，信息化系統(tǒng)的滯后直接影響企業(yè)及時(shí)掌握資金流動(dòng)情況，甚至在投融資方面也難以收集提取信息、整合相關(guān)數(shù)據(jù)形成專業(yè)的決策參考報(bào)告，不利于資金管理。

第二，信息化應(yīng)用效率不高。集團(tuán)企業(yè)的資金管理手段不夠創(chuàng)新，仍然局限于簡單的操作，沒有結(jié)合預(yù)算管理等系統(tǒng)；面對(duì)復(fù)雜的從上而下的收支信息，溝通手段較為滯后，難以實(shí)現(xiàn)信息共享，也容易出現(xiàn)下屬公司對(duì)賬不及時(shí)等問題。無論是日常結(jié)算還是制單審核等，賬戶種類復(fù)雜，財(cái)務(wù)人員需要逐一核對(duì)分類提交，大量的重復(fù)性工作使得人工操作失誤概率增加，導(dǎo)致資金管理工作效率和質(zhì)量下降。

（五）專業(yè)的資金管理人才稀缺

第一，現(xiàn)有資金管理人員專業(yè)素養(yǎng)較低。不少集團(tuán)企業(yè)資金管理崗位直接抽調(diào)了會(huì)計(jì)部門人員，但其在實(shí)際資金管理工作中難以適應(yīng)崗位要求。相比于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，資金管理不僅要求資金管理人員掌握金融財(cái)務(wù)知識(shí)，還需要具有投融資方面的專業(yè)能力和宏觀眼光。但目前，不少企業(yè)的資金管理人才水平難以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，從而影響了資金管理工作的有效開展。

第二，集團(tuán)企業(yè)對(duì)專業(yè)資金管理人才的引進(jìn)和培養(yǎng)力度不足，導(dǎo)致資金管理人才稀缺。目前，集團(tuán)企業(yè)資金管理質(zhì)量直接關(guān)系到其未來發(fā)展和核心競爭力，市場上專業(yè)的資金管理人才較為緊缺，集團(tuán)企業(yè)對(duì)人力資源引進(jìn)和后續(xù)支持力度不足，對(duì)已有資金管理人員缺乏專業(yè)的培訓(xùn)機(jī)制，導(dǎo)致資金管理人員成長慢，制約了資金管理工作的高效開展。

四、集團(tuán)企業(yè)資金管理具體對(duì)策

（一）強(qiáng)化管理人員對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)

第一，集團(tuán)企業(yè)管理層應(yīng)不斷學(xué)習(xí)資金管理相關(guān)知識(shí)，高度關(guān)注資金管理創(chuàng)新，集思廣益制定完善的資金管理制度，廣泛宣傳促進(jìn)全員積極貫徹規(guī)范的新制度，使企業(yè)上下一致形成資金協(xié)同觀念，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，形成系統(tǒng)的資金管理模式。

第二，集團(tuán)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)下屬公司資金管理情況的重視，使全體員工樹立資金管理觀念，注重協(xié)調(diào)配合意識(shí)的宣傳引導(dǎo)，及時(shí)了解下屬公司的資金使用情況并有針對(duì)性地給予指導(dǎo)，明確責(zé)任范疇，保障資金安全[1]。

（二）完善統(tǒng)一的資金管理制度

資金管理制度是企業(yè)籌集和使用資金的統(tǒng)一規(guī)范要求，不僅是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的核心，也是保障企業(yè)資金管理工作有效開展的根本依據(jù)。

第一，集團(tuán)企業(yè)要完善崗位職責(zé)設(shè)置，建立完善的資金管理體系和組織架構(gòu)。集團(tuán)總部要確立資金管理部門或資金管理中心，設(shè)置專門的管理人員，明確其崗位職責(zé)和范圍；對(duì)于下屬企業(yè)，要依據(jù)實(shí)際情況實(shí)行適合的資金管理模式，及時(shí)監(jiān)督核查下屬公司的財(cái)務(wù)資金，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管理。

第二，集團(tuán)企業(yè)要建立統(tǒng)一的資金管理規(guī)章制度，明確資金規(guī)范流程，針對(duì)人員權(quán)責(zé)及信息化系統(tǒng)的使用原則作出明確規(guī)定，進(jìn)一步確保資金的安全，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展[2]。

（三）健全資金管理監(jiān)督考核制度

集團(tuán)企業(yè)資金管理的監(jiān)督考核是提升制度約束力、保障資金管理順利進(jìn)行的重要內(nèi)容。

第一，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，重視預(yù)算過程監(jiān)督。作為資金管理手段之一，全面預(yù)算管理要求將企業(yè)所有資金收支納入預(yù)算，強(qiáng)調(diào)“以收定支、量入為出”的同時(shí)，明確下屬公司在預(yù)算管理中要提交完整的收款計(jì)劃和收支預(yù)算，并須經(jīng)集團(tuán)總部統(tǒng)一審核。

第二，將企業(yè)資金管理執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，提高資金預(yù)算考核指標(biāo)的權(quán)重，提升下屬公司貫徹“增收節(jié)支”的積極性。應(yīng)定期核查下屬公司的資金管理規(guī)范情況，嚴(yán)格責(zé)任到人，將資金使用情況直接與績效考核和獎(jiǎng)懲制度相關(guān)聯(lián)[3]。

（四）建立規(guī)范的資金管理信息化系統(tǒng)

第一，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)重視資金管理信息化系統(tǒng)開發(fā)，積極引進(jìn)先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)。在資金管理的信息化過程中，應(yīng)結(jié)合集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，確保信息化系統(tǒng)適應(yīng)實(shí)際的資金管理模式，開發(fā)多樣化的模塊，高效開展工作，減少人工誤差。利用信息化系統(tǒng)快速形成數(shù)據(jù)分析表，為投融資和經(jīng)營決策提供參照，增強(qiáng)資金安全性，減少人力成本和業(yè)務(wù)開展成本。

第二，應(yīng)優(yōu)化信息化系統(tǒng)功能，利用信息化的前端連接，在集團(tuán)企業(yè)資金管理工作中加強(qiáng)信息共享，尤其是與下屬公司之間的信息共享，及時(shí)跟進(jìn)監(jiān)督資金的使用情況，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)[4]。

（五）加強(qiáng)資金管理人才培養(yǎng)引進(jìn)工作

集團(tuán)企業(yè)開展資金管理工作，不僅要統(tǒng)一管理銀行賬戶、信貸業(yè)務(wù)、資金籌集和使用，而且涉及資金計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算、信息化系統(tǒng)應(yīng)用等，這對(duì)資金管理人才提出了較高的要求。

第一，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)重視資金管理人才稀缺問題，建立人才培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)資金管理人才的培養(yǎng)，不僅要為資金管理人才提供專業(yè)的培訓(xùn)機(jī)會(huì)和學(xué)習(xí)資源，還要制定薪酬晉升及獎(jiǎng)懲制度，激發(fā)資金管理人才自主學(xué)習(xí)提升的積極性。

第二，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)積極引進(jìn)人才，重點(diǎn)關(guān)注專業(yè)對(duì)口的高校畢業(yè)生及有金融機(jī)構(gòu)工作經(jīng)驗(yàn)的人才，提高引進(jìn)人才的福利待遇，加強(qiáng)環(huán)境建設(shè)支持，以吸引更多專業(yè)人才，為資金管理工作的高效開展提供人才支持[5]。

五、結(jié)語

總而言之，集團(tuán)企業(yè)資金管理水平與企業(yè)效益關(guān)系密切，如何在經(jīng)營過程中加強(qiáng)資金管理，是集團(tuán)企業(yè)普遍面臨的重要問題。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)重視資金管理中存在的問題，通過強(qiáng)化對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)、完善資金管理制度等工作，發(fā)揮資金管理信息化系統(tǒng)的優(yōu)勢，抓住資金管理重點(diǎn)，在競爭激烈的市場環(huán)境中保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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