金亮

[摘 要]稅務管理是企業(yè)運營中至關重要的一環(huán)，對企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟效益具有重要影響。優(yōu)化企業(yè)稅務管理方案可以幫助企業(yè)更好地理解和遵守稅收法規(guī)，確保企業(yè)在稅務方面的合規(guī)性，減少因稅務違規(guī)而帶來的罰款和法律風險。文章旨在探討如何優(yōu)化企業(yè)稅務管理方案，以提高稅務合規(guī)性、降低稅務風險、優(yōu)化稅務籌劃和增強企業(yè)競爭力。企業(yè)通過稅務政策、稅務組織架構、稅務流程和稅務技術的優(yōu)化，能夠更好地管理稅務，實現(xiàn)稅務管理目標。

[關鍵詞]企業(yè)管理；稅務管理；優(yōu)化措施

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）23-0023-03

在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境中，稅務管理對企業(yè)的發(fā)展和競爭力具有重要影響。稅收是國家財政的重要來源，稅務管理的合規(guī)性和效率對于維護國家財政穩(wěn)定、促進經(jīng)濟發(fā)展至關重要。然而，由于稅收政策的復雜性和頻繁變化，企業(yè)往往面臨著稅務合規(guī)性的挑戰(zhàn)和稅務風險的增加。因此，優(yōu)化企業(yè)稅務管理方案成為企業(yè)提高稅務合規(guī)性、降低稅務風險、優(yōu)化稅務籌劃和增強競爭力的關鍵。文章通過探討如何優(yōu)化企業(yè)稅務管理方案，以提高稅務合規(guī)性、降低稅務風險、優(yōu)化稅務籌劃、提升企業(yè)競爭力及稅務管理水平，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)稅務管理的重要作用

企業(yè)稅務管理能夠幫助企業(yè)在稅收法律法規(guī)的規(guī)定下合法、合規(guī)地履行納稅義務，避免稅務違規(guī)行為和稅務風險，保證企業(yè)的經(jīng)營合法性和穩(wěn)定性。通過稅務籌劃和優(yōu)化管理，企業(yè)可合理地利用稅收政策和稅法規(guī)定，減輕稅務負擔，提高企業(yè)的競爭力和盈利能力。企業(yè)稅務管理能夠幫助企業(yè)優(yōu)化稅務流程和管理方式，提高辦稅效率和準確性，減少經(jīng)營成本和資源浪費，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效益和競爭力[1]。

同時，企業(yè)稅務管理能夠幫助企業(yè)識別、評估和管理稅務風險，使企業(yè)及時采取措施防范潛在的稅務爭議、稅務調查和稅務審計等風險，避免經(jīng)濟損失和法律責任。另外，企業(yè)稅務管理能夠幫助企業(yè)合理利用稅收政策和稅法規(guī)定，優(yōu)化企業(yè)的資源配置和稅務結構，提高資源利用效率和企業(yè)的經(jīng)濟效益。

二、企業(yè)稅務管理中存在的主要問題

（一）缺乏正確的稅務管理觀念

一些企業(yè)在稅務管理中過于注重眼前的短期利益，缺乏對長遠稅務規(guī)劃和風險管理的認識，因而經(jīng)常出現(xiàn)一些短視行為，如偷逃稅款、虛報稅收等，進而造成稅務風險和經(jīng)濟損失。稅法法規(guī)在不斷變化和更新，但一些企業(yè)沒有及時了解學習，對新的稅收政策和法規(guī)不了解或理解不準確，使得企業(yè)在稅務申報、籌劃和合規(guī)性方面存在問題，增加了企業(yè)稅務風險。缺乏稅務專業(yè)知識和經(jīng)驗的管理人員會導致稅務處理不當、稅收優(yōu)惠未充分利用或錯誤使用等問題。

不僅如此，有些企業(yè)在制定經(jīng)營戰(zhàn)略和決策時，沒有充分考慮稅務因素，導致稅務管理與企業(yè)戰(zhàn)略不匹配。這會限制企業(yè)的稅務優(yōu)化和效益提升，增加企業(yè)的稅務成本和風險。此外，企業(yè)缺乏規(guī)范有效的稅務管理體系和流程，導致稅務工作無序、混亂，容易出現(xiàn)稅務漏洞和錯誤，增加稅務風險。

（二）法律意識淡薄

首先，不了解稅法法規(guī)。一些企業(yè)缺乏對稅法法規(guī)的深入了解，對稅務政策、稅收優(yōu)惠和稅務義務的規(guī)定不清楚。這導致一些企業(yè)對稅務管理存在誤解或忽視相關法律規(guī)定，增加了稅務風險。

其次，忽視合規(guī)性要求。一些企業(yè)在稅務管理中對合規(guī)性要求缺乏足夠的重視，存在不按法律規(guī)定履行納稅義務的情況，如未及時申報稅款、虛報稅收等。這會增加企業(yè)面臨稅務罰款、處罰和法律訴訟的風險。

再次，缺乏稅務規(guī)劃意識。一些企業(yè)忽略稅務規(guī)劃的重要性，沒有積極利用稅收政策和法律規(guī)定進行合理的稅務籌劃。這導致企業(yè)需支付過高的稅款，錯失稅收優(yōu)惠和減免的機會。與此同時，部分企業(yè)對稅務風險的認識不足，未能及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險，也未能及時制定有效的風險管理措施，因而可能面臨稅務調查、稅務爭議和法律訴訟等問題[2]。

最后，缺乏法律意識教育和培訓。企業(yè)沒有為員工提供相關的法律意識教育和培訓，導致員工對稅法法規(guī)和稅務管理的認識不足。這會增加企業(yè)在稅務管理中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為的風險。

（三）管理層對稅務管理工作不夠重視

一是缺乏高層支持。部分企業(yè)的管理層對稅務管理工作缺乏足夠的重視和支持，將稅務管理視為次要的、煩瑣的任務，而不是戰(zhàn)略性的管理活動。這導致稅務管理工作的資源、人力和資金不足，影響稅務管理的質量和效果。

二是忽視稅務策略規(guī)劃。企業(yè)管理層沒有將稅務策略規(guī)劃納入企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃，缺乏對稅務籌劃、稅收優(yōu)惠和避稅合規(guī)的認識，未能充分利用稅收政策和法規(guī)為企業(yè)帶來競爭優(yōu)勢。

三是缺乏對稅務風險的重視。企業(yè)管理層對稅務風險的重要性缺乏足夠的認識，未能將稅務風險納入企業(yè)風險管理體系中。這導致企業(yè)在稅務合規(guī)性、稅務爭議和稅務調查等方面面臨較大的風險，影響企業(yè)的經(jīng)營和聲譽。

四是不重視稅務團隊建設。企業(yè)管理層在稅務團隊的建設和培養(yǎng)方面投入不足，不重視招聘具有稅務專業(yè)知識和經(jīng)驗的人員，也未對欠缺稅務專業(yè)知識的人員進行培訓，導致稅務管理團隊的能力和專業(yè)水平有限。

五是缺乏對稅務變化的關注。稅法法規(guī)在不斷變化和更新，但企業(yè)管理層對稅務變化的關注不夠，未能及時了解和學習新的稅收政策和法規(guī)。這會導致企業(yè)在稅務申報、籌劃和合規(guī)性等方面存在問題，增加稅務風險。

（四）稅務管理業(yè)務與經(jīng)營過程分離

第一，缺乏稅務管理意識。部分企業(yè)在經(jīng)營過程中缺乏稅務管理意識，將稅務管理業(yè)務視為獨立的、次要的業(yè)務。這導致稅務管理與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、財務管理等主要業(yè)務過程分離，無法有效地與企業(yè)的經(jīng)營活動相結合。

第二，稅務團隊與其他部門隔離。企業(yè)將稅務管理交由專門的稅務團隊負責，但稅務團隊與其他部門之間的溝通和協(xié)作不夠緊密。稅務團隊未能深入了解企業(yè)的經(jīng)營過程和財務狀況，無法及時提供準確的稅務建議和支持，從而影響了稅務管理的效果和效率。

第三，缺乏整合的稅務策劃。由于稅務管理與經(jīng)營過程分離，企業(yè)在稅務籌劃和優(yōu)化方面缺乏整體性的考慮，使稅務策劃與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、財務規(guī)劃等缺乏有效結合，無法最大限度地利用稅收政策和法規(guī)的優(yōu)惠措施，導致企業(yè)支付過高的稅款[3]。

第四，信息流通不暢。稅務管理與企業(yè)的經(jīng)營過程之間信息流通不暢，導致稅務風險的監(jiān)控和管理存在困難。部門之間缺乏及時的信息共享和溝通，導致企業(yè)無法及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務問題，增加了企業(yè)的稅務風險。

第五，缺乏全員參與。稅務管理業(yè)務僅由專門的稅務團隊負責，其他部門和員工對稅務管理的參與度和理解度不高。這導致企業(yè)在稅務合規(guī)性、稅務申報等方面存在問題，容易出現(xiàn)錯漏和違規(guī)行為。

三、企業(yè)稅務管理的優(yōu)化策略

（一）優(yōu)化企業(yè)稅務管理制度

一是建立稅務管理制度。建立完善的稅務管理制度，明確稅務管理的流程、程序和規(guī)范，確保稅務管理工作有序進行。稅務管理制度應包括稅務申報、繳納、籌劃、合規(guī)等方面的規(guī)定以及內部審計、風險評估等控制機制。

二是提升稅務合規(guī)性。加強對稅法法規(guī)的研究和學習，確保企業(yè)的稅務行為符合法律法規(guī)的要求。建立稅務合規(guī)性檢查機制，及時發(fā)現(xiàn)和化解稅務風險。

三是優(yōu)化稅務籌劃。結合企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和財務規(guī)劃，加強稅務籌劃，合理利用稅收政策和法規(guī)的優(yōu)惠措施，降低稅務成本，但要確保籌劃行為合法合規(guī)，避免違反稅法的行為。

四是加強稅務信息管理。建立健全的稅務信息管理系統(tǒng)，確保稅務數(shù)據(jù)的準確性和安全性。分類、歸檔和備份稅務數(shù)據(jù)，以便于審計和查詢。

五是加強溝通和協(xié)作。稅務部門應與其他部門加強溝通與協(xié)作，及時了解企業(yè)經(jīng)營活動和財務狀況的變化，為稅務管理提供準確的信息支持。

（二）優(yōu)化管理流程，落實管理責任

首先，優(yōu)化管理流程。評估和優(yōu)化稅務管理流程，簡化煩瑣的手續(xù)和辦事程序，提高工作效率。可借助信息化技術，實現(xiàn)稅務數(shù)據(jù)的自動化處理和報送，減少人工操作錯誤。

其次，明確角色和落實責任。明確稅務管理中各個角色及其責任，確保每個員工都清楚其職責，明確各個崗位和部門在稅務管理中的具體職責和義務，確保責任明確清晰。例如，財務部門負責稅務申報和繳納，稅務部門負責稅務籌劃，確保稅務合規(guī)性等。

最后，設立稅務管理崗位。在企業(yè)中設立專門的稅務管理崗位，由其負責全面管理和執(zhí)行稅務相關工作，確保稅務管理的專業(yè)性和高效性。同時，還要組建稅務管理團隊，建立良好的溝通和協(xié)作機制，確保信息暢通和工作協(xié)調。

（三）建立內部機制，加強人才培訓

一是建立內部控制機制。建立健全的內部控制機制，包括稅務審計、風險評估和內部審計等，確保稅務管理的合規(guī)性和準確性[4]。規(guī)范稅務管理的各項操作和流程，包括制定明確的操作規(guī)范和審批流程，進行明確的權限分配，加強對稅務數(shù)據(jù)的監(jiān)控和審計，確保數(shù)據(jù)的準確性和安全性。

二是建立績效評估機制。將稅務管理納入績效評估體系，評估稅務管理的效果和質量，將評估結果作為激勵和獎懲的依據(jù)，激發(fā)員工參與稅務管理的積極性。同時，定期評估和改進稅務管理工作，通過績效評估、客戶滿意度調查等方式，了解稅務管理工作的優(yōu)勢和不足，及時調整和改進管理策略[5]。

三是培訓和培養(yǎng)人才。加強對稅務管理人員的培訓和培養(yǎng)，豐富其稅務專業(yè)知識，提升其稅務管理技能，使其能夠勝任稅務管理工作，及時了解稅法法規(guī)的變化。定期組織培訓和知識分享活動，關注稅法法規(guī)的更新和變化，不斷提升稅務管理團隊的專業(yè)素養(yǎng)。

四是尋求外部專業(yè)支持?？梢詫で笸獠繉I(yè)機構或顧問的支持，要求其提供稅務管理咨詢和服務，幫助企業(yè)優(yōu)化稅務管理流程和提高稅務管理水平。

（四）加強事前預測和協(xié)調

首先，綜合分析和預測企業(yè)的經(jīng)營活動和財務狀況，合理開展稅務籌劃和申報工作。

其次，深入了解稅收政策和法規(guī)，合理運用各項稅收優(yōu)惠政策，降低稅務負擔。同時，要確保收稅政策使用的合規(guī)性，避免因濫用優(yōu)惠政策而導致違法行為。

再次，協(xié)調稅務與財務。稅務部門要與財務部門加強溝通和協(xié)作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性，為稅務申報和繳納提供可靠的數(shù)據(jù)支持。及時溝通并處理稅務和財務之間的差異和矛盾，避免因信息不一致而導致的稅務風險和糾紛。

最后，與稅務機關保持密切聯(lián)系，及時了解稅務政策的變化，及時咨詢和解決稅務問題。在稅務審計和檢查等工作中積極配合，提供必要的文件和資料，及時響應稅務機關的要求。另外，要建立風險管理和控制機制，評估和防范可能存在的稅務風險。及時發(fā)現(xiàn)和化解稅務風險，避免因稅務問題而對企業(yè)的經(jīng)營和聲譽造成不利影響。

四、結語

在優(yōu)化企業(yè)稅務管理方面，通過事前預測和協(xié)調、優(yōu)化管理流程和落實管理責任等措施，企業(yè)能夠有效降低稅務風險，提升稅務合規(guī)性，提高稅務管理的效率和質量，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供有力支持。

隨著稅務環(huán)境的不斷變化，企業(yè)需要持續(xù)關注稅收政策和法規(guī)的更新情況，及時調整和優(yōu)化稅務管理策略，以適應新的稅務管理需求。通過持續(xù)改進和創(chuàng)新，企業(yè)可以建立高效、合規(guī)的稅務管理體系，為促進可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎。

參考文獻：

[1]郭霄宇.金稅四期下企業(yè)稅務管理改進研究[J].現(xiàn)代營銷（上旬刊），2022（10）：4-6.

[2]姚紅奇.企業(yè)稅務管理中存在的問題和優(yōu)化策略[J].中國集體經(jīng)濟，2022（27）：121-123.

[3]劉穎.企業(yè)稅務管理優(yōu)化研究[J].質量與市場，2022（08）：151-153.

[4]張文頻.企業(yè)稅務風險管理的研究[J].中小企業(yè)管理與科技，2022（07）：83-85.

[5]張愛寧.企業(yè)稅務風險管理的探討[J].財會學習，2022（03）：117-119.