王藝璇

(甘肅畜牧工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院，甘肅 武威 733006)

0 引言

20 世紀(jì)20 年代，美國(guó)一些大公司在內(nèi)部管理中引入了預(yù)算管理理念，后來(lái)形成了全面預(yù)算管理思維，該思維在提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和內(nèi)部運(yùn)行效率上發(fā)揮了有效作用[1]。我國(guó)從1994 年開(kāi)始實(shí)行全面預(yù)算管理制度，如今在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷激烈的新時(shí)代下，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始重視全面預(yù)算管理。H 公司作為家電企業(yè)，在發(fā)展中構(gòu)建了柔性戰(zhàn)略，并開(kāi)展了全面預(yù)算管理，希望通過(guò)全面預(yù)算管理，科學(xué)調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)發(fā)展的成效。但受多種因素的影響，目前企業(yè)全面預(yù)算管理中還存在一些問(wèn)題，亟待進(jìn)行改革和調(diào)整。

1 H 公司全面預(yù)算管理現(xiàn)狀分析

1.1 H 公司簡(jiǎn)介

H 公司是我國(guó)知名的家電公司，以冰柜制造起家，公司成立于2014 年，主要研究制冷技術(shù)和產(chǎn)品，開(kāi)發(fā)了大量超低溫設(shè)備及零部件。近年來(lái)受一些因素影響，我國(guó)家電行業(yè)發(fā)展十分蕭條，在2021 年和2022 年家電行業(yè)業(yè)績(jī)下滑嚴(yán)重，且銷(xiāo)售存在較大的波動(dòng)性。H 公司也受到了影響，2021 年，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比上年降低12.5%，大部分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為出口業(yè)務(wù)；2022 年，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入雖然同比2021 年有所增長(zhǎng)，但是增幅并不明顯，僅為8.4%。近年來(lái)公司雖然出口量有所增加，但是內(nèi)銷(xiāo)部分?jǐn)?shù)額較少，在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中還存在競(jìng)爭(zhēng)力薄弱的問(wèn)題，亟待通過(guò)合理的途徑提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

1.2 H 公司全面預(yù)算管理現(xiàn)狀

2022 年底，隨著形勢(shì)的變化，家電市場(chǎng)也有所回暖，但隨著企業(yè)用人成本及生產(chǎn)成本的不斷增加，家電行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，H 公司不得不重新制定成本管控政策和方案。經(jīng)過(guò)公司管理層的廣泛討論和分析，最終決定在企業(yè)內(nèi)部建立全面預(yù)算管理體系，對(duì)成本進(jìn)行全面管控。所構(gòu)建的全面預(yù)算管理體系將柔性戰(zhàn)略作為導(dǎo)向，旨在促進(jìn)企業(yè)有效應(yīng)對(duì)環(huán)境變化和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，完成“1＋3＋N”戰(zhàn)略體系轉(zhuǎn)型。具體構(gòu)建情況如下:

1.2.1 預(yù)算組織與流程

H 公司在內(nèi)部建立了全面預(yù)算管理小組，小組成員全權(quán)負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作，小組共有6 位成員，分別為各部門(mén)負(fù)責(zé)人和企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)。共設(shè)置了四級(jí)全面預(yù)算組織體系，第一級(jí)為公司管理高層，第二級(jí)為公司財(cái)務(wù)部，第三級(jí)為綜合管理部，第四級(jí)為各部門(mén)。其中第一級(jí)主要負(fù)責(zé)的是預(yù)算審定和戰(zhàn)略制定工作，第二級(jí)主要負(fù)責(zé)的是全面預(yù)算日常管理工作，第三級(jí)主要負(fù)責(zé)的是預(yù)算執(zhí)行過(guò)程監(jiān)督，第四級(jí)主要負(fù)責(zé)的是部門(mén)預(yù)算的編制，檢查和分析，并提出整改方案，最終將方案報(bào)給財(cái)務(wù)部門(mén)。

預(yù)算流程主要包括6 個(gè)步驟:

第一，制定預(yù)算目標(biāo)。H 公司近年來(lái)在不斷推動(dòng)戰(zhàn)略管理轉(zhuǎn)型，構(gòu)建了“1＋3＋N”戰(zhàn)略管理體系，且制定了一年期短期戰(zhàn)略目標(biāo)。為了促進(jìn)短期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在制定預(yù)算目標(biāo)的過(guò)程中對(duì)短期戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行了兼顧。

第二，編制預(yù)算計(jì)劃。在制定好預(yù)算目標(biāo)之后，H 公司各個(gè)部門(mén)以歷史數(shù)據(jù)為原始資料編制了預(yù)算計(jì)劃，然后由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行篩查和分析。并在此基礎(chǔ)上立足于整個(gè)公司編制全面預(yù)算計(jì)劃草案，將編制好的草案發(fā)送給公司預(yù)算小組，由其進(jìn)行進(jìn)一步審查。

第三，審核預(yù)算計(jì)劃。在財(cái)務(wù)部門(mén)制定好預(yù)算草案之后，預(yù)算管理小組會(huì)對(duì)草案進(jìn)行審核，對(duì)其中不合理的地方或者存在疑問(wèn)的地方進(jìn)行標(biāo)記，并由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行說(shuō)明或者修改。

第四，通過(guò)。在修改完善之后，預(yù)算小組會(huì)進(jìn)一步對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審查，明確是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃，如果符合，那么會(huì)通過(guò)預(yù)算，反之，則繼續(xù)修改。

第五，執(zhí)行。在全面預(yù)算編制審核通過(guò)之后，會(huì)將其下達(dá)至各個(gè)不同的部門(mén)，部門(mén)員工會(huì)按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行預(yù)算。

第六，監(jiān)督。在各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中，公司綜合管理部及財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，以促進(jìn)預(yù)算管理工作的有效落實(shí)。

1.2.2 預(yù)算編制

H 公司預(yù)算編制內(nèi)容主要包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算三個(gè)方面。其中對(duì)銷(xiāo)售預(yù)算的編制是主要部分，也是預(yù)算編制工作的起點(diǎn)，在編制過(guò)程中將企業(yè)銷(xiāo)售價(jià)格、歷史銷(xiāo)售額等作為依據(jù)，對(duì)年度銷(xiāo)售單價(jià)、銷(xiāo)售數(shù)量以及收入等進(jìn)行預(yù)算；對(duì)生產(chǎn)預(yù)算的編制，將利潤(rùn)最大化作為原則，根據(jù)預(yù)測(cè)期初與期末存量、預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量等計(jì)算出預(yù)測(cè)生產(chǎn)量；對(duì)費(fèi)用預(yù)算的編制，將公共費(fèi)用和專(zhuān)屬費(fèi)用作為依據(jù)，并將相關(guān)指標(biāo)分解至產(chǎn)品維度和各部門(mén)，通過(guò)對(duì)各個(gè)崗位、部門(mén)以及相關(guān)產(chǎn)品等進(jìn)行綜合考量和預(yù)估，得出最終的預(yù)算費(fèi)用。

1.2.3 預(yù)算執(zhí)行

H 公司在對(duì)預(yù)算編制工作完成之后，會(huì)組織各個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人召開(kāi)討論會(huì)，對(duì)各個(gè)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分析，并結(jié)合部門(mén)實(shí)際情況制訂預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，將預(yù)算工作落實(shí)到人。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，并選擇合適的時(shí)間召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題進(jìn)行反映，提出改進(jìn)意見(jiàn)。

1.2.4 預(yù)算評(píng)價(jià)

H 公司每年會(huì)開(kāi)展一次預(yù)算評(píng)價(jià)，主要采用“內(nèi)審＋外審”的評(píng)價(jià)制度和方法。開(kāi)展內(nèi)審工作的主體是內(nèi)部法律辦，工作者會(huì)每月審核預(yù)算審批表中的項(xiàng)目完成情況，并分析是否存在虛假賬目、不規(guī)范往來(lái)賬目等；開(kāi)展外審工作的主體是會(huì)計(jì)師事務(wù)所，H 公司合作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所每個(gè)季度會(huì)對(duì)內(nèi)審工作開(kāi)展二次審核，其審核結(jié)果會(huì)直接影響后續(xù)預(yù)算審批。

2 H 公司全面預(yù)算管理中面臨的問(wèn)題

2.1 預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃不夠契合

根據(jù)H 公司預(yù)算編制的實(shí)際情況，其短期戰(zhàn)略目標(biāo)在會(huì)計(jì)期內(nèi)基本保持不斷，同時(shí)通過(guò)審核的預(yù)算也幾乎不會(huì)在會(huì)計(jì)期內(nèi)發(fā)生變化。但是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是時(shí)刻處于變動(dòng)過(guò)程中的，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算無(wú)法快速適應(yīng)持續(xù)變化的外部環(huán)境，不符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。此外，H 公司在編制全面預(yù)算過(guò)程中，往往較為關(guān)注年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)，但其戰(zhàn)略目標(biāo)則是在遵循利潤(rùn)最大化原則的基礎(chǔ)上，推動(dòng)企業(yè)“1＋3＋N”轉(zhuǎn)型，帶動(dòng)企業(yè)的數(shù)字化發(fā)展，這會(huì)導(dǎo)致其戰(zhàn)略目標(biāo)與全面預(yù)算管理相脫節(jié)，從某種程度上來(lái)看，全面預(yù)算管理目標(biāo)的設(shè)置阻礙了戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而會(huì)影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.2 預(yù)算編制脫離基層

H 公司實(shí)行全面預(yù)算管理的根本目的在于規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，并不斷提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成效。但全面預(yù)算的執(zhí)行主體是各個(gè)基層人員，如果脫離基層人員，那么全面預(yù)算管理工作就難以得到有效開(kāi)展[2]。實(shí)踐中，H 公司各個(gè)部門(mén)存在各自為政的問(wèn)題，缺乏溝通與聯(lián)系，且財(cái)務(wù)部門(mén)不能充分深入基層對(duì)企業(yè)實(shí)際的購(gòu)、產(chǎn)、銷(xiāo)情況進(jìn)行了解，也難以有效掌握各部門(mén)的業(yè)務(wù)運(yùn)作情況和業(yè)務(wù)流程。同時(shí)，在對(duì)各部門(mén)預(yù)算編制情況進(jìn)行審核時(shí)，當(dāng)其提交的數(shù)據(jù)信息與往年相比存在較大差距時(shí)，財(cái)務(wù)人員難以及時(shí)對(duì)原因進(jìn)行深刻挖掘，對(duì)員工會(huì)產(chǎn)生一定的不信任感，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的預(yù)算都跟隨財(cái)務(wù)部門(mén)的理想化推進(jìn)。這種現(xiàn)象的存在，會(huì)導(dǎo)致H 公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)受影響，拖慢公司整體進(jìn)度。

2.3 預(yù)算調(diào)整不及時(shí)

目前雖然H 公司設(shè)定了預(yù)算調(diào)整制度，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)定期制作預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，但是很少會(huì)對(duì)預(yù)算制度進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)企業(yè)管理者對(duì)預(yù)算調(diào)整制度的認(rèn)識(shí)欠缺，認(rèn)為現(xiàn)有制度已經(jīng)是最優(yōu)化，不必要進(jìn)行調(diào)整，甚至部分人員認(rèn)為調(diào)整預(yù)算制度會(huì)浪費(fèi)大量的時(shí)間和資金，因此忽視預(yù)算調(diào)整。例如，在2021 年，受到宏觀環(huán)境的影響，H 公司冰柜和冰箱等產(chǎn)品的國(guó)外訂單數(shù)量猛增，國(guó)內(nèi)冰柜產(chǎn)品的主要用途在于存放疫苗樣本，國(guó)外則主要用于存放尸體。針對(duì)這一情況，H 公司重點(diǎn)抓生產(chǎn)，加大生產(chǎn)冰柜和冰箱的力度，但是未能提前做好預(yù)算管理，導(dǎo)致原材料庫(kù)存不足，采購(gòu)部不斷申請(qǐng)新預(yù)算，以增加供應(yīng)商，且催促供應(yīng)商先發(fā)貨，但預(yù)算審批速度難以趕上材料漲價(jià)速度。在市場(chǎng)形勢(shì)的推動(dòng)下，銅、鋼板、塑料制品等原材料價(jià)格一直存在較大的波動(dòng)，成倍上漲，這導(dǎo)致采購(gòu)成本大大超出了往年。再加之為了趕訂單，公司員工的雙休制度被取消，加班費(fèi)也超出了預(yù)算。但公司并未及時(shí)對(duì)預(yù)算制度進(jìn)行調(diào)整，而到了2022 年，因?yàn)閲?guó)內(nèi)勞動(dòng)力成本上漲，為了節(jié)省成本，H 公司取消了加班制度，預(yù)算管理又一次陷入動(dòng)蕩。在這整個(gè)過(guò)程中，因?yàn)槲茨芗皶r(shí)靈敏地對(duì)預(yù)算制度進(jìn)行調(diào)整，所以導(dǎo)致企業(yè)陷入了管理混亂中，一度出現(xiàn)了資金鏈斷裂的危機(jī)。

3 柔性戰(zhàn)略導(dǎo)向下H 公司全面預(yù)算管理體系優(yōu)化策略

3.1 科學(xué)編制預(yù)算，促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃相契合

3.1.1 引入彈性化預(yù)算編制

H 公司面臨不斷動(dòng)蕩的市場(chǎng)環(huán)境，應(yīng)當(dāng)改變以往固定預(yù)算編制的方法，多運(yùn)用彈性化預(yù)算編制方法，不斷提升預(yù)算編制的科學(xué)性與合理性。例如，結(jié)合市場(chǎng)變化，制定利潤(rùn)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)，并結(jié)合具體目標(biāo)推算各項(xiàng)目、各部門(mén)的預(yù)算支出，以零為基數(shù)分析各項(xiàng)預(yù)算支出的數(shù)額和必要性，及時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。同時(shí)在對(duì)生產(chǎn)預(yù)算和銷(xiāo)售預(yù)算進(jìn)行編制的過(guò)程中，按照成本分類(lèi)方法，根據(jù)本、利、量之間的依存關(guān)系編制彈性預(yù)算，確保每一筆預(yù)算都符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和市場(chǎng)形勢(shì)。

3.1.2 創(chuàng)新預(yù)算編制過(guò)程

為了提升預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，H 公司應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用ERP 系統(tǒng)開(kāi)展預(yù)算編制活動(dòng)，提高模塊利用率。具體可以運(yùn)用系統(tǒng)的開(kāi)放性、靈活性和集成化模塊特點(diǎn)，規(guī)劃和識(shí)別企業(yè)資源，自動(dòng)對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行最佳組合。還可以在企業(yè)內(nèi)部引入CAM 系統(tǒng)和PDM 系統(tǒng)，借助這些系統(tǒng)對(duì)技術(shù)與產(chǎn)品進(jìn)行整合規(guī)劃，并記錄各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)對(duì)原材料價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，使每一個(gè)項(xiàng)目和產(chǎn)品都可以在系統(tǒng)中得到呈現(xiàn)，更精準(zhǔn)地控制資金流向和資源利用效率，提升預(yù)算編制的效果[3]。

3.2 鼓勵(lì)基層參與，不斷提升預(yù)算編制的全面性

柔性戰(zhàn)略導(dǎo)向下，H 公司要想提升預(yù)算編制的科學(xué)性，使全面預(yù)算管理更好地指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力，就需要重視預(yù)算編制，鼓勵(lì)基層參與其中。

3.2.1 開(kāi)展宣傳和引導(dǎo)活動(dòng)

H 公司可以通過(guò)召開(kāi)會(huì)議或者公示宣傳等途徑將員工聚集起來(lái)，為其講解家電行業(yè)的發(fā)展情況，使之站在行業(yè)發(fā)展層面看待市場(chǎng)變化，了解企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)公司各項(xiàng)戰(zhàn)略活動(dòng)有參與感，從而提升其對(duì)全面預(yù)算管理的重視度。

3.2.2 進(jìn)行預(yù)算培訓(xùn)

H 公司中各部門(mén)負(fù)責(zé)人、基層組長(zhǎng)等都是全面預(yù)算管理的重要參與者，為了使之更好地發(fā)揮自身作用，要對(duì)其進(jìn)行宣傳，灌輸全面預(yù)算管理有關(guān)的知識(shí)，使之不僅懂得管理業(yè)務(wù)活動(dòng)，而且懂得預(yù)算工作，對(duì)預(yù)算編制有正確的認(rèn)識(shí)，并主動(dòng)為財(cái)務(wù)人員提供預(yù)算數(shù)據(jù)。此外，還可以每月聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員到企業(yè)中為部門(mén)負(fù)責(zé)人、基層組長(zhǎng)以及業(yè)務(wù)骨干等進(jìn)行預(yù)算培訓(xùn)，使之理性填寫(xiě)預(yù)算編制表格，認(rèn)真對(duì)待每一份預(yù)算計(jì)劃。

3.2.3 針對(duì)性制定預(yù)算編制表格

預(yù)算管理小組根據(jù)不同部門(mén)的實(shí)際工作內(nèi)容制定預(yù)算編制表格，使整體預(yù)算編制更為科學(xué)。以H公司銷(xiāo)售部為例，預(yù)算管理小組在制定好預(yù)算編制表格之后，將其交給銷(xiāo)售部，由銷(xiāo)售部管理者安排相關(guān)基層人員對(duì)表格進(jìn)行填寫(xiě)。在填寫(xiě)過(guò)程中，首先要由基層銷(xiāo)售者對(duì)客戶的信息進(jìn)行搜集，然后部門(mén)管理者結(jié)合企業(yè)市場(chǎng)拓展計(jì)劃、企業(yè)戰(zhàn)略以及價(jià)格預(yù)測(cè)、市場(chǎng)增長(zhǎng)率等匯總編制預(yù)算初稿。在對(duì)銷(xiāo)售預(yù)算進(jìn)行編制過(guò)程中，重點(diǎn)分析新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)率、國(guó)內(nèi)外產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、市場(chǎng)份額增長(zhǎng)率等，并運(yùn)用滾動(dòng)預(yù)算編制方法，以季度為滾動(dòng)周期，按照月份編制預(yù)算，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行的不斷延伸與補(bǔ)充，大幅提升企業(yè)銷(xiāo)售預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性。在編制好初稿之后，交給財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核與完善，最終經(jīng)過(guò)全面預(yù)算管理小組審批，并執(zhí)行到部門(mén)。如此的流程，促進(jìn)了基層人員的參與，對(duì)其執(zhí)行預(yù)算會(huì)帶來(lái)十分有利的作用。

3.3 重視全過(guò)程管理，規(guī)范預(yù)算調(diào)整制度

H 公司要從事前、事中和事后全過(guò)程對(duì)預(yù)算調(diào)整制度進(jìn)行規(guī)范，不斷提升預(yù)算調(diào)整制度的科學(xué)性。在事前，要求各個(gè)部門(mén)嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算方案開(kāi)展日常業(yè)務(wù)活動(dòng)，并對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，確保其始終處于合理范圍內(nèi)。還要有效控制財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)走向，如果通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)發(fā)現(xiàn)相關(guān)指標(biāo)超過(guò)了正常范圍，那么要及時(shí)對(duì)其進(jìn)行判斷，明確是否確實(shí)無(wú)法規(guī)避，如果確實(shí)無(wú)法規(guī)避，那么要上報(bào)給部門(mén)，并由部門(mén)上報(bào)給預(yù)算管理小組，對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。在事中，要求各部門(mén)嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)開(kāi)展各項(xiàng)管理活動(dòng)。倘若出現(xiàn)預(yù)算偏差，那么要對(duì)偏差進(jìn)行詳細(xì)分析，匯總原因并進(jìn)行上報(bào)，由預(yù)算管理小組結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算制度，確保日?；顒?dòng)的順利開(kāi)展。在事后，要求預(yù)算管理部門(mén)每周對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行一次全面分析，并每月對(duì)數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行一次綜合分析，每季度出具一個(gè)詳細(xì)的預(yù)算調(diào)整報(bào)告[4]。年末要及時(shí)將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算方案進(jìn)行比對(duì)，根據(jù)宏觀環(huán)境對(duì)各指標(biāo)變化狀況進(jìn)行分析，為下一年度預(yù)算計(jì)劃的制訂以及戰(zhàn)略目標(biāo)的確定提供參考依據(jù)。

此外，預(yù)算管理成員要仔細(xì)分析H 公司所面臨的內(nèi)外部環(huán)境，包括技術(shù)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，并充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)預(yù)測(cè)市場(chǎng)趨勢(shì)，結(jié)合市場(chǎng)動(dòng)態(tài)變化情況調(diào)整預(yù)算制度。要通過(guò)及時(shí)調(diào)整和詳細(xì)分析幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)短期戰(zhàn)略目標(biāo)，穩(wěn)定長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。