劉 果

一、引言

高校校辦企業(yè)主要是指由高校所創(chuàng)辦的企業(yè)。長(zhǎng)期以來(lái)，校辦企業(yè)借助高等學(xué)校的科技力量、地理位置、社會(huì)地位以及人才優(yōu)勢(shì)，獲得了較好的發(fā)展，創(chuàng)造的收益，不僅能為高校提供一定的資金支持，也為學(xué)生的培養(yǎng)提供更便捷的實(shí)習(xí)場(chǎng)所，更重要的是為科技成果轉(zhuǎn)化提供平臺(tái)，將更多的成果推向市場(chǎng)，轉(zhuǎn)化為實(shí)際的產(chǎn)品和服務(wù)。但是，隨著校辦企業(yè)的不斷壯大，也出現(xiàn)了一些虧損嚴(yán)重、債務(wù)巨大等財(cái)務(wù)問(wèn)題的企業(yè)，暴露了一系列的校辦企業(yè)管理和監(jiān)管問(wèn)題，甚至對(duì)高校的發(fā)展產(chǎn)生較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。2018 年6 月，《高等學(xué)校所屬企業(yè)體制改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》的出臺(tái)，正式啟動(dòng)了高校所屬企業(yè)體制改革工作，2020 年起校辦企業(yè)體制改革工作全面鋪開(kāi)。高校對(duì)所屬企業(yè)體制進(jìn)行改革，將和高校教學(xué)科研主業(yè)無(wú)關(guān)的企業(yè)進(jìn)行剝離，推動(dòng)高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司聚焦主業(yè)，為教學(xué)科研服務(wù)，為科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)，提升治理能力和治理水平。某試點(diǎn)高校作為首批校企改革的試點(diǎn)單位，改革工作自2018 年底啟動(dòng)，涉及校辦企業(yè)33 家，業(yè)務(wù)涉及住宿、餐飲與零售、商業(yè)服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、加工制造、新聞和出版、教育、醫(yī)藥制造業(yè)、科技企業(yè)孵化等多個(gè)領(lǐng)域，歷時(shí)兩年多基本完成改革任務(wù)。本文選取清理關(guān)閉僵尸企業(yè)、脫鉤剝離企業(yè)人員安置、保留管理企業(yè)股權(quán)劃轉(zhuǎn)幾個(gè)企業(yè)改革實(shí)例進(jìn)行探討，力求對(duì)高校所屬企業(yè)改革工作提供有價(jià)值的參考意見(jiàn)。

二、試點(diǎn)高校校辦企業(yè)體制改革整體情況

學(xué)校所屬企業(yè)涉及各類企業(yè)共33 家，其中資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、附屬醫(yī)院、信息技術(shù)所、華文學(xué)院、旅游學(xué)院各有相應(yīng)的投資企業(yè)，企業(yè)層級(jí)包括一級(jí)、二級(jí)和三級(jí)。截至改制基準(zhǔn)日2018 年6 月，各企業(yè)合并資產(chǎn)合計(jì)4.9 億元、負(fù)債合計(jì)2.9 億元，凈資產(chǎn)合計(jì)2 億元，各企業(yè)員工總數(shù)1475 人，其中事業(yè)單位編制人員80 人。

學(xué)校高度重視所屬企業(yè)體制改革工作，改革伊始，成立了以書(shū)記、校長(zhǎng)為組長(zhǎng)、其他校領(lǐng)導(dǎo)為組員的企業(yè)體制改革試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校所屬企業(yè)體制改革試點(diǎn)工作，負(fù)責(zé)改制方案的總體設(shè)計(jì)、整體推進(jìn)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工作小組和監(jiān)察小組，工作小組由財(cái)務(wù)國(guó)資部門(mén)牽頭，人事、科技等部門(mén)參與，負(fù)責(zé)體制改革試點(diǎn)工作方案的制定和具體工作的協(xié)調(diào)落實(shí)；監(jiān)察小組負(fù)責(zé)學(xué)校所屬企業(yè)體制改革試點(diǎn)工作的監(jiān)察和檢查。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、華文學(xué)院、旅游學(xué)院、信息技術(shù)所、附屬醫(yī)院為各自名下企業(yè)改革的主要負(fù)責(zé)單位。各主要負(fù)責(zé)單位按照“一企一策”原則，負(fù)責(zé)全面推進(jìn)相應(yīng)企業(yè)的全流程改革措施。

改制工作持續(xù)兩年多，學(xué)校先后組織27 次校屬企業(yè)體制改革工作會(huì)議，最終對(duì)11 家僵尸空殼企業(yè)進(jìn)行關(guān)閉注銷，5 家與教學(xué)科研關(guān)聯(lián)度不高的企業(yè)通過(guò)股權(quán)劃轉(zhuǎn)的方式進(jìn)行剝離，剩余17 家保留管理企業(yè)全部劃轉(zhuǎn)至資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行集中監(jiān)管。同時(shí)，學(xué)校進(jìn)一步梳理和完善對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司的授權(quán)和監(jiān)管，建立健全資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步完善資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司及下屬企業(yè)服務(wù)學(xué)校教育與科研的功能。

三、試點(diǎn)高校校辦企業(yè)體制改革案例分析

（一）清理關(guān)閉企業(yè)案例

由于歷史原因，高校校辦企業(yè)有較多的僵尸企業(yè)、空殼企業(yè)，這類企業(yè)早已停止經(jīng)營(yíng)，有些企業(yè)處于吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照狀態(tài)，但并未辦理工商注銷手續(xù)。這類企業(yè)繼續(xù)保留對(duì)高校造成一定的隱患，本次體制改革中全部納入清理關(guān)閉企業(yè)。

經(jīng)全面摸查，學(xué)校需要清理關(guān)閉企業(yè)共11 家，其中有5家僵尸企業(yè)，這些企業(yè)基本都已停止經(jīng)營(yíng)多年，目前無(wú)從業(yè)人員、無(wú)債權(quán)債務(wù)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照吊銷時(shí)間久遠(yuǎn)、財(cái)務(wù)資料檔案缺失、企業(yè)負(fù)責(zé)人無(wú)法聯(lián)系。前期聘請(qǐng)了專業(yè)的法律顧問(wèn)，協(xié)助查找梳理資料，辦理相關(guān)注銷手續(xù)，但由于資料的缺失導(dǎo)致辦理稅務(wù)工商等手續(xù)時(shí)仍會(huì)遇到許多困難與阻力，導(dǎo)致注銷工作難以推進(jìn)，一度陷入僵局。資產(chǎn)公司通過(guò)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局溝通，借助本次體制改革的政策支持，商請(qǐng)稅務(wù)局按簡(jiǎn)易程序辦理學(xué)校僵尸企業(yè)稅務(wù)注銷手續(xù)，同時(shí)，由學(xué)校發(fā)函至當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)監(jiān)督管理局，商請(qǐng)協(xié)助辦理工商變更事宜。在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全程參與以及校內(nèi)財(cái)務(wù)、人事等部門(mén)通力配合下，成立專項(xiàng)工作組，結(jié)合僵尸企業(yè)實(shí)際情況定制個(gè)性化解決方案，安排專人負(fù)責(zé)跟蹤，先對(duì)一家企業(yè)先行先試簡(jiǎn)易程序完成了稅務(wù)注銷手續(xù)，并完成工商注銷工作，后續(xù)其他企業(yè)復(fù)制推廣，順利推進(jìn)僵尸企業(yè)清理注銷。

（二）脫鉤剝離企業(yè)案例

學(xué)校有兩家脫鉤剝離企業(yè)，通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)掛牌交易的方式進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按照清產(chǎn)核資→資產(chǎn)評(píng)估→經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)→人員安置方案、債務(wù)處置方案→內(nèi)部決策→報(bào)批報(bào)備→股權(quán)轉(zhuǎn)讓→產(chǎn)權(quán)變更→整體交接的工作流程，順利完成了本次體制改革工作。這兩家企業(yè)涉及職工安置，學(xué)校高度重視，按照統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分工負(fù)責(zé)的指導(dǎo)思想，相關(guān)部門(mén)在充分考慮企業(yè)上級(jí)部門(mén)的發(fā)展規(guī)劃、人員情況和實(shí)際困難的情況下，針對(duì)不同編制人員制定不同方案，有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展人員安置工作，保障改革工作的順利推進(jìn)。

相關(guān)部門(mén)在人員安置工作前期，就多次開(kāi)展摸底調(diào)研，對(duì)職工的真實(shí)需求進(jìn)行摸查，通過(guò)對(duì)企業(yè)的高層進(jìn)行動(dòng)員，鼓勵(lì)職工前往企業(yè)發(fā)揮專長(zhǎng)，結(jié)合職工需求和學(xué)校崗位實(shí)際，穩(wěn)步推進(jìn)人員安置工作。通過(guò)設(shè)置“書(shū)記信箱”，發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷，并進(jìn)行職工全覆蓋的“一對(duì)一”談話等，摸清職工的真實(shí)意愿。由于企業(yè)職工的專業(yè)技術(shù)方向，與學(xué)校主業(yè)相關(guān)性不夠密切，學(xué)?？砂仓玫膷徫贿x擇不多，考慮到職工的工作經(jīng)驗(yàn)以及個(gè)人發(fā)展，上級(jí)部門(mén)在政策考慮中，更傾向于鼓勵(lì)職工留在企業(yè)發(fā)揮作用，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)加大補(bǔ)償力度，給予優(yōu)厚的待遇鼓勵(lì)更多職工離崗創(chuàng)業(yè)或去企業(yè)工作。對(duì)自愿選擇離校，限期退出事業(yè)編制的人員，人事部門(mén)協(xié)調(diào)辦理勞動(dòng)關(guān)系的解除；對(duì)五年內(nèi)達(dá)到法定退休年齡的富余人員，允許辦理離崗?fù)损B(yǎng)；根據(jù)國(guó)家鼓勵(lì)事業(yè)單位人員離崗創(chuàng)業(yè)政策的精神，允許原企業(yè)職工以辦理離崗創(chuàng)業(yè)的形式，繼續(xù)留在企業(yè)工作，離崗創(chuàng)業(yè)協(xié)議期限簽訂至法定退休年齡，退休后回到學(xué)校，按照學(xué)校退休人員管理；對(duì)于不選擇離崗創(chuàng)業(yè)，不符合離崗?fù)损B(yǎng)條件的人員，按照雙向選擇、人崗相適的原則安排崗位。

在人員安置政策確定后，相關(guān)部門(mén)召開(kāi)多場(chǎng)征求意見(jiàn)座談會(huì)，及時(shí)向職工公示安置協(xié)議文本以及相關(guān)文件，力求穩(wěn)步推進(jìn)人員安置工作。根據(jù)職工的最終選擇，為離崗創(chuàng)業(yè)人員、辭職人員辦妥手續(xù)，對(duì)于不選擇離崗創(chuàng)業(yè)，不符合離崗?fù)损B(yǎng)條件的人員，先設(shè)置部分過(guò)渡期崗位予以安置，后續(xù)再按照雙向選擇、人崗相適的原則安排崗位。

（三）保留管理企業(yè)案例

學(xué)校原本就有資產(chǎn)公司，但也直接持股學(xué)術(shù)交流中心、勞動(dòng)服務(wù)公司、醫(yī)藥開(kāi)發(fā)中心、勞動(dòng)服務(wù)公司等幾家企業(yè)，本次體制改革中，所有保留企業(yè)要全部劃歸學(xué)校資產(chǎn)公司統(tǒng)一持有。學(xué)校持有H 公司20%股份，通過(guò)無(wú)償劃轉(zhuǎn)方式轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)公司，在辦理工商變更登記過(guò)程中，工商部門(mén)提出，有一名股東缺席股東會(huì)，需要在股東會(huì)決議上補(bǔ)簽意見(jiàn)。學(xué)校通過(guò)多種方式與這位股東溝通聯(lián)系，但其由于個(gè)人原因不予配合，導(dǎo)致公司股權(quán)劃轉(zhuǎn)陷入僵局。經(jīng)咨詢相關(guān)部門(mén)，也可通過(guò)向各位股東分別發(fā)出股權(quán)轉(zhuǎn)讓的通知書(shū)，如對(duì)方在30 日內(nèi)不予回復(fù)，則視同同意辦理股權(quán)變更登記。后續(xù)采用此種方式，學(xué)校分別向各位股東發(fā)出股權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書(shū)，并向H 公司發(fā)出《告知函》，最終H公司出具確認(rèn)股東收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓通知的《承諾函》和《視為股東同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明書(shū)》，股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)得以順利進(jìn)行。

（四）校辦企業(yè)體制改革中的風(fēng)險(xiǎn)

校辦企業(yè)體制改革中會(huì)面臨較多的風(fēng)險(xiǎn)，在改革的整個(gè)過(guò)程中，都要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定方案時(shí)就要評(píng)估改革中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并做好應(yīng)對(duì)措施。試點(diǎn)學(xué)校在本次改革中主要有以下風(fēng)險(xiǎn)：

一是遺漏企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。雖然制定改革方案前，學(xué)校已聘請(qǐng)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行了最大程度的摸底清查，但在通過(guò)了第一輪改革驗(yàn)收工作小組驗(yàn)收后，又出現(xiàn)了一家遺漏企業(yè)。學(xué)校啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，按照預(yù)案對(duì)該遺漏企業(yè)進(jìn)行清理關(guān)閉處理。即使全面摸查，還是有可能有遺漏企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)。二是個(gè)別企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)難以界定。有些企業(yè)由于歷史資料缺失，或資料中對(duì)于出資額、繳納期限以及持股比例等的約定含糊不清；有些企業(yè)約定了收益權(quán)，無(wú)真實(shí)股東關(guān)系卻在章程中被登記為股東身份等等各種原因，導(dǎo)致國(guó)有產(chǎn)權(quán)難以準(zhǔn)確判定，需要尋找更多歷史資料由專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行佐證，影響改革工作進(jìn)度。三是企業(yè)股東失聯(lián)或不配合等風(fēng)險(xiǎn)。體制改革過(guò)程中，清理關(guān)閉企業(yè)可能遇到股東失聯(lián)，資料收集困難，相關(guān)的審計(jì)評(píng)估類工作無(wú)法開(kāi)展，影響改革工作進(jìn)展；脫鉤剝離企業(yè)或股權(quán)劃轉(zhuǎn)時(shí)，可能遇到個(gè)別股東不配合，可能給改革工作帶來(lái)更多的成本，或者改革的進(jìn)程受阻；有些股東不配合，可能陷入股權(quán)糾紛和知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛，可能需要通過(guò)訴訟途徑解決，耗時(shí)較長(zhǎng)并且耗費(fèi)人力物力，還可能有相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

四、推進(jìn)高校企業(yè)體制改革的建議

（一）全面摸查，逐企制定改制方案

高校要全面梳理所屬企業(yè)情況，逐一核實(shí)企業(yè)與學(xué)校的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，理清企業(yè)的資產(chǎn)情況、債權(quán)債務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)資料檔案、從業(yè)人員等情況，做到不遺不漏，全面清理。在校企改革中堅(jiān)持“一戶一策”的原則，結(jié)合學(xué)校實(shí)際、企業(yè)實(shí)情制定不同的實(shí)施方案，成立專門(mén)的機(jī)構(gòu)確保方案的落實(shí)。對(duì)于長(zhǎng)期虧損、盈利無(wú)望的企業(yè)，必須選擇清理關(guān)閉。謹(jǐn)慎對(duì)待財(cái)務(wù)資料缺失、企業(yè)人員失聯(lián)類僵尸空殼企業(yè)，可采取措施進(jìn)行稅務(wù)和工商注銷或強(qiáng)制注銷；如無(wú)法正常流程注銷，充分爭(zhēng)取地方政策支持，商討簡(jiǎn)易注銷程序，力爭(zhēng)徹底完成這類企業(yè)的注銷。對(duì)于與教學(xué)科研關(guān)聯(lián)度不高，或股東權(quán)益得不到保障的企業(yè)，應(yīng)該果斷通過(guò)公開(kāi)掛牌、減資、打包整體轉(zhuǎn)讓、無(wú)償劃轉(zhuǎn)等形式進(jìn)行脫鉤剝離。

（二）規(guī)范處置，防范國(guó)有資產(chǎn)流失

校辦企業(yè)改革是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估、勞動(dòng)關(guān)系處理、債權(quán)債務(wù)處置、重大資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，制定政策時(shí)要細(xì)致周到，實(shí)施過(guò)程中要依法依規(guī)，要嚴(yán)格履行國(guó)有資產(chǎn)管理程序，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，防范國(guó)有資產(chǎn)流失。為應(yīng)對(duì)改制工作過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校聘請(qǐng)了專業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估公司，從專業(yè)技術(shù)、法律法規(guī)等方面進(jìn)行全面的指導(dǎo)與監(jiān)督，力求做到改革全過(guò)程合法、合規(guī)，各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。對(duì)清理關(guān)閉企業(yè)充分考慮歷史遺留債權(quán)債務(wù)及人員安排；對(duì)脫鉤剝離企業(yè)按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估及掛牌交易，并盡量減少改制支出，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全。在改制的過(guò)程中，針對(duì)資產(chǎn)處置、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等過(guò)程中遇到的具體難題，要尋找相應(yīng)的政策支撐，嚴(yán)格決策程序和工作流程，集體決策把控風(fēng)險(xiǎn)，才能順利推進(jìn)校企體制改革工作，改革后加強(qiáng)對(duì)校辦企業(yè)的公司治理、監(jiān)管，使得校辦企業(yè)發(fā)展得更好，保障國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

（三）以人為本，穩(wěn)妥解決職工安置

職工安置工作是校企體制改革中的一項(xiàng)重要任務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，事業(yè)編制人員與企業(yè)聘用制人員各自的安置政策，人員安置的資金安排，留校人員的崗位安排與薪酬待遇如何確定等等會(huì)面臨一系列復(fù)雜的難點(diǎn)問(wèn)題，這些問(wèn)題的處理得當(dāng)與否直接關(guān)系到這次改革工作的成敗。學(xué)校堅(jiān)持以人為本、穩(wěn)妥有序、分類安置的原則，充分考慮職工本人意愿與需求，安置專項(xiàng)資金保障，企業(yè)配合學(xué)校整體部署，人員安置過(guò)程中做到過(guò)程公開(kāi)透明、方法民主科學(xué)、結(jié)果職工認(rèn)可，確保改革順利實(shí)施。

首先要高度重視人員安置工作。學(xué)校要認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央、省市有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合學(xué)校與企業(yè)實(shí)際情況，按照積極穩(wěn)妥、因地制宜的原則，擬定詳細(xì)人員安置方案，切實(shí)做好人員安置和社會(huì)保險(xiǎn)銜接工作。其次要有序組織實(shí)施安置工作。通過(guò)各種方式，摸清職工的真實(shí)意愿，尊重職工個(gè)人訴求，結(jié)合學(xué)校具體崗位空缺實(shí)際情況，區(qū)分事業(yè)編制與聘用制人員，按照方案分類有序?qū)嵤┌仓霉ぷ?。在?shí)施過(guò)程中，跟蹤人員安置的每個(gè)流程環(huán)節(jié)，做好安置政策的解釋宣傳，確保人員都能夠清晰了解政策，遵循內(nèi)心選擇去留。加強(qiáng)人員安置過(guò)程的檢查與監(jiān)督，確保人員安置的各項(xiàng)政策落實(shí)到人，保障到位。最后要保障安置資金到位。在制定安置方案時(shí)，同步做好人員安置資金測(cè)算工作，根據(jù)職工的選擇實(shí)時(shí)調(diào)整資金預(yù)算，合理預(yù)估企業(yè)自有資金留存情況，是否存在安置資金缺口，及時(shí)向?qū)W校申請(qǐng)安置資金補(bǔ)充，也可設(shè)立專項(xiàng)資金用于企業(yè)職工安置補(bǔ)償。