朱曉麗

（中糧屯河焉耆番茄制品有限公司，新疆 焉耆 841100）

一、制造業(yè)資金管理的重要性

（一）是提升運營管理質(zhì)效的內(nèi)在要求

在強調(diào)發(fā)展協(xié)調(diào)性、謀求高質(zhì)量發(fā)展的大背景下，加速資金管理質(zhì)效提升已經(jīng)成為一種必然趨勢，不僅是制造業(yè)企業(yè)一個經(jīng)營階段的縮影，更代表了戰(zhàn)略發(fā)展的根本利益與生產(chǎn)力建設發(fā)展的重點方向?；诖?，制造業(yè)企業(yè)資金管理的高效率、高水平開展，是制造業(yè)企業(yè)提升運營管理質(zhì)效、謀求建設發(fā)展的內(nèi)在要求，有助于突出和鞏固核心競爭力，推動資金鏈的良性運轉，全面提升制造業(yè)企業(yè)的綜合競爭實力。

（二）是標定長期發(fā)展方向的根本動力

為了不被日益激烈的市場競爭所“吞沒”，制造業(yè)企業(yè)開始謀求知識型、科學型升級優(yōu)化，而資金管理幾乎涉及了全部常態(tài)化工作及各個關鍵環(huán)節(jié)、節(jié)點。在此基礎上，深化學習與應用資金管理的新技術、新理念，充分發(fā)揮核心技術理念的引領作用，加速資金管理體系結構的創(chuàng)新融合，理清思路，將資金使用與回收周期控制在相對合理的范圍內(nèi)，構筑內(nèi)部“資金池”，推動資金良性循環(huán)，為生產(chǎn)經(jīng)營活動提供充分保障，明確未來長期發(fā)展的重點方向。

（三）是實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標的必經(jīng)之路

戰(zhàn)略發(fā)展目標，不僅是制造業(yè)企業(yè)整體利益的代表，而且在側面反映了現(xiàn)行各項職能工作與工作人員的工作狀態(tài)，更是全局工作優(yōu)化推進的強勁動力。通過強化資金管理，能夠從源頭清查以往資金調(diào)配與使用過程中存在的問題，謀求資金組合與管理、調(diào)配模式創(chuàng)新，完善資產(chǎn)配置與管理清單，節(jié)制資金浪費，優(yōu)化成本結構，達到市場效益最大化，探索出一條區(qū)別于同類型企業(yè)的發(fā)展新模式、新方向，加速戰(zhàn)略發(fā)展目標的最終實現(xiàn)。

二、制造業(yè)資金管理存在的問題

（一）未制定嚴謹規(guī)范的內(nèi)部控制制度

無論內(nèi)外部環(huán)境如何變化，資金管理都始終是制造業(yè)企業(yè)發(fā)展的重要基礎和保障，是制造業(yè)企業(yè)在新形勢下實現(xiàn)轉型升級的重要動力，但經(jīng)過調(diào)查分析，發(fā)現(xiàn)制造業(yè)企業(yè)當前尚缺乏嚴謹、規(guī)范的內(nèi)部控制制度，宏觀發(fā)展角度下過于傾向“大項目”而忽視“小項目”，經(jīng)常出現(xiàn)“顧頭不顧尾”的工作誤區(qū)，削弱了資金管理的流程性，整體連貫性較差，僅僅是以滿足眼下工作為目標，難以實現(xiàn)資金管理體制機制優(yōu)化和可持續(xù)發(fā)展的最終目標，不僅資金管理的效率效果差，且容易導致成本結構惡化，不利于制造業(yè)企業(yè)的長期發(fā)展。

（二）不重視流動資產(chǎn)的管理

忽視流動資產(chǎn)管理，是制造業(yè)企業(yè)資金管理中的重要問題：其一，忽視對于應收賬款的管理。為增加業(yè)績，制造業(yè)企業(yè)對于信用管理有所松懈，常是將銷售收入額作為評價依據(jù)，放松對于應收款的宏觀把控，在應收款回收率達到八～九成時開啟下一周期管理而忽視對于余下一～二成應收賬款的管理，久而久之，未收回的應收賬款數(shù)額持續(xù)攀升，威脅制造業(yè)企業(yè)發(fā)展。

其二，忽視對于存貨的管理。受經(jīng)營決策影響，制造業(yè)企業(yè)對于某些新技術、新產(chǎn)品存在盲目樂觀，導致存貨周轉率擴大，存貨管理費用占制造業(yè)企業(yè)總體成本的比重增加，占用大量資金，增加運營管理的風險和不確定性。

（三）不重視資金預算管理

受制造業(yè)企業(yè)的特殊性質(zhì)影響，其資金管理的流程鏈條較長、涉及對象較多，需要以資金預算管理作為“前置控制點”，就未來一段時間內(nèi)所需使用或調(diào)配的資金體量進行統(tǒng)一規(guī)劃和具體安排，但現(xiàn)階段，制造業(yè)企業(yè)并沒有給予資金預算管理足夠的重視。

一方面，組織結構中缺少明確的資金管理責任部門，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度差，資金預算管理效率效果不佳。另一方面，資金管理模式方法的科學性、時代性不足，傾向于依賴管理人員的主觀經(jīng)驗，無法高效貫徹、分解資金預算指標，沒有意識到海量數(shù)據(jù)與內(nèi)外部環(huán)境變動帶來的影響，滋生隱患。

（四）信息化水平不高

就組織管理架構而言，資金管理位于制造業(yè)企業(yè)全部職能工作的中樞地位，涉及了新技術研發(fā)、新產(chǎn)品設計、生產(chǎn)、運輸、庫存、銷售等多個環(huán)節(jié)，迫切需要借助信息化技術，實現(xiàn)資金管理數(shù)據(jù)信息的高效傳輸共享。

但現(xiàn)階段，制造業(yè)企業(yè)尚未認識到信息化建設的重要意義，沒有設置專項資金用于資金管理系統(tǒng)開發(fā)，各職能部門及運營管理關鍵環(huán)節(jié)對于數(shù)據(jù)信息傳輸共享的意識不足、反應遲緩，容易形成數(shù)據(jù)信息失真。

同時，制造業(yè)企業(yè)對于信息化人才隊伍建設的重視程度和推進力度不足，導致相關工作人員的綜合素質(zhì)不足，無法與大數(shù)據(jù)信息技術發(fā)展應用的市場現(xiàn)實相匹配，無法為戰(zhàn)略決策提供有力支撐。

三、解決辦法

（一）構建嚴謹合理的內(nèi)控制度，促進資金使用率進一步提升

嚴謹合理的內(nèi)部控制制度，有助于制造業(yè)企業(yè)認清資金管理的重要意義，調(diào)動一切可以調(diào)動的力量，持續(xù)優(yōu)化資金管理模式與實務方式方法，促進資金使用效率進一步提升。

第一，重塑資金管理理念。以制造業(yè)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為指引，全面清查資金存量和預算計劃，聚焦容易遺漏的“真空地帶”，推行“精細化”資金調(diào)配，嚴格授權審批機制，強化資金流轉控制，特別是EP、EPC等資金回收周期長的重點項目，讓每一筆資金都用在“正確”的地方，提高資金投入產(chǎn)出比。

第二，優(yōu)化重構資金管理權責。全盤考慮、更新資金管理結構，明確關鍵環(huán)節(jié)、流程的責任部門或關鍵人，設置獎懲機制，規(guī)避權力重復、工作推諉等現(xiàn)象，推動資金管理思維轉變，夯實制造業(yè)企業(yè)的轉型發(fā)展基礎。

第三，落實周期性資金管理考評。作為驅(qū)動制造業(yè)企業(yè)運營發(fā)展的“戰(zhàn)略性資源”，資金管理的效率效果直接決定了制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展上限，由此，迫切需要編制實務評價體系，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題和不足之處，并制定針對性策略進行糾正和彌補，強優(yōu)勢、補劣勢，提升資金管理效能。

（二）加強流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)極容易滋生風險威脅，制造業(yè)企業(yè)應著力加強流動資產(chǎn)管理：一方面，加強應收賬款管理：第一，嚴格執(zhí)行信用審查機制。嚴格對于內(nèi)部工作人員、外部合作對象的信用審查，防止出現(xiàn)突擊開票、虛假開票等惡性現(xiàn)象，在最大程度上減少呆賬、壞賬風險，提升資金管理的安全性。第二，嚴格合同管理。除維持日常運轉所需的資金開支外，所有涉外資金管理業(yè)務均必須在可行性分析的基礎上，按照相關規(guī)定簽訂合同，誰經(jīng)辦誰負責，嚴格按照合同細則推進資金管理。第三，強化應收賬款追查。制造業(yè)企業(yè)的特殊性質(zhì)決定其部分應收賬款回收周期長，當出現(xiàn)臨期或超期賬款時，應有經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人做出紙面說明，并明確應收賬款回收的期限，從而提升應收賬款管理的穩(wěn)定性，強化資金管理安全。

另一方面，強化存貨管理：第一，合理設置存貨比重。制造業(yè)企業(yè)在編制產(chǎn)品計劃、推進生產(chǎn)之前應開展科學、客觀的市場調(diào)研，編制產(chǎn)品計劃并嚴格推進，合理設置存貨比重，防止出現(xiàn)大規(guī)模的存貨積壓。第二，科學設置存貨期限。制造業(yè)企業(yè)應結合存貨產(chǎn)品的可行性分析與市場調(diào)研報告，科學設置存貨擱置期限，以將存貨銷售的時間線拉至最長，一旦出現(xiàn)存貨超期，不再以盈利最大化為目標，及時、合理地處置存貨，加速資金回籠，鞏固資金安全。第三，跟蹤管控存貨總量。待新產(chǎn)品進入銷售環(huán)節(jié)后，提防出現(xiàn)盲目樂觀的現(xiàn)象，客觀、廣泛地了解市場對于新產(chǎn)品的反應，科學預測市場前景，對產(chǎn)品存貨情況開展實時把控，結合最新變動開展庫存原材料、半成品的生產(chǎn)、營銷指導，提高存貨把控的靈活性。

（三）提高資金使用效率

為切實優(yōu)化資金管理，提升運營與管理質(zhì)效，制造業(yè)企業(yè)應采取有力措施推動資金使用效率提高，調(diào)整工作方案，節(jié)制不必要的資金浪費，實現(xiàn)資金投入回報率提升和企業(yè)效益最大化的目標。

首先，完善資金預算模式。制造業(yè)企業(yè)應成立資金預算管理委員會，在往年預算計劃的基礎上，科學、合理預測未來一段時間內(nèi)資金的收支情況，確定資金管理目標、評估資金管理風險，分解和傳達資金預算管理指標，完善資金預算編制模式，通過資金預算計劃的科學化、合理化加速資金管理效能提升。

其次，落實資金管理責任制。制造業(yè)企業(yè)應充分重視資金管理的戰(zhàn)略性意義，推進權責明晰，對資金管理的全流程開展“清單式”標定，明確各環(huán)節(jié)、節(jié)點的責任人，暢通內(nèi)部數(shù)據(jù)信息渠道，強化反饋機制，在出現(xiàn)緊急事態(tài)或突發(fā)情況時及時鎖定責任主體，采取針對性措施將衍生風險降至最低，優(yōu)化資金調(diào)度和投融資決策，確保制造業(yè)企業(yè)運營生產(chǎn)的資金安全。

最后，開展定期總結評價。資金管理作為一項“兜底性”工作，通過定期總結與評價，結合定性與定量兩個維度，發(fā)現(xiàn)資金管理中的風險隱患，制定針對性應急反應策略，在確保資金絕對安全的大前提下鞏固運營實效，推動整體進步。

（四）提高信息化水平

為切實提升資金管理的效率效果，制造業(yè)企業(yè)的資金管理信息化建設勢在必行，結合大數(shù)據(jù)信息技術持續(xù)提升資金管理的信息化水平，實現(xiàn)資金管理數(shù)據(jù)信息的實時共享。

首先，理清信息化資金管理思路。由于制造業(yè)企業(yè)的資金管理涉及對象多、涵蓋范圍廣，需要以多部門協(xié)作和溝通作為基礎與保障，實現(xiàn)多系統(tǒng)的融合聯(lián)動和數(shù)據(jù)互通。在資金管理的信息化建設中，應通過科學的流程設計，關注關鍵環(huán)節(jié)和重點領域，覆蓋財務管理、資金管理和OA辦公三大系統(tǒng)，加速信息化建設，降低數(shù)據(jù)失真、時效性不佳等現(xiàn)象。

其次，構建電子信息化資金管理系統(tǒng)。制造業(yè)企業(yè)應充分應用RPA或OCR等光學字符識別技術構建電子信息化資金管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資金管理流程自動化、可視化，有效降低資金日常運營成本和操作風險，對資金流動性的實時和精細化管理，實現(xiàn)資金分布和狀態(tài)的可視化，對資金指標進行層級穿透，從以往簡單的賬戶余額、受限資金等靜態(tài)數(shù)據(jù)的查詢鉆取到更深層的底層資產(chǎn)和收益等信息，使企業(yè)高層及時了解資金使用與回籠情況。

最后，加快信息化資金管理人才團隊建設。制造業(yè)企業(yè)要從宏觀戰(zhàn)略發(fā)展的角度突出團隊建設在資金管理信息化建設中的中樞性、引領性作用，出臺專項規(guī)劃以加大信息化資金管理團隊的建設力度，建設“實戰(zhàn)型”工作團隊，在常態(tài)化績效考評基礎上，鼓勵工作人員專業(yè)資格認證考試，提升持證上崗比例，并將專業(yè)資格鑒定作為評價工作人員的必然要件，深化應用新理論、新技術，鼓勵適度開展個性化創(chuàng)造，以整體工作能力提升為基礎，加速資產(chǎn)管理效率提升、效果優(yōu)化。

（五）增強資金風險意識

控制和防范資金風險，是強化資金管理的重要內(nèi)容，制造業(yè)企業(yè)應從戰(zhàn)略發(fā)展的高度增強資金風險意識，將風險敞口控制在制造業(yè)企業(yè)運營發(fā)展所能夠允許的范圍內(nèi)，逐步優(yōu)化和改善資金管理方案，其中，要重點把握現(xiàn)金風險管理和應收賬款風險管理。

第一，強化現(xiàn)金風險管理。除了資金預算中常規(guī)化、常態(tài)化的預算項目支出，現(xiàn)金鏈條的管理是支撐制造業(yè)企業(yè)靈活適應發(fā)展需要的重要動力，制造業(yè)企業(yè)應著力優(yōu)化現(xiàn)金管理，明確現(xiàn)金調(diào)配職責，強化使用與管理過程控制，減少現(xiàn)金管理中的不確定、不穩(wěn)定因素，優(yōu)化資金管理結構和實務方式方法，在最大限度規(guī)避因現(xiàn)金管理導致的內(nèi)外部風險危機，強化資金安全。

第二，強化應收賬款風險管理。制造業(yè)企業(yè)應立足組織管理結構優(yōu)化，成立應收賬款跟蹤與催收部門，聚焦信用審查、應收賬款清查和應收賬款回收評價的全過程，客觀、多方位地評價應收賬款對象的經(jīng)濟發(fā)展情況和賬款兌付能力，最大限度縮短應收賬款的平均回收周期，減少壞賬、呆賬出現(xiàn)的概率，指派專職人員開展應收賬款跟蹤監(jiān)控與全程管理。

同時，嚴格應收賬款賒銷審查機制，并將應收賬款賒銷工作實效作為工作人員績效考核的重要指標，降成本、提效能，杜絕對超期客戶及應收賬款項目的賒銷操作，提升資金到位率與準確率。

四、結束語

面對經(jīng)濟發(fā)展的大潮，制造業(yè)企業(yè)謀求科學化、現(xiàn)代化轉型升級已經(jīng)成為一種逃不開、避不過的必然趨勢，而資金管理作為制造業(yè)企業(yè)開展一切工作的出發(fā)點、落腳點，將在這場改革中站在前列。不可否認，當前制造業(yè)企業(yè)在開展資金管理的過程中存有客觀問題和錯誤傾向，但只要堅定改革和發(fā)展信心，必將煥發(fā)資金管理在新時期的新活力，以點帶面，加速制造業(yè)企業(yè)的全方位優(yōu)化升級，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。