于東岐

（亞太鵬盛（赤峰）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司，內(nèi)蒙古 赤峰 024000）

伴隨著時(shí)代的進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小民營(yíng)企業(yè)的數(shù)量與規(guī)模已不斷增加，中小民營(yíng)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)與社會(huì)的進(jìn)步至關(guān)重要。但中小民營(yíng)企業(yè)普遍存在著管理水平的缺乏與意識(shí)形態(tài)的不足，特別是資金管理水平存在較為嚴(yán)重的問題，很大程度上影響企業(yè)資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，影響阻礙企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，為此本文分析了中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀以及問題，在此基礎(chǔ)上對(duì)就解決對(duì)策進(jìn)行研究，旨在為中小民營(yíng)企業(yè)資金管理工作提供參考價(jià)值，促使中小民營(yíng)企業(yè)積極發(fā)展，為其提供有力的發(fā)展保駕護(hù)航。

一、資金分析及管理內(nèi)容

文中所表達(dá)的企業(yè)資金，是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中留存于企業(yè)內(nèi)部的資金，一般是貨幣形態(tài)。

資金管理工作通常是指根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)情況嚴(yán)格按照規(guī)章制度對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理，主要體現(xiàn)在資金來源運(yùn)用、日常管理等方面。

一方面，由于交易性動(dòng)機(jī)（為維護(hù)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)）、預(yù)防性動(dòng)機(jī)（為預(yù)防意外支付）和投機(jī)性動(dòng)機(jī)（為抓住不尋常的購(gòu)買機(jī)會(huì)），要控制留存一定的金額。另一方面，持有資金企業(yè)就要付出代價(jià)，即管理資金的費(fèi)用、持有資金而喪失的再投資機(jī)會(huì)成本等，因此完成資金管理目標(biāo)前提是：要保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，計(jì)算有效的最佳資金持有量，盡量減少閑置資金的浪費(fèi)，提高資金收益率。

二、中小民營(yíng)企業(yè)的界定及其特點(diǎn)

根據(jù)財(cái)政部等四部委《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所述，中小企業(yè)的劃分應(yīng)按照企業(yè)營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)等相關(guān)指標(biāo)，結(jié)合不同的行業(yè)類型進(jìn)行區(qū)分。中小民營(yíng)企業(yè)是指其產(chǎn)權(quán)性質(zhì)不包括國(guó)有獨(dú)資和國(guó)有控股的中小企業(yè)。

中小民營(yíng)企業(yè)的顯著特點(diǎn)在于“民營(yíng)”和“中小”。首先，內(nèi)部管理基礎(chǔ)普遍較弱，常常處于盈虧臨界邊緣，無暇顧及內(nèi)部管理，包括資金管理。其次，企業(yè)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力差，信用等級(jí)較低，從而融資難、融資貴。再次，融資渠道受限，被自身情況、體制因素、法規(guī)政策等影響，融資難。最后，在日常管理受到的約束較多，總能遇到資金緊、人員能力不足等困難。

三、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏資金管理意識(shí)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層是帶領(lǐng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的指導(dǎo)人，對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)而言，領(lǐng)導(dǎo)層的思想意識(shí)對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，現(xiàn)如今，在中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展中，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏資金管理意識(shí)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)部門形同虛設(shè)，管理層缺乏必要的財(cái)務(wù)知識(shí)，認(rèn)為自己的公司資金可隨意支付，而財(cái)務(wù)部門對(duì)資金安全使用的認(rèn)知和管理意識(shí)不強(qiáng)，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)部分在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策方面無法提供更有價(jià)值的指導(dǎo)意見，這對(duì)企業(yè)未來發(fā)展很不利，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（二）資金管理制度缺失

我國(guó)很多中小民營(yíng)企業(yè)缺乏完善的資金管理體制，在資金的投入與管理過程中無跡可尋，過于隨意。部分中小企業(yè)管理者缺乏資金管理經(jīng)驗(yàn)，看待問題不夠客觀。對(duì)流動(dòng)性資產(chǎn)的管理中，并沒有制定具有針對(duì)性的監(jiān)督體系，對(duì)中小企業(yè)來說，很有可能導(dǎo)致其資金浪費(fèi)的現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不開的問題，影響企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（三）資金運(yùn)用缺乏規(guī)劃

許多中小民營(yíng)企業(yè)資金運(yùn)用過于隨意，缺乏頂層規(guī)劃和資金預(yù)算。中小民營(yíng)企業(yè)管理者期盼著迅速擴(kuò)展業(yè)務(wù)，本著“做大做強(qiáng)”的方針，并未開展前期必要的調(diào)研活動(dòng)，一門心思注入資金，購(gòu)買原料及車間擴(kuò)大生產(chǎn)線，招聘大量員工，造成了大量的呆滯庫(kù)存與人力資源的浪費(fèi)，脫離了企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)情況。無計(jì)劃的資金運(yùn)用，還導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)比例的失調(diào)，資金回流速度慢等相關(guān)問題，一旦企業(yè)的現(xiàn)金流跟不上回收的速度，企業(yè)會(huì)引發(fā)危機(jī)，影響企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（四）中小民營(yíng)企業(yè)融資難

目前，中小民營(yíng)企業(yè)融資難度較大。由于中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部規(guī)模較小，使得企業(yè)產(chǎn)品的收益率不高，加之外部不穩(wěn)定因素，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)面臨諸多困難，生存能力堪憂，抵押物有限；中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度相比于大中型企業(yè)也不健全的，財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的信息質(zhì)量不高，甚至部分中小民營(yíng)企業(yè)為了逃避債務(wù)或稅收而采用兩套賬，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)報(bào)難以獲得銀行青睞，銀行會(huì)認(rèn)為中小民企的違約風(fēng)險(xiǎn)更高，資金的安全性不具備保障；再者因企業(yè)管理者信用管理觀念淡薄，時(shí)常有拖欠銀行貸款利息的現(xiàn)象發(fā)生，導(dǎo)致銀行不愿給中小民企放貸。

考慮到資金成本，現(xiàn)階段中小民營(yíng)企業(yè)的融資主要來源渠道為銀行貸款，可是銀行放貸需要從多個(gè)角度評(píng)估融資風(fēng)險(xiǎn)。

首先，風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)。銀行放貸，實(shí)際上就是給風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，擺在銀行面前的兩個(gè)選擇，一個(gè)是國(guó)企，有政府背后支持，相當(dāng)于隱性擔(dān)保、托底，基本沒有風(fēng)險(xiǎn)。另一個(gè)是民企，其風(fēng)險(xiǎn)自負(fù)，對(duì)于其中的大型民企，因?yàn)橛袣v史數(shù)據(jù)，也有抵押資產(chǎn)，尚可從銀行獲得資金；中小民營(yíng)企業(yè)，游離在正規(guī)信用體系之外，傳統(tǒng)銀行那套風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)系統(tǒng)中是沒有中小微企業(yè)的位置的，正規(guī)渠道的資金與中小微民企沒有信用通道。

其次，利率管制。銀行利率低很大程度上取決于政策和政府的調(diào)控，基于現(xiàn)狀，想要降低風(fēng)險(xiǎn)，首推國(guó)企，大型民企名列第二，中小微民企風(fēng)險(xiǎn)在利率覆蓋范圍之外，獲得融資的可能性還是很渺茫。

最后，信貸收緊策略。當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生動(dòng)態(tài)波動(dòng)需要收緊信貸時(shí)，收緊信貸就是銀行減少貸款了，此時(shí)，銀行收緊信貸的對(duì)象又是反過來的，首先是中小微民企，其次是大型民企，最后才是國(guó)企。所以，中小民營(yíng)企業(yè)在銀行或者其他資金提供方里缺乏足夠的信用保障，從而獲得融資資金的可能性是比較小的，這將會(huì)導(dǎo)致中小民營(yíng)企業(yè)時(shí)常融資困難，處在相對(duì)不利地位。

（五）資金管理信息化缺失

首先，中小民營(yíng)企業(yè)資金管理普遍信息水平不高、信息化應(yīng)用落后，有些更是脫離財(cái)務(wù)軟件，采用傳統(tǒng)的手工記賬，容易造成輸入錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)信息質(zhì)量難以保證。其次，即使少數(shù)企業(yè)有一些信息系統(tǒng)，但缺乏頂層設(shè)計(jì)，各系統(tǒng)之間無法兼容，部門之間無法達(dá)到數(shù)據(jù)共享的效果。最后，由于信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)更新較為遲緩，管理者難以及時(shí)有效的制定經(jīng)營(yíng)決策。企業(yè)內(nèi)部管理由于缺少資金管理平臺(tái)的支持，一定程度上導(dǎo)致資金利用率降低，企業(yè)資金的時(shí)間價(jià)值也得不到很好的考慮。

員工對(duì)信息平臺(tái)操作具有隨意性，操作權(quán)限劃分不合理，系統(tǒng)安全性得不到保障，將造成錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)，給中小民營(yíng)企業(yè)的管理埋下隱患。

（六）財(cái)務(wù)人員從業(yè)本領(lǐng)低

首先，一些中小民營(yíng)企業(yè)為了節(jié)省人力資本，會(huì)通過代理記賬公司記賬或聘用兼職財(cái)務(wù)人員等方式處理財(cái)務(wù)問題。這些財(cái)務(wù)人員大多數(shù)都是根據(jù)企業(yè)提供的原始憑證處理賬務(wù)，身兼多家企業(yè)，并不了解各家企業(yè)的實(shí)際情況和真實(shí)性，也沒有與企業(yè)進(jìn)行有效溝通，更不關(guān)注企業(yè)資金管理情況和為企業(yè)帶來的問題。還存在會(huì)計(jì)核算水平參差不齊，賬務(wù)處理不規(guī)范等諸多問題，增加了中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的難度。

其次，資金預(yù)算的準(zhǔn)確程度關(guān)乎著中小企業(yè)管理層所做出決策的科學(xué)性，但是許多中小型民營(yíng)企業(yè)由于缺少相關(guān)的專業(yè)人員，對(duì)預(yù)算的重視程度是不達(dá)標(biāo)的，甚至有些中小民營(yíng)企業(yè)沒有開展相應(yīng)的預(yù)算管理。還有一些中小民營(yíng)企業(yè)雖然進(jìn)行了預(yù)算管理，但是執(zhí)行監(jiān)督效果較差，未能發(fā)揮其實(shí)際作用。

中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，財(cái)務(wù)人員的職能只是體現(xiàn)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算上，而對(duì)于財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的能力薄弱。中小民營(yíng)企業(yè)的管理工程中，經(jīng)常會(huì)存在過去重視銷售部門資金使用，并且部分企業(yè)對(duì)成本控制管理較為嚴(yán)格，但是對(duì)銷售部門的資金管控缺乏有效性，如果資金管理工作人員沒有較高的專業(yè)能力，那么在從事資金預(yù)算與管理中，也就不能夠從專業(yè)角度分析當(dāng)下市場(chǎng)環(huán)境變化，也未能及時(shí)處理所取得的財(cái)務(wù)信息，同時(shí)不能對(duì)企業(yè)的管理人員提出切實(shí)、落地的投資方案。

四、中小民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的對(duì)策

（一）增強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)資金管理的認(rèn)知

首先，作為中小民營(yíng)企業(yè)的管理者要以身作則，以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)、長(zhǎng)久發(fā)展的觀念看待如今資金管理問題。應(yīng)努力灌輸員工、培養(yǎng)他們加強(qiáng)資金管理的觀念。在資金管理方面的人員選擇上，不能單單以能干活為基礎(chǔ)，應(yīng)該注重德行培養(yǎng)、思維培養(yǎng)。資金管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)高，可減少不必要的開支，節(jié)約可觀的成本。

其次，企業(yè)應(yīng)不斷優(yōu)化自身部門結(jié)構(gòu)，為各部門搭建溝通平臺(tái)，促使各部門之間能夠協(xié)同發(fā)展，不斷提升管理層的資金管理觀念，建立考核機(jī)制與對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)系統(tǒng)，達(dá)到提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)的安全性的目的。

（二）建立資金管理制度

首先，不相容職務(wù)要做到分離原則。不相容職務(wù)應(yīng)做到財(cái)物分離，財(cái)賬分離，操作與審核分離。以免遺漏舞弊，導(dǎo)致公司損失。即便財(cái)務(wù)中存在一些親屬，也不可以違反分離原則。

其次，建立授權(quán)審批流程。企業(yè)應(yīng)明確資金相關(guān)人員的職責(zé)范圍，包括審批、權(quán)限和責(zé)任，規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的職責(zé)和范圍。負(fù)責(zé)審核的審核人，應(yīng)對(duì)申請(qǐng)的真實(shí)性，準(zhǔn)確性審核，再由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。

最后，完善支付管理制度。隨著互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的逐漸廣泛，通過網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬越來越普遍，對(duì)于網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬一定要核驗(yàn)準(zhǔn)確對(duì)方單位收款付款方的名稱，應(yīng)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的相一致。規(guī)范印章的管理，財(cái)務(wù)專用章、法人章由不同人保管，以免因疏忽、造成損失。

（三）做好資金規(guī)劃，確保行之有效

中小民營(yíng)企業(yè)想對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行充分使用、管理，更大地利用資金的效益。應(yīng)該認(rèn)真分析資金在采購(gòu)、庫(kù)存等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的使用情況，控制資金的使用成本；增速存貨的周轉(zhuǎn)與變現(xiàn)；像一些供應(yīng)商所拋出的現(xiàn)金折扣，要盡可能享受到信用優(yōu)惠；對(duì)客戶信用進(jìn)行充分調(diào)查，制定合理的政策，例如賒銷業(yè)務(wù)、加速收款政策等；盡量推遲應(yīng)付款項(xiàng)支出，在不損失企業(yè)信譽(yù)的情況下。因流動(dòng)資金缺乏所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)壓力可以通過合理配置企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成、指標(biāo)分析等方式進(jìn)行降低。

（四）拓寬資金來源渠道，重視資金周轉(zhuǎn)

在經(jīng)濟(jì)體系持續(xù)優(yōu)化的形勢(shì)下，企業(yè)融資途徑呈現(xiàn)出多種多樣的形式，企業(yè)在發(fā)展過程中，還需要抓緊這個(gè)機(jī)會(huì)，擴(kuò)展自身融資渠道，采用銀行借款、短期或長(zhǎng)期債務(wù)、普通股籌資等方式。

以短期籌資為例，融資的方式籌集資金具有風(fēng)險(xiǎn)高、付息大的特點(diǎn)，這就需要企業(yè)在融資以后盡快地償還，如果不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)還清債務(wù)，那么企業(yè)將會(huì)面臨信用損失的問題。因此企業(yè)內(nèi)部需加強(qiáng)管理控制，重視資金周轉(zhuǎn)效率。外部要積極尋找戰(zhàn)略投資伙伴，逐步地積累信用。

（五）加強(qiáng)資金信息化管理

首先，在現(xiàn)今大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等相關(guān)技術(shù)蓬勃發(fā)展的社會(huì)環(huán)境下，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該勇于創(chuàng)新，結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況選擇與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)相匹配的ERP產(chǎn)品，對(duì)企業(yè)的資金管理提供信息方面的參考與支撐，提高中小民營(yíng)企業(yè)資金管理效率。

其次，中小民營(yíng)企業(yè)可以借助第三方的力量構(gòu)建信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)模塊、倉(cāng)儲(chǔ)模塊、銷售模塊、財(cái)務(wù)模塊等功能信息化，企業(yè)資金信息化閉環(huán)管理，使得各部門之間的聯(lián)系更加緊密，提升資金管理的效率，通過指標(biāo)分析幫助企業(yè)及時(shí)處理資金風(fēng)險(xiǎn)信息，從而加強(qiáng)資金信息化管理。

（六）提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平

現(xiàn)今中小民營(yíng)企業(yè)面臨的問題繁多，推動(dòng)財(cái)務(wù)處理工作難度增加，這對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求也在不斷提升，為此，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力以及綜合素養(yǎng)很有必要。

首先，企業(yè)可以通過招聘的方式，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的綜合實(shí)力。企業(yè)要想發(fā)展壯大是需要大量?jī)?yōu)秀人才的，中小民營(yíng)企業(yè)想要發(fā)展，需要實(shí)施“一請(qǐng)一送”的方式，將企業(yè)內(nèi)部的管理人員送出去進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時(shí)招納對(duì)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展有幫助的人才。

其次，中小民營(yíng)企業(yè)還要逐步摒棄家族化，家族個(gè)人的目標(biāo)與企業(yè)的目標(biāo)不能混為一談。中小民營(yíng)企業(yè)要發(fā)展，需要建立一支穩(wěn)固可靠的管理團(tuán)隊(duì)、培養(yǎng)關(guān)鍵的人才。

最后，中小民營(yíng)企業(yè)要定期對(duì)員工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的情況開展相關(guān)的考試，采用績(jī)效機(jī)制，成績(jī)的優(yōu)劣與工資獎(jiǎng)金相掛鉤，建立獎(jiǎng)懲模式激勵(lì)員工的學(xué)習(xí)興趣，從而提高員工的綜合素質(zhì)，使得員工有動(dòng)力、有信心、有能力為企業(yè)存貨管理貢獻(xiàn)力量。

五、結(jié)束語

資金管理水平代表了中小民營(yíng)企業(yè)管理的能力，其水平長(zhǎng)遠(yuǎn)地影響著中小民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。想要提高中小民營(yíng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使其能應(yīng)對(duì)復(fù)雜激烈的市場(chǎng)環(huán)境，本文認(rèn)為，企業(yè)需要建立資金管理制度；拓展資金來源與渠道，重視資金的周轉(zhuǎn)；加強(qiáng)資金信息化管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)資金管理的認(rèn)知。合抱之木，生于毫末，九層之臺(tái)，起于累土，逐步加深中小民營(yíng)企業(yè)資金管理，為中小民營(yíng)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展提供助力。