黃萍

（高絲化妝品銷售（中國(guó)）有限公司北京分公司，北京 100020）

資金是企業(yè)的物質(zhì)保證，企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展，必須有足夠的資金來應(yīng)對(duì)原料采購(gòu)及各項(xiàng)費(fèi)用支出，資金鏈一旦斷裂，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，面臨破產(chǎn)困境，因此對(duì)資金的科學(xué)有效管理是企業(yè)能夠生存的基本保障。當(dāng)下相當(dāng)一部分民營(yíng)企業(yè)在資金管理方面的體系和流程并不規(guī)范和完善，也沒有有效措施可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并合理控制各類資金風(fēng)險(xiǎn)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)重視資金管理，通過一系列舉措來提升民營(yíng)企業(yè)的資金管理水平，努力提升資金使用效率，讓資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮最大效益，為企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展提供幫助。

一、資金管理對(duì)民營(yíng)企業(yè)的重要性

（一）保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)

企業(yè)成立初期需要籌措資金開辦企業(yè)，正常經(jīng)營(yíng)之后，需要有足夠的資金流保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)資金支出。加強(qiáng)資金管理，可以實(shí)時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)活動(dòng)的各項(xiàng)資金收支情況，測(cè)算資金的預(yù)算期使用情況，分析資金實(shí)際收支與預(yù)算存在的偏差，及時(shí)預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間的資金結(jié)余，如果發(fā)現(xiàn)資金存在缺口，還可以合理測(cè)算資金需求，及時(shí)開展融資獲取企業(yè)所需資金，提升籌資計(jì)劃的準(zhǔn)確性，解除企業(yè)困境。此外，還能使企業(yè)妥善分配企業(yè)資金，關(guān)注資金投資回報(bào)率，最終提升企業(yè)成本方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。總之，做好資金管理能提升民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部管理質(zhì)量，控制經(jīng)營(yíng)資金的成本，是保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。

（二）保障企業(yè)資金安全

民營(yíng)企業(yè)通過有效的資金管理能保障企業(yè)資金安全，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金鏈斷裂會(huì)給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注資金結(jié)余及發(fā)展情況，當(dāng)企業(yè)資金狀況惡化時(shí)，企業(yè)應(yīng)提前做好應(yīng)對(duì)策略，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、速動(dòng)資產(chǎn)比例、應(yīng)收賬款回款周期和存貨周轉(zhuǎn)率及合同負(fù)債，合理籌劃資金收支情況，并實(shí)時(shí)監(jiān)控，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的問題和漏洞，確保企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

（三）提升企業(yè)資金收益率

企業(yè)在資金管理過程中，應(yīng)及時(shí)提出資金投資方案，并評(píng)估投資方案的可行性和收益，選擇安全、有發(fā)展前景和投資回報(bào)率合適的投資項(xiàng)目，以為企業(yè)帶來理想收益。另外，隨著現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展進(jìn)入新階段，企業(yè)的資金管理水平也隨之提升，其管理目標(biāo)已從保障資金安全逐步向規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并提升資金收益率的方向發(fā)展。

民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理，一方面能夠保障企業(yè)在有資金需求時(shí)有足夠的資金用于支付。另一方面企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，由于不同業(yè)務(wù)開展時(shí)間不一致，從短期看，會(huì)有很多閑置資金，如果不及時(shí)關(guān)注并合理安排，這部分資金在閑置期間將無法給企業(yè)帶來收益，從而導(dǎo)致企業(yè)總資金收益率下降。加強(qiáng)資金管理使企業(yè)在資金有結(jié)余時(shí)，可以關(guān)注短期理財(cái)產(chǎn)品，提升閑置資金的收益。即現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)資金管理不僅能保障資金安全，還能在過程中予以監(jiān)管，提出合理化建議，評(píng)估企業(yè)項(xiàng)目發(fā)展前景，進(jìn)而提升企業(yè)的資金收益率。

二、民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理不規(guī)范

沒有規(guī)范、科學(xué)的資金管理制度，不利于企業(yè)資金管理水平的提升。大部分民營(yíng)企業(yè)實(shí)行的是家族式管理，資金管理的核心人員是企業(yè)創(chuàng)始人的親屬，他們普遍忠實(shí)于企業(yè)，但是資金管理意識(shí)薄弱，也沒有資金管理方面的專業(yè)知識(shí)，無法促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的提升，不能給企業(yè)提供資金方面的專業(yè)建議。

另外，部分民營(yíng)企業(yè)管理者風(fēng)格激進(jìn)，盲目追求銷售額，賒銷時(shí)未重視客戶的信用情況，容易導(dǎo)致企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，造成負(fù)債經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重，產(chǎn)生企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)管理者甚者將企業(yè)資金用于個(gè)人日常支出，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失。

（二）資金監(jiān)管機(jī)制不健全

針對(duì)企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)對(duì)資金的需求特點(diǎn)及籌融資渠道偏好，企業(yè)應(yīng)建立與自身經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)相匹配的資金管理制度。目前，部分企業(yè)資金管理制度不完善。如，在籌措資金方面，企業(yè)未制定針對(duì)資金籌集相關(guān)活動(dòng)的審批制度和流程、未對(duì)籌措資金方案相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，也未對(duì)其可行性進(jìn)行考量。

在資金籌措過程中，由于沒有可遵循的審批制度和流程，因此，企業(yè)無法提前規(guī)避會(huì)造成企業(yè)資金短缺和帶來企業(yè)債務(wù)危機(jī)的籌資活動(dòng)。資金運(yùn)營(yíng)方面，企業(yè)對(duì)資金的收入和支出也缺乏有效地監(jiān)督和管理。對(duì)應(yīng)收賬款的管理，未能及時(shí)統(tǒng)計(jì)、核對(duì)和催收，未關(guān)注資金回籠，導(dǎo)致易產(chǎn)生不必要的壞賬損失。存貨管理沒有詳細(xì)的采購(gòu)進(jìn)度計(jì)劃表，導(dǎo)致庫(kù)存積壓帶來資金無效占用，或庫(kù)存短缺導(dǎo)致收入減少。資金投資方面，未能合理預(yù)估資金占用量和投入周期，項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)的監(jiān)督和管理，資金計(jì)劃和實(shí)際發(fā)展情況不一致。以上這些情況，都將影響民營(yíng)企業(yè)的健康穩(wěn)定運(yùn)行。

（三）資金預(yù)算管理成效不明顯

很多民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)開始推行資金預(yù)算管理工作，但資金預(yù)算管理并不理想。主要表現(xiàn)為：首先，部分民營(yíng)企業(yè)雖然制定了資金預(yù)算管理的相關(guān)制度和程序，但是相關(guān)制度不健全，流程不規(guī)范，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行沒有效果。

其次，部門民營(yíng)企業(yè)雖然有完善的資金預(yù)算制度和程序，但是沒能得到有效的執(zhí)行，預(yù)算管理流于形式。企業(yè)相關(guān)人員不清楚預(yù)算管理和財(cái)務(wù)計(jì)劃的特點(diǎn)，未能有效避免資金浪費(fèi)、提前預(yù)測(cè)資金短缺并采取相關(guān)措施解決資金困境。尤其是未考慮結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)來預(yù)測(cè)資金余額走勢(shì)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)未能及時(shí)察覺，預(yù)算對(duì)企業(yè)資金收支時(shí)間預(yù)測(cè)不精準(zhǔn)，導(dǎo)致資金預(yù)算與實(shí)際收入支出存在較大差距，無法為實(shí)際經(jīng)營(yíng)帶來指導(dǎo)和幫助。

當(dāng)企業(yè)資金出現(xiàn)緊急短缺時(shí)，民營(yíng)企業(yè)為了滿足運(yùn)營(yíng)的資金需求，往往會(huì)采用高成本籌資方式，導(dǎo)致資金成本大幅上升，致使經(jīng)營(yíng)成本升高，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，資金使用效率下降，嚴(yán)重時(shí)甚至導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)惡化和資金鏈斷裂，帶來企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)不高

大部分民營(yíng)企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行選擇時(shí)忽視了資金管理人員的專業(yè)性，導(dǎo)致資金管理人員專業(yè)素質(zhì)普遍偏低，不符合崗位要求，降低了企業(yè)的資金管理質(zhì)量，無法滿足企業(yè)的資金管理需求，還有可能出現(xiàn)挪用公款、財(cái)務(wù)造假等一系列給民營(yíng)企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失的行為，給企業(yè)的健康發(fā)展帶來不利影響。為了提升民營(yíng)企業(yè)資金管理水平，企業(yè)應(yīng)選擇適合自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展水平和現(xiàn)狀、具備專業(yè)勝任能力和職業(yè)素養(yǎng)的人員來負(fù)責(zé)資金管理工作。

（五）資金使用效益不能有效評(píng)估

民營(yíng)企業(yè)對(duì)項(xiàng)目資金使用效益展開評(píng)估的過程相對(duì)煩瑣，評(píng)估指標(biāo)主觀意識(shí)強(qiáng)，而且企業(yè)資金管理人員專業(yè)能力有限，對(duì)市場(chǎng)的敏感度不高，導(dǎo)致無法開展有效的評(píng)估，直接影響了評(píng)估的準(zhǔn)確性和有效性，更無法助力民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

一般而言，民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，多數(shù)取決于企業(yè)管理層。部分管理層在做出決策時(shí)，不能對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確分析，無法準(zhǔn)確預(yù)估投資收益回報(bào)率和投資回收期。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，不能及時(shí)追蹤項(xiàng)目進(jìn)度和過程中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)。

項(xiàng)目結(jié)束后，不能及時(shí)準(zhǔn)確地總結(jié)項(xiàng)目資金的使用情況，未能有效評(píng)估資金的使用效率，也無法為后續(xù)項(xiàng)目開展提供資金管理經(jīng)驗(yàn)。如果管理層無法憑借其對(duì)市場(chǎng)的洞察力和過往期間的經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)資金需求進(jìn)行正確判斷，會(huì)加大企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，很有可能使企業(yè)承受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

三、民營(yíng)企業(yè)資金管理水平提升的對(duì)策建議

（一）完善民營(yíng)企業(yè)資金管理制度

民營(yíng)企業(yè)管理者要有正確的資金管理意識(shí)，意識(shí)到資金管理對(duì)民營(yíng)企業(yè)的重要性，同時(shí)制定一系列行之有效的資金管理規(guī)定。企業(yè)在有籌資需求時(shí)，需要進(jìn)行資金籌集分析，制定籌資決策和籌資計(jì)劃，設(shè)定籌資審批流程等，對(duì)資金籌集目的、需求、方式、風(fēng)險(xiǎn)、未來收益等各個(gè)方面進(jìn)行可行性分析，避免盲目籌資帶來不可控的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在資金使用時(shí)，從資金申請(qǐng)到審批及資金預(yù)算、應(yīng)收賬款管理等方面都要有相關(guān)的制度和流程，以及審批權(quán)限設(shè)定。金額較大時(shí)，需要通過集體決策制定資金使用預(yù)算，并對(duì)資金使用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)追蹤和設(shè)定考核措施。

在應(yīng)收賬款管理方面，企業(yè)應(yīng)建立企業(yè)信用評(píng)級(jí)制度，通過背景調(diào)查等方式考察客戶的還款能力及誠(chéng)信程度，針對(duì)不同客戶采取不同的賒銷政策，培養(yǎng)業(yè)務(wù)部門催收貨款的意識(shí)和能力，加速企業(yè)資金回籠，減少企業(yè)壞賬的發(fā)生，避免出現(xiàn)大量壞賬導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。

（二）完善民營(yíng)企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制

完善的企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制對(duì)民營(yíng)企業(yè)具有重大意義，企業(yè)完善資金監(jiān)管機(jī)制可以從以下幾個(gè)方面著手。

1．明確職責(zé)及分工

企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，實(shí)施對(duì)應(yīng)的崗位責(zé)任制，明確資金管理相關(guān)部門和人員的職責(zé)與權(quán)限，不相容崗位需要指派不同的員工負(fù)責(zé)。不能安排同一個(gè)員工同時(shí)負(fù)責(zé)收款和記賬，同時(shí)需要另外安排收款核對(duì)和記賬審核人員。

2．制定銀行票據(jù)和財(cái)務(wù)印章保管制度

銀行票據(jù)和財(cái)務(wù)印章應(yīng)妥善保管，避免同一個(gè)崗位的員工保管所有的印章和銀行票據(jù)。對(duì)印章的使用，應(yīng)設(shè)定相關(guān)的申請(qǐng)和審批流程，避免印章隨意使用，給企業(yè)帶來各類風(fēng)險(xiǎn)。

3．制定賬戶管理制度

首先，民營(yíng)企業(yè)銀行賬戶的設(shè)立應(yīng)依據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，確保資金賬戶設(shè)立的合理性，依據(jù)經(jīng)營(yíng)需要開立企業(yè)資金賬戶。對(duì)企業(yè)的資金收支業(yè)務(wù)要予以重視，及時(shí)追蹤收支情況及余額走勢(shì)。其次，企業(yè)應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對(duì)沒有業(yè)務(wù)需要的銀行賬戶及時(shí)進(jìn)行銷戶處理。

（三）完善資金預(yù)算管理

設(shè)計(jì)和運(yùn)行符合企業(yè)現(xiàn)狀的資金預(yù)算管理制度，能為企業(yè)的生存和發(fā)展提供保障。完善的資金預(yù)算管理，要有科學(xué)有效的資金管理目標(biāo)和資金管理方式，從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際出發(fā)，以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為目標(biāo)，合理開展資金預(yù)算管理，確保資金安全，提升資金使用效率。

完善的資金預(yù)算管理，還需要有明確的資金預(yù)算考核目標(biāo)，企業(yè)各層級(jí)的員工均應(yīng)參與到資金預(yù)算中，共同促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)資金預(yù)算管理工作的有效開展。企業(yè)還應(yīng)設(shè)立科學(xué)的資金預(yù)算管理考核體系，合理評(píng)估各崗位員工的工作業(yè)績(jī)和貢獻(xiàn)度，并據(jù)此進(jìn)行考核激勵(lì)，以促進(jìn)企業(yè)資金管理工作的健康和可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)應(yīng)關(guān)注資金使用情況，提升資金使用效率，達(dá)成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和資金指標(biāo)。

在資金預(yù)算管理的執(zhí)行過程中，應(yīng)加強(qiáng)資金監(jiān)管，及時(shí)統(tǒng)計(jì)并分析各項(xiàng)資金數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的資金監(jiān)管職能，對(duì)于資金預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要立即向公司反饋，及時(shí)追蹤整改。

（四）提升從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)

優(yōu)秀的專業(yè)管理人員能促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的上升，給企業(yè)帶來資金回報(bào)。因此，民營(yíng)企業(yè)在招聘資金管理人員時(shí)，應(yīng)關(guān)注應(yīng)聘人員的專業(yè)勝任能力，在資金管理人員工作期間，應(yīng)重視對(duì)其專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)的培養(yǎng)和提升。尤其是內(nèi)控方面，應(yīng)開展全員培訓(xùn)并關(guān)注培訓(xùn)效果。另外，資金安全也是企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的方面，企業(yè)應(yīng)對(duì)資金管理人員的品質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)加以考察，以持續(xù)優(yōu)化企業(yè)的資金管理質(zhì)量，提升企業(yè)管理水平。

（五）完善資金使用效益評(píng)估體系

完善的資金使用效益評(píng)估體系能規(guī)范和控制企業(yè)的資金活動(dòng)，使企業(yè)的資金管理水平不斷提升。民營(yíng)企業(yè)在資金使用過程中，應(yīng)規(guī)范企業(yè)資金相關(guān)活動(dòng)，及時(shí)追蹤資金使用情況，總結(jié)資金使用過程中存在的問題和取得的成果，科學(xué)管理企業(yè)投融資情況，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)關(guān)注資金使用情況，并制定適用其經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀的評(píng)估體系，及時(shí)評(píng)估資金使用情況，分析資金預(yù)算偏差，分析資金管理水平，關(guān)注融資需求及投資機(jī)會(huì)等各方面現(xiàn)狀，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。量化資金管理各項(xiàng)指標(biāo)，精細(xì)化資金管理，使企業(yè)的資金管理水平不斷提升。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要組成部分，是改革開放后經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極推動(dòng)者。面對(duì)復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外環(huán)境，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該夯實(shí)內(nèi)功，提升資金等各方面管理水平。其應(yīng)從自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況出發(fā)，通過投資、融資和流動(dòng)資金管理，建立行之有效的資金預(yù)算管理制度和資金管理模式，完善企業(yè)內(nèi)控體系，最終為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展運(yùn)行提供有力保障。