黃建軍／文

世界經(jīng)濟正在轉型，我國經(jīng)濟發(fā)展已進入平穩(wěn)增長階段。國內外的經(jīng)濟環(huán)境都處在轉型期，我國的集團公司也要結合市場經(jīng)濟環(huán)境優(yōu)化現(xiàn)有的資金管理模式。隨著改革開放的深化，集團公司需要根據(jù)自身在資金集中管理方面存在的問題，制定科學的解決方案，處理好發(fā)展速度、資金結構之間的關系，有效進行資金集中管理。只有開拓思路、創(chuàng)新思維模式，遵循國家對集團公司的發(fā)展規(guī)劃，及時調整集團公司內部資金集中管理模式，才能穩(wěn)中求勝，提升集團公司的綜合競爭實力。集團公司需要利用科學合理的資金集中管理實現(xiàn)規(guī)模和經(jīng)濟效益的提升。集團公司應提升公司實力，優(yōu)化產業(yè)結構，全面增強資金管理效果。

目前集團公司內部存在資金集中管理意識淡薄、缺乏統(tǒng)一的資金管理制度、資金預算管理能力有限、信息化建設滯后等情況。公司要積極制定對策，從強化資金集中管理意識、建立統(tǒng)一的資金管理制度、提高資金預算管理能力、加強信息化建設等方面出發(fā)，彰顯公司綜合競爭優(yōu)勢，從而實現(xiàn)資金集中管理。只有加強集團公司資金管理，遵循國務院頒發(fā)的相關法規(guī)，科學制定資金管理辦法，集團公司才能提高資金使用率，降低資金成本，有效控制資金風險。

集團公司資金集中管理的必要性

近年來，我國經(jīng)濟社會蓬勃發(fā)展。在集團公司資金管理過程中，員工工資成為主要的成本支出。在差旅、文印制作、商務招待及業(yè)務拓展等方面的費用都為輔助支出業(yè)務資金，這導致集團公司資金閑置，但又缺乏有效投資渠道。資金使用率低，無法為集團公司帶來更高的經(jīng)濟效益。面對近年來的相關政策調整，集團公司的發(fā)展也受到一定影響?，F(xiàn)金流成了公司命脈，所承擔的責任與風險也與日俱增，在關鍵時期實施資金集中管理，能夠幫助公司有效利用閑置資金，讓公司在我國經(jīng)濟增速放緩過程中實現(xiàn)轉型升級。只有有效控制公司的成本支出，才能保證資金安全。集團公司只有挖掘市場潛力，擴大市場份額，才能有效拓展業(yè)務范圍，提升公司知名度。集團公司會在全國重點區(qū)域設置分支機構，這樣才有機會承接各地區(qū)業(yè)務。公司對財務管理和市場業(yè)務的重視程度存在明顯的差別，過度重視市場業(yè)務，會導致集團公司在資金管理方面缺乏科學的方法，在資金管理機制和平臺建設上沒有科學的規(guī)劃，導致公司閑置資金不能產生實際的經(jīng)濟效益，造成資金浪費。

新形勢下，集團公司轉型升級勢在必行。固定資產投資減少，使得集團公司開始探尋新的發(fā)展空間。有效優(yōu)化資金集中管理工作，能夠提升資金管理水平，發(fā)揮公司的技術管理優(yōu)勢，讓公司做優(yōu)做強，推動公司轉型升級。集團公司在資金管理方面要選擇科學的集中管控模式，保證在業(yè)務往來期間有足夠的現(xiàn)金流作為支撐。在開拓市場的過程中，集團公司會在各個重點區(qū)域設置分公司，財務管理的壓力相對較大，而且容易發(fā)生資金安全問題。資金集中管理能夠幫助公司實時監(jiān)控賬戶余額、資金流入流出，針對大額支出，需要在各個環(huán)節(jié)進行嚴格審批。在控制公司成本的過程中，要采用資金預算的形式進行成本管控。管理人員要認真負責地控制業(yè)務資金的回籠情況，減少業(yè)務成本，避免資金損失。

集團公司資金集中管理存在的問題

資金集中管理意識淡薄

集團公司資金集中管理意識淡薄，會對公司的整體管理產生阻礙。公司各層管理者都應積極配合資金的申請、審批、下?lián)?，實現(xiàn)資金的高效運轉，有效發(fā)揮資金集中管理的作用。然而實際情況是，集團下屬公司的領導者缺乏資金集中管理意識，不具備前瞻性眼光，只立足于自身情況確定資金使用方。集團公司下屬公司自負盈虧現(xiàn)象嚴重，在實際工作中已經(jīng)分別成立了獨立的利潤中心，以年度經(jīng)營目標、利潤目標的達成情況實現(xiàn)對資金的自由支配。領導者由于考慮到資金集中管理會造成業(yè)務承攬過程中資金使用受限的情況，因此對資金集中管理產生反感情緒，配合度不高。

缺乏統(tǒng)一的資金管理制度

集團公司由于缺乏統(tǒng)一的資金管理制度，因此在資金管理內控體系的構建過程中無法實現(xiàn)統(tǒng)一，阻礙了資金集中管理的運行。預算指標在設計上缺乏合理性，資金歸集、業(yè)務流程和資金管理系統(tǒng)設計都不具備科學性、可行性。資金籌集和使用期間也經(jīng)常出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，沒有完善的資金管理制度，就無法解決現(xiàn)存問題。公司缺乏應急措施，審計獨立性不強，審計工作停滯于財務賬目審查階段，不具備獨立執(zhí)行能力，公司無法得到科學的管理建議，因而風險防控能力較弱。

資金預算管理能力有限

公司資金預算管理能力有限，無法全面提升預算管理水平，這會導致實際經(jīng)營活動與業(yè)務預算脫節(jié)，業(yè)務預算工作停留于表面。公司缺乏專業(yè)的預算管理人才是預算工作不夠準確的主要原因，無法控制資金預算就無法提升公司的經(jīng)濟效益。資金預算管理包括成本管控、人員費用管控，如果預算人員能力不足以應付業(yè)務管理需求，會導致成本費用超支，業(yè)務資金無法迅速籌集，業(yè)務款不能及時追回，這些都會成為影響業(yè)務正常運行的風險因素。經(jīng)營與財務風險將大幅提升，公司將面臨較大的經(jīng)濟損失。

信息化建設滯后

集團公司信息化建設滯后會嚴重影響公司的發(fā)展節(jié)奏，沿用傳統(tǒng)的資金管理方式，單純依靠人力，則無法提升公司的資金集中管理效率。如果公司涉及緊急用款，而集團的審核程序又過于復雜，就會因資金無法落實而造成業(yè)務進度拖延，引起資金使用者對公司資金管理能力的質疑。

集團公司資金集中管理對策

強化資金集中管理意識

公司要強化自身的資金集中管理意識，對財務人員開展專業(yè)的資金集中管理培訓。公司應提升人員的業(yè)務能力和技術水平，結合信息技術的運用提升資金集中管理能力，使傳統(tǒng)核算會計向管理會計轉型。擺脫單一的業(yè)務憑證審核，進行全局性的資金分析與管理，進而提升人員的專業(yè)能力和工作質量。集團公司的業(yè)務發(fā)展要結合社會發(fā)展趨勢及相關政策要求，員工要掌握相關財務知識，同時了解業(yè)務流程，做好資金管理各方面的環(huán)節(jié)管控，提升預算分析能力。在具體工作中，要結合業(yè)務需求學習資金集中管理知識，實現(xiàn)資金集中管理，提升全面預算能力。公司還應強化資金集中管理意識，通過業(yè)財融合提升公司經(jīng)濟效益。

建立統(tǒng)一的資金管理制度

集團公司資金管理制度構建重點如下。第一，對集團控制的全資、控股子公司進行統(tǒng)一的資金集中管理，設立清晰的管理體制，建立集團公司資金管理中心，針對集團公司資金管理期間涉及的檢查、監(jiān)督、指導工作行使管理職能。第二，對集團公司及成員單位實施銀行賬戶統(tǒng)一集中管理，對信貸業(yè)務進行綜合授權額度的辦理、分解和使用。第三，對集團生產經(jīng)營活動涉及的資信證明、銀行保函、信用證等相關信貸文件進行集中管理。第四，在資金籌集與使用過程中負責整體的公司籌融資計劃編制與實施，以及集團與成員單位間的資金劃撥和付款管理。第五，加大監(jiān)督與控制力度，根據(jù)集團資金計劃報表分析執(zhí)行情況。對集團資金集中管理系統(tǒng)涉及的會計核算、檔案資料及資金業(yè)務，進行資金報表與分析報告編制與管理。第六，優(yōu)化集團資金管理體系，協(xié)調下屬公司進行資金管理，維護系統(tǒng)平臺，保證其可以正常使用。通過有效的監(jiān)督與控制，保證集團資金的安全，有效防范資金風險。

集團公司只有建立統(tǒng)一的資金管理制度，才能有效實現(xiàn)資金集中管理。制度建立需要各分公司積極配合，并建立配套的制度體系，要與集團資金集中管理制度相結合，明確管理責任。要實施有效的資金賬戶管理，在資金歸口支付、融資授信等方面進行有效監(jiān)督與管控。同時，在制訂月度資金使用計劃和融資計劃過程中，要科學設計與分析，提升現(xiàn)金流收入支出預算能力，做到不超支，沒有預算不開支。資金預算管理要控制所有的資金收支活動，對預算外收支要遵循預算調整程序，也要合理設置資金結算管理制度?？茖W設定資金審批、支付權限和資金結算業(yè)務流程，提升資金使用效率。集團公司要制定資金安全管理制度，要保證資金在各領域、各環(huán)節(jié)、各機構、各部門能夠實現(xiàn)安全使用。做到?？顚Ｓ?，提前規(guī)避風險，實施統(tǒng)一的資金集中管理會計核算制度，結合集團公司實際情況，完善會計核算體系，要能及時出具準確、完整、真實的會計信息，為公司發(fā)展提供參考。同時要建立考核獎勵制度，資金集中管理要明確崗位職責，設置科學的管理流程，合理設計考核指標和評價體系，有效實施資金集中管理，提升公司的資金管理能力，確保集團公司經(jīng)濟效益的提高，進而使其在市場競爭中處于優(yōu)勢地位。

提高資金預算管理能力

集團公司資金管理成效會直接影響到公司的發(fā)展。資金管理是公司的生命源泉，集團擁有多家下屬公司，下屬公司多頭開戶，會導致資金體外循環(huán)，給公司帶來資金管理風險。在目前的市場環(huán)境中，投融資的多樣性選擇是公司面臨的重要問題。在實際的集團公司運營中，會出現(xiàn)跨國公司賬上表面盈利，但因匯率波動導致匯兌損失，造成盈利虛高的現(xiàn)象。要切實解決集團公司資金管理問題，就要對資金進行集中管理，在集團公司內部實行資金集中統(tǒng)一籌集、使用和管理的模式。公司要提高資金預算管理能力，在事前、事中、事后進行科學管理，增強資金管理控制效果。各成員單位在使用資金前，要進行資金預算審批，如此才能體現(xiàn)資金集中管理效果。在日常經(jīng)營性支出方面，通過集團公司審批后才能下?lián)苜Y金。在非日常經(jīng)營性支出方面，須由成員單位單獨申請業(yè)務支出，并提供可行性研究報告、資金收支計劃和相關資料文件，經(jīng)集團公司審核，從而有效控制預算外資金支出，積極進行預算調整，確保資金的支付符合統(tǒng)一的資金管理制度。在支出大額資金前，要嚴格遵循資金審批流程，使用期間要實時跟蹤監(jiān)控，保證公司具備支付與償還能力。很多業(yè)務具有收款金額大、體量大的特點，各環(huán)節(jié)所涉及的金額也相對較大。集團公司在資金管理期間，會經(jīng)常遇到收到業(yè)務款要立即支付給施工方的情況，實際留存資金比例較小。加強事前資金預算，可以有效避免墊資情況的發(fā)生，要對現(xiàn)金流入流出進行科學分析評估，及時調整資金使用計劃，做好事后反饋，形成完善的資金預算管理體系，保證集團公司在經(jīng)營過程中實現(xiàn)資金集中管理效果，進而進一步提高集團公司的經(jīng)營效益，促進集團公司長遠發(fā)展。

強化信息化建設

集團公司資金集中管理要加強信息化建設，在資金管理期間實現(xiàn)統(tǒng)一。資金集中管理信息系統(tǒng)可以有效幫助集團公司提升資金的統(tǒng)一化管理效果。各成員單位需要在開設結算賬戶時，選擇集團指定的合作銀行，這樣有利于集團公司實時查詢與監(jiān)管成員單位的資金。集團公司應要求成員單位使用集團指定的財務管理軟件對業(yè)務進行審核與入賬，以便集團公司掌握現(xiàn)金流量情況，有效控制資金預算上報工作和資金結算工作，提高資金預算管理能力。集團公司要獲取有效的信息，提升工作效率，就要根據(jù)成員單位月度資金計劃和融資計劃進行科學審核、分析，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，要及時上報。

集團公司要實現(xiàn)資金集中管理，需要集團公司和各成員單位增強資金集中管理意識，只有科學運用資金管理制度，才能有效約束各環(huán)節(jié)工作。工作人員要遵循統(tǒng)一的制度管理，在日常工作中提升自身專業(yè)能力，結合公司的整體戰(zhàn)略目標，優(yōu)化資金集中管理思路，完善工作流程，實現(xiàn)統(tǒng)一的資金集中管理效果。集團公司應提升集團和各成員單位的預算管理水平，將信息化建設作為實現(xiàn)資金管理效果的有效方式，只有各部門、各環(huán)節(jié)、各成員單位相互配合，集團公司資金集中管理水平才能得到提升。在經(jīng)濟全球化的市場環(huán)境中，只有通過落實相應對策，提升集團公司的資金管理能力，才能保障集團公司的資金安全。