王曙銘

(青島能源設(shè)計研究院有限公司,山東青島266073)

1 概述

近年來,決算超預算、預算超概算、概算超估算、結(jié)算周期長等問題已經(jīng)成為工程項目的頑疾,再加上大型能源項目工程總承包(EPC)等新型發(fā)包模式的采用,涵蓋的內(nèi)容更為復雜多樣,造價管理難度不斷提升。做好能源工程造價管控,提高能源項目投資收益率,是擺在政府、能源企業(yè)面前的一項重要課題。本文對能源工程造價管控要點進行探討。

2 能源工程造價管控分析及對策

能源工程造價管控就是合理確定和有效控制能源項目的工程造價。工程造價的合理確定是有效管控的前提,而有效的管控又以合理的工程造價為基礎(chǔ),兩者相輔相成。能源工程造價管控不能僅注重結(jié)算階段,應貫穿能源工程建設(shè)的全過程,進行動態(tài)管控。

2.1 投資決策階段的造價管控

在項目投資決策階段,工程造價處于估算階段。由于缺乏相應的造價指標體系,估算指標多為經(jīng)驗指標,加之市場價格的滯后性和波動性,易使投資估算與實際偏差較大。

要提高估算的準確性,使投資估算作為建設(shè)工程造價的最高限額,對以后的設(shè)計概算、施工圖預算、工程竣工結(jié)算起到控制作用,需要多方面、多環(huán)節(jié)的共同努力。建設(shè)方作為工程造價控制的主體,需要綜合考慮擬建項目的建設(shè)目的、項目建成后功能以及項目建設(shè)期內(nèi)投資影響因素,作出在投資決策階段控制工程造價的具體目標和決策,并依此要求設(shè)計單位、工程造價咨詢公司造價人員做出準確的投資估算。

2022年4月15日,某北方城市發(fā)展和改革局組織相關(guān)單位對該市某大型熱電廠出線項目的可行性研究報告進行評審。該項目屬于政策支持類項目,管道總長約16.6 km,估算投資為82 959.16×104元。評審委員會評審過程中發(fā)現(xiàn)并提出投資估算中存在的一些不足和問題,涉及工程前期費用計算準確性、工程量計算依據(jù)及價格合理性、造價指標依據(jù)、方案經(jīng)濟性比選、材料設(shè)備價格、技術(shù)方案優(yōu)化、造價偏高等,編制單位予以確認并回復,進行了核實和調(diào)整,調(diào)整后估算投資為80 858.37×104元,調(diào)減2 100.79×104元。

2.2 設(shè)計階段的造價管控

在設(shè)計階段,工程造價處于概算階段。設(shè)計概算涉及工藝、電氣、儀表、土建、市政等多個專業(yè),專業(yè)性較強,工作量大,工程量計算的準確性、設(shè)備材料價格確定及定額套項的準確性是設(shè)計階段造價管控重點。

在設(shè)計過程中,要進行造價追蹤。造價人員和設(shè)計人員應密切配合,做好設(shè)備材料價格詢價和資料收集,及時對設(shè)計圖紙及工程內(nèi)容進行計價,以保證投資不超過限額。同時,還應加強多方案的技術(shù)經(jīng)濟比較以及新材料、新設(shè)備、新技術(shù)、新工藝應用,努力提高投資效益[1]。

設(shè)計單位或其委托的工程造價咨詢公司的造價負責人應加強與評審專家、審計人員溝通協(xié)調(diào),確保設(shè)計概算合理充足,從源頭避免超設(shè)計概算問題。例如,某北方城市小區(qū)熱網(wǎng)及熱力站供熱工程估算投資1 599.1×104元。造價咨詢公司與設(shè)計單位、熱力公司緊密協(xié)作,優(yōu)化設(shè)計,編制合理施工方案,準確核算工程量。嚴格執(zhí)行《山東省建設(shè)工程概算定額》(2018年)、《青島市工程結(jié)算資料匯編》(2021年),統(tǒng)一設(shè)備材料價格取費(執(zhí)行2022年當期的《青島材價信息》),詳細編制了工程概算書,并進行了嚴格的內(nèi)部三級審核,包括熱網(wǎng)及熱力站等各項造價指標分析等,確認提報概算總價1 595.5×104元。在評審過程中,造價負責人與評審專家積極溝通協(xié)調(diào),及時回復評審專家意見,順利通過相關(guān)部門的評審,為項目高質(zhì)量建設(shè)提供了資金保障。

2.3 招投標階段的造價管控

招投標作為整個項目造價管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié),直接關(guān)系到項目的投資及運營成本。招投標階段工程造價管控的要點包括招標模式選擇、合同計價方式、合理編制招標控制價等。

① 招標模式選擇

推行EPC模式,提升投資效益。2019年12月國家發(fā)展改革委發(fā)布的《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施項目工程總承包管理辦法》規(guī)定,建設(shè)內(nèi)容明確、技術(shù)方案成熟的項目,適宜采用EPC模式。企業(yè)投資項目的工程總承包宜采用總價合同。采用總價合同時,結(jié)算工作量將大大降低,效率將大幅提高。但這要求建設(shè)各方有更高的造價管理水平和風險識別防控能力,需精準預算和控制造價。

EPC模式是一種包括設(shè)計、設(shè)備采購、施工、安裝調(diào)試,直至竣工移交的總承包模式。EPC模式的主要特點是:合同結(jié)構(gòu)相對簡單,責任界面較易劃分,包括設(shè)計、采購、施工、試車等,比傳統(tǒng)施工總承包模式管理跨度大,對項目經(jīng)理的管理能力要求高[2]。EPC合同采用固定總價合同時,業(yè)主負責整體的、原則的、目標的管理和控制,總體投資可控性高。總承包商的風險相對增加,尤其是報價失誤的風險?？偝邪绦枰苯涌刂坪蛥f(xié)調(diào)的對象增加,這對高度的信息共享和企業(yè)集成管理提出了更高要求,有利于促進企業(yè)項目管理水平提高。工程總承包企業(yè)必須對項目運作各階段進行科學的管理和控制,識別出各階段的重大風險,及時采取措施,憑借自身的雄厚技術(shù)和管理能力,設(shè)計、施工密切配合,優(yōu)化設(shè)計和施工方案,提高項目贏利能力。

2021年,某北方城市能源集團投資建設(shè)的工業(yè)園能源島項目,采取EPC模式。建設(shè)燃氣蒸汽鍋爐房及配套附屬設(shè)施,包括設(shè)備安裝、工藝管道、電氣部分、室外蒸汽管道、燃氣配套部分及土建工程等。經(jīng)過社會公開招投標,多家有資質(zhì)、有實力的設(shè)計單位參與競標,經(jīng)評標委員會評審,最終某北方城市能源設(shè)計單位與某市熱電工程公司組成的聯(lián)合體中標,中標價為2 783.17×104元,順利完成招投標工作,大大縮短了招標周期,提高了建設(shè)效率。項目在當年極寒天氣來臨前建成投入運行,提升了企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟效益。

② 合理編制招標控制價

合理編制招標控制價,降低招投標風險。2022年,一個供熱管網(wǎng)項目設(shè)計概算為706.2×104元,財政局預算評審中心委托某事務所對招標控制價進評審。初期,該事務所由于對供熱管網(wǎng)工程及資料理解不透,初審招標控制價僅為491.3×104元,工程量、材料、設(shè)備價格費用等計取不足。設(shè)計、造價人員和建設(shè)單位密切配合,咨詢該市及省造價標準定額站,以確定清單取費標準,并進一步細化材料、設(shè)備技術(shù)標準。此外,向多家知名設(shè)備材料廠家詢價,向事務所提供工程材料價格依據(jù)。2022年9月26日,經(jīng)財政局預算評審中心最終審定,招標控制價核準為649.8×104元,比設(shè)計概算僅降低8%。不僅實現(xiàn)了招標控制價在設(shè)計概算以內(nèi),還保證了合理的工程建設(shè)費用,為工程順利開展奠定了基礎(chǔ)。

2.4 施工階段的造價管控

施工階段的造價管控重點:在工期緊、資金緊張的情況下,加強設(shè)備、材料價格控制,選取有實力、信譽好、報價低的分包單位以及加強現(xiàn)場成本管控、加強過程結(jié)算管理等。

① 加強設(shè)備、材料價格控制。加強對工程材料價格信息的搜集、整理和分析工作,不斷積累和分析有關(guān)數(shù)據(jù),掌握材料市場變化規(guī)律。對通用材料可在價格低谷期進行集中采購,降低采購成本。在工程招投標工作的同時進行主要材料招標、比價,優(yōu)選性價比高的材料。

② 分包單位選取。建立和完善合格分包方庫,努力實現(xiàn)充分競爭。在保證質(zhì)量、工期的前提下,選取報價低的分包方,降低施工成本。

③ 加強現(xiàn)場成本管控。強化合同管理,充分發(fā)揮合同價對成本的約束作用。做好施工方案技術(shù)經(jīng)濟分析,在技術(shù)可行前提下,選取價格合理方案。建立嚴格的變更、簽證審批制度,杜絕隨意變更[3]。

④ 加強過程結(jié)算管理。2020年9月山東省住建廳發(fā)布的《關(guān)于在房屋建筑和市政工程中推行施工過程結(jié)算的指導意見(試行)》規(guī)定,新開工的大中型政府投資工程項目應實行施工過程結(jié)算。法律法規(guī)變化、政策性調(diào)整、工程量清單缺項或偏差、物價變化、暫估價調(diào)整等,以及變更、簽證等事項,發(fā)生時按約定一并計入當期施工過程結(jié)算。這為國有企業(yè)推行施工過程結(jié)算提供了依據(jù),可有效解決因個別單項工程未實施,而導致無法整體結(jié)算的問題。

2.5 竣工結(jié)算審計階段的造價管控

竣工結(jié)算是工程造價管控的重要環(huán)節(jié),既要保證結(jié)算的合規(guī)性、準確性,又要提高結(jié)算效率?？⒐そY(jié)算主要從以下方面進行控制。

① 結(jié)算資料的完整性和準確性是竣工結(jié)算的基礎(chǔ)。必須及時收集、整理、審簽包括工程竣工圖、設(shè)計變更通知在內(nèi)的各種資料。這些資料的收集和審簽必須加強過程管理,隱蔽工程做好現(xiàn)場影像記錄,注意時效性、準確性和有效性。

② 提高造價人員素質(zhì)和加強管理是關(guān)鍵。造價人員必須掌握造價法律法規(guī),精通合同條款,熟悉工程項目的專業(yè)技術(shù)標準,維護企業(yè)合法利益。正確進行工程計量,必須根據(jù)竣工圖紙及其他相關(guān)資料以及現(xiàn)場情況對工程量進行準確計量和核實。熟練運用定額,合理進行現(xiàn)場簽證計價,包括清單、定額中已包括的項目及新增清單項目。材料價差的合理計取,材料價格波動時,要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及合同約定,超出風險范圍時予以調(diào)整,否則不予調(diào)整。

③ 加強竣工結(jié)算工作考核是必要手段。明確建設(shè)單位、施工單位及咨詢單位責任及目標,加強結(jié)算工作過程管理,建設(shè)單位、施工單位共同梳理結(jié)算項目清單,包括歷史遺留項目和新建項目,協(xié)同編制結(jié)算計劃,包括總的完成時限和月度目標,各單位、各部門按計劃節(jié)點提報、移交資料,做好交接記錄。及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,定期考核,不斷提高結(jié)算的準確性和時效性。

3 結(jié)束語

能源工程造價管控是一項政策性、專業(yè)性、技術(shù)性很強的工作,它貫穿投資決策、設(shè)計、招投標、施工和竣工結(jié)算審計各個階段,既環(huán)環(huán)相扣,又各自有管理的重點。參與項目建設(shè)的各責任主體應轉(zhuǎn)變觀念,積極創(chuàng)造條件,加強項目全過程造價管理,全面提升工程造價管控水平,提升項目經(jīng)濟效益和社會效益,促進能源行業(yè)和企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。