周麗麗

在商業(yè)銀行運營過程中，財務(wù)管理風(fēng)險控制是重要一環(huán)。銀行作為金融機構(gòu)，涉及大量資金流動和風(fēng)險管理，如果財務(wù)管理不當(dāng)，將會面臨嚴(yán)重的風(fēng)險和損失。因此，商業(yè)銀行需要采取一系列措施來管理和控制財務(wù)風(fēng)險，包括完善的內(nèi)部控制制度、科學(xué)的風(fēng)險評估和監(jiān)控機制、有效的風(fēng)險防范和應(yīng)對措施等。只有這樣，才能有效保障銀行的財務(wù)安全和穩(wěn)定運營。

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險識別

商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險是指商業(yè)銀行在日常運營中面臨的各種與財務(wù)相關(guān)的潛在風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。這些風(fēng)險可能會對銀行的資產(chǎn)負債表、收益和現(xiàn)金流產(chǎn)生不利影響，甚至導(dǎo)致銀行破產(chǎn)。具體來說，商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險可以分為以下幾類：

市場風(fēng)險：指由于市場價格波動、利率變化等因素導(dǎo)致銀行投資組合價值下降的風(fēng)險。銀行的投資組合包括各種證券、外匯、商品等，市場風(fēng)險是銀行面臨的最主要的風(fēng)險之一。

信用風(fēng)險：指銀行在向借款人、客戶、其他銀行等提供信貸、擔(dān)保、保證等業(yè)務(wù)時，由于對方無法按時償還債務(wù)或無法履行合約而導(dǎo)致的風(fēng)險。信用風(fēng)險是銀行面臨的另一個主要風(fēng)險。

流動性風(fēng)險：指銀行在面對資金流入和流出的不確定性時，無法及時獲得足夠的流動性，從而導(dǎo)致銀行無法履行支付義務(wù)或滿足客戶的提款需求的風(fēng)險。

操作風(fēng)險：指銀行在運營過程中，由于人為或技術(shù)原因?qū)е碌腻e誤、疏忽、欺詐等風(fēng)險，可能會導(dǎo)致銀行的資產(chǎn)和聲譽受損。

法律風(fēng)險：指銀行在法律允許范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)時，由于法律法規(guī)變化、訴訟等原因?qū)е碌娘L(fēng)險。銀行需要遵守各種法律法規(guī)和監(jiān)管要求，否則可能面臨罰款、責(zé)任追究等法律后果。

利率風(fēng)險：指銀行在資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債之間存在的利率差異風(fēng)險。銀行的負債通常以短期利率為基礎(chǔ)，而資產(chǎn)則以長期利率為基礎(chǔ)，如果利率變化導(dǎo)致資產(chǎn)和負債之間的利率差異擴大，銀行可能面臨損失。

匯率風(fēng)險：指銀行在開展跨境業(yè)務(wù)時，由于匯率波動導(dǎo)致的風(fēng)險。銀行需要面對不同貨幣之間的匯率波動，如果匯率變化導(dǎo)致銀行資產(chǎn)負債表出現(xiàn)不平衡，銀行可能面臨損失。

商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險管控面臨的問題

商業(yè)銀行財務(wù)管理風(fēng)險管控現(xiàn)存問題主要包括以下幾方面：

風(fēng)險管理意識不足。一些商業(yè)銀行風(fēng)險管理意識不足，未將風(fēng)險管理納入銀行戰(zhàn)略規(guī)劃和日常經(jīng)營管理中，導(dǎo)致風(fēng)險管理措施不夠完善和有效。

內(nèi)部控制制度不健全。一些商業(yè)銀行缺乏有效的內(nèi)部控制流程和機制，導(dǎo)致風(fēng)險管理措施無法得到有效執(zhí)行和監(jiān)督。

信息系統(tǒng)安全風(fēng)險。隨著商業(yè)銀行信息化程度的提升，信息系統(tǒng)安全風(fēng)險逐漸成為銀行面臨的重要風(fēng)險之一。一些商業(yè)銀行缺乏有效的信息安全管理措施和技術(shù)手段，信息系統(tǒng)易受到黑客攻擊和病毒侵襲，進而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。

風(fēng)險評估和監(jiān)控不夠全面。一些商業(yè)銀行缺乏全面的風(fēng)險評估和監(jiān)控機制，無法及時識別和應(yīng)對潛在風(fēng)險。

人員素質(zhì)和管理水平不高。一些商業(yè)銀行缺乏專業(yè)的風(fēng)險管理人員和高效的管理團隊，導(dǎo)致風(fēng)險管理措施無法得到有效執(zhí)行和監(jiān)督。

外部環(huán)境變化風(fēng)險。商業(yè)銀行面臨的外部環(huán)境變化，如宏觀經(jīng)濟形勢、金融市場波動、政策法規(guī)變化等可能對銀行的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生重大影響，商業(yè)銀行需及時調(diào)整風(fēng)險管理策略和措施。

跨境業(yè)務(wù)風(fēng)險。隨著中國金融市場的開放和國際化程度的提高，商業(yè)銀行的跨境業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大，但同時也面臨著跨境業(yè)務(wù)風(fēng)險的挑戰(zhàn)，如匯率風(fēng)險、法律風(fēng)險等。

商業(yè)銀行風(fēng)險管理措施

為了強化商業(yè)銀行內(nèi)部控制，防范管理風(fēng)險，可考慮采取以下措施：

建立健全內(nèi)部控制制度。商業(yè)銀行應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，包括制定和實施財務(wù)管理制度、完善內(nèi)部審計和風(fēng)險管理制度、構(gòu)建內(nèi)部控制框架等，涉及會計準(zhǔn)則、財務(wù)報告制度、財務(wù)預(yù)算制度、內(nèi)部會計控制制度等，確保財務(wù)管理規(guī)范、透明、可控。構(gòu)建內(nèi)部控制框架，包括內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制流程、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制評估等，確保銀行各項業(yè)務(wù)活動符合法律法規(guī)和銀行內(nèi)部規(guī)定，避免出現(xiàn)違規(guī)操作和內(nèi)部失誤。

加強風(fēng)險評估和監(jiān)控。商業(yè)銀行應(yīng)建立全面的風(fēng)險評估和監(jiān)控機制，及時識別和應(yīng)對潛在風(fēng)險，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險測量、風(fēng)險評估等環(huán)節(jié)；建立風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，及時監(jiān)測銀行的風(fēng)險暴露情況，對潛在風(fēng)險進行預(yù)警和預(yù)測，及時采取風(fēng)險控制措施；定期開展風(fēng)險評估和壓力測試，對銀行的資產(chǎn)負債表和收益情況進行分析和評估，以應(yīng)對市場波動和不確定性。同時對風(fēng)險管理措施進行評估和審查，以便及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。

加強信息系統(tǒng)安全管理。商業(yè)銀行應(yīng)采取有效的信息安全管理措施和技術(shù)手段，加強對信息系統(tǒng)的監(jiān)控和防范。比如，建立完善的信息安全管理制度，制定相關(guān)的政策、規(guī)范和流程，明確各級管理人員和員工的職責(zé)和權(quán)限；采取有效的信息安全技術(shù)措施，包括網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、應(yīng)用安全等；加強信息安全培訓(xùn)和教育，增強員工的信息安全意識和技能，加強員工對信息安全的保護和管理；制定信息安全管理計劃和措施，對信息系統(tǒng)進行監(jiān)控和評估；定期進行信息安全風(fēng)險評估，發(fā)現(xiàn)和識別潛在的信息安全風(fēng)險，及時采取措施進行防范和控制。

提高人員素質(zhì)和管理水平。商業(yè)銀行應(yīng)注重人員培訓(xùn)和管理水平提升，加強風(fēng)險管理人員和管理團隊的專業(yè)素質(zhì)和管理能力，培養(yǎng)一支高素質(zhì)、專業(yè)化的風(fēng)險管理團隊；建立績效考核和激勵機制，根據(jù)員工的績效表現(xiàn)和貢獻，給予適當(dāng)?shù)莫剟詈图?，提高員工的工作積極性和創(chuàng)造性。

加強內(nèi)部控制流程和機制。商業(yè)銀行應(yīng)加強內(nèi)部控制流程和機制建設(shè)，確保各項業(yè)務(wù)活動符合法律法規(guī)和銀行內(nèi)部規(guī)定，避免出現(xiàn)違規(guī)操作和內(nèi)部失誤。制定內(nèi)部控制制度包括會計準(zhǔn)則、財務(wù)報告制度、內(nèi)部審計和風(fēng)險管理制度等。

加強監(jiān)督和問責(zé)制度。商業(yè)銀行應(yīng)建立健全監(jiān)督和問責(zé)制度，對風(fēng)險管理措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評估，并對責(zé)任人進行問責(zé)。比如，對風(fēng)險管理措施的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。

加強跨境業(yè)務(wù)風(fēng)險管理。商業(yè)銀行應(yīng)建立健全跨境業(yè)務(wù)管理制度，加強對匯率風(fēng)險、法律風(fēng)險等的管理和控制。比如，制定匯率風(fēng)險管理策略和措施，制定合規(guī)性管理制度和流程。

商業(yè)銀行應(yīng)綜合運用多種措施，加強風(fēng)險管理，確保銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健性和安全性。通過這些措施，商業(yè)銀行可以有效預(yù)防和控制風(fēng)險，提高銀行的經(jīng)營效益和市場競爭力。