周松

2022年2月國資委印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，明確指出建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系要更加突出“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)”功能作用。

近年來，招商局集團(tuán)財(cái)務(wù)創(chuàng)新求變，提出打造價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理體系的轉(zhuǎn)型目標(biāo)，持續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級，充分發(fā)揮戰(zhàn)略發(fā)展引領(lǐng)、業(yè)務(wù)決策支持、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、資金資本保障、財(cái)務(wù)共享服務(wù)五大財(cái)務(wù)管理機(jī)制的重要作用，助力招商局集團(tuán)加快建設(shè)世界一流企業(yè)。

推進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造，財(cái)務(wù)管理助力基業(yè)百年長青

1872年創(chuàng)辦至今，招商局歷經(jīng)150多年傳承發(fā)展，始終秉承“以商業(yè)進(jìn)步推動時(shí)代進(jìn)步”的宗旨，應(yīng)變求變、改革創(chuàng)新，招商局集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理也伴隨集團(tuán)發(fā)展，隨著時(shí)代進(jìn)步，不斷塑造形成獨(dú)具特色的財(cái)務(wù)管理體系，具體經(jīng)歷了以下三個(gè)階段：

（一）早期會計(jì)管理階段（1872年至1949年）

招商局作為中國民族工商業(yè)的先驅(qū)，在創(chuàng)立之初不斷興“變通之法”，于1923年借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)設(shè)立了會計(jì)科代替早期的銀錢股，第三任掌門人盛宣懷還提出了理財(cái)十條章程，成為當(dāng)時(shí)的財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)則，對改進(jìn)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)工作發(fā)揮了重要作用。但隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，舊式會計(jì)管理的不足逐漸顯現(xiàn)。1928年，時(shí)任招商局總辦趙鐵橋認(rèn)為，“招商局以弊著于全國，弊所以由滋，會計(jì)之不完不備實(shí)為重大原因之一”，其力促招商局會計(jì)制度改革，頒布了第一部會計(jì)規(guī)程及配套會計(jì)制度，會計(jì)要求明確，可操作性強(qiáng)，有合理的內(nèi)部控制措施，對防弊杜貪發(fā)揮了重要作用。招商局還在1946年率先引進(jìn)“賬務(wù)機(jī)器”記賬，在會計(jì)工作改革創(chuàng)新方面始終走在時(shí)代前列。

（二）中期改革摸索階段（1949年至2000年）

隨著新中國的成立，招商局集團(tuán)也掀開了新的歷史篇章，回歸人民政府并成立了財(cái)務(wù)處，建立了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算體系，1950年至1978年實(shí)行了以航運(yùn)生產(chǎn)業(yè)務(wù)為中心的統(tǒng)收統(tǒng)支的預(yù)算管理體制，頒布了《招商局分公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法》等一系列財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，其中成本核算理論在今天看來仍有可取之處。1979年，招商局集團(tuán)在中國改革開放的號角聲中率先開發(fā)蛇口工業(yè)區(qū)，業(yè)務(wù)得以全面振興，這也使得招商局集團(tuán)財(cái)務(wù)的改革發(fā)展踏上了新臺階，在財(cái)務(wù)管理機(jī)制、權(quán)益負(fù)債管理、雙幣種核算以及財(cái)務(wù)信息化等方面開展了一系列變革與探索，財(cái)務(wù)工作開始與國際接軌。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)集中管控階段（2000年至今）

2001年，經(jīng)歷了亞洲金融風(fēng)暴沖擊后，招商局集團(tuán)在漳州召開的集團(tuán)工作會議（以下簡稱“漳州會議”）確定了以調(diào)整、重組為主要內(nèi)容，以強(qiáng)總部、強(qiáng)管控為發(fā)展方向的發(fā)展戰(zhàn)略。招商局集團(tuán)通過調(diào)整財(cái)務(wù)組織架構(gòu)、強(qiáng)化總部財(cái)務(wù)職能、運(yùn)用先進(jìn)管理工具等方式和手段，逐漸形成了強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管控模式。集團(tuán)總部為下屬公司設(shè)定財(cái)務(wù)管控目標(biāo)，并對資金債務(wù)、投資重組、財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位等重大事項(xiàng)集中管理，有效緩解了投資分散、資金管理分散、債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)龐雜和現(xiàn)金流失衡等問題，為招商局集團(tuán)重整后的快速發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

擁抱數(shù)字經(jīng)濟(jì)，推進(jìn)財(cái)務(wù)共享工作

鑒于歷史上財(cái)務(wù)管理體系的重要作用，近年來，招商局集團(tuán)結(jié)合時(shí)代趨勢和市場變化，提出打造價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理體系的轉(zhuǎn)型目標(biāo)。其中財(cái)務(wù)共享服務(wù)是財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的起始點(diǎn)和突破口，財(cái)務(wù)共享的推進(jìn)落地將引領(lǐng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，全面賦能業(yè)務(wù)，高質(zhì)量支撐集團(tuán)戰(zhàn)略落地。

與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管控體系相比，財(cái)務(wù)共享中心的建立消除了原先財(cái)務(wù)核算各自解釋、松散孤立的復(fù)雜性，增強(qiáng)了業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的有效性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性，在強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的同時(shí)釋放基層核算精力，推動各級財(cái)務(wù)組織職能的調(diào)整和重塑。具體而言，一是在戰(zhàn)略財(cái)務(wù)方面，驅(qū)動決策支持和價(jià)值創(chuàng)造。財(cái)務(wù)共享與大數(shù)據(jù)的有機(jī)結(jié)合使財(cái)務(wù)分析更加專業(yè)、精準(zhǔn)，基于招商局集團(tuán)數(shù)據(jù)湖平臺的統(tǒng)一數(shù)據(jù)底座，搭建企業(yè)大數(shù)據(jù)中心，開發(fā)管理報(bào)表平臺和管理駕駛艙應(yīng)用，打通跨板塊數(shù)據(jù)應(yīng)用，使財(cái)務(wù)人員改變了原有傳統(tǒng)的分析方式，逐步按管理會計(jì)思路重構(gòu)經(jīng)營決策分析。二是在業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)方面，驅(qū)動業(yè)財(cái)融合和業(yè)務(wù)賦能。財(cái)務(wù)共享建設(shè)打破了業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的流程壁壘，構(gòu)建了業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的信息橋梁，推動業(yè)財(cái)一體化和業(yè)務(wù)數(shù)字化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間無縫集成、互聯(lián)互通，幫助財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)前端延伸，讓財(cái)務(wù)人員深入到業(yè)務(wù)的事前、事中和事后全過程管理，實(shí)現(xiàn)從被動應(yīng)付到主動參與的轉(zhuǎn)變。三是在運(yùn)營財(cái)務(wù)方面，驅(qū)動質(zhì)量管控和效率提升。財(cái)務(wù)共享建設(shè)推動了財(cái)務(wù)組織重構(gòu)、業(yè)務(wù)流程再造，通過精簡流程規(guī)劃、探索新興技術(shù)等手段促使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程達(dá)到高度的規(guī)范、統(tǒng)一，將財(cái)務(wù)內(nèi)控融入到業(yè)務(wù)交易全流程中，實(shí)現(xiàn)公司各種業(yè)務(wù)活動的全過程控制。

作為財(cái)務(wù)數(shù)字化的重要載體，招商局集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)自2017年正式啟動，在2018年實(shí)現(xiàn)地產(chǎn)中心試點(diǎn)上線的基礎(chǔ)上，按航運(yùn)、港口、金融、物流、綜合等板塊同步推進(jìn)，于2021年底基本組建了“5行業(yè)中心+1綜合中心”格局。

招商局集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)有效推動了資金管理體系化、規(guī)范化和數(shù)字化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)銀行賬戶可視、資金流動可溯、歸集資金可控，對資金管理的精細(xì)化、集約化和智能化提升發(fā)揮了重要作用。具體而言，一是財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)為實(shí)現(xiàn)“管得好、看得見、調(diào)得動和用得好”的資金管理目標(biāo)夯實(shí)了數(shù)據(jù)和管理基礎(chǔ)，助力招商局集團(tuán)司庫體系建設(shè)。二是財(cái)務(wù)共享中心搭建了銀（財(cái)）企直連通道，依托共享中心進(jìn)行收付結(jié)算，實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算統(tǒng)一和規(guī)范。按業(yè)務(wù)場景重新梳理資金業(yè)務(wù)，構(gòu)建結(jié)算體系，提高銀（財(cái)）企結(jié)算比例，減少線下結(jié)算占比，實(shí)現(xiàn)支付結(jié)算全業(yè)務(wù)不落地。航運(yùn)共享中心創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)境外支付，滿足了英、美等40個(gè)國家跨境支付需求，同時(shí)敏銳識別跨境支付降本需求，通過海外多筆付款合并支付功能的應(yīng)用，在提升資金結(jié)算效率的同時(shí)，大幅降低資金支付成本。三是財(cái)務(wù)共享中心構(gòu)建了資金集中結(jié)算、集中對賬和集中記賬的管理模式，把各公司原本獨(dú)立、分散的結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入共享中心處理，以統(tǒng)一的審核機(jī)制，防止公司管控體系外的資金循環(huán)。從資金流入到資金流出，從企業(yè)內(nèi)部到相關(guān)金融機(jī)構(gòu)，資金流的完整過程都通過信息技術(shù)手段進(jìn)行記錄、跟蹤，資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。同時(shí)，依托財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)，推動資金數(shù)據(jù)治理，規(guī)范了銀行賬戶、付款方式等資金數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，助力全集團(tuán)資金數(shù)據(jù)數(shù)出一孔，實(shí)現(xiàn)“車同軌，書同文”，為強(qiáng)化資金業(yè)務(wù)全面監(jiān)控奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，有效防范資金管控風(fēng)險(xiǎn)。

在招商局集團(tuán)的財(cái)務(wù)共享平臺建設(shè)過程中，金蝶作為招商局集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)字化領(lǐng)域重要的合作伙伴，設(shè)立招商局集團(tuán)專項(xiàng)交付團(tuán)隊(duì)，從前期項(xiàng)目調(diào)研和方案設(shè)計(jì)，到后期系統(tǒng)開發(fā)和上線，金蝶提供了全鏈條的技術(shù)支持和資源保障，以易用性、智能化等為重點(diǎn)不斷優(yōu)化系統(tǒng)應(yīng)用，支撐招商局集團(tuán)財(cái)務(wù)共享平臺的構(gòu)建與完善；堅(jiān)持利用數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化等先進(jìn)技術(shù)，持續(xù)助力招商局集團(tuán)建立以業(yè)、財(cái)、稅、銀、檔一體化為核心的共享模式與體系。招商局集團(tuán)將金蝶云·星瀚和EAS財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)引入招商云平臺中，支撐集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，成功構(gòu)建了財(cái)務(wù)共享、合并報(bào)表和司庫管理等財(cái)務(wù)數(shù)字化應(yīng)用，助力招商局集團(tuán)財(cái)務(wù)管理向價(jià)值創(chuàng)造型組織轉(zhuǎn)型，向世界一流財(cái)務(wù)管理體系邁進(jìn)。

踐行五大機(jī)制，加快世界一流財(cái)務(wù)體系建設(shè)

2022年2月國資委印發(fā)的《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，明確指出建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系要更加突出“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)”功能作用。為全面貫徹落實(shí)國資委的意見和要求，招商局集團(tuán)財(cái)務(wù)應(yīng)以“價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)”為發(fā)展愿景，持續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級，充分發(fā)揮戰(zhàn)略發(fā)展引領(lǐng)、業(yè)務(wù)決策支持、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、資金資本保障、財(cái)務(wù)共享服務(wù)五大財(cái)務(wù)管理機(jī)制的重要作用。

戰(zhàn)略發(fā)展引領(lǐng)機(jī)制。不斷完善由戰(zhàn)略目標(biāo)到財(cái)務(wù)模型、由財(cái)務(wù)模型到年度預(yù)算、由執(zhí)行報(bào)告到評價(jià)反饋的閉環(huán)機(jī)制，以財(cái)務(wù)模型和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析評價(jià)和報(bào)告體系為核心，清晰地分解戰(zhàn)略目標(biāo)、優(yōu)化資源配置、明確實(shí)現(xiàn)路徑、跟蹤完成情況并定期反饋至決策層。

業(yè)務(wù)決策支持機(jī)制。以財(cái)務(wù)數(shù)字化為基礎(chǔ)，以業(yè)財(cái)深度融合為核心，以財(cái)務(wù)人員向業(yè)務(wù)伙伴角色轉(zhuǎn)型為抓手，以財(cái)務(wù)專業(yè)權(quán)威為支撐，積極有效參與重大決策全過程，主動、及時(shí)為科學(xué)決策提供專業(yè)性、建設(shè)性意見。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。健全以流動性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系為核心的各類風(fēng)險(xiǎn)防控體系，運(yùn)用制度體系建設(shè)和數(shù)字化手段，加強(qiáng)源頭風(fēng)險(xiǎn)治理，強(qiáng)化過程自動控制，規(guī)范結(jié)果合規(guī)監(jiān)控，健全風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制，為集團(tuán)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

資金資本保障機(jī)制。以保障財(cái)務(wù)資源、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低資本成本為核心，完善資金集中管理，提高資金集中水平，統(tǒng)籌融資渠道，創(chuàng)新融資品種，降低融資成本，提升資本運(yùn)作效率。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)機(jī)制。以建設(shè)集團(tuán)級財(cái)務(wù)共享中心為目標(biāo)，完善“5行業(yè)+1綜合”財(cái)務(wù)共享服務(wù)機(jī)制，推動業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息全面融合貫通，拓展財(cái)務(wù)共享服務(wù)邊界，有效提升業(yè)務(wù)處理、會計(jì)核算、資金結(jié)算、業(yè)財(cái)分析等多領(lǐng)域業(yè)財(cái)活動的效率。

2022年6月，招商局集團(tuán)正式轉(zhuǎn)為國有資本投資公司。立足于國有資本投資公司的定位和建設(shè)世界一流企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，招商局集團(tuán)財(cái)務(wù)將在優(yōu)化資源配置、提升運(yùn)營效益、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理與培養(yǎng)等方面發(fā)揮更大的作用。在優(yōu)化資源配置方面，傳承招商局集團(tuán)的“市場化基因”，堅(jiān)持以市場化手段配置資源，聚焦主責(zé)主業(yè)，積極培育前瞻性戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，優(yōu)化資本布局，服務(wù)國家戰(zhàn)略。在提升運(yùn)營效益方面，發(fā)揮集團(tuán)強(qiáng)財(cái)務(wù)管控優(yōu)勢，與分類放權(quán)授權(quán)相統(tǒng)一，完善“管資本”定位下的財(cái)務(wù)管理模式，利用財(cái)務(wù)數(shù)字化驅(qū)動流程再造、業(yè)財(cái)深度融合，加強(qiáng)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)運(yùn)用，進(jìn)一步提升戰(zhàn)略落地效率，促進(jìn)國有資本保值增值。在強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控方面，加強(qiáng)司庫體系建設(shè)、筑牢風(fēng)險(xiǎn)底線，完善招商局集團(tuán)“1+4+N”流動性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評價(jià)體系，夯實(shí)內(nèi)控制度標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，針對不同業(yè)務(wù)板塊的風(fēng)險(xiǎn)特征強(qiáng)化管理，協(xié)同紀(jì)檢、巡視、審計(jì)形成合力，有效防范內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。在加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理與培養(yǎng)方面，推動組織變革，拓展服務(wù)對象，堅(jiān)持市場化的選人用人機(jī)制，秉承多年來“以專業(yè)權(quán)威支撐企業(yè)經(jīng)營”的理念，不斷完善財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)體系，打造一支世界一流水平的復(fù)合型財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍。