陳潤娟

（廣東韓研活性炭科技股份有限公司）

財務信息化是指通過計算機技術和信息系統(tǒng)，將企業(yè)的財務管理過程數(shù)字化、自動化和網絡化，以提高財務管理的效率和精度。信息技術在企業(yè)經營管理中的應用不斷深入以及財務信息化系統(tǒng)的構建，有效地提升了企業(yè)財務管理的效率和質量。將財務信息化管理系統(tǒng)與全面預算管理工作結合起來，創(chuàng)造全新的企業(yè)管理環(huán)境，提升企業(yè)預算編制和執(zhí)行效率。但結合實際可知，在企業(yè)全面預算管理中，財務信息化技術的應用尚存在一定的問題，財務人員有必要完善財務信息化系統(tǒng)融合應用方法，提升企業(yè)全面預算管理的整體質量。

一、財務信息化對企業(yè)全面預算管理的影響

（一）提高信息獲取的效率

財務信息化可以幫助企業(yè)實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的自動化采集、處理和分析，從而提高信息獲取的效率。傳統(tǒng)的預算管理需要手動收集和整理各部門的預算數(shù)據(jù)，耗費大量時間和人力；而財務信息化可以通過數(shù)據(jù)接口和自動化工具，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時采集和處理，縮短了預算編制的時間和成本。此外，財務信息化還可以提供多種數(shù)據(jù)分析工具，幫助企業(yè)更加深入地了解財務數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)其中的問題和潛在的機遇，為預算管理提供更加準確和全面的支持。

（二）提升業(yè)務與財務信息質量

財務信息化可以幫助企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務和財務信息的一體化管理，提升信息質量和準確性。傳統(tǒng)的預算管理往往存在信息孤島和數(shù)據(jù)不一致的問題，各部門的預算數(shù)據(jù)難以協(xié)調和整合，導致預算編制的準確性和可靠性受到影響。而財務信息化可以通過ERP 系統(tǒng)等一體化管理工具，實現(xiàn)業(yè)務和財務數(shù)據(jù)的無縫對接和整合，確保預算數(shù)據(jù)的一致性和準確性。此外，財務信息化還可以提供多種數(shù)據(jù)分析工具，幫助企業(yè)更加深入地了解業(yè)務和財務數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題和機會，為預算管理提供更加準確和全面的支持。

（三）提升預算管理在企業(yè)決策中的價值

財務信息化可以幫助企業(yè)實現(xiàn)預算管理與企業(yè)決策的有機結合，提升預算管理在企業(yè)決策中的價值。傳統(tǒng)的預算管理往往只是作為一種財務管理工具，難以與企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務目標相結合，缺乏對企業(yè)決策的支持和指導。而財務信息化可以通過數(shù)據(jù)分析和預測工具，幫助企業(yè)更加深入地了解市場和行業(yè)趨勢，預測未來的業(yè)務和財務狀況，為企業(yè)決策提供更加準確和全面的支持。此外，財務信息化還可以提供多種決策支持工具，如財務模擬、風險評估等，幫助企業(yè)制定更加科學和有效的預算管理策略，提升預算管理在企業(yè)決策中的價值。

二、財務信息化在企業(yè)全面預算管理中的應用問題

（一）預算編制和分解僵化

預算方案編制是企業(yè)全面預算管理的起點，預算編制是否合理與企業(yè)預算的執(zhí)行效果有著密切聯(lián)系。目前，企業(yè)開始注重財務信息化在預算管理工作中的融合，但是在實際應用中，企業(yè)存在預算編制和目標分解僵化的特征。一方面，較多企業(yè)在預算編制和目標分解中依靠歷史經驗，并且所編制的預算多集中在總成本、總費用層面，未能分解細化到具體的費用項目，降低了預算編制的合理性。另一方面，企業(yè)預算編制和分解工作的任務量較大，這需要高效、完善的處理平臺作為支撐。企業(yè)雖然提出了財務信息化的口號，但在信息化平臺建設方面依然比較滯后，財務端與業(yè)務端的數(shù)據(jù)歸集口徑、分類或者確認時點未能統(tǒng)一，業(yè)務部門與財務部門之間也存在信息不對稱的問題，使得預算編制過程中的溝通成本大大增加，并延長了預算編制的周期。此外，在財務信息化建設尚處于較低水平時，企業(yè)全面預算編制與分解還存在工作內容繁瑣，整體準確性及合理性不夠的問題，尤其是在處理大量的財務、業(yè)務數(shù)據(jù)時，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)匯總問題等[1]。

（二）預算執(zhí)行過程把控不完善

企業(yè)全面預算管理重在執(zhí)行，通過財務信息化系統(tǒng)推進企業(yè)預算執(zhí)行管理時仍存在以下問題：一方面企業(yè)管理者雖然有在全面預算執(zhí)行中應用財務信息化的意識，但是財務信息系統(tǒng)與全面預算管理的融合尚不到位，表現(xiàn)為在使用財務信息系統(tǒng)后，企業(yè)預算管理人員尚未能實現(xiàn)預算指標的有效分解，導致企業(yè)預算細化執(zhí)行不足。對于企業(yè)而言，信息化條件下的預算管理需要將相關指標及權重固化到系統(tǒng)中，但客觀上也造成了部分指標及權重定期、靈活地調整，使得企業(yè)預算的評價作用和導向作用一定程度上脫離實際。

另一方面，部分企業(yè)未能用好預算管理系統(tǒng)。運行良好的信息化管理系統(tǒng)具有及時性強的優(yōu)點，可以對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和及時反饋，但如果系統(tǒng)開發(fā)考慮不周，或者部分監(jiān)控閥值（例如資產負債率、現(xiàn)金凈流量指標等）設置過高，喪失了預算執(zhí)行過程中的預警功能，使得企業(yè)在預算執(zhí)行過程中即使出現(xiàn)了風險系統(tǒng)也無法及時預警或反饋，導致事實上的監(jiān)控力度不足[2]。

（三）信息化分析考核體系缺失

系統(tǒng)開展分析、考核工作，能準確掌握全面預算管理的執(zhí)行效果，掌握企業(yè)預算管理的實際情況。目前，企業(yè)在全面預算管理中還存在分析考核體系缺失的問題。一方面，無論是預算執(zhí)行情況分析還是結果考核，均需要大量的基礎數(shù)據(jù)作為支撐，目前部分企業(yè)仍然沿用了傳統(tǒng)人工整合財務數(shù)據(jù)的方式，預算管理人員需要查詢、分析的工作量較大，不能及時地滿足企業(yè)全面預算管理的需求。另一方面，部分企業(yè)將分析及考核作為全面預算管理的終點，在實際管理中，未能通過財務信息化系統(tǒng)監(jiān)控預算考核結果的應用情況，預算考核結果不能及時反饋、改進或調整，這使得企業(yè)全面預算管理中的部分問題和缺陷長期存在，影響了企業(yè)預算目標的實現(xiàn)，并對企業(yè)的效益和質量造成了較大的影響。

（四）缺乏預算數(shù)據(jù)管理平臺

開展財務信息化管理后，企業(yè)管理者還需要結合全面管理的現(xiàn)實需要，構建系統(tǒng)化的完善的預算數(shù)據(jù)管理平臺，實現(xiàn)企業(yè)全面預算管理的信息化控制。目前，企業(yè)存在預算數(shù)據(jù)信息化管理平臺建設不足的問題。一是部分管理者認為預算數(shù)據(jù)信息化管理平臺的建設會增加企業(yè)的經營成本，在實際建設中，對于這一層面的資金投入較少，這使得預算數(shù)據(jù)信息化管理平臺建設滯后，缺乏相應的硬件及軟件設備支撐。二是在預算數(shù)據(jù)信息化管理平臺軟件系統(tǒng)設計中，管理者往往參考其他企業(yè)的軟件程序或直接使用軟件提供商的標準化程序，忽視了對本企業(yè)業(yè)務實際和全面預算管理需要的考慮，降低了全面預算管理的整體效果。三是在全面預算數(shù)據(jù)信息化管理平臺建設中，存在企業(yè)的預算人員對數(shù)據(jù)安全問題缺乏風險意識，造成企業(yè)重要的保密信息或數(shù)據(jù)外泄，對自身的發(fā)展產生了不利的影響。

三、財務信息化在企業(yè)全面預算管理中的應用策略

（一）依托信息技術開展預算編制和指標分析

財務信息化技術的融合應用對于全面預算管理工作的開展具有重要作用，在企業(yè)全面預算管理中，融合使用財務信息化技術，還需要重視以下要點控制：其一，企業(yè)財務預算管理人員需要做到以信息系統(tǒng)為平臺，以業(yè)務為驅動，以此來實現(xiàn)財務預算與業(yè)務實際的有效結合。其二，在使用財務信息化系統(tǒng)時，管理者還需要在考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標的基礎上，細化企業(yè)預算編制的指標，管理者應著眼于主要指標的完成情況及執(zhí)行進度，在系統(tǒng)中合理設置關鍵指標節(jié)點完成率以及完成額等相關指標，使相關部門及單位明確階段性工作任務，確保預算編制的科學性、合理性、明晰性。其三，全面預算管理中，企業(yè)管理者需要多種數(shù)據(jù)信息進行統(tǒng)籌分析。過去這些信息的分析計算是依靠人力完成的；新時期，企業(yè)預算人員需要通過財務信息化系統(tǒng)來完成具體數(shù)據(jù)的分析工作，提升預算方案編制的科學性、準確性。

（二）建立信息化預算執(zhí)行模式

利用財務信息化系統(tǒng)推動企業(yè)全面預算執(zhí)行管理時，應結合傳統(tǒng)預算管理模式的相關經驗積累，穩(wěn)妥推進這一新型管理模式的順利應用。具體應掌握如下要點：

首先，企業(yè)管理者需要對財務信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口進行優(yōu)化處理，使預算管理系統(tǒng)與ERP 系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)良好對接，從而形成預算指標與實際業(yè)務、財務指標能夠及時形成比對，構建覆蓋整個企業(yè)的信息管理系統(tǒng)，使預算管理系統(tǒng)客觀上形成一個具備完整功能的企業(yè)管理子系統(tǒng)。

其次，明確管理規(guī)則。在上述接口的基礎上，為確保預算信息和實際執(zhí)行信息的準確與統(tǒng)一，在系統(tǒng)設計時對各類數(shù)據(jù)從單位、時期方面進行統(tǒng)一標準，使預算管理更有針對性。

再次，重視指標設計。應結合財務信息化系統(tǒng)，設置預算控制的剛性指標和柔性指標，合理設置各個指標的權重，并結合不同指標映射到不同的管理人員，使相關管理人員及時了解自己職責范圍內的預算執(zhí)行情況及異常情況，以此來實現(xiàn)執(zhí)行過程的精準控制。此外，從全面預算管理的要求出發(fā)，還應對關鍵性的非財務指標進行關注，對企業(yè)的非生產性支出等隱性費用進行管理，最大限度地降低企業(yè)的成本，提升企業(yè)預算管理水平和整體效益。

在完善上述系統(tǒng)設計后，企業(yè)還需要根據(jù)執(zhí)行結果不斷完善系統(tǒng)，以達到無論是在業(yè)務管理系統(tǒng)，亦或在財務核算系統(tǒng)或者資金審批系統(tǒng)中進行相關業(yè)務處理時，系統(tǒng)將自動比對各項預算指標的完成情況以及相關資源的使用情況，在重點指標需要預警時，還可以自動化地通過系統(tǒng)消息、電子郵件、手機短信等向相關管理人員發(fā)出提示，避免出現(xiàn)預算超標、失控問題。

（三）開展信息化預算分析考核工作

財務信息化的融合應用不僅實現(xiàn)了企業(yè)財務預算編制、執(zhí)行過程的創(chuàng)新，而且對企業(yè)預算分析考核工作的開展具有積極作用。在財務信息化系統(tǒng)的支撐下，企業(yè)可建立全員、全過程、全方位的預算分析和考核體系?，F(xiàn)階段，企業(yè)全面預算分析考核可分為三個層次：第一層是管理者所關注的關鍵指標，這里的指標包含財務指標、業(yè)務指標和管理指標等內容，通過對這些指標的分析，管理者能對存在的問題進一步查看詳情及動因。第二層是多維分析統(tǒng)計報表，分析這些報表能進一步查看某些存在疑義的數(shù)據(jù)。第三層為企業(yè)業(yè)務執(zhí)行明細的列表及統(tǒng)計，這是企業(yè)財務預算管理較為細分的基礎性數(shù)據(jù)，分析這些數(shù)據(jù)能幫助企業(yè)管理人員找到企業(yè)預算管理出現(xiàn)問題的根源。

新時期，融合財務信息化技術后，管理者在財務預算分析考核中應重視兩個層面的控制：一是管理人員需要在財務信息化管理系統(tǒng)的支撐下，對企業(yè)的業(yè)務、財務基礎數(shù)據(jù)進行分析，提升數(shù)據(jù)分析的效率，確保全面預算分析考核的準確性。二是企業(yè)需要做好全面預算管理結果的反饋，及時改進企業(yè)全面預算管理問題，確保企業(yè)全面預算管理整體水平的提升。

（四）建立預算數(shù)據(jù)管理平臺

要進一步提升財務信息化技術的融合應用水平，確保企業(yè)全面預算管理的效率和質量。企業(yè)管理者還需要在信息技術的支撐下，建立預算數(shù)據(jù)管理平臺，通過該平臺統(tǒng)籌企業(yè)財務、業(yè)務中的各項數(shù)據(jù)，提升財務預算管理整體水平。首先，在預算數(shù)據(jù)管理平臺建設中，企業(yè)需要認識到財務信息化系統(tǒng)建設對全面預算管理的影響，進一步加大企業(yè)的資金投入，引進先進的設備，為預算數(shù)據(jù)管理平臺的建立奠定良好基礎。其次，建立預算數(shù)據(jù)管理平臺后，管理者需要系統(tǒng)考慮企業(yè)財務、業(yè)務實際，并對全面預算項目和過程進行分析，建立符合企業(yè)預算管理需要的軟件系統(tǒng)。最后，在建成預算數(shù)據(jù)管理平臺管理，管理者需要做好信息安全的系統(tǒng)管理，通過防火墻、數(shù)據(jù)加密等技術的應用，最大限度地消除企業(yè)的網絡風險，以此來為預算數(shù)據(jù)的高效管理創(chuàng)造良好條件，滿足企業(yè)管理現(xiàn)實需要。

四、結語

財務信息化系統(tǒng)的融合應用對于企業(yè)全面預算管理的效率和質量具有較大的影響。財務信息化提高了信息獲取的效率，提升了業(yè)務與財務信息質量以及預算管理在企業(yè)決策中的價值。企業(yè)管理者只有深刻認識到財務信息化系統(tǒng)融合應用的價值，深層次分析其在企業(yè)全面預算管理中應用的問題，并在加強全面預算管理過程控制的基礎上，創(chuàng)新財務信息化系統(tǒng)融合應用方法，這樣才能提升全面預算管理的信息化水平，助力企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。