姚 佳

(甘肅省金融資本集團(tuán)有限公司，甘肅 蘭州 730030)

國有企業(yè)的良性發(fā)展有助于保障民生，企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性與資產(chǎn)的安全性都與市場經(jīng)濟(jì)體系有著緊密的聯(lián)系。多元化國有企業(yè)經(jīng)營單元數(shù)量繁多，業(yè)務(wù)各不相同，地域分散復(fù)雜，遇到的市場環(huán)境更加多變。國有企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)長足的發(fā)展，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理上的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，制定科學(xué)的戰(zhàn)略目標(biāo)，更好地維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，強(qiáng)化企業(yè)自身的競爭實(shí)力，立足市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代為企業(yè)尋找更加合理的變革途徑。

1 多元化國有企業(yè)資金管理概述

企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略從屬于企業(yè)總體戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為企業(yè)籌集到適度的資金并合理有效投放發(fā)揮作用。從財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容劃分可分為融資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略和分配戰(zhàn)略。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)是通過資本的配置與使用實(shí)現(xiàn)企業(yè)未來現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值最大化。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略落地的手段[1]。立足于狹義角度而言，國有企業(yè)資金管理主要是對籌資、投資以及經(jīng)營等方面資金采用預(yù)算、調(diào)撥、籌集等方法進(jìn)行優(yōu)化使用和配置，立足廣義角度而言，資金管理囊括對下屬或附屬單位資金管理，同時(shí)將內(nèi)部有效資產(chǎn)與外部銀企關(guān)系等方面囊括在內(nèi)。同時(shí)，國有企業(yè)資金管理也是抑制各種資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的關(guān)鍵所在，具體管理內(nèi)容涉及：第一，資金籌集管理。指以生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展為目的，借助相應(yīng)措施從不同渠道獲取資金的管理行為，通常情況下，內(nèi)源性融資相較于其他措施而言，在高效性、成本控制等方面存在顯著優(yōu)勢，所以大部分國有企業(yè)將內(nèi)源性融資作為主要渠道。第二，資金投放管理。指站在國有業(yè)企經(jīng)營戰(zhàn)略層面，在充分考慮國有企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的前提下進(jìn)行資金投放的靈活、科學(xué)管理，并以資金配置效率的不斷提升為目的，進(jìn)行高效益項(xiàng)目與國有企業(yè)有限資金的匹配。第三，資金流轉(zhuǎn)管理。主要是對國有企業(yè)內(nèi)資金投入至退出的全過程管理。第四，現(xiàn)金收益分配管理。主要是明確對生產(chǎn)經(jīng)營效益的創(chuàng)造，以科學(xué)、合理方案進(jìn)行收益的分配管理。第五，現(xiàn)金流量管理。主要是對國有企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)過程中的現(xiàn)金流入進(jìn)行全面管控，管控內(nèi)容涉及現(xiàn)金流入流出時(shí)間、流出量等。

2 財(cái)務(wù)資金管理對國有企業(yè)的價(jià)值

2.1 有利于保障經(jīng)營活動(dòng)有序開展

資金是企業(yè)最主要的生產(chǎn)要素。資金實(shí)力是企業(yè)核心競爭力的重要體現(xiàn)，充分反映了企業(yè)當(dāng)下生產(chǎn)經(jīng)營水平、未來發(fā)展能力。企業(yè)對資金流入、流出全過程科學(xué)有效的計(jì)劃、組織、實(shí)施、評價(jià)，能夠保障各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序開展，維持企業(yè)長治久安。

2.2 提升內(nèi)部管理水平，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值升值

資金管理能夠提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，國有企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中很難針對企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，因?yàn)槠髽I(yè)各個(gè)部門工作內(nèi)容互不相同，管理不能互通。這導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部信息交流效率較差，但是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作卻需要將各個(gè)部門的發(fā)展?fàn)顟B(tài)聯(lián)系起來，這樣才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的合理控制，因此利用財(cái)務(wù)資金管理讓企業(yè)各個(gè)部門進(jìn)行聯(lián)系，協(xié)作配合是非常有效的管理模式，讓企業(yè)內(nèi)部的管理水平能夠得到有效控制。

國有企業(yè)在激烈的市場競爭中面臨著無數(shù)的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著許多經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)影響了企業(yè)的管理工作，讓企業(yè)在內(nèi)部協(xié)調(diào)中存在著很多問題，所以在當(dāng)前的國有企業(yè)發(fā)展過程中，需要利用財(cái)務(wù)資金管理讓企業(yè)內(nèi)部管理工作更好地協(xié)調(diào)，讓企業(yè)各個(gè)部門的職能融為一體，劃清責(zé)任的同時(shí)讓更多的信息得到高速交流，了解企業(yè)在未來可能面對的潛在威脅，并且根據(jù)有效的管理策略制定出全面的資金防范機(jī)制，選擇合理的方法提升企業(yè)的綜合實(shí)力，利用財(cái)務(wù)資金管理實(shí)現(xiàn)對國有企業(yè)的有效控制[2]。

2.3 節(jié)約企業(yè)成本，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

資金管理是國有企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)要素。我國的市場經(jīng)濟(jì)變化速度正在不斷加快，資金管理工作在國有企業(yè)的日常運(yùn)營中有著非常關(guān)鍵的作用。通過資金管理能夠準(zhǔn)確監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)流動(dòng)狀態(tài)，在企業(yè)制定各項(xiàng)決策時(shí)也能有效地提供經(jīng)濟(jì)變動(dòng)數(shù)據(jù)，為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供更多的憑據(jù)，有效控制企業(yè)的資金成本投入，減少企業(yè)發(fā)展中不必要的資金花費(fèi)[3]。

企業(yè)資金的全流程統(tǒng)籌管理對于企業(yè)資源配置及風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義也是不言而喻的。要從資金全流程統(tǒng)籌考慮企業(yè)投融資方案，既有助于企業(yè)滿足投融資領(lǐng)域的基礎(chǔ)性合規(guī)問題防范政策、法律風(fēng)險(xiǎn)，也有助于企業(yè)合理規(guī)劃擬上馬項(xiàng)目的資金來源，使其投入產(chǎn)出時(shí)間與企業(yè)整體凈現(xiàn)金流生成的時(shí)間相配比防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 多元化國有企業(yè)資金管理存在的問題

3.1 資金管理模式存在改進(jìn)空間

多元化經(jīng)營下，國有企業(yè)資金管理使用可能降低效率或旱澇不均。國有企業(yè)資金管理主要有集中制和分散制兩種模式。兩種管理模式下各有利弊。

集中管控模式的優(yōu)點(diǎn)在于上級單位對下屬單位資金有著絕對支配權(quán)，有利于提高資金利用率，同時(shí)由于資金集中，也有利于上級單位與存、貸銀行爭取更優(yōu)惠的利率，但集中管控的缺陷也很明顯，由于國有企業(yè)審批環(huán)節(jié)極為嚴(yán)格，造成審批流程冗長，從下屬單位向上級提交資金需求到用款耗時(shí)較長，一定程度上有礙生產(chǎn)經(jīng)營。并且，當(dāng)多元化國有企業(yè)內(nèi)部存在例如類金融這種強(qiáng)監(jiān)管的業(yè)務(wù)板塊時(shí)，對資金如果采取集中管控的模式，極易違反行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，造成不必要的行政處罰。如融資擔(dān)保公司監(jiān)管規(guī)定貨幣資金等流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)要占到企業(yè)資產(chǎn)總額的20%以上，如果上級單位超比例內(nèi)部調(diào)配該單位貨幣資金將違反擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管規(guī)定。

資金分散管控模式下，當(dāng)各板塊以子公司而非事業(yè)部的組織架構(gòu)存在時(shí)，各業(yè)務(wù)板塊對資金有著高度自治權(quán)，但同時(shí)因?yàn)橘Y金高度自治，所以資金在各板塊之間流動(dòng)性不足，上級單位難以根據(jù)各板塊資金需求在板塊間自由調(diào)配資金頭寸，造成集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部有些單位資金充裕，另外一些單位捉襟見肘，出現(xiàn)存貸雙高的現(xiàn)象。

3.2 過度多元化引發(fā)流動(dòng)性危機(jī)

國有企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)板塊過度多元化下內(nèi)部資源調(diào)配不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，爆發(fā)經(jīng)營危機(jī)。當(dāng)國有企業(yè)非相關(guān)多元化程度較高時(shí)，可能因不同業(yè)務(wù)板塊處于不同的企業(yè)生命周期，出現(xiàn)某些板塊需要輸入大量資金支持發(fā)展，而能夠持續(xù)輸入資金的業(yè)務(wù)板塊又供血不足的情況，當(dāng)遇到新冠肺炎疫情這類“黑天鵝”事件時(shí)，很可能因?yàn)橹鳂I(yè)現(xiàn)金流遭受重創(chuàng)嚴(yán)重短缺，自身困難的情況下更是難以繼續(xù)向其他板塊輸血，喪失造血能力的企業(yè)因有息負(fù)債居高不下走上了破產(chǎn)重組之路。

3.3 資金安全存在風(fēng)險(xiǎn)

多元化國有企業(yè)員工素質(zhì)提升，數(shù)量補(bǔ)充節(jié)奏不及業(yè)務(wù)拓展速度，可能帶來資金支付風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)今市場環(huán)境復(fù)雜多變，同業(yè)競爭日趨激烈，商業(yè)機(jī)會轉(zhuǎn)瞬即逝。為搶占市場企業(yè)向外拓展布局速度加快，但往往面臨著業(yè)務(wù)先行，職能短缺的局面：這種情況下分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員人手不足，一人身兼數(shù)職情況偶有發(fā)生，不相容職務(wù)分離的內(nèi)控常常流于形式，資金支付存在風(fēng)險(xiǎn)，故國有企業(yè)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜、遭遇電信詐騙的案例時(shí)有發(fā)生。

多元化國有企業(yè)采取票據(jù)收款方式資金到期兌付風(fēng)險(xiǎn)增高。商業(yè)活動(dòng)中，下游為延長賬期，采取票據(jù)支付方式越來越頻繁。目前市場中流轉(zhuǎn)較為普遍的票據(jù)主要有銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票和電子應(yīng)收票據(jù)。其中電子應(yīng)收票據(jù)主要指大型金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)基于真實(shí)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)背景下開發(fā)的線上集交易流轉(zhuǎn)、融資貼現(xiàn)于一體的應(yīng)收賬款電子轉(zhuǎn)讓憑證，如中國建設(shè)銀行的建信融通、中車集團(tuán)聯(lián)合中國鐵道建筑集團(tuán)有限公司、中國機(jī)械工業(yè)集團(tuán)有限公司等大型國有企業(yè)共同發(fā)起成立的中企云鏈等。這些票據(jù)支付方式共同的特點(diǎn)是，基于對出票方的企業(yè)信用才能在各個(gè)交易環(huán)節(jié)不斷流轉(zhuǎn)，一旦信用崩潰，票據(jù)將難以兌付。如國內(nèi)某大型房地產(chǎn)商流動(dòng)性危機(jī)中大量商業(yè)匯票逾期無法兌付。

3.4 銀行賬戶管理不夠規(guī)范

多元化國有企業(yè)銀行賬戶眾多，管理風(fēng)險(xiǎn)增大。因業(yè)務(wù)需要多元化國有企業(yè)常在各類銀行開設(shè)多個(gè)賬戶，銀行為保證賬戶有效性，通常要求客戶在賬戶中保留一定的余額。這造成了企業(yè)資金存放較為分散，不利于提高閑置資金收益，其中也容易滋生因外部攬儲產(chǎn)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)；大量的銀行賬戶也為財(cái)務(wù)人員日常管理、使用帶來了困擾，每月僅銀企對賬一項(xiàng)工作就要花費(fèi)大量的時(shí)間，降低了財(cái)務(wù)人員工作效率；另外，部分賬戶業(yè)務(wù)完結(jié)后長期不使用又未及時(shí)銷戶，存在被有關(guān)人員出租、出借賬戶從事非法活動(dòng)的可能。

3.5 大額資金調(diào)動(dòng)決策程序不夠完善

多元化國有企業(yè)大額資金調(diào)動(dòng)決策程序有待完善。根據(jù)相關(guān)辦法要求，國有企業(yè)“三重一大”事項(xiàng)必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子集體作出決定。國有企業(yè)黨委(黨組)、董事會、經(jīng)理層等決策機(jī)構(gòu)要依據(jù)各自的職責(zé)、權(quán)限和議事規(guī)則集體討論決策。其中重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作均屬“三重一大”事項(xiàng)。政策實(shí)際執(zhí)行過程中，多元化國有企業(yè)由于涉及業(yè)務(wù)面廣，通常集團(tuán)層面下發(fā)制度時(shí)難以對下屬單位“三重一大”事項(xiàng)涵蓋得面面俱到，對所屬具體事項(xiàng)范疇無法準(zhǔn)確區(qū)分，對各決策機(jī)構(gòu)的權(quán)限、金額、資金性質(zhì)界定不清晰，造成下屬單位遇到實(shí)際問題難以操作，浪費(fèi)時(shí)間和精力。

3.6 資金預(yù)算缺乏有效性

多元化國有企業(yè)資金預(yù)算缺乏有效性。盡管奉行全面預(yù)算管理的國有企業(yè)不在少數(shù)，但大家仍將更多的注意力放在資產(chǎn)、利潤、籌資和投資整體預(yù)算上，對資金的具體流動(dòng)過程預(yù)算不足。這里的原因一方面是業(yè)財(cái)融合度不夠深入，財(cái)務(wù)人員對業(yè)務(wù)方面未來資金規(guī)劃不了解或掌握的信息不全面，難以做出準(zhǔn)確的資金預(yù)測；另一方面是資金預(yù)算缺乏考核，通常對國有企業(yè)管理者績效考核指標(biāo)以資產(chǎn)規(guī)模增長、收入、利潤貢獻(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)控制為主，對資金流動(dòng)的考核項(xiàng)目基本為空白，故未引起企業(yè)內(nèi)部管理人員足夠的重視與關(guān)注。但缺乏有效的資金預(yù)算往往會導(dǎo)致臨時(shí)性的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)或是資金過多閑置損失收益。

3.7 過度擔(dān)保存在較大風(fēng)險(xiǎn)

債務(wù)融資是企業(yè)最主要的外源融資之一，多元化國有企業(yè)為支持旗下板塊業(yè)務(wù)發(fā)展，在進(jìn)行債務(wù)融資時(shí)母子互保、子子互保是主要手段。由于同屬一個(gè)企業(yè)集團(tuán)，當(dāng)某家單位債務(wù)到期違約無法償還時(shí)，擔(dān)保方需及時(shí)代償。因此在整體經(jīng)濟(jì)下行周期，受債務(wù)逾期單位拖累損失自身資產(chǎn)情況的發(fā)生概率上升，也可能發(fā)生集全集團(tuán)之力化解某家單位大額債務(wù)的情況，集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡然加大。當(dāng)國有企業(yè)為民營企業(yè)擔(dān)保并發(fā)生代償行為時(shí)，將可能導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

4 多元化國有企業(yè)資金管理優(yōu)化措施

4.1 優(yōu)化頂層設(shè)計(jì)，構(gòu)建科學(xué)管理模式

對于多元化國有企業(yè)而言優(yōu)化頂層設(shè)計(jì)尤為重要，通過內(nèi)部管理架構(gòu)、管理程序的有效設(shè)置和運(yùn)行，幫助企業(yè)聚焦主責(zé)主業(yè)走高質(zhì)量發(fā)展道路的同時(shí)，防范意外事件發(fā)生。具體在資金管控模式的選擇上要兼顧風(fēng)險(xiǎn)和效率，做好相互平衡。既不能為了防范風(fēng)險(xiǎn)使制度喪失適應(yīng)性，使企業(yè)喪失活力，也不能輕率冒進(jìn)，置企業(yè)于巨大風(fēng)險(xiǎn)之中。

4.2 謹(jǐn)慎探索多元化路徑，保持現(xiàn)金流穩(wěn)定

在多元化道路的選擇上，要注意抗風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)組合的培育，在企業(yè)資源、稟賦不夠強(qiáng)大的時(shí)候相關(guān)多元化可能是最好的選擇。相關(guān)多元化有利于加強(qiáng)不同板塊協(xié)同性，更好地集中企業(yè)資金、人力及其他資源產(chǎn)生效益，當(dāng)企業(yè)在熟悉的領(lǐng)域出現(xiàn)單個(gè)業(yè)務(wù)遭遇困境時(shí)，能利用抗風(fēng)險(xiǎn)組合及時(shí)為困難個(gè)體補(bǔ)充血液，渡過暫時(shí)性的危機(jī)或平衡產(chǎn)業(yè)波動(dòng)周期，也為防范整個(gè)市場暴發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，共同維護(hù)整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系健康良性運(yùn)轉(zhuǎn)做出貢獻(xiàn)。

4.3 多管齊下，保障資金安全

多元化國有企業(yè)需加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，既要重視業(yè)務(wù)素質(zhì)提升，更要注重職業(yè)道德建設(shè)。上級單位對財(cái)務(wù)員工兼職較多的子單位防止過度放權(quán)，上收資金最終審核權(quán)限。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員反詐宣傳教育，嚴(yán)格資金出入審批流程，防止電詐分子鉆制度的空子。條件成熟時(shí)積極推動(dòng)共享中心上線，通過強(qiáng)化信息系統(tǒng)自動(dòng)管控做到對企業(yè)資金流的實(shí)時(shí)監(jiān)督。以多元化國企賬戶資金監(jiān)管為例，可通過對數(shù)據(jù)庫、信息系統(tǒng)、監(jiān)控預(yù)警技術(shù)等的集成來構(gòu)建“財(cái)務(wù)天眼”系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對國企賬戶資金的全方位、動(dòng)態(tài)化監(jiān)管監(jiān)督，有效解決以往資金監(jiān)管不到位、不合理的問題[4]。具體功能包括：第一，資金監(jiān)控預(yù)警。以系統(tǒng)平臺為載體進(jìn)行支付預(yù)警與介入處置功能的集成，以實(shí)現(xiàn)對國有企業(yè)資金出口的嚴(yán)格把控。并在系統(tǒng)中進(jìn)行資金支付業(yè)務(wù)的全部納入，結(jié)合對預(yù)警閾值、預(yù)警規(guī)則、預(yù)警處置等程序的合理設(shè)定，實(shí)現(xiàn)以前置的形式對資金管理全口徑的預(yù)警管理，將可能出現(xiàn)的問題與風(fēng)險(xiǎn)抑制在萌芽階段[5]。第二，數(shù)據(jù)庫功能。即在系統(tǒng)中以數(shù)據(jù)庫的形式對國有企業(yè)銀行賬戶、票據(jù)、銀行存款、現(xiàn)金流、保函保證金等方面信息全面存儲，并在管理期間以圖表、圖形的形式進(jìn)行數(shù)據(jù)直觀呈現(xiàn)，為多元化國有企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供科學(xué)支撐。第三，系統(tǒng)操作監(jiān)控功能。即以系統(tǒng)為載體對賬戶、資金、票據(jù)等業(yè)務(wù)按照規(guī)范化流程進(jìn)行管控，且業(yè)務(wù)執(zhí)行期間相關(guān)業(yè)務(wù)信息會被系統(tǒng)進(jìn)行詳細(xì)記錄。同時(shí)，系統(tǒng)可做到對IP異常登錄、權(quán)限異常、系統(tǒng)管理操作記錄等方面進(jìn)行全過程監(jiān)控與管理，實(shí)現(xiàn)將資金安全風(fēng)險(xiǎn)有效抑制在萌芽階段。

應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)白名單庫。經(jīng)綜合比較資本實(shí)力、企業(yè)信用等信息篩選符合多元化國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)容忍程度的銀行、下游核心客戶入庫。只接受白名單庫內(nèi)核心客戶開具的銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票和電子應(yīng)收票據(jù)。設(shè)置專崗對白名單庫保持動(dòng)態(tài)更新，防范票據(jù)承兌風(fēng)險(xiǎn)。

4.4 嚴(yán)格審批程序，規(guī)范銀行賬戶管理

多元化國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格開戶審批制度，建立資金歸集賬戶，小額款項(xiàng)定期上劃歸集賬戶提高資金收益，業(yè)務(wù)完結(jié)及時(shí)銷戶，通過銀行CBS系統(tǒng)完成資金支付、實(shí)現(xiàn)自動(dòng)對賬等工作。

4.5 完善制度出臺程序，助力企業(yè)發(fā)展

在市場機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)防范方面，多元化國有企業(yè)制度的研究和制定要下苦工夫。一項(xiàng)制度的建立要覆蓋業(yè)務(wù)全過程，從計(jì)劃、組織、實(shí)施、控制到監(jiān)督閉環(huán)考慮，防止為了制定制度而盲目出臺使之缺乏有效性，防止制度沒有同業(yè)務(wù)發(fā)展與時(shí)俱進(jìn)，導(dǎo)致企業(yè)因?yàn)閮?nèi)傷而喪失市場機(jī)會。

4.6 提高預(yù)算管理意識，促進(jìn)部門間配合

多元化國有企業(yè)管理層需提高對資金預(yù)算的重視程度，可通過設(shè)立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)從事預(yù)算管理工作，方便落實(shí)從預(yù)算編制、執(zhí)行到考核全過程的管控，充分調(diào)動(dòng)基層預(yù)算單位對此項(xiàng)工作的積極性、提高其統(tǒng)籌管理能力。細(xì)化資金預(yù)算內(nèi)容、時(shí)點(diǎn)，推進(jìn)資金預(yù)算有效開展。提升部門間對資金預(yù)算的溝通協(xié)作意識，為后續(xù)工作開展提供有力保障。若條件允許，國有企業(yè)可結(jié)合預(yù)算管理現(xiàn)狀的分析，設(shè)立獨(dú)立于機(jī)構(gòu)組織之外的預(yù)算管理委員會，由委員會負(fù)責(zé)對預(yù)算管理進(jìn)行整體協(xié)調(diào)與統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，委員會成員可由風(fēng)險(xiǎn)管控部門、財(cái)務(wù)部門、人事部門等負(fù)責(zé)人組成。同時(shí)，下設(shè)預(yù)算辦公室對委員會下達(dá)的決策與指令進(jìn)行執(zhí)行，并要求財(cái)務(wù)人員對全面預(yù)算工作開展提供輔助幫助。在實(shí)際預(yù)算管理期間，要求在編制預(yù)算時(shí)保持財(cái)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算與經(jīng)營預(yù)算的緊密銜接，避免因相互脫節(jié)導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算無法發(fā)揮出相應(yīng)作用。在編制時(shí)可將銷售預(yù)算作為起點(diǎn)，在充分考慮不同預(yù)算存在關(guān)聯(lián)的前提下，按照從前至后的順序進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編制。此外，充分利用信息化系統(tǒng)，提高資金預(yù)算的智能、便捷程度，幫助管理層科學(xué)規(guī)劃資金計(jì)劃，跟蹤資金使用和結(jié)余情況，提升資金使用效率和效益，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

4.7 強(qiáng)化內(nèi)控管理，規(guī)范融資擔(dān)保行為

多元化國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立并完善融資擔(dān)保內(nèi)控制度，明確對外擔(dān)保的限額、審批權(quán)限與流程、被擔(dān)保對象的資信情況、保后分析、責(zé)任追究、應(yīng)急預(yù)案等一系列相關(guān)內(nèi)容，并在實(shí)際工作中高度重視、嚴(yán)格執(zhí)行，從而有效降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)國有資產(chǎn)安全。

5 結(jié)語

綜上所述，新時(shí)代的戰(zhàn)略管理目標(biāo)已經(jīng)成為國有企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重要工作，國有企業(yè)發(fā)展過程中需要將財(cái)務(wù)資金管理工作予以足夠多的重視，積極發(fā)現(xiàn)存在的問題，進(jìn)行有針對性的整改，以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免對國有企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)造成影響。在資金管理工作開展過程中，針對資金管理模式存在改進(jìn)空間、過度多元化引發(fā)流動(dòng)性危機(jī)、資金安全存在風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶管理不夠規(guī)范、大額資金調(diào)動(dòng)決策程序有待完善、資金預(yù)算有效性缺乏、融資擔(dān)保產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)等問題，要采取科學(xué)改進(jìn)資金管理模式、謹(jǐn)慎探索多元化路徑、多角度防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)、提高銀行賬戶管理規(guī)范程度、完善大額資金調(diào)動(dòng)決策程序、加強(qiáng)資金預(yù)算管理、規(guī)范國有企業(yè)擔(dān)保行為等措施，有效開展企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，落實(shí)資金管理舉措，保證資金管理工作的質(zhì)量，促進(jìn)國有企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。