劉 偉

(菏澤市牡丹區(qū)財(cái)政局，山東 菏澤 274006)

1 引言

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制不斷轉(zhuǎn)型下，中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，原有的管理體系已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展需求，急需財(cái)政稅收制度創(chuàng)新。對(duì)此，需要我國(guó)相關(guān)部門(mén)不斷創(chuàng)新財(cái)政稅收制度，完善現(xiàn)有的財(cái)政稅收體系，根據(jù)中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，不斷調(diào)整財(cái)政稅收制度，整合經(jīng)濟(jì)資源、政策資源，確保中小企業(yè)財(cái)政稅收工作穩(wěn)定進(jìn)行，推動(dòng)中小企業(yè)的健康發(fā)展，有效發(fā)揮財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用。

2 中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

中小企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)財(cái)政稅收制度的扶持，國(guó)家十分重視中小企業(yè)現(xiàn)階段財(cái)政稅收，完善財(cái)政稅收制度可以有效提高中小企業(yè)的社會(huì)地位。在我國(guó)中小企業(yè)一直以來(lái)就是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)發(fā)展的重要力量。中小型企業(yè)解決了一大部分社會(huì)就業(yè)問(wèn)題，大大提高了我國(guó)GDP。社會(huì)發(fā)展對(duì)中小企業(yè)的要求也越來(lái)越高，中小企業(yè)需要不斷創(chuàng)新更好地推動(dòng)國(guó)家的發(fā)展，其中財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)是一個(gè)非常好的進(jìn)步路徑。企業(yè)財(cái)政稅收是國(guó)家重要的收入，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是重要的工作內(nèi)容。

3 我國(guó)當(dāng)前的財(cái)政稅收制度

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)對(duì)財(cái)政稅收制度也進(jìn)行了多次改革，每一次的改革都是為了幫助社會(huì)經(jīng)濟(jì)更好的發(fā)展，激發(fā)企業(yè)活力，推動(dòng)各行業(yè)的健康發(fā)展，從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、企業(yè)的出現(xiàn)也推動(dòng)了財(cái)政稅收政策的變化，推動(dòng)了財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，確保制度和政策都可以滿(mǎn)足社會(huì)經(jīng)濟(jì)、企業(yè)發(fā)展需求?；谝陨弦?，人們需要從以下三個(gè)方面把握財(cái)政稅收政策：第一，對(duì)企業(yè)所得稅制度進(jìn)行創(chuàng)新，為了確保各個(gè)企業(yè)之間的稅收公平，確保所得稅更加規(guī)范，促使行業(yè)間獲得公平的發(fā)展機(jī)會(huì)，幫助中小企業(yè)之間形成良好的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，就需要?jiǎng)?chuàng)新企業(yè)所得稅，有效推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第二，對(duì)企業(yè)稅收制度中的增值稅制度進(jìn)行創(chuàng)新。對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)政稅收制度中的稅收方法進(jìn)行改變，有效避免重復(fù)征稅以及偷稅漏稅情況的發(fā)生，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)和壓力的同時(shí)，也可以保證財(cái)政稅收穩(wěn)定。第三，創(chuàng)新國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式，有效解決傳統(tǒng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式下社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的問(wèn)題[1]。

4 財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展意義

4.1 創(chuàng)新財(cái)政稅收制度為企業(yè)未來(lái)發(fā)展打下基礎(chǔ)

創(chuàng)新是發(fā)展的必然要求，中小企業(yè)財(cái)政稅收工作可以讓中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。在創(chuàng)新的過(guò)程中，一定程度上可以解決企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟(jì)難題，也可以擴(kuò)大中小企業(yè)規(guī)模。

4.2 創(chuàng)新財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)有重要的現(xiàn)實(shí)意義

中小企業(yè)和大型企業(yè)不同，在發(fā)展的過(guò)程中存在著非常大的變動(dòng)，隨著中小企業(yè)發(fā)展腳步的加快，財(cái)政稅收制度也需要不斷創(chuàng)新。創(chuàng)新財(cái)政稅收制度可以更好地讓中小企業(yè)獲益，政府加大力度重視中小企業(yè)，創(chuàng)新財(cái)政稅收制度推動(dòng)中小企業(yè)不斷向前發(fā)展。

4.3 財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用

4.3.1 提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)自身的稅收制度也面臨著較大的問(wèn)題，其和大規(guī)模企業(yè)有著較大的不同，被種定式稅收制度和硬性稅收制度所限制，容易受到行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和稅收體制的約束，無(wú)法有效發(fā)揮財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)的扶持作用。中小企業(yè)的稅收制度不同于大型企業(yè)，需要一定的靈敏性，稅收制度的創(chuàng)新可以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及各種資源優(yōu)化配置，為中小企業(yè)的進(jìn)展創(chuàng)新注入新能量，提高中小企業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。沒(méi)有根據(jù)企業(yè)具體情況進(jìn)行個(gè)性化指導(dǎo)，區(qū)別對(duì)待，稅收制度缺乏靈活性、精細(xì)性、可靠性。且在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展下，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)逐漸被應(yīng)用到了多個(gè)行業(yè)中，給中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也帶來(lái)了較大的挑戰(zhàn)，對(duì)此，中小企業(yè)需要積極把握現(xiàn)代市場(chǎng)變化，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略。更新發(fā)展理念，轉(zhuǎn)變發(fā)展方向，加快發(fā)展角度，通過(guò)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，充分調(diào)動(dòng)中小企業(yè)的生產(chǎn)積極性，激發(fā)企業(yè)的活力，幫助中小企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，為中小企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展注入活力，有效提高中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和影響力[2]。

4.3.2 積極發(fā)揮財(cái)政稅收制度中的作用，促進(jìn)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)提升

當(dāng)前中小企業(yè)個(gè)體繳稅狀態(tài)、繳稅條件和大型企業(yè)有著較大的不同，其呈現(xiàn)零散化分布，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下，中小企業(yè)數(shù)量不斷增多，實(shí)力不斷增強(qiáng)，逐漸在市場(chǎng)中占據(jù)了較大的份額，集體力量越來(lái)越大。對(duì)此，國(guó)家也非常重視中小企業(yè)的發(fā)展，突破市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)整，提高了中小企業(yè)在市場(chǎng)中的地位，有效發(fā)揮了中小企業(yè)在財(cái)政稅收中的貢獻(xiàn)作用，將中小企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障。雖然國(guó)家對(duì)中小企業(yè)有著明確的投資標(biāo)準(zhǔn)，但是中小企業(yè)也是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力來(lái)源，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著較大的貢獻(xiàn)。研究發(fā)現(xiàn)，資本主義高度壟斷美國(guó)國(guó)民生產(chǎn)總值中的40%都來(lái)自中小企業(yè)，由此可見(jiàn)中小企業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)體中的重要地位。對(duì)此，需要國(guó)家相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，降低中小企業(yè)的稅收壓力，確保中小企業(yè)有更多的資金投資項(xiàng)目，開(kāi)拓市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)自身轉(zhuǎn)型，擴(kuò)大規(guī)模，以此成為新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，最終帶動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并增加社會(huì)財(cái)富，滿(mǎn)足市場(chǎng)需求。

4.3.3 優(yōu)化企業(yè)的資源配置

我國(guó)現(xiàn)有的財(cái)政稅收制度已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足中小企業(yè)發(fā)展需求，不適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，但是，可以通過(guò)稅收優(yōu)惠政策和專(zhuān)項(xiàng)基金設(shè)置有效發(fā)揮對(duì)中小企業(yè)的扶持作用。但是，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展下，因?yàn)樾畔⒒ㄔO(shè)下中小企業(yè)也面臨著較大的發(fā)展困境問(wèn)題，單方面的政策和制度無(wú)法幫助中小企業(yè)解決各方面發(fā)展問(wèn)題，比如投資融資問(wèn)題等。對(duì)此，國(guó)家需要深入了解中小企業(yè)面臨的現(xiàn)狀問(wèn)題，優(yōu)化資源配置，從大型企業(yè)中抽出部分經(jīng)濟(jì)資源作為扶持中小企業(yè)的主要手段，有效配置資源，確保中小企業(yè)可以健康穩(wěn)定的發(fā)展，通過(guò)提高自身資源利用率，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

4.3.4 有效解決社會(huì)就業(yè)壓力問(wèn)題

我國(guó)因?yàn)槿丝谳^多，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)多變，企業(yè)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，面臨著較大的就業(yè)壓力問(wèn)題，因?yàn)楦鞣矫嬖虼嬖谥髽I(yè)用人急缺、高校畢業(yè)生就業(yè)難的問(wèn)題，尤其是各種就業(yè)政策不全面的問(wèn)題，對(duì)此我國(guó)可以通過(guò)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新幫助中小企業(yè)解決發(fā)展難題，促使中小企業(yè)不斷擴(kuò)大，為畢業(yè)生和就業(yè)者提供更多的崗位和就業(yè)機(jī)會(huì)，通過(guò)財(cái)政稅收政策傾斜幫助中小企業(yè)解決發(fā)展難題，以此提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，帶動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，提供更多的崗位，有效解決社會(huì)就業(yè)壓力問(wèn)題。

4.3.5 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和自主創(chuàng)新

財(cái)政稅收制度創(chuàng)新可以促使中小企業(yè)不斷發(fā)展壯大，促使其有效調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大投資，積極開(kāi)展各項(xiàng)項(xiàng)目，當(dāng)前遭受著西方資本主義的技術(shù)壟斷，國(guó)內(nèi)自主創(chuàng)新主要體現(xiàn)在高校、研究員、國(guó)企中，中小企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，創(chuàng)新投入力度不足，缺乏資金和人才。對(duì)此需要我國(guó)通過(guò)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新給予中小企業(yè)財(cái)政稅收優(yōu)惠和補(bǔ)貼，鼓勵(lì)中小企業(yè)積極創(chuàng)新，帶動(dòng)中小企業(yè)不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，在自主創(chuàng)新方面投入更多的人力、物力、財(cái)力等，以此推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展。

5 財(cái)政稅收制度創(chuàng)新中小企業(yè)的扶持策略

5.1 資金扶持

中小企業(yè)因?yàn)榘l(fā)展實(shí)力不強(qiáng)，在投資方面無(wú)法滿(mǎn)足自身的需求，資金鏈穩(wěn)定性較差，和大企業(yè)相比有著較大的差距，企業(yè)內(nèi)部管理制度、信息來(lái)源渠道也有待完善，導(dǎo)致資金投入和回報(bào)之間有較大的差距，不成正比。對(duì)此，需要國(guó)家加強(qiáng)在該方面的財(cái)政稅收扶持力度，深入把握中小企業(yè)這一發(fā)展困境問(wèn)題，我國(guó)中央財(cái)政部門(mén)根據(jù)中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)需求，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的基金，完善資金扶持力度，鼓勵(lì)中小企業(yè)積極拓寬資金來(lái)源渠道和信息化渠道，完善內(nèi)部管理制度。比如，政府部門(mén)可以構(gòu)建責(zé)任擔(dān)保體制，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的資金扶持，確保其有穩(wěn)定的資金來(lái)源。此外，還需要根據(jù)企業(yè)具體情況制訂補(bǔ)助方案，為中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展提供幫助和指導(dǎo)，確保其穩(wěn)定發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)也可以根據(jù)自身發(fā)展情況制訂相關(guān)計(jì)劃。對(duì)于中小企業(yè)而言，在融資過(guò)程中面臨著擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)此需要政府部門(mén)幫助企業(yè)制定融資擔(dān)保機(jī)制和體系，對(duì)于擔(dān)保體系而言，需要政府通過(guò)財(cái)政扶持和融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，并加強(qiáng)監(jiān)督和管理，以此為中小企業(yè)健康發(fā)展?fàn)I造有利的融資環(huán)境。通過(guò)創(chuàng)建擔(dān)保體系可以監(jiān)督貸款人的行為，以此完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償體系和模式，有效對(duì)投資市場(chǎng)進(jìn)行完善，在降低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也可以引導(dǎo)中小企業(yè)有創(chuàng)新改革自己的稅收利潤(rùn)獲取方式。將利潤(rùn)投入新產(chǎn)品和新技術(shù)開(kāi)發(fā)中，以此為市場(chǎng)良性運(yùn)轉(zhuǎn)提供高質(zhì)量的產(chǎn)品，最終滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，確保企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益的提升，并有效提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。另外，政府部門(mén)需要聯(lián)合財(cái)政部門(mén)創(chuàng)建新型產(chǎn)業(yè)扶持基金、全面信貸扶持基金，以此為中小企業(yè)健康發(fā)展提供穩(wěn)定的資金來(lái)源，有效解決中小企業(yè)在資金方面的困難。

5.2 政策扶持

中小企業(yè)當(dāng)前在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮的力量越來(lái)越顯著，逐漸成為推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性力量，對(duì)此，中小企業(yè)已經(jīng)成為政府采購(gòu)部門(mén)的重點(diǎn)扶持目標(biāo)。一方面，政府需要在現(xiàn)有法律法規(guī)的要求下，幫助中小企業(yè)建立政府采購(gòu)合同，為中小企業(yè)獲得更多的發(fā)展渠道和發(fā)展機(jī)會(huì)，根據(jù)中小企業(yè)特點(diǎn)創(chuàng)建采購(gòu)項(xiàng)目，完善中小企業(yè)法律法規(guī)、政策。在具體的采購(gòu)環(huán)節(jié)中，需要給予中小企業(yè)一定的優(yōu)惠政策，需要為中小企業(yè)預(yù)留足夠的份額，確保企業(yè)和大型企業(yè)都面臨著相同的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和優(yōu)勢(shì)，為中小企業(yè)贏得一定的優(yōu)先發(fā)展權(quán)，以此提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)有穩(wěn)定的資金來(lái)源，可以有效投資其他項(xiàng)目中。另一方面，我國(guó)需要調(diào)整原有的稅法，根據(jù)中小企業(yè)具體情況建立專(zhuān)門(mén)的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策，以此為中小企業(yè)提供資金和政策扶持，確保中小企業(yè)可以健康發(fā)展。在此過(guò)程中需要?jiǎng)?chuàng)新優(yōu)惠模式，改變?cè)械闹苯觾?yōu)惠模式，注重以間接優(yōu)惠模式為主，注重事前扶持行為，有效調(diào)動(dòng)中小企業(yè)的生產(chǎn)積極性和主動(dòng)性，對(duì)于直接優(yōu)惠需要確保企業(yè)在盈利的情況下給予。促使中小企業(yè)在前期投資的過(guò)程中有可靠的資金來(lái)源，并根據(jù)中小企業(yè)各個(gè)發(fā)展階段進(jìn)行補(bǔ)給，比如，在中小企業(yè)研發(fā)階段需要給予優(yōu)惠，通過(guò)制定折舊體系、科學(xué)發(fā)展、技術(shù)創(chuàng)新政策扶持企業(yè)。并在企業(yè)生產(chǎn)和銷(xiāo)售的過(guò)程中給予直接優(yōu)惠，以此為中小企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

5.3 競(jìng)爭(zhēng)力提升扶持

中小企業(yè)當(dāng)前面臨著競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)、信息獲取不及時(shí)、市場(chǎng)洞察力較差、信息化建設(shè)不足的問(wèn)題，對(duì)此，在后期的發(fā)展中無(wú)法明確自身的目標(biāo)和方向，導(dǎo)致在經(jīng)濟(jì)渠道上和人才引進(jìn)上有著很大的不足。對(duì)此，我國(guó)政府部門(mén)在財(cái)政稅收制度改革創(chuàng)新的過(guò)程中需要針對(duì)中小企業(yè)面臨的各種困境和問(wèn)題，在建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的過(guò)程中，需要通過(guò)市場(chǎng)份額進(jìn)行重新分配，有效破除中小企業(yè)和大型企業(yè)兩極分化的問(wèn)題，為中小企業(yè)健康發(fā)展贏得先機(jī)。幫助中小企業(yè)制定明確的發(fā)展目標(biāo)和方向，可以在經(jīng)濟(jì)上和大型企業(yè)實(shí)現(xiàn)同步發(fā)展，在此過(guò)程中，需要不斷完善相關(guān)法律法規(guī)，完善稅收優(yōu)惠政策，幫助中小企業(yè)獲得更大的市場(chǎng)份額。在創(chuàng)新財(cái)政稅收制度的過(guò)程中，需要不斷提高中小企業(yè)的地位，降低中小企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，科學(xué)制定中小企業(yè)繳納稅率，并根據(jù)中小企業(yè)具體的納稅情況不斷調(diào)整稅率，促使中小企業(yè)健康發(fā)展。

5.4 完善財(cái)政稅收制度、稅收法律法規(guī)，實(shí)現(xiàn)稅收立法優(yōu)惠

國(guó)家財(cái)政部門(mén)和立法部門(mén)需要根據(jù)中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、市場(chǎng)信息，不斷調(diào)整財(cái)政稅收制度，根據(jù)中小企業(yè)發(fā)展困境，實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，并完善財(cái)政稅收法律法規(guī)，為中小企業(yè)生存和發(fā)展?fàn)I造有利的條件。國(guó)家相關(guān)部門(mén)在充分調(diào)查市場(chǎng)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，需要了解中小企業(yè)的生存情況和投資情況，了解企業(yè)財(cái)政、稅收方面的問(wèn)題，以此制定實(shí)質(zhì)性的解決方法，確保中小企業(yè)可以獲得財(cái)政、稅收和法律方面的優(yōu)勢(shì)條件。根據(jù)中小企業(yè)具體情況，制定針對(duì)性的納稅標(biāo)準(zhǔn)，并不斷調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)，將納稅標(biāo)準(zhǔn)作為財(cái)政稅收政策的重要組成部分。此外，國(guó)家還需要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)政稅收形式和內(nèi)容，通過(guò)多種形式不斷調(diào)整財(cái)政稅收政策，以此保證財(cái)政稅收工作質(zhì)量和效率，有效打擊各種違法亂紀(jì)行為，確保財(cái)政稅收工作科學(xué)有效地進(jìn)行，有效實(shí)現(xiàn)對(duì)中小企業(yè)的扶持目標(biāo)。

具體的稅收立法優(yōu)惠如下所示：第一，全國(guó)人大常委會(huì)在賦予國(guó)務(wù)院稅收優(yōu)惠立法權(quán)時(shí)需要明確具體的授權(quán)內(nèi)容、細(xì)則、標(biāo)準(zhǔn)、要求、目的、范圍等，確保國(guó)務(wù)院授權(quán)立法和中小企業(yè)稅收優(yōu)惠立法保持一致。比如，可以將《增值稅暫行條例》提升到法律法規(guī)層面，有效規(guī)范增值稅的改革和調(diào)整，并加強(qiáng)監(jiān)督和控制，確保中小企業(yè)可以根據(jù)規(guī)范的稅收優(yōu)惠立法程序來(lái)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保該立法的可靠性。第二，國(guó)務(wù)院還可以提高中小企業(yè)稅收優(yōu)惠立法的法律層次、地位、作用和范圍，確保給予企業(yè)一定的扶持。

5.5 加強(qiáng)財(cái)政稅收制度管理隊(duì)伍建設(shè)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化下，市場(chǎng)改革進(jìn)程加快，財(cái)政工作環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，難度不斷增加，要求財(cái)政稅收工作人員有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力、較高的專(zhuān)業(yè)水平、較好的職業(yè)素質(zhì)，才可以深入市場(chǎng)的變化中，把握財(cái)政稅收工作中的各方面問(wèn)題。對(duì)此，我國(guó)財(cái)政部門(mén)需要加強(qiáng)人才培養(yǎng)，加強(qiáng)財(cái)政稅收制度管理隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)一批綜合素質(zhì)高的財(cái)政稅收管理人員，確保他們積極落實(shí)相關(guān)制度要求，有效實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新和改革，有效發(fā)揮財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用。在此過(guò)程中，國(guó)家相關(guān)部門(mén)也需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收制度管理隊(duì)伍的監(jiān)督，確保財(cái)政稅收制度創(chuàng)新目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有效幫助中小企業(yè)解決各方面問(wèn)題，促使企業(yè)科學(xué)利用稅收政策優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)投資、轉(zhuǎn)型、改革。財(cái)政部門(mén)一方面需要引進(jìn)人才，另一方面也需要加強(qiáng)對(duì)工作人員的崗位培訓(xùn)、專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)、系統(tǒng)化培養(yǎng)等，全面提高財(cái)政稅收制度管理人員的綜合素質(zhì)，確保他們有效滿(mǎn)足新時(shí)期財(cái)政稅收制度創(chuàng)新要求?？傊?，在進(jìn)行財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的過(guò)程中需要有效發(fā)揮人才的作用，確保工作人員的專(zhuān)業(yè)水平和能力有效滿(mǎn)足財(cái)政稅收制度創(chuàng)新下的需求，進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)政稅收政策變革進(jìn)程，最終更好地為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

5.6 靈活調(diào)整稅率

中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著重要的地位，其是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的重要力量，在社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中都有著重要的作用，為了更好地扶持中小企業(yè)的發(fā)展，需要國(guó)家積極調(diào)整、完善、創(chuàng)新財(cái)政稅收制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收制度的改革，幫助中小企業(yè)降低負(fù)擔(dān)和壓力，通過(guò)設(shè)立基金和政策扶持有效推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展。在此過(guò)程中，國(guó)家也需要根據(jù)中小企業(yè)發(fā)展情況和規(guī)模，及時(shí)調(diào)整現(xiàn)有的稅率，降低稅負(fù)，根據(jù)中小企業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況不斷調(diào)整、優(yōu)化，以此幫助中小企業(yè)有效解決在融資、投資、轉(zhuǎn)型、拓寬業(yè)務(wù)方面的問(wèn)題，最終有效滿(mǎn)足中小企業(yè)的發(fā)展需求。另外，政府部門(mén)也需要把握當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，把握財(cái)政稅收制度和政策，以及與社會(huì)經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不一致的問(wèn)題，以此及時(shí)調(diào)整稅收稅率。

5.7 利用財(cái)政手段解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題

對(duì)于中小企業(yè)面臨的融資難的問(wèn)題，需要政府部門(mén)加強(qiáng)重視，通過(guò)宏觀調(diào)控手段，有效發(fā)揮政府的公共職能和權(quán)力優(yōu)勢(shì)，幫助企業(yè)解決融資問(wèn)題，具體方法如下所示：第一，政府部門(mén)需要通過(guò)創(chuàng)新融資方式帶動(dòng)中小企業(yè)創(chuàng)新融資產(chǎn)品，給予企業(yè)一定的扶持，比如，政府部門(mén)需要完善責(zé)任擔(dān)保體系，拓寬融資渠道，完善財(cái)政補(bǔ)貼政策。第二，政府需要制定并完善債股結(jié)合體制，通過(guò)體制的保障和引導(dǎo)作用給予中小企業(yè)一定的資金援助，并加強(qiáng)和銀行的聯(lián)系，幫助企業(yè)有效解決貸款資金難的問(wèn)題。在此過(guò)程中銀行需要降低中小企業(yè)逾期概率，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保中小企業(yè)投資、生產(chǎn)有可靠、完善、穩(wěn)定的資金鏈。第三，拓寬資本市場(chǎng)，確保資本市場(chǎng)的多層次、多維度發(fā)展。促使中小企業(yè)通過(guò)股權(quán)投資減少宏觀調(diào)控壓力，減少對(duì)經(jīng)濟(jì)杠桿的依賴(lài)，且政府部門(mén)也可以通過(guò)供給側(cè)改革中的簡(jiǎn)政放權(quán)，明確市場(chǎng)融資細(xì)則，通過(guò)完善市場(chǎng)機(jī)制優(yōu)化市場(chǎng)資源配置，打破傳統(tǒng)市場(chǎng)化配置制度限制，有效激發(fā)企業(yè)活力，確保中小企業(yè)可以穩(wěn)定運(yùn)行。

5.8 創(chuàng)新資金控制制度

在財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的過(guò)程中，需要根據(jù)中小企業(yè)具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)濟(jì)獲取方式、企業(yè)具體情況等創(chuàng)新財(cái)政稅收制度體系，有效形成多元化、個(gè)性化的制度形式，為企業(yè)提供更多的稅收優(yōu)惠。比如，需要?jiǎng)?chuàng)新資金控制制度，有效解決傳統(tǒng)財(cái)政資金支出過(guò)程中和管理過(guò)程中的問(wèn)題，發(fā)揮資金支出的扶持作用和效果，并加強(qiáng)資金管理，確保中小企業(yè)在資金使用的過(guò)程中避免出現(xiàn)分配不到位和管理不到位的情況。此外，也可以創(chuàng)新資金動(dòng)態(tài)追蹤管理機(jī)制，對(duì)資金使用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，及時(shí)記錄資金使用情況，確保其符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，以此創(chuàng)新工作模式。在進(jìn)行資金扶持的過(guò)程中，部門(mén)還需要制定相關(guān)程序和原則，確保資金支出科學(xué)、合理。為了加強(qiáng)資金管理質(zhì)量，可以將網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用其中，根據(jù)具體情況把握資金使用現(xiàn)狀和趨勢(shì)，以此確保最終預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

6 結(jié)論

總之，企業(yè)稅收是我國(guó)財(cái)政稅收的重要組成部分，其是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，為了更好地根據(jù)時(shí)代變化特點(diǎn)創(chuàng)新財(cái)政稅收制度，調(diào)整稅收計(jì)劃，降低中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，把握其發(fā)展的困境和問(wèn)題，通過(guò)資金扶持、政策扶持、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)份額的優(yōu)化配置等，為中小企業(yè)贏得發(fā)展契機(jī)，促使中小企業(yè)不斷調(diào)整自身發(fā)展戰(zhàn)略，明確發(fā)展方向和目標(biāo)，健康可持續(xù)的發(fā)展，在此過(guò)程中，政府部門(mén)需要聯(lián)合相關(guān)部門(mén)不斷完善財(cái)政稅收制度，以此確保中小企業(yè)和大型企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。