吳洋

一、前言

在我國經濟發(fā)展建設過程中，越來越多的企業(yè)開始接觸全面預算管理，并將其納入企業(yè)管理系統中，將企業(yè)戰(zhàn)略和執(zhí)行結合起來，共同控制風險、優(yōu)化資源配置，使其成為企業(yè)的重要管理工具，對企業(yè)的發(fā)展起到了積極作用。為了在激烈的市場競爭當中獲取優(yōu)勢，企業(yè)需要整合資源，積極轉變經營模式，適應市場形勢的發(fā)展變化。業(yè)財融合就是指在信息化背景下，將企業(yè)財務管理融入業(yè)務運營工作中，將業(yè)務流程和財務流程融合起來，幫助企業(yè)實現戰(zhàn)略目標，輔助決策。保險公司由于業(yè)務無實物，更需要基于業(yè)財融合的理念，調整企業(yè)戰(zhàn)略。

二、保險公司實施基于業(yè)財融合管理模式預算管理的重要性

第一，有助于拓展預算管理的廣度和深度。企業(yè)全面預算管理工作更多是強調財務成果，在財務成果中融入業(yè)務管理理念和措施，是一種拓展預算管理深度、廣度的手段，能夠讓企業(yè)建立起一套完善的業(yè)財融合的預算管理體系。

第二，有助于提高全面預算管理水平。目前，由于各種因素，全球經濟處于下行態(tài)勢，外部經濟環(huán)境的不確定性顯著增加，無論是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略還是決策的制定都面臨著巨大的挑戰(zhàn)。為了提高企業(yè)全面預算管理決策的科學性、合理性，企業(yè)需要更加敏銳地判斷業(yè)務的發(fā)展趨勢。在業(yè)財融合的管理模式下，讓企業(yè)在編制預算的過程中獲得充足的業(yè)務數據支撐，不再僅僅依靠歷史財務數據來進行分析，這對于全面預算管理水平的提升有一定的積極意義。

第三，有助于提高企業(yè)資源配置水平。全面預算管理工作的開展對于提升企業(yè)資源配置水平起著非常重要的作用，直接影響企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現。是否能夠將企業(yè)資源進行合理分配，就成為企業(yè)管理者需要重點關注的問題。財務部門在年度預算編制時，應綜合考慮企業(yè)各類資源的配置情況，利用信息以動態(tài)整合全局業(yè)務資源，才能更貼合實際地做好資源分配工作。而業(yè)財融合模式下全面預算管理可以使財務人員更實際地掌握業(yè)務情況，是實現資源最大化利用的有效途徑。

最后，有助于提高企業(yè)內部管理水平。企業(yè)在開展全面預算管理時，需要企業(yè)全員都參與其中，并以業(yè)財融合的思維和理念來開展企業(yè)管理的各項工作，加強企業(yè)財務部門和業(yè)務部門之間的聯系，這對于提高企業(yè)內部管理水平具有一定的積極意義[1]。

三、業(yè)財融合背景下的保險公司預算管理工作現狀

（一）傳統的預算管理模式存在局限性

傳統的預算管理模式信息傳遞速率較低，保險公司的預算管理工作主要由財務人員承擔。但是隨著保險公司的發(fā)展，規(guī)模不斷壯大，對于保險公司預算管理工作也提出了新的要求，無論是對預算分類，還是對預算數據的精確度，要求都有顯著提升。如果企業(yè)仍舊依靠財務工作人員進行編制預算，則很難制定切實反映業(yè)務工作實際的預算方案。同時，還有部分保險公司由于預算計劃的約束性和權威性不足，出現預算松弛的問題。預算責任主體對預算執(zhí)行不到位，財務部門和預算部門都沒有對項目審批工作進行嚴格把關，導致預算效率不如預期。

（二）對業(yè)務活動的預算動因研究不足

業(yè)財融合的大背景下，越來越多的保險公司都認識到信息化技術給預算管理工作帶來的便利，保險公司均積極推進建設將前端業(yè)務系統和財務系統進行對接的財務數據平臺，以適應保險公司預算及日常管理需要，為管理層的決策提供準確的數據支持。但部分保險公司沒有使信息建設發(fā)揮出應有的作用，在信息使用方面依然處于初期階段：在制定預算時，業(yè)務推廣費用、間接業(yè)務支出、賠付支出等仍主要參考歷年數據。部分保險公司沒有考慮企業(yè)價值鏈和業(yè)務鏈之間融合的需要，僅將業(yè)務收支與預算掛鉤，以對產生預算收支的具體業(yè)務行為進行研究，導致預算不能實現管理的目標。

企業(yè)應將具體的支出與產生該項支出的實際動因相關聯，而不是僅與業(yè)務費用相關聯，進而導致業(yè)務部門通過各種手段花費相關支出。企業(yè)需要加強對預算動因的研究，細化預算管理行為；未通過細化研究的預算指標是無法進一步拆分的，對預算計劃的可操作性造成了影響，加之預算編制方法不合理等問題的存在，也經常影響預算目標的實現[2]。

（三）缺乏復合型的預算管理人才

財務人員是預算管理工作的具體實施者，他們的素質在很大程度上決定著全面預算管理工作的效果。業(yè)財融合背景下，保險公司預算管理工作不僅對工作人員的基本素質和專業(yè)技能提出了新的要求，同時也需要工作人員具備宏觀視野和一定的計算機操作水平。隨著企業(yè)預算工作環(huán)境的變化和業(yè)財融合觀念的不斷更新，財務管理人員不僅要及時更新財會管理、會計實務技能、稅法知識，還要了解電子商務、信息化建設、網絡安全、計算機技術等領域的知識。這樣才能成為一名精通業(yè)務知識、管理知識、市場知識的復合型人才，不斷適應新形勢下保險公司預算管理工作的需要[3]。

基于當前業(yè)財融合的背景，保險公司預算管理的各個方面都需要進行革新。然而，無論是預算管理信息系統的建設，還是業(yè)務融合的預算管理模式的建立，都不是一蹴而就的。不僅需要投入財力、物力進行軟件和硬件建設，而且需要高素質人才來開展工作。所以，對于保險公司而言，業(yè)務改革需要各個部門都給予足夠的重視，積極開展合作。保險公司預算管理工作也離不開專業(yè)會計人才，這不僅需要其在專業(yè)管理領域具有足夠的知識和技能儲備，也對其系統建設能力和業(yè)務管理能力提出了較高的要求，這樣才能確保各項工作的順利開展。而當前這種復合型人才較為短缺，影響了企業(yè)業(yè)務創(chuàng)新的實現。

四、業(yè)財融合背景下的保險公司預算管理優(yōu)化措施

（一）增強管理人員業(yè)財融合意識

基于業(yè)財融合理念的全面預算管理是一個更加系統化的管理模式，因而需要將不同部門人員充分整合起來。全面預算管理要充分滲透到企業(yè)生產經營的各個領域中，企業(yè)的所有職能部門都要積極承擔相應的工作和責任。

企業(yè)應建立完善的業(yè)財融合預算體系，需要重點關注企業(yè)不同部門之間的協調性，并促使企業(yè)全體成員都能參與其中，這樣才能把企業(yè)的日常支出、收入都控制在預算所規(guī)定的范圍內，進而實現經營預算、資本預算以及財務預算的融合。同時，還要明確不同部門的職能，做到預算統籌的全權負責和協調，提高審核、修訂以及監(jiān)督流程的規(guī)范化水平，做好監(jiān)督管理。同時，專業(yè)人員也需要提高自己的技術水平，結合自身的職能有針對性地強化業(yè)務能力，如營銷、法務、財務等等，這些都與全面預算管理有著密切的聯系。各部門工作者在完成自身工作的同時，也需要做到互相輔助、共同進步，進而提高企業(yè)資源調配水平。

保險公司在業(yè)財融合背景下實施預算管理，尤其需要財務人員積極轉變思維，將單純的傳統財務工作轉向業(yè)財融合，從而實現工作方法、工作理念的變化。財務人員只有對專業(yè)化領域進行不斷探索，才能更加熟悉整個業(yè)務流程，和其他部門的業(yè)務人員保持溝通、開展合作，以獲取充足的信息，為企業(yè)全面預算管理打下堅實的基礎。對于業(yè)務部門的工作人員來說，則需要積極了解全面預算管理的意義以及相關管理要點，并參與到業(yè)財融合環(huán)節(jié)中，保證部門之間的順利溝通。

（二）合理分配財務權力，制定可行的財務控制制度

業(yè)財融合的大背景下，保險公司需要將財務權利分配下去，推動企業(yè)的各項業(yè)務發(fā)展。此外，企業(yè)也需要在合理范圍內，允許不同的部門結合自身的情況來制定工作計劃、調整預算表。具體來說，保險公司應該結合業(yè)財融合發(fā)展的需要，建立一個完善的財務平臺，不僅要在該平臺上披露完整的財務信息，而且要保證內部財務能夠全面核算，并保證公司不同部門以及各個分支公司財務信息的準確性，這樣才能為數據追查提供便利。企業(yè)管理層需要對相關數據進行橫向對比，提高保險公司財務預算質量，并且在不同部門之間實現資源的合理調配。保險公司在共享信息平臺上，可以實現對預算的事前管控、事中管理以及事后總結，以此為依據做好資源配置工作，從而盡量壓縮成本、提高利潤，確保保險公司的綜合經濟效益[4]。

從制度建設層面來看，企業(yè)制定的業(yè)財融合管理制度也要緊密聯系業(yè)務部門管理人員的本職工作，結合不同部門的實際發(fā)展情況，對業(yè)財融合管理制度進行靈活調整。此外，保險公司在管理制度建設的過程中，還要加快獎懲管理機制的建設，以獎懲機制為基礎，全面監(jiān)督和評估財務管理人員的工作實施情況。對于工作中表現較為優(yōu)秀的員工，要給予物質和精神獎勵，從而充分調動員工的工作積極性；而對于工作懈怠的員工則要進行勸勉和談話，督促其認識到自己的問題，并加以改正。

（三）建立健全預算管理信息系統

雖然業(yè)財融合初期進行的信息系統建設無法取得巨大成效，但是隨著時間的積累，預算管理信息系統將發(fā)揮越來越大的作用，能夠打通財務系統和業(yè)務系統之間的障礙，從長期來看也將發(fā)揮出難以估量的作用。保險公司承保業(yè)務數量不斷增加，其產生風險的概率也不斷提高。因此，在大數據信息時代，借助信息技術解決業(yè)財融合問題，成保險公司下一階段發(fā)展的關鍵手段。

對于保險公司而言，尤其是集團化保險公司，其會計信息經常是動態(tài)的，較難捕捉。同時，保險市場存在一定的開放性，因而很容易形成多用戶信息模型。在這種環(huán)境下，保險公司預算管理模式需打通業(yè)務與財務的數據連接，運用業(yè)財融合的理念，建立起完善的預算管理信息系統。在革新升級預算管理技術之前，保險公司需要建立起一個預算管理信息對接平臺，以將保險公司的前后端財務信息整合起來，梳理標準的數據口徑，建立起預算管理信息系統，從而確保預算管理信息更透明，也更便于獲取。

保險公司需要借助業(yè)財融合的平臺來進行預算管理，實現企業(yè)的戰(zhàn)略目標，將多種不同類型的信息綜合運用起來，以量化的模式來提升保險公司預算管理能力。所以，保險公司以業(yè)財融合作為基礎，建立一套相對完善的預算管理信息系統，才能使獲取的信息更加全面、直觀，才能以各種信息為基礎，提高保險公司預算管理水平[5]。

（四）重視財務部門專業(yè)分析能力的提升

在業(yè)財融合的背景下，保險公司需要積極開展財務轉型，其中財務部門的專業(yè)知識極為關鍵。財務工作者只有擁有充足的專業(yè)知識儲備，才能保證財務分析工作和財務轉型工作的順利開展。這就需要保險公司在財務分析的過程中，從理論和實踐的角度出發(fā)，積極參與公司決策，提高決策質量，明確經營行為和經營目標，對于經營過程中存在偏差的行為進行糾偏，并且基于內部資源的有效配置，提高資源的利用率，為企業(yè)創(chuàng)造更高的價值。在業(yè)財融合的環(huán)境下，保險公司需要在財務轉型的過程中，重視財務人員專業(yè)分析能力的提升，例如業(yè)務技能、專業(yè)技能、信息技術能力等等，這些都是應對新時代保險公司業(yè)務和財務工作所必備的技能；同時，財務工作者還需要準確把握保險公司實際發(fā)展情況，進而把財務轉型落到實處。

保險公司在財務管理體系中引進大數據技術，優(yōu)化財務部門分析工作的流程，提高對大量數據信息的處理能力，也可以有效改變傳統模式中的不足。采用合適的技術來調整財務管理工作，是提高財務管理部門專業(yè)分析能力的重要保證，也是提高工作效率的有效手段。此外，財務部門也要著眼于信息化硬件設備的建設，將信息數據和先進的硬件設備融合起來，提高財務人員的技術能力，這樣才能使先進技術和理念發(fā)揮出應有的作用。所以，保險公司也要強化對財務信息技術人員的培訓，這樣才能保證財務轉型、業(yè)財融合的實現。

五、結語

在新時代背景下，企業(yè)需要對全面預算管理工作給予足夠的重視，明確其是提高企業(yè)管理能力的重要途徑，在企業(yè)發(fā)展中的作用不可或缺。當前，我國很多保險公司都在向集團化發(fā)展，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，業(yè)財融合就顯得更加迫切。只有建立起一套完善的信息化平臺和數據中心，深化研究預算動因，讓預算與公司價值管理行為相連接，才能讓全面預算管理水平得到提升。

引用

[1]馬矛.業(yè)財融合背景下加強企業(yè)資金預算管理的對策探討[J].質量與市場，2022（23）：37-39.

[2]吳娟.業(yè)財融合視角下醫(yī)療單位財務預算管理的優(yōu)化探討[J].財富時代，2022（11）：123-125.

[3]劉淑婷.業(yè)財融合下壽險企業(yè)的預算管理困境和改進對策研究[J].中國經貿，2022（6）：154-156.

[4]柳艷.淺析國有企業(yè)以業(yè)財融合為基礎進行全面預算管理的策略[J].中國集體經濟，2022（32）：64-66.

[5]馬駿騁.論業(yè)財融合在國有企業(yè)全面預算管理工作中的實施策略[J].中國中小企業(yè)，2022（11）：166-168.