王丹華

（龍巖市紅古田教育培訓(xùn)中心有限公司，福建 龍巖 364000）

企業(yè)作為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中最重要、比較常見的組成部分，彰顯了十分明顯的作用。在日常經(jīng)營中，一定要統(tǒng)一計劃，加強(qiáng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)效能，提升整體發(fā)展趨勢。因?yàn)閮?nèi)審職責(zé)的特有性，倘若簡單把風(fēng)險管理和審計結(jié)合在一起，就會產(chǎn)生矛盾。所以，在日常工作中，一定要把內(nèi)審和風(fēng)險管理結(jié)合起來，兩者要密切合作，從而使企業(yè)對風(fēng)險管理的期望達(dá)到更好的效果。

一、內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理協(xié)調(diào)的重要性

（一）有助于為企業(yè)風(fēng)險決策提供重要的信息

將內(nèi)部審計和公司風(fēng)險管理結(jié)合在一起，有助于提供公司風(fēng)險決策所需的關(guān)鍵信息，促進(jìn)新時期下企業(yè)的蓬勃發(fā)展。內(nèi)部審計的主動性十分顯出，在企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展中具有很高的實(shí)用價值。內(nèi)部審計可以分析當(dāng)前我國中小企業(yè)面臨的各種問題，并將其與現(xiàn)有的相關(guān)信息相融合，為下一階段的風(fēng)險管理提供關(guān)鍵的數(shù)據(jù)支撐。內(nèi)審的風(fēng)險控制是全面的運(yùn)營風(fēng)險管控等各個管理方案環(huán)節(jié)。企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)部審計工作上的要求，完善相對應(yīng)的風(fēng)險管理方法，選用更加合理的敘述防范措施，盡量降低對公司的負(fù)面效應(yīng)。在進(jìn)行風(fēng)險控制時，要根據(jù)公司的可持續(xù)發(fā)展控制風(fēng)險的需求，具有立即檢測和預(yù)防風(fēng)險的能力，在風(fēng)險發(fā)生之前具備一定的技能，選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)防措施，并確保全面實(shí)施戰(zhàn)略業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中發(fā)揮著重要的領(lǐng)導(dǎo)作用，是風(fēng)險管理決策的重要方法。

因此，公司應(yīng)發(fā)揮內(nèi)部審計作用，逐步改進(jìn)現(xiàn)有風(fēng)險管理方法，使風(fēng)險管理更加成熟飛速發(fā)展。在內(nèi)部審計工作方面，不但根據(jù)我國最新法律法規(guī)和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展趨勢規(guī)劃目標(biāo)，優(yōu)化控制活動和風(fēng)險辨別等主要因素，此外緊密與內(nèi)部審計和監(jiān)督合作，為管理人員提供有效的風(fēng)險決策服務(wù)。在實(shí)際開發(fā)過程中，有必要根據(jù)相關(guān)風(fēng)險管理規(guī)定監(jiān)控公司的業(yè)務(wù)活動，以促進(jìn)公司的快速發(fā)展。

（二）有助于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)

伴隨世界經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，在我國企業(yè)不僅要面臨我國市場相互競爭，還要應(yīng)對國際市場沖擊性。日益煩瑣的市場環(huán)境使他們在經(jīng)營發(fā)展中遭受許多風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)會計風(fēng)險管理的核心是減少公司供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)中的風(fēng)險。如果一個公司的運(yùn)作和約束機(jī)制不健全，那么它一定會對公司的運(yùn)營和發(fā)展產(chǎn)生不利影響。依據(jù)內(nèi)部控制審計與財務(wù)會計風(fēng)險相關(guān)工作的和睦與結(jié)合，充分利用內(nèi)部控制審計在企業(yè)風(fēng)險管理方案中的作用，可以提升企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)風(fēng)險財務(wù)審計發(fā)展趨向，將內(nèi)部結(jié)構(gòu)風(fēng)險審計目標(biāo)與企業(yè)管理方案建設(shè)規(guī)劃緊密結(jié)合，尋找企業(yè)內(nèi)部控制制度流程的風(fēng)險點(diǎn)，進(jìn)而有目的性提高，進(jìn)一步提高了提高企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的層次，建立起一套科學(xué)、合理的企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制。

（三）推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展

如果一家公司想在某些領(lǐng)域更好地發(fā)展，就必須從內(nèi)部控制開始。一個好的管理團(tuán)隊(duì)可以對整個公司的發(fā)展產(chǎn)生意想不到的影響[2]。因此，為了確保公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定發(fā)展，擁有優(yōu)秀的內(nèi)部結(jié)構(gòu)管理團(tuán)隊(duì)至關(guān)重要。業(yè)務(wù)流程財務(wù)審計就是其中極為重要的一步。一個好的業(yè)務(wù)流程財務(wù)審計可以更好地井然有序分派有關(guān)的內(nèi)控審計，能夠靈活運(yùn)用每一個職工能量。如今行業(yè)競爭日趨激烈，每一個公司都不容易發(fā)展。由于大數(shù)據(jù)技術(shù)的有效發(fā)展和一切事物的快速傳播，評估不佳對企業(yè)來說是一個問題。因此，對于一家公司來說，擁有一支優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)和更好的內(nèi)部財務(wù)審計更為重要，僅有好一點(diǎn)的財務(wù)審計才可以推動公司穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題

（一）內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理意識比較薄弱

伴隨中國科技創(chuàng)新能力的提高，社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展也是越來越繁榮，企業(yè)的出現(xiàn)也開始五花八門。但與其他發(fā)展趨勢中國家比照，在中國企業(yè)發(fā)展趨勢較晚，各式各樣管理機(jī)制產(chǎn)生較晚，對我國企業(yè)的蓬勃發(fā)展構(gòu)成了比較大的危害性，特別是內(nèi)部構(gòu)造審計管理方案意識產(chǎn)生較晚。

對企業(yè)而言，好的審計部門非常稀有，因?yàn)閷徲嬤@一概念進(jìn)入中國比較晚，企業(yè)的審計意識比較差。目前，企業(yè)早就開始留意到審計的重要性，愈來愈多企業(yè)開始發(fā)展審計。而審計部門在企業(yè)中的發(fā)展相對緩慢，因?yàn)槊總€員工的審計意識相對較弱，并沒意識到審計的重要性。審計的蓬勃發(fā)展對企業(yè)至關(guān)重要，如果要發(fā)展趨勢審計部門，那么就需要企業(yè)管理人員全民化審計意識，這時候?qū)τ诖蠹移髽I(yè)的高質(zhì)量發(fā)展是有很大幫助的。一個優(yōu)秀的審計部門可以大幅度減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展與成長。

（二）協(xié)調(diào)和整合的管理機(jī)制不健全

近幾年來，由于公司處于不斷發(fā)展的方向，許多公司都意識到風(fēng)險管理的重要性，也實(shí)施了相關(guān)防范措施，尤其是在管理模式的建設(shè)上，建立和完善風(fēng)險管控的管理制度，以指導(dǎo)相關(guān)工作，加強(qiáng)規(guī)范推行。但是，內(nèi)控審計和風(fēng)險管控的協(xié)調(diào)性融合層面，有關(guān)管理模式的基礎(chǔ)建設(shè)還不健全[3]。第一，有關(guān)工作機(jī)制不可以重新安排。在協(xié)調(diào)管理融合的過程當(dāng)中，一些責(zé)任人并沒有建立其工作崗位職責(zé)，這進(jìn)一步嚴(yán)重影響他們工作上的結(jié)論。第二，監(jiān)管機(jī)制存在的問題。對各項(xiàng)工作執(zhí)行欠缺靠譜的監(jiān)管，公司的一些潛在風(fēng)險未能及時明確擺脫貧困和致富，對風(fēng)險預(yù)防和控制的有效性產(chǎn)生負(fù)面影響。第三，問責(zé)機(jī)制不到位，負(fù)責(zé)任的員工在順利整合過程中不清楚自己的工作責(zé)任，管理體系分工不好，工作不理想。

（三）風(fēng)險管理內(nèi)部審計結(jié)合偏弱

內(nèi)部風(fēng)險管理審計之間的弱組合效應(yīng)是整個組合過程中的一個問題。公司的內(nèi)部審計比風(fēng)險管理更具操作性，這得益于內(nèi)部審計本身相對穩(wěn)定和完善的理論框架。企業(yè)風(fēng)險管理，由于風(fēng)險性變化的趨勢，不大可能遵循風(fēng)險性改變的特性來改變和優(yōu)化運(yùn)營方式，造成風(fēng)險管理無法達(dá)到多方位實(shí)際效果。

此外，雖然企業(yè)風(fēng)險管理的事例早就大量存在在現(xiàn)實(shí)應(yīng)用中，依然存在著很嚴(yán)重的虛擬感，它不能為風(fēng)險管理提供強(qiáng)有力的支持，也導(dǎo)致了風(fēng)險管理的實(shí)際效果不佳。在這些問題的推動下在整合過程中彼此之間裝修隔斷，沒法造成整合的工作狀態(tài)，保證風(fēng)險管理與內(nèi)部控制審計的融合做到預(yù)料的實(shí)際效果。中后期管理工作有很多不足，也會影響公司目前的穩(wěn)步發(fā)展。此外，相關(guān)管理人員并沒意識到與風(fēng)險管理要素相結(jié)合的管理模式，都沒有把風(fēng)險管理融進(jìn)公司內(nèi)部審計工作方面，造成既定目標(biāo)過多形式化，無法碰觸公司日常市場開拓方法和重要安全風(fēng)險。并沒內(nèi)部控制審計，就不能夠充分利用它的功能，而且會增加風(fēng)險管理中的糾紛案，限制公司進(jìn)入新階段蓬勃發(fā)展。

三、內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理協(xié)調(diào)整合策略

（一）完善各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

為了能協(xié)調(diào)和整合公司風(fēng)險管控和內(nèi)部控制審計，借助管理模式支撐點(diǎn)工作實(shí)踐，規(guī)定管理人員十分重視二者的結(jié)合難題，提升管理模式，構(gòu)建相對穩(wěn)定的生存條件，適用二者的結(jié)合與協(xié)調(diào)。在審計操作中，要求將公司的風(fēng)險管控和內(nèi)部控制審計結(jié)合在一起，健全制度流程和框架體系，保證管理方案的有效執(zhí)行。

除此之外，公司還應(yīng)當(dāng)對不同種類的信息進(jìn)行深入分析，為財務(wù)審計和風(fēng)險管控的全方位整合和協(xié)調(diào)提出建議和參照，使風(fēng)險管控有關(guān)工作更精準(zhǔn)。與此同時，因?yàn)閮?nèi)部控制審計與風(fēng)險管控的密切相關(guān)，必須剖析二者的共同之處，提升和改進(jìn)工作方案，推動公司與風(fēng)險管控的協(xié)調(diào)發(fā)展趨勢。新時期下的可持續(xù)發(fā)展觀，提升組織結(jié)構(gòu)基本建設(shè)，提升各種工作職責(zé)，保證公司在各個工作階段貫徹落實(shí)管理模式，避免內(nèi)控審計因某種原因出差錯，嚴(yán)重危害風(fēng)險防控水準(zhǔn)，持續(xù)改善公司充分運(yùn)用風(fēng)險管控和內(nèi)部控制審計的互補(bǔ)作用，提升公司整治水準(zhǔn)的管理能力。

（二）改善內(nèi)部審計的環(huán)境和管理體制

為了更好更有效地發(fā)展走向?qū)徲?，對于一個企業(yè)來講尤為重要，也是一個比較難的問題，不過目前企業(yè)絕大部分職工都沒有得到過審計相關(guān)專項(xiàng)培訓(xùn)講座，對審計的知識積累比較缺乏，底層員工對審計部的出現(xiàn)也不認(rèn)可。這時就需要我們自己的企業(yè)大力推廣審計，不僅為審計構(gòu)建高效管理水平，還要要求自己的高管人員把審計帶來的收益告知底層員工。各高管在開發(fā)審計部門時，應(yīng)以專業(yè)審計為第一標(biāo)準(zhǔn)，避免開發(fā)過程中遇到麻煩。審計部門發(fā)展趨向相對性改革時，審計管理員權(quán)限和能力貫徹執(zhí)行后，高級管理層也應(yīng)該密切配合審計工作[4]。確保審計工作員能夠更好地開展工作上，可以更好地走勢分析運(yùn)營風(fēng)險，保證企業(yè)在穩(wěn)定前提下持續(xù)發(fā)展。

（三）做好人員培訓(xùn)，提升人員綜合素養(yǎng)

人才是公司發(fā)展趨向中堅(jiān)力量。在內(nèi)部審計與風(fēng)險管理結(jié)合的過程當(dāng)中，必須不斷提高管理人員的綜合素質(zhì)，進(jìn)而在實(shí)際工作中充分發(fā)揮，提升整體工作素質(zhì)。因而，在企業(yè)經(jīng)營管理活動中，要加強(qiáng)人才培養(yǎng)和引入及其對員工的要求，使對應(yīng)的職工在實(shí)際工作中充分運(yùn)用本身效率，樹立信心，進(jìn)行內(nèi)部審計與風(fēng)險管理相互配合與結(jié)合，完成整體管理效率。依據(jù)提升對企業(yè)的科學(xué)研究，從風(fēng)險管理、內(nèi)部審計、財務(wù)制度等多個方面。對應(yīng)的工作人員能夠全面了解產(chǎn)業(yè)發(fā)展的具體情況，不斷提高管理人員的創(chuàng)新精神和技術(shù)創(chuàng)新能力，進(jìn)而在實(shí)際工作中強(qiáng)化和其他部門的交流，合理融合內(nèi)部審計和風(fēng)險管理，并融合實(shí)際工作中的缺陷，提升團(tuán)隊(duì)協(xié)作，全面提高整體工作中素質(zhì)能力。

依據(jù)人員的綜合素質(zhì)，制訂高效率的風(fēng)險應(yīng)對策略，保證企業(yè)財產(chǎn)安全性，加強(qiáng)風(fēng)險防控，使企業(yè)在日益激烈競爭環(huán)境里處在核心競爭力。依據(jù)提升在職人員的繼續(xù)再教育專業(yè)技能和不斷提高自己的職業(yè)道德規(guī)范，才可以在實(shí)際工作中展現(xiàn)自己功效，內(nèi)部審計與風(fēng)險管理相互配合與結(jié)合才可以促進(jìn)對應(yīng)的工作中得到貫徹落實(shí)。因而，在人力資源管理活動中，務(wù)必提升在職人員職業(yè)道德規(guī)范的基礎(chǔ)建設(shè)，根據(jù)高效的思政教育，構(gòu)建和諧文化教育氣氛，激發(fā)員工的職業(yè)道德規(guī)范，養(yǎng)成良好職業(yè)道德規(guī)范習(xí)慣性。

（四）強(qiáng)化管理意識，樹立正確工作理念

在國際范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下，企業(yè)在開展各種管理方案活動時，應(yīng)對銷售市場變化馬上做出調(diào)整防范措施，避免因不可抗力因素給企業(yè)所產(chǎn)生的不利影響，進(jìn)行內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的緊密結(jié)合。此外，需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展中存在的困難，選用有目的性風(fēng)險管理防范措施，確保企業(yè)能夠穩(wěn)定開展各種工作。這個時候就需要充分利用企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的主導(dǎo)性，確保在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，管理者和基層工作者都能夠意識到了提升內(nèi)部審計杰出人才動能的重要性，也支持相關(guān)工作人員全身心投入分別工作職位中，從而提升每個部門之間的溝通和聯(lián)系，為企業(yè)內(nèi)部審計工作的秩序井然開展服務(wù)保障[5]。

此外，在實(shí)施內(nèi)部審計最新項(xiàng)目的過程當(dāng)中，企業(yè)還需要根據(jù)內(nèi)部構(gòu)造工作實(shí)際情況，創(chuàng)建更加合法、合理的風(fēng)險評估方法，以確保各種風(fēng)險評估工作高效性和真實(shí)可信。在企業(yè)內(nèi)部審計新項(xiàng)目風(fēng)險管理的過程當(dāng)中，不僅要綜合考慮企業(yè)自我提升的實(shí)際，制定能夠促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，還要提升企業(yè)防范風(fēng)險的思想和能力。全體成員務(wù)必創(chuàng)建正確崗位工作觀，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計工作與風(fēng)險管理高效統(tǒng)籌管理融合，確保相關(guān)工作的流暢高效化實(shí)行。

（五）提升審計規(guī)劃的合理性

企業(yè)內(nèi)部控制審計可以有效地監(jiān)管風(fēng)險，因此在統(tǒng)籌管理方案結(jié)合的過程中，務(wù)必梳理審計合理配置，提高內(nèi)部控制審計執(zhí)行力，以此來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部構(gòu)造會計風(fēng)險持續(xù)傷害。

一是系統(tǒng)撰寫內(nèi)部控制審計中長期規(guī)劃和年度工作計劃，建立公司目前內(nèi)審工作的關(guān)鍵事項(xiàng)，將至關(guān)重要的工作步驟事項(xiàng)歸納為在今年有利于更高效地評估和評定風(fēng)險。

二是進(jìn)一步明確內(nèi)審工作的精準(zhǔn)定位。開展內(nèi)審工作，必須采用自上而下的審計證據(jù)，將內(nèi)審工作定位為風(fēng)險發(fā)覺人與操縱者，以確保在企業(yè)充分運(yùn)用更為風(fēng)險管理策略好的作用。

三是以風(fēng)險性為出發(fā)點(diǎn)開展內(nèi)審工作。梳理企業(yè)掩藏風(fēng)險性，鑒別分析企業(yè)經(jīng)營中可能遇到的所有風(fēng)險性，鑒定目前內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位導(dǎo)致的不可逆性風(fēng)險因素，積極溝通后坦然面對。相關(guān)風(fēng)險辨別需要創(chuàng)新思路，根據(jù)審計中相關(guān)的事宜和業(yè)務(wù)架構(gòu)的變化，辨別極有可能風(fēng)險信息內(nèi)容。

四是要把握好內(nèi)部控制審計的關(guān)鍵因素。在財務(wù)審計工作中，風(fēng)險監(jiān)管的關(guān)鍵是關(guān)注重點(diǎn)項(xiàng)目、重要經(jīng)營戰(zhàn)略、高風(fēng)險領(lǐng)域等環(huán)節(jié)，確保內(nèi)審工作層次的合理安排，使內(nèi)部控制審計與風(fēng)險管理策略之間統(tǒng)籌管理方案結(jié)合得到良好的效果。

（六）制定詳細(xì)的工作流程

在內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理的緊密聯(lián)系中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的工作規(guī)劃和客戶細(xì)分情況，詳細(xì)制定總體崗位工作職責(zé)，以確保內(nèi)部審計和企業(yè)風(fēng)險管理方案能夠具有很強(qiáng)的流暢和整體管理實(shí)效性。在實(shí)施執(zhí)行過程中，必須剖析風(fēng)險的重要成因，由于企業(yè)的發(fā)展方向是多樣化的，風(fēng)險的重要成因是繁雜的。因此，在風(fēng)險管理過程中，應(yīng)改進(jìn)風(fēng)險管理模型，確定風(fēng)險的類型和原因，并根據(jù)不同類型的風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)管理和控制，然后根據(jù)風(fēng)險管理方法的差異和公司日常運(yùn)營活動的特點(diǎn)分析風(fēng)險的影響。審計時，內(nèi)部審計師應(yīng)以公司發(fā)展計劃為根本斷點(diǎn)，同時抓住公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃日常任務(wù)與公司細(xì)節(jié)之間的差異，確定和討論風(fēng)險的重要原因，確定風(fēng)險源，并明確指出更科學(xué)的預(yù)防措施，充分利用各方面內(nèi)部審計和風(fēng)險管理方法的優(yōu)勢，確保公司快速增長的重要機(jī)制。

四、結(jié)束語

總的來說，公司在進(jìn)行內(nèi)部審計時，能夠有效地發(fā)現(xiàn)整個運(yùn)營和管理過程中的缺陷，并采取適當(dāng)?shù)念A(yù)防措施來防范風(fēng)險。因此，內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理密切相關(guān)。為了更好地防范風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)注重將綜合管理融入內(nèi)部審計和風(fēng)險管理，完善控制內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理任務(wù)管理體系，在內(nèi)部審計過程中應(yīng)用風(fēng)險分析方法，增強(qiáng)內(nèi)部審計師的危機(jī)意識和專業(yè)技能，這只能在一定程度上降低業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險的影響。使企業(yè)有更穩(wěn)定地發(fā)展趨勢。