蔣亞珍

［摘 要］當(dāng)前，我國(guó)迎來了重要的發(fā)展戰(zhàn)略機(jī)遇時(shí)期，既有發(fā)展機(jī)遇，也存在諸多挑戰(zhàn)，而對(duì)于眾多金融機(jī)構(gòu)而言，黨的十九屆五中全會(huì)中強(qiáng)調(diào)的“新發(fā)展格局”成為金融機(jī)構(gòu)落實(shí)內(nèi)部控制與提升綜合質(zhì)量水平的工作主線和重要引導(dǎo)?；诖耍疚纳钊敕治雠c研討新發(fā)展格局下，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制“四型”審計(jì)模式，分別論述了新發(fā)展格局的內(nèi)涵及新發(fā)展格局對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的影響，并提出金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制中面臨的主要問題，以“四型”審計(jì)模式為核心探討了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制審計(jì)模式的實(shí)施對(duì)策。

［關(guān)鍵詞］新發(fā)展格局；金融機(jī)構(gòu)；內(nèi)部控制；“四型”審計(jì)模式

［中圖分類號(hào)］F239文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

近年來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平大幅提升，越來越多的企業(yè)、組織、機(jī)構(gòu)等都越發(fā)重視內(nèi)部控制制度的建立，通過完善的內(nèi)部控制制度和舉措，強(qiáng)化綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，提升管理水平，著力降低企業(yè)在管理過程中面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)。金融行業(yè)同樣可以強(qiáng)化內(nèi)部控制手段，結(jié)合金融機(jī)構(gòu)當(dāng)前業(yè)務(wù)工作流程，梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和創(chuàng)新發(fā)展精神，尤其是在當(dāng)前新發(fā)展格局的勢(shì)頭下，要緊抓發(fā)展機(jī)遇，直面發(fā)展挑戰(zhàn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問題，以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位。

1 新發(fā)展格局概述

黨的十九屆五中全會(huì)中提出了加快構(gòu)建以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體，國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局。新發(fā)展格局的構(gòu)建，不僅意味著我國(guó)自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提升，還要加快培育我國(guó)內(nèi)需體系，擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略，深化落實(shí)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)力量為核心，實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)。當(dāng)前我國(guó)正處于關(guān)鍵的發(fā)展時(shí)期，黨的二十大提出“加快建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)”，這一理念同樣也是構(gòu)建新發(fā)展格局的重要基礎(chǔ)支撐和內(nèi)在要求。統(tǒng)一大市場(chǎng)一方面體現(xiàn)在全國(guó)范圍內(nèi)，不同區(qū)域、行業(yè)都需要著力構(gòu)建公平規(guī)范的市場(chǎng)環(huán)境，推動(dòng)資本、資源以及各類要素的有效流通與聚集，從而實(shí)現(xiàn)暢通國(guó)內(nèi)大循環(huán)的目標(biāo)，為國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)提供重要的發(fā)展基礎(chǔ)。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，新發(fā)展格局也為金融改革與可持續(xù)發(fā)展指明了新的方向，各類金融機(jī)構(gòu)需要將新發(fā)展格局的服務(wù)要求和工作重點(diǎn)作為未來一段時(shí)間的工作主線，同時(shí)也要加速推進(jìn)金融領(lǐng)域“雙向開放”的發(fā)展要素，積極引進(jìn)國(guó)際優(yōu)秀的技術(shù)和管理理念，豐富國(guó)內(nèi)投資金融市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)金融領(lǐng)域的高質(zhì)量發(fā)展［1］。

2 新發(fā)展格局對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的影響

2.1 提供公平高效的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)空間

新發(fā)展格局為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作提供了更加廣闊的市場(chǎng)空間，但其需要時(shí)刻遵循公平高效的目標(biāo)，嚴(yán)格遵守我國(guó)法律法規(guī)以及金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，旨在全面營(yíng)造公平與效率并存的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)活動(dòng)空間。當(dāng)前，金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作需要以信息披露和內(nèi)部控制落實(shí)效果等作為重要指標(biāo)。我國(guó)已經(jīng)針對(duì)金融機(jī)構(gòu)頒布了一系列的法律法規(guī)與制度要求，在內(nèi)部控制與審計(jì)工作等方面明確了制度性安排，對(duì)此金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照國(guó)家的規(guī)定要求，依法依規(guī)、嚴(yán)格落實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，及時(shí)準(zhǔn)確地向社會(huì)公布內(nèi)部控制信息，保證內(nèi)部控制信息內(nèi)容的準(zhǔn)確性和可靠性，確保各類投資者都能全面了解當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行與發(fā)展情況，提高投資決策的準(zhǔn)確性，也能幫助投資人建立自信心，為營(yíng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境奠定重要基礎(chǔ)。

2.2 完善金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)

在新發(fā)展格局背景下，要全面落實(shí)以現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系為核心的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的循環(huán)暢通以及各行業(yè)企業(yè)的有效銜接。我國(guó)工業(yè)、制造業(yè)等領(lǐng)域的發(fā)展速度越來越快，且逐漸以數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化及智能化為主，促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，其中，金融機(jī)構(gòu)始終要發(fā)揮重要作用，但新發(fā)展格局也意味著更多的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，金融機(jī)構(gòu)可以全面強(qiáng)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，從當(dāng)前機(jī)構(gòu)的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理情況出發(fā)，進(jìn)一步分析與了解在當(dāng)前經(jīng)營(yíng)管理過程中所面臨的問題與困難，從而明確未來的風(fēng)險(xiǎn)情況，明確風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生點(diǎn)位，以做到專項(xiàng)處理與優(yōu)化整改，全面提高金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)水平，深入挖掘金融機(jī)構(gòu)自身管理工作的創(chuàng)新點(diǎn)和落腳點(diǎn)［2］。

2.3 鼓勵(lì)技術(shù)及產(chǎn)品創(chuàng)新投入

新環(huán)境下，我國(guó)各行業(yè)都在積極推進(jìn)信息技術(shù)的全面應(yīng)用，鼓勵(lì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新。隨著數(shù)字生態(tài)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)、人工智能等高水平科技應(yīng)用及專項(xiàng)研發(fā)水平的提升，戰(zhàn)略性新興企業(yè)和創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)升級(jí)幅度加大，為我國(guó)國(guó)內(nèi)大循環(huán)增添了更多的內(nèi)生動(dòng)力。金融產(chǎn)業(yè)在新發(fā)展格局下同樣需要實(shí)現(xiàn)科技賦能，以科技和信息技術(shù)手段為核心，加強(qiáng)創(chuàng)新改革水平，并著力投入技術(shù)創(chuàng)新、人才創(chuàng)新、管理理念創(chuàng)新等多維度的創(chuàng)新要素，以促使金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系適應(yīng)新發(fā)展

格局。

3 金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制面臨的主要問題

3.1 內(nèi)部控制制度不健全

當(dāng)前，我國(guó)傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量不斷增加，再加上我國(guó)全面落實(shí)新發(fā)展格局，受新型信息技術(shù)手段和科學(xué)技術(shù)的影響，各類金融機(jī)構(gòu)的涌現(xiàn)速度大幅提升，金融領(lǐng)域的內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)和業(yè)務(wù)覆蓋競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)強(qiáng)烈，為了進(jìn)一步提高新發(fā)展格局下金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制水平，越來越多的金融機(jī)構(gòu)開始探索新領(lǐng)域，甚至將焦點(diǎn)凝聚在高風(fēng)險(xiǎn)和高收益類型的業(yè)務(wù)中，如貸款承諾業(yè)務(wù)等，但此類業(yè)務(wù)的收益與風(fēng)險(xiǎn)同在，如果爆發(fā)隱性風(fēng)險(xiǎn)問題將會(huì)給金融機(jī)構(gòu)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)苯游＜敖鹑跈C(jī)構(gòu)的市場(chǎng)信譽(yù)度。在此期間，仍有很多金融機(jī)構(gòu)并不重視風(fēng)險(xiǎn)管控，缺少必要的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，忽視人工智能技術(shù)、大數(shù)據(jù)挖掘等新興技術(shù)的應(yīng)用，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)各類新型業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)因素增加，容易引發(fā)決策失誤等問題［3］。

3.2 缺少完善的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

內(nèi)部控制是減少危機(jī)影響和防范風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，對(duì)于金融行業(yè)和各類金融機(jī)構(gòu)同樣也是如此，但仍有很多機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制手段相對(duì)薄弱，不同部門之間的權(quán)責(zé)劃分不清晰，缺少必要的溝通與交流，甚至各部門的約束制度和工作條例仍舊相差甚遠(yuǎn)，個(gè)別業(yè)務(wù)和工作內(nèi)容出現(xiàn)了權(quán)責(zé)交叉或責(zé)任推諉情況，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度落實(shí)效率低下、風(fēng)險(xiǎn)隱患頻發(fā)。

3.3 監(jiān)督管理平臺(tái)的作用仍需完善

金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督管理平臺(tái)仍需進(jìn)一步完善，很多金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)監(jiān)管者，同樣也是該活動(dòng)的重要組織者，甚至還會(huì)存在重視業(yè)務(wù)而忽視監(jiān)督的情況。在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督與管理時(shí)，大多需要圍繞不同業(yè)務(wù)的實(shí)際落實(shí)流程以及其中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行逐一排查，但在排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)仍存在疏忽及監(jiān)督機(jī)制弱化的情況，例如在結(jié)合當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)位對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部人員進(jìn)行權(quán)責(zé)分工時(shí)，由于個(gè)別部門人員數(shù)量不足，容易出現(xiàn)身兼數(shù)職或多人串崗的情況，這就無法實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部監(jiān)督與管理。

3.4 內(nèi)控文化及信息建設(shè)不足

金融機(jī)構(gòu)的信息建設(shè)和內(nèi)部控制文化雖然不會(huì)直接影響內(nèi)部控制的落實(shí)效果，但也具有隱性的推動(dòng)作用。例如在實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)時(shí)，可以將原有的業(yè)務(wù)平臺(tái)并入內(nèi)部控制信息平臺(tái)中，實(shí)現(xiàn)二者的共同推進(jìn)，讓內(nèi)部控制信息平臺(tái)能夠全面覆蓋業(yè)務(wù)活動(dòng)，并有針對(duì)性地落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與管理；企業(yè)內(nèi)部控制文化也有利于保障金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的全體工作人員投身于內(nèi)部控制體系和執(zhí)行之中，保障金融機(jī)構(gòu)的依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

4 新發(fā)展格局下金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制“四型”審計(jì)模式實(shí)施對(duì)策

4.1 發(fā)展型審計(jì)模式

新發(fā)展格局所強(qiáng)調(diào)的國(guó)內(nèi)大循環(huán)與國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)都是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境優(yōu)化的必經(jīng)之路及主要趨勢(shì)。在全球化發(fā)展進(jìn)程中，我國(guó)迎來了更多的新興產(chǎn)業(yè)和新興技術(shù)，例如，新能源產(chǎn)業(yè)和智能化技術(shù)等掀起了新一輪的科技革命，讓我國(guó)制造業(yè)等領(lǐng)域在價(jià)值鏈中的地位得到了穩(wěn)步提升。在此期間，越來越多的行業(yè)開始重視技術(shù)創(chuàng)新和科技創(chuàng)新，以打造更高質(zhì)量的經(jīng)濟(jì)引擎。由此可見，金融機(jī)構(gòu)同樣也要始終保持發(fā)展的眼光，聚焦高質(zhì)量金融發(fā)展，全面構(gòu)建更加完備的金融市場(chǎng)，將國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)和雙向開放與綠色金融作為重要的發(fā)展理念和新發(fā)展格局構(gòu)想過程中的基礎(chǔ)要素。

金融機(jī)構(gòu)需要進(jìn)一步明確內(nèi)部控制手段與發(fā)展戰(zhàn)略是否真正符合自身的發(fā)展前景和路線要求，是否真正科學(xué)可行，是否與新發(fā)展格局之間具有契合性。對(duì)此，可以全面分析金融機(jī)構(gòu)以往年度的工作總結(jié)和未來年度規(guī)劃、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方案、預(yù)算管理制度和預(yù)算分解內(nèi)容等，全面審計(jì)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并對(duì)相關(guān)文件資料展開審計(jì)檢查，避免金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)實(shí)際經(jīng)營(yíng)與管理情況相脫節(jié)的問題。另外，要重點(diǎn)審計(jì)金融機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)、人力資源體系是否與內(nèi)部控制制度相匹配，可以對(duì)當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作、信息化建設(shè)工作進(jìn)行審計(jì)檢查，尤其要對(duì)不同部門的工作人員分工和管理人員履職情況、人力資源管理制度及落實(shí)效果等進(jìn)行審計(jì)與檢查，以進(jìn)一步保障金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。

4.2 融合型審計(jì)模式

融合型審計(jì)主要是指風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的融合化發(fā)展。內(nèi)部控制工作在企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展過程中不僅意味著對(duì)財(cái)務(wù)人員、各類資源進(jìn)行有效管理，其更側(cè)重風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其是針對(duì)會(huì)影響企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)效果的事件和內(nèi)容，應(yīng)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)研判與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，其中內(nèi)部控制工作要強(qiáng)化合規(guī)管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)管理進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃與同步落實(shí)。當(dāng)前我國(guó)新發(fā)展格局中雙循環(huán)以及國(guó)內(nèi)大循環(huán)的趨勢(shì)給金融機(jī)構(gòu)帶來了更多的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，尤其是在機(jī)構(gòu)自身的管控能力和綜合治理水平等方面，需要著重強(qiáng)化專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)此，金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)時(shí)可以重點(diǎn)關(guān)注是否建立了相對(duì)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確不同的組織架構(gòu)下工作人員的具體職責(zé)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息共享。另外，要保障風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制合規(guī)管理目標(biāo)的明確性與一致性，可以綜合調(diào)閱金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的文件資料和管理報(bào)告，判斷其是否真正開展了切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估舉措。最后要對(duì)金融機(jī)構(gòu)制度的合規(guī)性和合法性進(jìn)行評(píng)估，保證金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度與金融法律法規(guī)、政策之間保持一致，定期對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化與完善，最大限度地避免出現(xiàn)違規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)操作問題。

4.3 創(chuàng)新型審計(jì)模式

創(chuàng)新型審計(jì)模式的重點(diǎn)在于創(chuàng)新，當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)一片向好，雖然在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇與擴(kuò)大內(nèi)需方面仍面臨著諸多挑戰(zhàn)，從供給側(cè)來看，其整體創(chuàng)新能力仍與我國(guó)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域高質(zhì)量發(fā)展之間存在一定的差異。對(duì)此，如何優(yōu)化創(chuàng)新能力、實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新改革，成為各行業(yè)亟待解決的重點(diǎn)問題之一。在新發(fā)展格局的影響下，金融機(jī)構(gòu)需著重防范與化解各類金融風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對(duì)為適應(yīng)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)而增加的各類高風(fēng)險(xiǎn)及高收益的業(yè)務(wù)類型，應(yīng)對(duì)此類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與金融機(jī)構(gòu)的自身經(jīng)營(yíng)與管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)防控，以防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，并有效規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

在落實(shí)審計(jì)工作時(shí)需要保障金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作和內(nèi)部控制舉措，要嚴(yán)格依照國(guó)家的法律法規(guī)及政策要求，有效評(píng)估與論證金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)舉措的實(shí)踐情況和落地效果。對(duì)重大金融風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行持續(xù)防控，與此同時(shí)還要對(duì)金融機(jī)構(gòu)的管理層和監(jiān)管部門進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，管理干部要始終保持責(zé)任與擔(dān)當(dāng)意識(shí)，嚴(yán)格履職盡責(zé)，而監(jiān)管部門則需要深化落實(shí)內(nèi)部控制監(jiān)督舉措，對(duì)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)與管理過程中發(fā)生的各類風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行及時(shí)的分析與研判，尤其是對(duì)經(jīng)機(jī)構(gòu)決策履職和薄弱環(huán)節(jié)，明確監(jiān)督責(zé)任與義務(wù)。比如，針對(duì)信貸資金要監(jiān)督檢查其用途、發(fā)放流程，避免出現(xiàn)違規(guī)發(fā)放或流程違規(guī)的問題。最后要著重關(guān)注當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)所推出的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否能夠真正吸引并支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。近年來，我國(guó)越發(fā)重視中小微企業(yè)的發(fā)展，很多金融機(jī)構(gòu)也將其作為支持性金融項(xiàng)目進(jìn)行落實(shí)，這可以強(qiáng)化金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管理和支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的監(jiān)督管理，避免一味開展金融創(chuàng)新而引發(fā)多元化的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問題。

4.4 科技型審計(jì)模式

新發(fā)展格局推動(dòng)了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制手段的優(yōu)化，要積極應(yīng)用科技手段來實(shí)現(xiàn)科技賦能。在設(shè)計(jì)科技型審計(jì)模式時(shí)，要積極應(yīng)用科技力量和手段，將其與內(nèi)部審計(jì)工作相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)線上審計(jì)、實(shí)時(shí)監(jiān)控，全面開展大數(shù)據(jù)分析與挖掘，落實(shí)數(shù)字化審計(jì)舉措；也可以根據(jù)當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)開展要求，建立專項(xiàng)審計(jì)模型，真正實(shí)現(xiàn)科技賦能。在此期間，要明確線上審計(jì)平臺(tái)中的管理使用權(quán)限和數(shù)據(jù)應(yīng)用權(quán)限，尤其是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、分析、傳送、存儲(chǔ)等都要進(jìn)行安全管理，避免發(fā)生信息數(shù)據(jù)泄露問題。要不斷充實(shí)壯大金融機(jī)構(gòu)信息化人才隊(duì)伍，以內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制為主體思路，創(chuàng)新優(yōu)化內(nèi)部控制舉措與審計(jì)流程，全面推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制審計(jì)工作的信息化變革。

5 總結(jié)

現(xiàn)如今，我國(guó)各類金融機(jī)構(gòu)迎來了巨大的發(fā)展機(jī)遇，新發(fā)展格局旨在打造良好的營(yíng)商環(huán)境，構(gòu)建國(guó)內(nèi)大循環(huán)和國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)的良好局面。為進(jìn)一步落實(shí)金融機(jī)構(gòu)在社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)中的推動(dòng)作用，要不斷提升內(nèi)部控制審計(jì)水平。本文論述了新發(fā)展格局的內(nèi)涵，探討了新發(fā)展格局對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的積極影響，分析了當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制存在的問題。對(duì)此，要優(yōu)化內(nèi)部控制手段，堅(jiān)定落實(shí)“四型”審計(jì)模式，分別體現(xiàn)為發(fā)展型、融合型、創(chuàng)新型、科技型審計(jì)模式。希望本文的研究以及對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)模式的應(yīng)用與分析能夠?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展提供借鑒。

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