羅梁英

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的背景下，國(guó)有企業(yè)面臨著越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多優(yōu)勢(shì)，需要充足的資金支撐才可以推動(dòng)各項(xiàng)管理工作的順利開展。國(guó)有企業(yè)通過(guò)參與融資性貿(mào)易在短期內(nèi)獲得更多流動(dòng)資金，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的正常開展。融資性貿(mào)易雖然可以為國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作帶來(lái)更多便利，但與此同時(shí)也存在風(fēng)險(xiǎn)。

一、融資性貿(mào)易概述

融資性貿(mào)易主要是指國(guó)有企業(yè)管理人員可以在各方面條件允許的情況下開展貿(mào)易，達(dá)到融資的目的。參與融資性貿(mào)易的企業(yè)主要以短期融資和增持信用為方式，不斷為貿(mào)易主體提供更多可流動(dòng)資金。與一般的中小企業(yè)相比，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較大，資金實(shí)力雄厚并且信用狀況優(yōu)良，在融資性貿(mào)易過(guò)程中可以作為資金提供方，加大對(duì)中小企業(yè)的資金投入力度。

二、企業(yè)參與融資性貿(mào)易的主要原因

（一）滿足企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張需要

許多國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中都需要完成既定的業(yè)績(jī)目標(biāo)，然而隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度的加劇，國(guó)有企業(yè)的業(yè)績(jī)壓力開始不斷增加，并且在一定程度上影響了國(guó)有企業(yè)管理人員的決策工作。當(dāng)行業(yè)發(fā)展受到?jīng)_擊時(shí)，市場(chǎng)前景不容樂(lè)觀，國(guó)有企業(yè)管理人員無(wú)法通過(guò)傳統(tǒng)的貿(mào)易活動(dòng)完成業(yè)績(jī)目標(biāo)。為了避免這種情況的發(fā)生，大部分國(guó)有企業(yè)管理人員開始將注意力從傳統(tǒng)貿(mào)易轉(zhuǎn)向融資性貿(mào)易，希望可以通過(guò)融資性貿(mào)易利用企業(yè)的資信狀況在短時(shí)間內(nèi)迅速提升業(yè)績(jī)水平，完成既定的業(yè)績(jī)目標(biāo)，確保國(guó)有企業(yè)的各項(xiàng)管理工作不受到影響。國(guó)有企業(yè)參與融資性貿(mào)易可以在一定程度上滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理規(guī)模擴(kuò)張需要，并且為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展提供充足的動(dòng)力。

（二）融資方式比較靈活

傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)例如銀行、貸款機(jī)構(gòu)，對(duì)資金審批時(shí)間較長(zhǎng)，審核流程過(guò)于復(fù)雜，無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)為中小企業(yè)的發(fā)展提供充足的資金。當(dāng)中小企業(yè)的信用水平?jīng)]有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，無(wú)法通過(guò)傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)獲得更多流動(dòng)資金。在此背景下，融資性貿(mào)易的出現(xiàn)幫助中小企業(yè)迅速解決了資金困境，推動(dòng)了中小企業(yè)的發(fā)展。國(guó)有企業(yè)因資金充足成為融資性貿(mào)易中的資金提供方，中小企業(yè)在參與融資性貿(mào)易的過(guò)程中選擇與國(guó)有企業(yè)簽訂相關(guān)合同。雖然融資性貿(mào)易可以幫助中小企業(yè)獲得更多資金，但是中小企業(yè)在參與融資性貿(mào)易之后無(wú)法加大對(duì)內(nèi)部環(huán)境的控制力度，這是由于融資性貿(mào)易與一般貿(mào)易不同，具有錯(cuò)配性的特點(diǎn)，資金鏈相對(duì)而言更加隱蔽。雖然融資性貿(mào)易表面上為中小企業(yè)擴(kuò)大了資產(chǎn)規(guī)模，但是中小企業(yè)管理人員缺少對(duì)融資性貿(mào)易的認(rèn)識(shí)與了解，在管理過(guò)程中無(wú)法正確區(qū)分代理業(yè)務(wù)。

三、融資性貿(mào)易常見模式以及風(fēng)險(xiǎn)

（一）融資性貿(mào)易常見模式

融資性貿(mào)易常見模式主要有托盤貿(mào)易、委托采購(gòu)、循環(huán)貿(mào)易與保兌倉(cāng)模式。托盤貿(mào)易主要是指國(guó)有企業(yè)作為托盤方，分別與買賣雙方簽訂合同。在貿(mào)易開展過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)需要充分履行托盤方的工作職責(zé)為買方墊付貨款，并且需要購(gòu)入貨物，買方可以在后續(xù)的交易過(guò)程中從作為托盤方的國(guó)有企業(yè)買入貨物。在托盤貿(mào)易中，國(guó)有企業(yè)作為托盤方不參與實(shí)際的交易過(guò)程，通過(guò)貿(mào)易鏈條獲得更多融資效益。委托采購(gòu)主要是指國(guó)有企業(yè)需要與買方簽訂委托采購(gòu)協(xié)議，與托盤貿(mào)易存在許多相似之處。循環(huán)貿(mào)易主要是指國(guó)有企業(yè)需要同時(shí)與一個(gè)或者多個(gè)企業(yè)簽訂買賣合同，國(guó)有企業(yè)不需要參與實(shí)際的交易過(guò)程，只是獲得了資金使用權(quán)。保兌倉(cāng)模式主要是指國(guó)有企業(yè)作為資金提供方，主要根據(jù)自身的資信狀況為中小企業(yè)提供銀行承兌匯票，在貿(mào)易開展過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)需要履行自身的工作職責(zé)保護(hù)貨權(quán)，中小企業(yè)需要進(jìn)行回購(gòu)。

（二）融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)

融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)主要包括資金風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、法律和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)主要是指國(guó)有企業(yè)在參與融資性貿(mào)易的過(guò)程中實(shí)質(zhì)上已經(jīng)成為中小企業(yè)的“銀行”，但是并未對(duì)中小企業(yè)開展資信評(píng)估和賬戶監(jiān)控工作，壞賬率大幅度上升。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理規(guī)模比較小，資金實(shí)力比較弱，容易為國(guó)有企業(yè)帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)，不利于保障國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展。

國(guó)有企業(yè)在參與融資性貿(mào)易過(guò)程中面臨企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)管理人員為了減輕自身的業(yè)績(jī)壓力，通過(guò)開展融資性貿(mào)易在短時(shí)間內(nèi)提升自身的業(yè)績(jī)水平，長(zhǎng)此以往，國(guó)有企業(yè)產(chǎn)生了依賴，沒有將注意力放在業(yè)務(wù)開拓過(guò)程中。另外，國(guó)有企業(yè)在參與融資性貿(mào)易的過(guò)程中同樣存在法律和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)管理人員在參與融資性貿(mào)易過(guò)程中沒有加強(qiáng)對(duì)具體工作環(huán)節(jié)的重視，而且融資性貿(mào)易仍然存在法律爭(zhēng)議，一旦國(guó)有企業(yè)與中小企業(yè)出現(xiàn)了利益糾紛，國(guó)有企業(yè)管理人員無(wú)法通過(guò)法律途徑維護(hù)自身的合法權(quán)益。站在稅務(wù)角度上思考問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)管理人員將融資業(yè)務(wù)納入銷售業(yè)務(wù)核算范圍之內(nèi)，無(wú)法從實(shí)質(zhì)上增加更多銷售利潤(rùn)。國(guó)有企業(yè)管理人員為了節(jié)省稅務(wù)流程所需要占用的時(shí)間與精力，會(huì)開具增值稅發(fā)票，這就有可能被誤認(rèn)為虛開增值稅發(fā)票，給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、內(nèi)控視角下國(guó)有企業(yè)融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）聚焦企業(yè)發(fā)展定位

國(guó)有企業(yè)雖然在現(xiàn)階段的改革工作取得了顯著成果，但是仍然沒有充分意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制存在的漏洞與不足。

1.國(guó)有企業(yè)管理人員需要盡最大努力避免這種情況的發(fā)生，并且將內(nèi)部控制機(jī)制落實(shí)到具體的管理過(guò)程中，確?？梢栽谧畲蟪潭壬习l(fā)揮內(nèi)部控制機(jī)制的作用，提高國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理水平。

2.國(guó)有企業(yè)管理人員需要聚焦企業(yè)發(fā)展定位，以國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，并結(jié)合國(guó)有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，提前制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，合理規(guī)避融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

3.國(guó)有企業(yè)管理人員需要對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的融資性貿(mào)易謹(jǐn)慎選擇，避免出現(xiàn)與國(guó)有企業(yè)發(fā)展定位不相符的貿(mào)易業(yè)務(wù)，合理規(guī)避企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)和法律稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

4.國(guó)有企業(yè)管理人員需要拋棄落后的管理理念，不能只將注意力放在經(jīng)濟(jì)利益上，需要充分加深對(duì)融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與了解，以便國(guó)有企業(yè)管理人員可以在融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的第一時(shí)間采取相關(guān)措施，避免國(guó)有企業(yè)面臨更加嚴(yán)重的危機(jī)。

5.國(guó)有企業(yè)管理人員需要積極適應(yīng)外部環(huán)境的變化，增強(qiáng)對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境變化的反應(yīng)能力，并且需要加大對(duì)內(nèi)部環(huán)境的控制力度，幫助提高國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部管理水平。

（二）完善定期排查制度

要想在最大程度上避免國(guó)有企業(yè)開展融資性貿(mào)易，就需要國(guó)有企業(yè)管理人員加大對(duì)內(nèi)部環(huán)境的控制力度，并且做好審核工作和貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)控制工作，國(guó)有企業(yè)管理人員需要完善定期排查制度。在建立定期排查制度的過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)管理人員需要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀和國(guó)資委的相關(guān)規(guī)定與要求，定期排查制度建立的科學(xué)性與合理性。另外，國(guó)有企業(yè)管理人員需要在融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中建立審核體系，并且可以在最大程度上發(fā)揮審核體系的作用，確保國(guó)有企業(yè)管理人員可以通過(guò)審核工作及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能滋生的融資性貿(mào)易苗頭。在發(fā)現(xiàn)貿(mào)易存在的漏洞之后，國(guó)有企業(yè)管理人員需要及時(shí)采取措施，確保不出現(xiàn)融資性貿(mào)易操作。另外，國(guó)有企業(yè)管理人員需要以身作則，讓下級(jí)工作人員對(duì)融資性貿(mào)易出現(xiàn)的防范工作引起重視。為了讓內(nèi)部工作人員了解融資性貿(mào)易防范工作的重要性，國(guó)有企業(yè)管理人員需要加大宣傳力度，并且將風(fēng)險(xiǎn)防控教育落實(shí)到具體的行動(dòng)過(guò)程中。

（三）建立崗位責(zé)任制

1.國(guó)有企業(yè)管理人員需要加強(qiáng)對(duì)人力資源的重視，并且在融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中最大程度上發(fā)揮人力資源的優(yōu)勢(shì)，確保融資過(guò)程安全。

2.國(guó)有企業(yè)管理人員需要建立崗位責(zé)任制，明確企業(yè)各部門工作人員的職責(zé)，將崗位責(zé)任制落實(shí)到具體行動(dòng)中。

3.國(guó)有企業(yè)管理人員需要明確融資性貿(mào)易防范工作的具體工作流程，并且加大對(duì)內(nèi)部工作人員的監(jiān)督力度，確保內(nèi)部工作人員可以按照既定的融資性貿(mào)易防范工作流程作業(yè)，防止融資性貿(mào)易出現(xiàn)。

當(dāng)融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范工作出現(xiàn)失誤時(shí)，國(guó)有企業(yè)管理人員可以在第一時(shí)間進(jìn)行追責(zé)，追責(zé)工作的開展可以在一定程度上讓內(nèi)部工作人員端正自身的工作態(tài)度并且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成自己的工作任務(wù)，確保風(fēng)險(xiǎn)防范工作的順利開展。

（四）積極引入大數(shù)據(jù)平臺(tái)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提升，大數(shù)據(jù)技術(shù)也得到了迅速發(fā)展并且被廣泛應(yīng)用到各行業(yè)之中。國(guó)有企業(yè)管理人員需要在新時(shí)代的背景下充分加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的重視，并且在管理過(guò)程中結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理狀況和融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范工作要求積極引入大數(shù)據(jù)平臺(tái)。大數(shù)據(jù)平臺(tái)可以為國(guó)有企業(yè)管理人員提供更加真實(shí)有效的信息，便于國(guó)有企業(yè)管理人員作出正確的決策，嚴(yán)防融資性貿(mào)易操作存在。通過(guò)引入大數(shù)據(jù)平臺(tái)細(xì)化內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)，建立外部數(shù)據(jù)驗(yàn)證機(jī)制，可以讓國(guó)有企業(yè)部門管理人員加大對(duì)數(shù)據(jù)的篩選力度，例如國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在計(jì)算毛利率的過(guò)程中可以對(duì)相似業(yè)務(wù)的毛利率進(jìn)行標(biāo)記。國(guó)有企業(yè)管理人員需要充分認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)平臺(tái)為融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范工作帶來(lái)的便利，并且在風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)平臺(tái)的作用，不斷提高國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制水平，防止出現(xiàn)融資性貿(mào)易活動(dòng)。

五、結(jié) 語(yǔ)

綜上所述，國(guó)有企業(yè)管理人員需要在管理過(guò)程中聚焦國(guó)有企業(yè)發(fā)展定位，建立完善的定期排查制度和崗位責(zé)任制，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部工作人員的積極性。另外，國(guó)有企業(yè)管理人員需要在新時(shí)代背景下積極引入大數(shù)據(jù)平臺(tái)，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，合理規(guī)范融資性貿(mào)易活動(dòng)。