樊文莉

（曹妃甸金融控股集團(tuán)有限公司，河北 唐山 063210）

1 引言

隨著我國經(jīng)濟(jì)的騰飛，企業(yè)數(shù)量在不斷增多，市場競爭日趨激烈。面對當(dāng)前的競爭環(huán)境，國有企業(yè)要想形成競爭力，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，就必須要提高財務(wù)管理的水平，從而為業(yè)務(wù)運(yùn)營提供足夠的財務(wù)支持。智慧財務(wù)背景下的業(yè)財融合屬于新型管理模式，具有很強(qiáng)的優(yōu)越性，其應(yīng)用可有效彌補(bǔ)傳統(tǒng)財務(wù)管理的缺陷，有助于國有企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級。因此，國有企業(yè)應(yīng)基于智慧財務(wù)理念，構(gòu)建新型運(yùn)營管理模式，助力業(yè)財融合的實施，促使業(yè)財融合為企業(yè)經(jīng)營帶來增益。

2 智慧財務(wù)的概念與特征

智慧財務(wù)是指通過人工智能、大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)手段，以數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)、智能決策和智能行動為核心，構(gòu)建一種智慧化的管理模式，從而幫助決策層進(jìn)行智能判斷、策略生成和策略選擇[1]。智慧財務(wù)有以下幾大特征：第一，全面共享。財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)會通過智慧財務(wù)管理系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行全面共享。第二，高效融合。智慧財務(wù)管理模式下，業(yè)務(wù)與財務(wù)管理相互融合，二者同步發(fā)展，一部分作業(yè)流程會壓縮到同一時間段內(nèi)進(jìn)行。第三，深度協(xié)同。通過智慧財務(wù)管理系統(tǒng)，消除業(yè)財信息差后，可實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的深度、高效協(xié)同。第四，精細(xì)管理。利用智慧財務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集優(yōu)勢，可獲取到最細(xì)顆粒度的交易數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，可實現(xiàn)業(yè)務(wù)單元層面、流程環(huán)節(jié)層面的精細(xì)化管理。第五，力求智慧。智慧財務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)與應(yīng)用中，通常注重對高新技術(shù)的應(yīng)用，力求自動化、現(xiàn)代化、智慧化。

3 智慧財務(wù)下國有企業(yè)業(yè)財融合的意義

3.1 提升會計工作效率

傳統(tǒng)經(jīng)營管理模式下，企業(yè)各項工作的運(yùn)轉(zhuǎn)主要依靠人力完成，信息上傳下達(dá)的速度慢、準(zhǔn)確性低，且執(zhí)行耗時長，會在一定程度上影響企業(yè)運(yùn)營效率，不利于企業(yè)的價值創(chuàng)造。而基于智慧財務(wù)的業(yè)財融合管理模式下，利用信息管理系統(tǒng)可使大部分經(jīng)營管理流程無需人工操作，向自動化、信息化轉(zhuǎn)變，會計工作效率可數(shù)倍提升。例如，智慧財務(wù)背景下企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營中，錄入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)就可同步產(chǎn)生相應(yīng)財務(wù)數(shù)據(jù)，并直接反饋給財務(wù)部門，不僅極大提升了數(shù)據(jù)填報效率，還能有效減少財務(wù)人員的工作量。

3.2 提高會計信息質(zhì)量

會計信息是企業(yè)經(jīng)營決策的依據(jù)，若會計信息嚴(yán)重失真，可能會對決策造成誤導(dǎo)，使企業(yè)遭受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。以往的管理機(jī)制下，財務(wù)部門不參與業(yè)務(wù)運(yùn)營管理，對業(yè)務(wù)的具體情況了解不深，獲取到的多是業(yè)務(wù)人員上報的二手?jǐn)?shù)據(jù)，其準(zhǔn)確性、有效性難以得到保證。而通過智慧財務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)財數(shù)據(jù)的實時共享，就可以解決業(yè)財融合中的數(shù)據(jù)匯總、整合問題，有效提高會計信息的質(zhì)量。

3.3 降低會計工作成本

近年來，國有企業(yè)發(fā)展規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，業(yè)務(wù)拓展到了全國乃至是全球，為保證跨區(qū)域業(yè)務(wù)的順利開展，國有企業(yè)通常會在不同區(qū)域設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。若每個分支機(jī)構(gòu)都配備財務(wù)人員，勢必增加企業(yè)的經(jīng)營成本。而通過智慧財務(wù)管理系統(tǒng)，將原本分散在各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都匯聚到總部統(tǒng)一處理，不僅可以實現(xiàn)會計處理的統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化，奠定業(yè)財融合的基礎(chǔ)，同時還能夠減少分支機(jī)構(gòu)財務(wù)人員的配備數(shù)量，降低會計工作的成本，切實提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

4 智慧財務(wù)下國有企業(yè)業(yè)財融合中存在的問題

4.1 智慧財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計存在問題

基于智慧財務(wù)推進(jìn)業(yè)財融合的主要目的是提高財務(wù)與業(yè)務(wù)部門之間的信息傳遞效率，解決二者的溝通問題[2]。但一些國有企業(yè)對智慧財務(wù)缺乏了解，管理系統(tǒng)設(shè)計存在問題，沒有考慮到系統(tǒng)的拓展性需求，無法對來自外部的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行及時錄入，甚至沒有相應(yīng)錄入渠道。而外部信息無法錄入系統(tǒng)內(nèi)部，就可能會對信息的完整性、準(zhǔn)確性造成影響，進(jìn)而影響到企業(yè)的經(jīng)營決策。另外，系統(tǒng)的功能也存在一定的缺陷，尤其是在智慧化審單方面，對特殊情況的考慮不充分。例如，一些企業(yè)的報賬系統(tǒng)雖然支持預(yù)審功能，但工作實踐中一旦報賬的額度超預(yù)算、報賬的金額異常、報賬單據(jù)不規(guī)范，系統(tǒng)就難以進(jìn)行正確處理，還是需要進(jìn)行人工審核，無疑會增加審核時長。

4.2 復(fù)合型財務(wù)人員數(shù)量不足

智慧財務(wù)下的業(yè)財融合，使企業(yè)原有工作框架發(fā)生了改變，也對財務(wù)人員工作能力與素質(zhì)提出了新要求，相關(guān)人員不僅要懂業(yè)務(wù)、懂財務(wù)，還要掌握信息技術(shù)，熟悉智慧財務(wù)管理系統(tǒng)的操作，需要的是復(fù)合型管理人才[3]。但一些國有企業(yè)人才結(jié)構(gòu)存在問題，現(xiàn)有的業(yè)務(wù)人員只懂業(yè)務(wù)不懂財務(wù)、財務(wù)人員只懂核算不懂管理、管理人員懂理論卻缺乏實踐經(jīng)驗，復(fù)合型人才少之又少。出現(xiàn)此類情況的主要原因是：第一，崗位與人員錯配，員工本身不適合崗位，無法適應(yīng)業(yè)財融合的新模式、新要求；第二，企業(yè)仍存有財務(wù)就是記賬的老思想，未結(jié)合業(yè)財融合對企業(yè)經(jīng)營的影響，對相關(guān)人員進(jìn)行針對性培訓(xùn)，其知識體系存在缺失。

4.3 業(yè)財融合過程存在缺陷

當(dāng)前一些國有企業(yè)雖然在提倡實行業(yè)財融合，卻沒有建設(shè)業(yè)財工作聯(lián)動機(jī)制，日常經(jīng)營中仍沿用原有管理模式，使得業(yè)務(wù)與財務(wù)只關(guān)心自身的工作任務(wù)。例如，業(yè)務(wù)部門以能完成業(yè)績指標(biāo)為己任，工作中只關(guān)注與自己部門績效考核密切相關(guān)的銷售類指標(biāo)，如銷售收入、投資收益、客戶資源等，而財務(wù)部門關(guān)注的則是：運(yùn)營指標(biāo)、預(yù)算管理、資金管理、風(fēng)險管理，且由于雙方目標(biāo)、關(guān)注點不同，常會引起兩部門間的矛盾，給業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的協(xié)作造成了阻礙。

4.4 信息安全現(xiàn)狀堪憂

若想通過智慧財務(wù)管理系統(tǒng)實現(xiàn)業(yè)財融合，需要將企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總到同一平臺進(jìn)行統(tǒng)一處理，但是數(shù)據(jù)匯聚到同一處，無疑會提高信息外泄的可能性，甚至誘發(fā)信息安全風(fēng)險。信息泄密事件的發(fā)生不僅會給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，還可能會損害企業(yè)的品牌形象。例如，南航、東航等航空公司的智慧財務(wù)管理系統(tǒng)就曾遭到非法入侵，導(dǎo)致1 996萬余條民航數(shù)據(jù)被竊取，造成旅客信息被泄露，不少旅游因此遭受到詐騙[4]。然而，一些國有企業(yè)未對信息安全管理問題給予足夠的重視，在智慧財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)中，既沒有采取必要的安全防護(hù)措施，也沒有養(yǎng)成定期備份數(shù)據(jù)的良好習(xí)慣，業(yè)財數(shù)據(jù)的安全性、完整性難以得到保證。

4.5 沒有相應(yīng)的績效評價體系

要想檢驗智慧財務(wù)管理系統(tǒng)的運(yùn)行效果，找出業(yè)財融合建設(shè)中存在的問題，就需要做好績效管理工作，對業(yè)財融合情況進(jìn)行考核評價。但一些國有企業(yè)未將智慧財務(wù)管理系統(tǒng)的使用、業(yè)務(wù)與財務(wù)流程的管控納入績效考核評價的范圍，現(xiàn)行績效指標(biāo)體系與業(yè)財融合管理不配套，無法得出客觀的評價結(jié)果。另外，還有一些國有企業(yè)在完成績效評價后，未對評價結(jié)果進(jìn)行分析和利用，績效評價沒能真正作用于業(yè)財融合建設(shè)，更多是在搞“形式主義”，違背了績效評價初衷。

5 智慧財務(wù)下國有企業(yè)業(yè)財融合的策略

5.1 優(yōu)化智慧財務(wù)管理系統(tǒng)頂層設(shè)計

若智慧財務(wù)管理系統(tǒng)頂層設(shè)計存在問題，各子系統(tǒng)對接不夠流暢，形成的數(shù)據(jù)存儲在不同服務(wù)器上，就會形成“信息孤島”效應(yīng)，勢必要影響業(yè)財融合的進(jìn)程。因此，國有企業(yè)應(yīng)基于業(yè)財融合的需要，優(yōu)化智慧財務(wù)管理系統(tǒng)頂層設(shè)計，將包括OA、合同管理、影像管理、資產(chǎn)管理等子系統(tǒng)數(shù)據(jù)，通過預(yù)先設(shè)定數(shù)據(jù)接口及規(guī)則的方式，傳遞到同一智慧財務(wù)管理系統(tǒng)，以此解決數(shù)據(jù)收集與匯總問題，更好地滿足業(yè)財融合對數(shù)據(jù)的需求。與此同時，國有企業(yè)還應(yīng)結(jié)合業(yè)財融合落實的需要，進(jìn)一步完善系統(tǒng)的功能，提高業(yè)財管理的智慧化程度，從而利用系統(tǒng)自動完成重復(fù)性、機(jī)械性工作任務(wù)，釋放人力的同時降低人為操作失誤的可能性。例如，將RPA技術(shù)融入智慧財務(wù)管理系統(tǒng)中，以此實現(xiàn)自動審核、付款、記賬，使業(yè)財流程自動化運(yùn)轉(zhuǎn)。

5.2 豐富企業(yè)人才結(jié)構(gòu)

如果企業(yè)在缺少專業(yè)人才保駕護(hù)航的條件下，盲目推行智慧財務(wù)和業(yè)財融合，不僅無法實現(xiàn)預(yù)期的管理目標(biāo)，還可能會降低企業(yè)運(yùn)營的整體效能。因此，國有企業(yè)應(yīng)豐富人才結(jié)構(gòu)，并基于資源配置理論，對在業(yè)財融合中發(fā)揮主導(dǎo)作用的人員進(jìn)行優(yōu)化配置。首先，國有企業(yè)要對崗位需求和任職條件進(jìn)行深度調(diào)研，明確崗位需要什么樣的人才，從而有針對性地任用人才，確保人員與崗位的匹配度[5]。其次，國有企業(yè)應(yīng)組織業(yè)財融合專業(yè)培訓(xùn)活動，不斷完善現(xiàn)有人員的知識體系，培養(yǎng)一批掌握財務(wù)知識、熟悉業(yè)務(wù)流程的復(fù)合型人才，盡可能為業(yè)財融合建設(shè)提供所需要的人力資源。例如，通過業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的互訓(xùn)，讓財務(wù)人員了解業(yè)務(wù)發(fā)生與發(fā)展規(guī)律的同時，也使業(yè)務(wù)人員正確理解銷售收入的確認(rèn)、銷售折扣的賬務(wù)處理、費用管理的細(xì)化方式。最后，國有企業(yè)應(yīng)通過“全職引才、柔性引才、項目引才、合作引才、平臺引才”等方式，加強(qiáng)對外部人才的引進(jìn)，從而為企業(yè)注入“新鮮血液”，從根源上解決相關(guān)專業(yè)人才數(shù)量不足的問題。

5.3 完善業(yè)財融合機(jī)制

通過前文分析可知，業(yè)務(wù)與財務(wù)的工作重心、關(guān)注點有所不同，這在一定程度上阻礙了業(yè)財融合。因此，為獲得更好的融合效果，國有企業(yè)應(yīng)化解二者關(guān)注點不一致所造成的矛盾，同時找出二者間的共性，并以此作為切入點，使二者達(dá)成一致工作目標(biāo)。一方面，可定期組織業(yè)財融合交流工作會議，通過會議交流的方式，讓財務(wù)為業(yè)務(wù)提供專業(yè)的財務(wù)指導(dǎo)，把重要財務(wù)信息反饋到具體業(yè)務(wù)人員，為其行動提供參考；讓業(yè)務(wù)向財務(wù)反饋業(yè)務(wù)發(fā)展情況，使財務(wù)人員可根據(jù)業(yè)務(wù)需求，合理配置各項財務(wù)資源與非財務(wù)資源，從而為業(yè)務(wù)運(yùn)營提供所需資源。另一方面，國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)財融合原理對制度進(jìn)行優(yōu)化，利用制度的硬性規(guī)定，消除業(yè)務(wù)與財務(wù)間的工作分歧，使其能夠正確履行職責(zé)，助力業(yè)財融合的落實。例如，建立具體的權(quán)責(zé)劃分制度，明確業(yè)務(wù)與財務(wù)在銷售、采購、生產(chǎn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的責(zé)任與義務(wù)。銷售環(huán)節(jié)：達(dá)成銷售是業(yè)務(wù)部門的責(zé)任，開票、收款則由財務(wù)部門負(fù)責(zé)。采購環(huán)節(jié)：甄選供應(yīng)商是業(yè)務(wù)部門的責(zé)任，但事前的請款，事中的入庫，事后的催票、付款、尾款由財務(wù)部門負(fù)責(zé)。生產(chǎn)環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、品質(zhì)控制是業(yè)務(wù)部門的責(zé)任，而成本控制、核價、領(lǐng)料、成品入庫要由財務(wù)部門負(fù)責(zé)。

5.4 加強(qiáng)企業(yè)信息安全管理

當(dāng)今社會已全面進(jìn)入信息時代，信息技術(shù)已廣泛應(yīng)用于社會活動的各個領(lǐng)域，信息化、智慧化、數(shù)字化是業(yè)財管理的主要發(fā)展方向。但任何新生事物的出現(xiàn)總是帶有兩面性，企業(yè)基于智慧財務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)財融合建設(shè)而引發(fā)的信息外泄事件數(shù)量呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢?；诖?，國有企業(yè)在業(yè)財融合建設(shè)過程中，必須要考慮到信息安全問題，阻斷信息外泄的路徑。一方面，國有企業(yè)應(yīng)遵循“全員參與、全面預(yù)防、持續(xù)改進(jìn)、風(fēng)險控制”的方針，制定信息安全規(guī)范，對數(shù)據(jù)信息保密、軟硬件管理、系統(tǒng)操作作出詳細(xì)的規(guī)定，從而防止數(shù)據(jù)信息因意外或惡意被破壞、更改、泄露。另一方面，國有企業(yè)應(yīng)設(shè)置專職IT管理員，專門負(fù)責(zé)軟硬件基礎(chǔ)設(shè)施的購買、保管、安裝、維護(hù)。業(yè)財人員需要安裝軟件工具或使用U盤時，需向IT管理員提出申請，經(jīng)檢查無安全隱患后，由IT管理員安裝或在其監(jiān)督下安裝軟件、使用U盤，以避免病毒入侵，保障系統(tǒng)的安全運(yùn)行。

5.5 做好業(yè)財融合績效評價

為規(guī)范業(yè)財融合流程，充分發(fā)揮業(yè)財融合優(yōu)勢，國有企業(yè)應(yīng)做好業(yè)財融合績效評價，對業(yè)務(wù)和財務(wù)部門的績效進(jìn)行考核，檢驗融合機(jī)制的有效性、實效性、可靠性，從而幫助管理者及時發(fā)現(xiàn)融合問題，制定相應(yīng)的解決方案。具體來講，國有企業(yè)要以“可量化、可比較”為導(dǎo)向，圍繞業(yè)務(wù)與財務(wù)的共同目標(biāo)，對現(xiàn)行績效指標(biāo)體系進(jìn)行優(yōu)化，設(shè)置關(guān)鍵考核指標(biāo)，并結(jié)合指標(biāo)的重要性，為每項指標(biāo)合理賦予分值，根據(jù)最終評分對相關(guān)人員進(jìn)行獎懲。評分等級的具體劃分，可按照以下標(biāo)準(zhǔn)：A級（優(yōu)秀級）95～100分，融合效果優(yōu)異，有創(chuàng)新性成果；B級（良好級）80～94分，達(dá)成融合目標(biāo)，且融合效果突出；C級（合格級）65～79分，融合效果達(dá)成既定目標(biāo)；D級（較差級）60～64分，未實現(xiàn)預(yù)期業(yè)財融合目標(biāo)，但經(jīng)努力可以達(dá)到；E級（極差級）59分以下，未完成業(yè)財融合工作任務(wù)，經(jīng)督導(dǎo)而未改善的。對于優(yōu)秀級、良好級要給予適當(dāng)?shù)莫剟睿源思ぐl(fā)相關(guān)人員完成融合任務(wù)的積極性；對于較差級、極差級則要給予相應(yīng)處罰，避免一些人員在業(yè)財融合建設(shè)中消極應(yīng)付、敷衍了事。

6 結(jié)語

基于智慧財務(wù)實施業(yè)財融合，有助于國有企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，有利于其經(jīng)營管理水平的提升。但一些國有企業(yè)不僅智慧財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計存在問題，而且缺乏配套業(yè)財融合機(jī)制，缺少相關(guān)專業(yè)人才，業(yè)財融合的功能未得到充分體現(xiàn)。國有企業(yè)應(yīng)豐富企業(yè)人才結(jié)構(gòu)、優(yōu)化智慧財務(wù)管理系統(tǒng)頂層設(shè)計、完善業(yè)財融合機(jī)制，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的有機(jī)融合。同時為強(qiáng)化融合效果，國有企業(yè)還要構(gòu)建配套績效體系，對業(yè)財融合情況進(jìn)行考核評價，為融合方案的改進(jìn)提供依據(jù)。