陶俊

（中核融資租賃有限公司，北京 100037）

1 引言

我國是全球可持續(xù)發(fā)展和高質(zhì)量發(fā)展的積極倡導(dǎo)者、參與者和推動者。黨的二十大報告明確，高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家的首要任務(wù)。在國家政策的引領(lǐng)下,強調(diào)環(huán)境保護、社會責(zé)任和公司治理的ESG理念和規(guī)則日益得到重視,越來越多的企業(yè)和金融機構(gòu)將其納入其投資和業(yè)務(wù)發(fā)展之中。2022年5月，國務(wù)院國資委印發(fā)《提高中央企業(yè)控股上市公司質(zhì)量工作方案》，對央企控股上市公司建立健全ESG治理體系提出工作要求?？梢?，未來在建設(shè)世界一流企業(yè)過程中，ESG理念將逐漸融入到公司治理架構(gòu)和運營決策中，成為企業(yè)價值定位新的標(biāo)準(zhǔn)。

國有企業(yè)融資租賃公司開展ESG體系建設(shè)，既是順應(yīng)世界金融行業(yè)發(fā)展趨勢，融入世界金融新發(fā)展格局的舉措，也是響應(yīng)國務(wù)院國資委推動中央企業(yè)將ESG（環(huán)境、社會、企業(yè)治理）納入企業(yè)履行社會責(zé)任重點工作要求、主動向證監(jiān)會所鼓勵的上市公司ESG信息披露要求靠攏的重要實踐。在其踐行金融工作人民性、社會性的過程中，有必要充分應(yīng)用ESG理念，提升企業(yè)治理體系、管理體系建設(shè)水平，進一步塑造可持續(xù)發(fā)展公司形象、增強發(fā)展韌性，吸引價值投資者，從而進一步降低融資成本，并向社會傳播可持續(xù)發(fā)展的理念和價值。

2 國有融資租賃公司建設(shè)ESG體系的價值意蘊

ESG體系與我國新發(fā)展理念高度契合，是國有企業(yè)推動高質(zhì)量發(fā)展的有效抓手。根據(jù)國資委、人民銀行和銀保監(jiān)會加強國有企業(yè)、金融機構(gòu)ESG管理的有關(guān)要求，國有融資租賃公司借鑒國際ESG發(fā)展的成功經(jīng)驗、完善本公司ESG工作機制、積極探索符合公司實際的ESG責(zé)任投資體系，建設(shè)成為ESG實踐的先鋒模范和ESG治理的榜樣標(biāo)桿，對于進一步提高公司質(zhì)量、適應(yīng)國際資本市場新規(guī)則、引領(lǐng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展都具有重要意義。

3 國有融資租賃公司建立健全ESG體系的行動邏輯

企業(yè)在初次建設(shè)ESG體系時，建議安排一年時間，系統(tǒng)化梳理公司ESG發(fā)展情況，建立適應(yīng)公司自身情況的ESG治理和管理組織機構(gòu)、ESG管理能力和制度體系，開展ESG信息披露、推進公司綠色辦公、推動ESG理念融入企業(yè)主營業(yè)務(wù)。

3.1 分析公司ESG發(fā)展現(xiàn)狀，發(fā)布ESG報告，搭建ESG治理體系

3.1.1 組織ESG專題培訓(xùn)，持續(xù)宣傳，提升全員ESG管理意識和能力

安排針對公司董事會和管理層的專題ESG培訓(xùn)，支持委員和公司管理層對ESG發(fā)展歷史、管理理念和管理體系建立全面完整的認(rèn)識。安排覆蓋公司全員的ESG培訓(xùn)，支持公司員工建立對ESG理念和管理要求的基本認(rèn)識，促進員工在思想和行為上主動靠攏，積極踐行ESG理念。運用內(nèi)部小報、畫板展示、員工活動和公司網(wǎng)站宣傳等手段，持續(xù)宣傳ESG管理理念和相關(guān)知識。

3.1.2 詳細(xì)分析公司ESG管理現(xiàn)狀，并提出改進建議

對照國際通行規(guī)范（如GRI報告標(biāo)準(zhǔn)）和監(jiān)管政策要求（如聯(lián)交所ESG信息披露要求）、標(biāo)桿企業(yè)做法，詳細(xì)分析公司ESG管理現(xiàn)狀，從高標(biāo)準(zhǔn)ESG管理角度，分析和評價公司治理體系、組織體系、制度體系、業(yè)務(wù)體系、風(fēng)險合規(guī)法治管理體系等的建設(shè)情況。研究公司實施ESG管理所面對的政策環(huán)境和發(fā)展優(yōu)勢，總結(jié)成功經(jīng)驗和不足之處，針對管理體系各方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出適應(yīng)公司實際情況的改進建議。

3.1.3 形成國有融資租賃公司ESG議題清單，全面評價公司ESG表現(xiàn)并發(fā)布ESG報告

全面梳理公司運營活動和業(yè)務(wù)活動的ESG歷史表現(xiàn)，按照相關(guān)主管部門要求和通行標(biāo)準(zhǔn)編制和發(fā)布首份公司ESG報告。一是進行公司內(nèi)外部調(diào)研、訪談和材料梳理，識別出與公司可持續(xù)發(fā)展關(guān)系最為緊密的ESG議題并作重要性排序，形成ESG實質(zhì)性議題清單。二是依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，搭建針對公司運營活動和業(yè)務(wù)活動ESG表現(xiàn)的定量、定性評價指標(biāo)體系，全面評價公司歷史ESG表現(xiàn)；提煉公司ESG優(yōu)秀實踐經(jīng)驗和典型案例，闡述公司ESG發(fā)展愿景、管理思路和持續(xù)改進計劃，出臺首份高質(zhì)量的ESG報告，并對外進行公示和宣傳。

3.1.4 搭建國有融資公司ESG管理組織體系和工作體系

根據(jù)ESG管理改進建議，搭建適應(yīng)公司實際的ESG管理組織體系和工作體系，充分發(fā)揮公司黨委、董事會、經(jīng)營層、執(zhí)行部門等各層級主體管理作用。明確黨委發(fā)揮把方向、管大局作用，負(fù)責(zé)督促公司實施可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營戰(zhàn)略并實現(xiàn)有效管控。明確董事會是公司ESG事務(wù)最高決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)評估公司ESG風(fēng)險，確保公司建立有效的ESG風(fēng)險管理和內(nèi)控體系，制定公司ESG戰(zhàn)略和目標(biāo)，批準(zhǔn)公司ESG報告，審議公司ESG重大問題。董事會可設(shè)立專業(yè)委員會支持董事會執(zhí)行公司ESG治理工作。明確經(jīng)理層領(lǐng)導(dǎo)下的ESG管理辦公室和各部門是公司ESG事務(wù)的執(zhí)行機構(gòu)。ESG管理辦公室負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會ESG決議，制定對ESG績效目標(biāo)、管理舉措的管理方式，監(jiān)控ESG指標(biāo)完成情況和風(fēng)險問題，協(xié)調(diào)各職能部門落實ESG事務(wù)責(zé)任，研究制定ESG管理制度，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進ESG工作事項，制定各部門ESG任務(wù)，根據(jù)各部門ESG具體工作制定考核指標(biāo)，協(xié)助進行ESG工作監(jiān)督考核，定期收集整理ESG工作信息，組織編制ESG報告。各部門負(fù)責(zé)開展各自業(yè)務(wù)領(lǐng)域的ESG工作。

3.2 制定公司ESG管理提升專項規(guī)劃，設(shè)定ESG管理工作目標(biāo)，建設(shè)ESG制度體系

3.2.1 提出公司ESG戰(zhàn)略框架，制定ESG管理提升專項規(guī)劃

制定與公司總體戰(zhàn)略相適應(yīng)的ESG發(fā)展戰(zhàn)略。一是在分析公司ESG管理現(xiàn)狀、風(fēng)險與機遇基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略定位、發(fā)展目標(biāo)和企業(yè)文化，延伸ESG價值主張，提出ESG發(fā)展愿景與使命，形成公司ESG戰(zhàn)略框架；二是選取公司ESG管理重要問題和核心評價指標(biāo)，設(shè)定公司ESG發(fā)展目標(biāo)，明確ESG管理改進重點任務(wù)安排，制定公司ESG管理提升專項規(guī)劃。

3.2.2 將ESG管理提升專項規(guī)劃融入公司綜合發(fā)展規(guī)劃

將ESG戰(zhàn)略框架與公司總體戰(zhàn)略相結(jié)合，制定公司發(fā)展指標(biāo)時，參考重要ESG發(fā)展目標(biāo)和核心評價指標(biāo)。結(jié)合ESG管理提升要求，優(yōu)化公司治理體系、風(fēng)險管理體系、合規(guī)管理體系、市場營銷體系、人才體系等的建設(shè)計劃。

3.2.3 制定ESG管理改進重點任務(wù)和績效目標(biāo)

由公司ESG管理辦公室牽頭研究制定各職能部門的ESG責(zé)任，根據(jù)ESG管理改進專項規(guī)劃制定分解到各部門的實施計劃，明確年度主要工作任務(wù)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進ESG管理改進工作實施，研究提議公司各部門和經(jīng)理層的ESG管理年度績效目標(biāo)和考核指標(biāo)。

3.2.4 建設(shè)公司ESG管理制度體系

一是根據(jù)所梳理的公司制度體系與先進ESG管理要求的對比情況，明確ESG制度體系建設(shè)目標(biāo)和管理改進重點任務(wù)，制定工作計劃；二是制定一系列ESG管理制度，形成ESG管理制度體系，并將ESG管理要求融入公司風(fēng)險管理、內(nèi)控管理、合規(guī)管理、公司治理、人力資源管理等相關(guān)制度中，對原有管理制度進行適應(yīng)性修訂。

3.3 落實公司ESG管理改進計劃，常態(tài)化執(zhí)行ESG管理工作，持續(xù)運用管理改進成果

3.3.1 全面推進辦公綠色化

在公司內(nèi)部倡導(dǎo)節(jié)能辦公、健康辦公、節(jié)能出行。優(yōu)化辦公用品采購及使用，提倡采購、使用節(jié)能電器、可重復(fù)使用的辦公用品。提倡下班后關(guān)閉工作電源，自覺熄燈。提倡員工定時進行伸展運動、眼保健操等。鼓勵加強對視頻會議和電話會議系統(tǒng)的使用。合理指派和使用公車。提倡員工選擇公共交通工具出行等方式。加強辦公區(qū)域綠植點綴。定期廣播提醒員工進行運動、避免久坐。建立員工健康檔案，持續(xù)關(guān)注員工健康狀況，并及時做出提醒。

3.3.2 制定ESG重要信息采集標(biāo)準(zhǔn)，搭建信息采集平臺，對公司業(yè)務(wù)進行ESG電子標(biāo)簽管理

研究制定需跟蹤的公司運營活動和業(yè)務(wù)活動重要ESG信息清單，明確對ESG重要信息的量化程度、采集周期要求，并根據(jù)公司經(jīng)營情況動態(tài)更新信息采集標(biāo)準(zhǔn)。建立對業(yè)務(wù)活動中項目生命周期的ESG信息跟蹤管理要求，納入租后檢查管理活動進行統(tǒng)一管理。將ESG信息采集與公司信息系統(tǒng)建設(shè)活動相結(jié)合，賦予公司各類業(yè)務(wù)電子化的ESG標(biāo)簽。

3.3.3 建立業(yè)務(wù)的ESG分類和投資評價體系

分析公司開發(fā)業(yè)務(wù)對環(huán)境、社會的正向作用，對標(biāo)同業(yè)企業(yè)的優(yōu)秀做法，分析公司業(yè)務(wù)的ESG屬性并對其進行分類。在公司業(yè)務(wù)ESG分類的基礎(chǔ)上，設(shè)定適量ESG投資評價指標(biāo)，用以識別業(yè)務(wù)環(huán)境、社會、管理相關(guān)風(fēng)險和機遇（如耗能、排放等），輔助公司進行業(yè)務(wù)風(fēng)險分析和投資決策。

3.3.4 執(zhí)行ESG管理工作，進行ESG管理工作績效評估和考核

各部門按照ESG管理職責(zé)和年度重點ESG管理改進任務(wù)計劃，執(zhí)行ESG管理工作；ESG管理辦公室進行工作監(jiān)督和指導(dǎo)。整體ESG體系建設(shè)周期結(jié)束前，確定ESG管理制度制定和執(zhí)行情況，對進展不順的工作及管理制度做總結(jié)反思并提出改進計劃。對各項ESG管理工作可量化的部分進行評分，根據(jù)內(nèi)部評價體系得出年度績效評分。將工作完成情況按照績效標(biāo)準(zhǔn)進行匯總，按有關(guān)制度進行考核管理。

3.3.5 進行外部市場ESG評級

主動對接市場領(lǐng)先的ESG評級機構(gòu)，參與外部市場ESG評級并適時披露評級情況。充分運用評級結(jié)果，對內(nèi)持續(xù)改進ESG管理工作，對外提高公司影響力。積極獲取管理改進建議，主動維護和不斷提升公司ESG評級。

3.3.6 組織公司優(yōu)秀ESG案例參與評獎

組織公司優(yōu)秀ESG管理案例，參與協(xié)會組織活動和相關(guān)評獎活動，評獎結(jié)果進行內(nèi)外部宣傳，樹立和持續(xù)建設(shè)公司ESG品牌形象。

4 進一步推動國有融資租賃公司建立健全ESG體系的保障措施和建議

4.1 聘請專業(yè)咨詢機構(gòu)策劃發(fā)展

鑒于ESG體系建設(shè)的系統(tǒng)性、整體性和復(fù)雜性，為保證公司ESG體系建設(shè)有序開展，盡快落地見效，可聘請專業(yè)咨詢機構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)，支持公司制定ESG建設(shè)規(guī)劃并發(fā)布首份ESG報告。

4.2 建立有力的領(lǐng)導(dǎo)和推動組織

①成立ESG體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)ESG體系建設(shè)的頂層設(shè)計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、指導(dǎo)把關(guān)、督查問效。②成立工作辦公室。負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照實施計劃確定的時間表和路線圖，扎實推進公司各項工作。

4.3 持續(xù)開展工作檢查指導(dǎo)

領(lǐng)導(dǎo)小組要加強對開展ESG體系建設(shè)過程中各項工作的指導(dǎo)，定期或不定期進行督導(dǎo)和檢查，掌握活動的開展情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正；將ESG體系建設(shè)工作納入各相關(guān)部門目標(biāo)考核體系，出臺考核辦法，建立獎懲機制，定期檢查督導(dǎo)，通報進展情況，表彰先進，切實做到領(lǐng)導(dǎo)到位、組織到位、措施到位。

4.4 緊密跟蹤政策要求

國有融資租賃公司在國家ESG框架下，發(fā)布ESG工作的指導(dǎo)意見，結(jié)合實際情況，制定符合行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的ESG體系，根據(jù)行業(yè)規(guī)范定期開展ESG標(biāo)準(zhǔn)評估和ESG報告發(fā)布的工作。

5 結(jié)語

對于國有融資租賃公司而言，ESG投資是應(yīng)對環(huán)境與氣候風(fēng)險、保持資本市場穩(wěn)定的重要抓手。隨著ESG理念在頂層設(shè)計上被不斷強化，國有融資租賃公司應(yīng)積極響應(yīng)各項ESG相關(guān)政策，將ESG納入其風(fēng)險管理與投資決策的全流程。

對內(nèi)，國有融資租賃公司應(yīng)該強化ESG管理能力，形成健全環(huán)境與社會風(fēng)險管理體系，以應(yīng)對環(huán)境與氣候變化相關(guān)風(fēng)險，提升自身社會價值。

對外，國有融資租賃公司應(yīng)通過積極踐行ESG投資理念，充分發(fā)揮對投資對象的盡責(zé)管理和引導(dǎo)作用。一方面，通過負(fù)面篩選的方式主動識別與控制ESG相關(guān)風(fēng)險，適時調(diào)整投資策略，引導(dǎo)金融資源向碳中和、綠色低碳發(fā)展領(lǐng)域傾斜，促進資本市場的高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展；另一方面，應(yīng)積極推廣ESG投資理念，以ESG投資助力行業(yè)實質(zhì)性ESG指標(biāo)的識別和構(gòu)建，以此引導(dǎo)更多公司持續(xù)提升ESG管理水平，從而更好地發(fā)揮資本市場服務(wù)實體經(jīng)濟和支持經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的功能。

構(gòu)建符合中國國情的ESG體系并不斷完善，將助推價值創(chuàng)造和價值實現(xiàn)——包括提質(zhì)增效、科技創(chuàng)新、加強人才建設(shè)，以及強化投資者關(guān)系管理、股份回購、完善利潤分配等，良好的ESG實踐能夠為企業(yè)建立社會資本和信任，增強其對抗市場沖擊及環(huán)境災(zāi)害等情況的能力。在此過程中，國有企業(yè)、特別是央企應(yīng)充分發(fā)揮引領(lǐng)帶動作用，這對于打造世界一流企業(yè)、真正實現(xiàn)長遠(yuǎn)可持續(xù)性的發(fā)展和商業(yè)與社會價值的共贏具有重要意義。