蔡維秩

摘 要：老齡化帶來(lái)的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口問(wèn)題，是影響目前社保養(yǎng)老基金健康可持續(xù)發(fā)展的重要因素。為探究養(yǎng)老金缺口背景下養(yǎng)老基金可持續(xù)發(fā)展的對(duì)策，文章基于人口老齡化視角，以目前養(yǎng)老基金運(yùn)行現(xiàn)狀為背景，分析城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與人口因素、老齡化因素的相互關(guān)聯(lián)影響，并基于人口與養(yǎng)老基金發(fā)展趨勢(shì)對(duì)養(yǎng)老金缺口進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，并結(jié)合分析結(jié)果從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入、支出、保障機(jī)制、缺口應(yīng)對(duì)等幾個(gè)方面提出針對(duì)性的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：老齡化養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金缺口 可持續(xù)發(fā)展

中圖分類號(hào)：F840.67

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2023）05-293-03

2020年全國(guó)第七次人口普查的數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)60周歲及以上人口2.64億，占比18.70%，較第六次人口普查時(shí)上升5 .44%，其中65周歲及以上人口數(shù)量為1.91億，占總?cè)丝跀?shù)量的13.50%。結(jié)合近幾年我國(guó)人口出生率、死亡率的發(fā)展趨勢(shì)分析，年齡結(jié)構(gòu)發(fā)生巨大轉(zhuǎn)變，進(jìn)而帶動(dòng)老齡化問(wèn)題日趨嚴(yán)重。老齡化問(wèn)題在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展上帶來(lái)的顯著影響，就是養(yǎng)老金缺口問(wèn)題日趨嚴(yán)峻。這必然使得城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可持續(xù)性發(fā)展的相關(guān)研究成為迫切的課題。

一、我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行背景

從人社部發(fā)布的《2021年度人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》所披露的相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)看，截止2021年底，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)為48074萬(wàn)人，其中參保職工34917萬(wàn)人，參保離退休人員13157萬(wàn)人，均較往年顯著增加。而從養(yǎng)老基金的運(yùn)行情況看，雖然城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)存呈現(xiàn)上漲趨勢(shì)，但上漲幅度與趨勢(shì)是放緩的。尤其以近5年的發(fā)展情況來(lái)看，2020年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)存顯著下滑，2021年雖有所提升，但仍低于2019年。由此可見(jiàn)，我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨嚴(yán)峻的壓力。

從數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的結(jié)果來(lái)看，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)增長(zhǎng)率略低于參保離退休人數(shù)的增長(zhǎng)率，而隨著人口老齡化的持續(xù)發(fā)展，離退休人數(shù)增長(zhǎng)率將顯著高于參保職工人數(shù)增長(zhǎng)率，這也是老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)展帶來(lái)的現(xiàn)狀影響，也是造成養(yǎng)老金缺口的主要影響因素。

二、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老基金缺口分析

（一）養(yǎng)老基金收支與缺口

從歷年的《人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》的相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)整理分析可知，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入與支出規(guī)模均逐年增長(zhǎng)，城鎮(zhèn)職工參保人數(shù)、離退休人數(shù)的規(guī)模也均呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，而且離退休人員的養(yǎng)老金也呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)。僅從養(yǎng)老保險(xiǎn)收入與支出的對(duì)比來(lái)看，以2020年為例，全國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收入為44376億元，總支出為51301億元，其中出現(xiàn)了6925億元的差額缺口，而這個(gè)缺口則需要通過(guò)養(yǎng)老基金結(jié)余進(jìn)行墊付，然后再以財(cái)政補(bǔ)貼、基金運(yùn)營(yíng)等途徑來(lái)補(bǔ)足。從目前的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，如果每年都存在一定的養(yǎng)老金缺口需要養(yǎng)老基金結(jié)余來(lái)墊付，尤其是在老齡化曰趨嚴(yán)峻的背景下，養(yǎng)老基金終究會(huì)“入不敷出”。

具體來(lái)看，目前我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老基金收支與缺口呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：一是基金當(dāng)期結(jié)余主要靠政府財(cái)政補(bǔ)貼來(lái)實(shí)現(xiàn)，但隨著老齡化導(dǎo)致的離退休職工數(shù)量增速的加大，財(cái)政補(bǔ)貼趨勢(shì)不斷上升。由此可見(jiàn)目前我國(guó)城鎮(zhèn)職工基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余主要依靠政府財(cái)政補(bǔ)貼。而提出財(cái)政補(bǔ)貼因素后，基金缺口顯著。二是從各省份的實(shí)際情況來(lái)看，目前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在剔除財(cái)政補(bǔ)貼后，大部分存在養(yǎng)老金缺口的問(wèn)題，而且這個(gè)問(wèn)題較為嚴(yán)峻。三是不僅宏觀整體上城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支不均衡的問(wèn)題存在，在個(gè)人賬戶層面。也存在較為顯著的缺口問(wèn)題，空賬運(yùn)行問(wèn)題較為嚴(yán)峻。

（二）基本養(yǎng)老基金收支與人口因素的關(guān)系

人口數(shù)量、人口結(jié)構(gòu)等因素與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支具有直接的關(guān)系。有學(xué)者研究認(rèn)為。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支、缺口等與生育率之間存在直接關(guān)系，生育率每上升1‰。則養(yǎng)老基金收入提升約0.89%，而養(yǎng)老基金支出則減少約0.0001%，而且還能夠減少1.08%的養(yǎng)老金缺口：生育率每下降1‰時(shí)，養(yǎng)老金缺口則會(huì)增加1%：從死亡率的視角來(lái)看，城鎮(zhèn)職工死亡率下降5%時(shí)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金缺口比例將上升1.33%，而城鎮(zhèn)職工死亡率上升5%時(shí)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金缺口則下降1 .27%。由此可知，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支、缺口與生育率、死亡率等人口因素具有顯著的關(guān)系，生育率提升則養(yǎng)老金缺口減少，生育率下降則養(yǎng)老金缺口增加，同時(shí)死亡率上升也會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老金缺口增加。

從目前我國(guó)人口普查、各省市人力資源統(tǒng)計(jì)的相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)看，雖然我國(guó)放開(kāi)了生育政策，但受到綜合因素的影響，適應(yīng)人口的生育意愿并不高，而且生育率呈現(xiàn)逐年下滑趨勢(shì)，且下滑的幅度較大。但隨著生活水平、健康意識(shí)、醫(yī)療水平等提升，我國(guó)人口的壽命顯著延長(zhǎng)，死亡率下降。綜合起來(lái)，我國(guó)老齡化問(wèn)題嚴(yán)重。人口結(jié)構(gòu)的平衡被不斷打破，這是造成城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的重要原因。

（三）養(yǎng)老基金缺口預(yù)測(cè)

以目前我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行的現(xiàn)狀和趨勢(shì)來(lái)看，隨著我國(guó)老齡化問(wèn)題的加劇。以及生育率顯著下滑的趨勢(shì)下，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金缺口將逐漸擴(kuò)大。有學(xué)者預(yù)測(cè)，2030年我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金當(dāng)期缺口約為1874億元，而至2040年，養(yǎng)老金當(dāng)期缺口可能至峰值，約為5980億元。隨著老齡化問(wèn)題的加劇，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老基金個(gè)人賬戶超支也將呈現(xiàn)曰趨嚴(yán)峻的趨勢(shì)，雖然目前我國(guó)在試點(diǎn)延遲退休的政策，但隨著壽命的延長(zhǎng)，離退休職工的平均余壽也在延長(zhǎng)，這對(duì)個(gè)人賬戶的支出帶來(lái)顯著影響。此外，受到各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、出生率、死亡率、人口流動(dòng)等因素的影響，地區(qū)間的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口也存在差異性，而且這個(gè)差異也會(huì)越來(lái)越顯著。

在不同的條件下，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金缺口也會(huì)呈現(xiàn)不同的發(fā)展趨勢(shì)。

一是基于目前我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，如果不對(duì)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度做出任何修正的話，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余將在2035年開(kāi)始出現(xiàn)下滑趨勢(shì)，政府財(cái)政補(bǔ)貼的壓力將越來(lái)越大，而且隨著人口老齡化的加劇，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金收入迅速收縮，養(yǎng)老金支出則快速增加，進(jìn)而加大養(yǎng)老金缺口。

二是從延長(zhǎng)退休制度的視角來(lái)看，由于目前我國(guó)正在試點(diǎn)的是遞進(jìn)性的延遲退休，當(dāng)城鎮(zhèn)職工退休延遲到男性65周歲、女性60周歲后，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支結(jié)余將會(huì)出現(xiàn)一定的增加，基金收支的轉(zhuǎn)折點(diǎn)也將推遲，但隨著老齡化問(wèn)題與生育率問(wèn)題的加劇，養(yǎng)老金缺口問(wèn)題依然會(huì)出現(xiàn)，只是延遲退休政策能夠一定程度上推遲與緩解養(yǎng)老金缺口問(wèn)題的發(fā)展。

三是提高養(yǎng)老金替代率的視角，結(jié)合我國(guó)“十三五規(guī)劃”中提到的“養(yǎng)老金替代率提升至60%”的目標(biāo)，由目前的45%左右至60%，必然會(huì)影響城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金收支發(fā)展趨勢(shì)。當(dāng)其他參數(shù)都保持不變時(shí)，如果提升養(yǎng)老金替代率至60%，則城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老基金結(jié)余會(huì)顯著變小，進(jìn)而導(dǎo)致養(yǎng)老金缺口問(wèn)題突出，給養(yǎng)老金帶來(lái)“收不抵支”的壓力。

四是將延遲退休制度與提高養(yǎng)老金替代率同時(shí)實(shí)施的情況下。對(duì)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行全面改革優(yōu)化。那么養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支將在一段時(shí)間內(nèi)保持一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的狀態(tài)。從更長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看。如果通過(guò)各種政策刺激生育率的提升。那么我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支將能夠保持一個(gè)相對(duì)健康穩(wěn)定的發(fā)展趨勢(shì)，能夠有效應(yīng)對(duì)人口老齡化給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金帶來(lái)的壓力。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可持續(xù)發(fā)展對(duì)策

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)收入對(duì)策

從前文的分析可知，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入主要受到三個(gè)方面因素的影響，即職工年齡、職工工資收入水平、繳費(fèi)基數(shù)。一是我國(guó)人社部門要結(jié)合宏觀實(shí)際，加快推行延遲退休制度，通過(guò)延遲退休制度來(lái)減少年齡因素帶來(lái)的不利影響。從代際轉(zhuǎn)移公式“養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)年繳費(fèi)額×繳費(fèi)年數(shù)=退休金×退休年數(shù)”可知，隨著職工壽命的增加，養(yǎng)老金缺口加劇，而延遲退休則能夠有效緩解這一問(wèn)題。延遲退休制度的實(shí)施需要循序漸進(jìn)，要充分考慮企業(yè)實(shí)際，而且還要通過(guò)提高退休待遇等措施抵銷延遲退休給職工帶來(lái)的不利影響。二是要加快城鎮(zhèn)職工工資制度改革，通過(guò)工資制度改革來(lái)提升職工的工資收入水平，制定科學(xué)、規(guī)范的工資制度，進(jìn)而擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的繳費(fèi)基數(shù)。三是提高平均繳費(fèi)基數(shù)，研究表明，城鎮(zhèn)職工工資收入水平越高，其繳費(fèi)基數(shù)就越高。因此各地政府應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，通過(guò)各種政策提升地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，想辦法提高地區(qū)的平均工資水平。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)支出對(duì)策

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出受到人口結(jié)構(gòu)、退休年齡等因素的影響，因此一方面要通過(guò)優(yōu)化人口政策來(lái)不斷改善當(dāng)前我國(guó)人口結(jié)構(gòu)的合理性。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展要立足于人口結(jié)構(gòu)改善上，各級(jí)政府應(yīng)基于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際水平，人口結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)等因素，繼續(xù)推進(jìn)生育政策的調(diào)整，對(duì)于有條件的家庭應(yīng)給予適當(dāng)?shù)摹⒖茖W(xué)的生育鼓勵(lì)，為二胎家庭、三胎家庭提供更為完善的社會(huì)福利保障，以政策鼓勵(lì)、政策支持、政策獎(jiǎng)勵(lì)等方式提升生育率。另一方面，要進(jìn)一步完善退休制度，加大退休監(jiān)管，尤其是避免“低領(lǐng)退休”等問(wèn)題的出現(xiàn)。各地要嚴(yán)格遵守人社部提出的“退休人員年齡和其他條件的相關(guān)規(guī)定”。嚴(yán)格把握退休流程，加強(qiáng)對(duì)退休人員的資格審查。不僅如此，還應(yīng)加快推進(jìn)延遲退休制度的研究與實(shí)施，選擇最科學(xué)、最合理的延遲退休制度實(shí)施方式。此外，政府相關(guān)部門還應(yīng)進(jìn)一步健全養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出制度，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的流向與用途管理制度等。

（三）保障機(jī)制對(duì)策

要提高城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老基金管理水平，進(jìn)行科學(xué)合理的投資，通過(guò)獲得投資收益來(lái)彌補(bǔ)養(yǎng)老金的收支缺口。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老基金的投資管理中，要嚴(yán)格地遵循三個(gè)原則，一是安全性原則，這是養(yǎng)老基金投資管理的首要因素，包括本金安全與基金回收及時(shí)兩個(gè)方面：二是收益率合理性原則。要在安全性與盈利性之間尋找一個(gè)均衡點(diǎn)，確保安全的前提下獲得合理的收益：三是多元化原則，即在確保安全性與合理收益率的前提下，政府與金融機(jī)構(gòu)共同推進(jìn)養(yǎng)老基金的多元化投資，拓寬基金投資渠道。在實(shí)踐操作中，可選擇銀行存款、購(gòu)買國(guó)債、投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、進(jìn)入資本市場(chǎng)等途徑，要結(jié)合實(shí)際合理選擇。此外，在強(qiáng)化城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的保障機(jī)制建設(shè)中，要加強(qiáng)法制建設(shè)，以法律法規(guī)的形式保障養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的科學(xué)、健康、可持續(xù)發(fā)展。

（四）缺口應(yīng)對(duì)建議

解決城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金缺口問(wèn)題是促進(jìn)基金可持續(xù)發(fā)展的根本，目前我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金缺口的出現(xiàn)是由多個(gè)因素造成的，這就需要從養(yǎng)老金缺口的原因分析入手，找到最直接的影響因素，然后進(jìn)行改善。

要通過(guò)各種政策保證繳費(fèi)人數(shù)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，可通過(guò)三個(gè)方向加大力度，首先是在“全面二孩”政策的基礎(chǔ)上加快“全面三孩”政策的實(shí)施。以及相關(guān)配套促使的落地，在醫(yī)療、教育、社會(huì)保障、就業(yè)以及其他鼓勵(lì)性措施等方面出臺(tái)明確的實(shí)施細(xì)則；其次是加快實(shí)施延遲退休政策，逐步延遲退休年齡；最后要擴(kuò)大城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率，通過(guò)各種監(jiān)管、鼓勵(lì)等政策，保證企業(yè)為就業(yè)者繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，鼓勵(lì)自由職業(yè)者、個(gè)體工商戶等“應(yīng)繳盡繳”“愿繳盡繳”。此外政府應(yīng)加大就業(yè)支持力度，提高就業(yè)率，從而提升養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)。

社保部門積極尋求專業(yè)金融機(jī)構(gòu)的合作，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資規(guī)模和收益率，利用金融機(jī)構(gòu)的投資專業(yè)性，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全性與收益率。要坐實(shí)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶，避免個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行。要加快落實(shí)全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金并軌方案，實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金全國(guó)統(tǒng)籌。

在當(dāng)前我國(guó)社會(huì)人口老齡化不斷加劇的背景下，要科學(xué)面對(duì)養(yǎng)老金缺口問(wèn)題，從問(wèn)題分析中抓住核心。進(jìn)而在人口結(jié)構(gòu)、退休年齡、就業(yè)率、繳費(fèi)基數(shù)等方面研究養(yǎng)老基金可持續(xù)發(fā)展的對(duì)策。

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