王茜

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的持續(xù)提升，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系也越來(lái)越健全和完善，企業(yè)在面臨重大發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也要迎接更多的挑戰(zhàn)，在日常經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)要想得到可持續(xù)發(fā)展，就需要確保自身獲得充足的資金，為從事其他活動(dòng)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，資金可以說(shuō)是確保企業(yè)正常運(yùn)行的關(guān)鍵性保障，是企業(yè)的血液，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中更是處于核心地位，現(xiàn)如今資金管理愈加受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視，因此本文研究工作將主要圍繞企業(yè)資金管理展開(kāi)，在指出資金管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上分析整個(gè)資金管理的發(fā)展途徑，以此為相關(guān)工作人員提供可行性建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)營(yíng)；資金管理；發(fā)展現(xiàn)狀；優(yōu)化路徑

企業(yè)在從事生產(chǎn)建設(shè)活動(dòng)的過(guò)程中，要想持續(xù)為自身創(chuàng)造收益，首先需要在資金上獲得充足的支撐和保障，只有確保資金的完善，才能為從事現(xiàn)代化改造活動(dòng)起到一定的幫助作用，因此這就要求企業(yè)在進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)管理的時(shí)候，做好財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新，使其可以更加先進(jìn)科學(xué)，特別是應(yīng)該加強(qiáng)資金管理，在了解資金管理現(xiàn)存問(wèn)題的同時(shí)對(duì)癥下藥，找出專門化和個(gè)性化的解決措施，以此提高資金管理水平和質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)的健康長(zhǎng)久發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理概述

資金指的是社會(huì)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中，經(jīng)由從生產(chǎn)到消費(fèi)的整個(gè)環(huán)節(jié)，從而產(chǎn)生的有關(guān)社會(huì)產(chǎn)品的貨幣表現(xiàn)，對(duì)于企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)起著至關(guān)重要的作用，更是影響企業(yè)持久經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵性因素，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)和源泉，對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重大價(jià)值和意義。企業(yè)資金管理在整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作中更是居于主要地位，它的高效化實(shí)施可以有效控制企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)活動(dòng)中的各項(xiàng)支出，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)資源的科學(xué)配置，是確保企業(yè)生存和發(fā)展的重要理財(cái)工作。近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升以及全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)的加強(qiáng)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，也愈加重視資金管理工作的開(kāi)展，在具體實(shí)施中主要是借鑒國(guó)外資金管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，這使得我國(guó)企業(yè)資金管理質(zhì)量得到了一定的提升，但是需要注意的是，在實(shí)際落實(shí)資金管理的過(guò)程中，由于整個(gè)資本和技術(shù)的構(gòu)成較低，而且在這一過(guò)程中受到傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)的限制和影響，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)在日常管理工作的實(shí)施中，完全忽視了資金管理在自身發(fā)展中的核心地位，無(wú)論是管理思想還是管理方式上都呈現(xiàn)出一定的落后性，企業(yè)的整個(gè)管理常常受限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性管理格局中，導(dǎo)致資金管理的作用并未得到真實(shí)有效的發(fā)揮。除此之外，加上宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)在從事資金管理工作的時(shí)候也面臨多樣化的阻礙。

二、我國(guó)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

從現(xiàn)階段企業(yè)管理的實(shí)際來(lái)看，要想真正確保自身得到更好更快的發(fā)展，就需要切實(shí)加強(qiáng)資金管理和控制，落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作，通過(guò)管理手段和經(jīng)營(yíng)理念的創(chuàng)新升級(jí)，有效提升資金管理和利用效率，在正式進(jìn)行資金管理之前，首先需要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征進(jìn)行全方位了解，在此基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的資源進(jìn)行綜合分析和整合，從而選擇有效的資金管理方式，使其可以應(yīng)用到對(duì)各項(xiàng)資金的集中化管理中去，以此提高管理水平和效率，但是從現(xiàn)階段企業(yè)資金管理的實(shí)際情況來(lái)看，仍然存在諸多缺陷和不足。特別是對(duì)于大型企業(yè)而言，整個(gè)內(nèi)部系統(tǒng)的構(gòu)成就比較復(fù)雜，在進(jìn)行資金管理工作的時(shí)候更是需要涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，要求可以切實(shí)從實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)資金的高效化控制，提高資金在不同項(xiàng)目支出上的使用效率，然而實(shí)際卻是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中，有關(guān)資金的控制表現(xiàn)出隨意性和形式化特點(diǎn)，也沒(méi)有聯(lián)系自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際設(shè)置對(duì)應(yīng)的發(fā)展目標(biāo)，存在較多的貸款支出現(xiàn)象，直接導(dǎo)致企業(yè)的社會(huì)形象大打折扣，社會(huì)信用程度的降低更是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制的變革造成了嚴(yán)重的干擾。除此之外，監(jiān)管機(jī)制的缺乏同樣在一定程度上阻礙了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)步發(fā)展，企業(yè)在從事資金管理實(shí)踐的過(guò)程中，必須加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出情況的動(dòng)態(tài)化監(jiān)察，但是由于信息技術(shù)措施的不到位，使得整個(gè)資金的使用情況不能在第一時(shí)間核查詳實(shí)，進(jìn)而阻礙了企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展。

（一）企業(yè)對(duì)資金控制的混亂，管理薄弱，造成其使用效率十分低下

現(xiàn)階段企業(yè)在具體的運(yùn)營(yíng)實(shí)踐中，特別是在資金管理中面臨多種矛盾，主要表現(xiàn)為資金集中管理的需要和內(nèi)部多級(jí)法人資金分散的問(wèn)題，公司在實(shí)際參與財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，多開(kāi)戶頭的現(xiàn)象十分普遍，一些集團(tuán)在設(shè)立賬戶的時(shí)候，數(shù)量較多甚至有的開(kāi)了成千的賬戶，這就容易導(dǎo)致資金管理過(guò)程中出現(xiàn)失控現(xiàn)象。其次在參與相關(guān)事項(xiàng)的投資和決策工作時(shí)，存在較大的隨意性，有些企業(yè)甚至在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中沒(méi)能統(tǒng)籌分析，未結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和發(fā)展目標(biāo)，只是單純進(jìn)行盲目投資，使得整個(gè)投資過(guò)程中面臨較多的失誤，給企業(yè)造成了嚴(yán)重的損失，使得原本就比較緊張的資金狀況變得愈加嚴(yán)重。除此之外，資金的沉淀問(wèn)題也相當(dāng)嚴(yán)重，對(duì)于資金的使用存在不合理不科學(xué)的問(wèn)題，使得整個(gè)貸款居高不下，產(chǎn)品在周轉(zhuǎn)的過(guò)程中也十分緩慢，直接導(dǎo)致企業(yè)的信用降低，難以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造更多的效益。

（二）監(jiān)管部門的監(jiān)管不力，缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制

現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)在從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的過(guò)程中，所有者對(duì)企業(yè)以及各子公司的資金管理存在諸多的問(wèn)題，在資金的使用上存在監(jiān)管不力的現(xiàn)象，甚至難以對(duì)各項(xiàng)資金的使用進(jìn)行高度控制，直接導(dǎo)致整個(gè)資金的運(yùn)用喪失正當(dāng)性，更是容易在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中出現(xiàn)私自挪用和轉(zhuǎn)移資金的問(wèn)題，不利于企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)對(duì)子公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，無(wú)論是投融資狀況還是資金的收支都很難掌握詳實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告和信息，使得企業(yè)資金存在嚴(yán)重的入不敷出的情況，進(jìn)一步加劇了整個(gè)資金的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)持續(xù)加大。除此之外，整個(gè)監(jiān)督工作在具體展開(kāi)過(guò)程中，也存在明顯的滯后性，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在從事和落實(shí)相關(guān)工作時(shí)，往往處于從屬地位，要受到領(lǐng)導(dǎo)者的絕對(duì)支配，這就使得整個(gè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作流于形式，財(cái)務(wù)監(jiān)督工作在實(shí)際展開(kāi)的過(guò)程中，滯后性問(wèn)題依然十分嚴(yán)重，由于企業(yè)對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)的過(guò)度追求直接使得整個(gè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效變得低下，無(wú)法達(dá)到理想化效果。

（三）企業(yè)的資金管理觀念差，管理方式和手段落后

企業(yè)在從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的過(guò)程中，普遍會(huì)將利潤(rùn)作為衡量自身發(fā)展的重要手段，這就導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營(yíng)實(shí)踐中，只是過(guò)度關(guān)注生產(chǎn)效率的提高，卻完全忽視了有關(guān)財(cái)務(wù)工作的管理和控制，導(dǎo)致企業(yè)雖然從外表上看一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，但是實(shí)際卻出現(xiàn)了較多的問(wèn)題?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)趨向復(fù)雜化，這一過(guò)程中人們對(duì)于物質(zhì)生活需求的不斷增加以及全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)的加強(qiáng)，使得企業(yè)在從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的時(shí)候，出現(xiàn)了規(guī)?；拇笊a(chǎn)和高度集中的管理模式，往往要求能夠獲得海量數(shù)據(jù)的支撐才能將復(fù)雜的信息流和資金流等高效融合起來(lái)，而這一項(xiàng)任務(wù)的實(shí)現(xiàn)只是憑借傳統(tǒng)的管理手段往往很難落實(shí)。大多數(shù)企業(yè)在資金管理和控制上，存在產(chǎn)品構(gòu)成不清和資金占用不明的情況，這就使得各項(xiàng)工作的展開(kāi)難以滿足企業(yè)現(xiàn)代化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，單純利用傳統(tǒng)的手工方式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的各種資金支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算，只會(huì)限制企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致整個(gè)監(jiān)督管理滯后。

三、改善我國(guó)企業(yè)資金管理的措施建議

企業(yè)在現(xiàn)階段對(duì)自身的資金管理方式進(jìn)行優(yōu)化和完善的時(shí)候，需要從實(shí)際出發(fā)，考慮到多種因素的影響，首先應(yīng)該增強(qiáng)現(xiàn)金流量的意識(shí)，堅(jiān)持資金的統(tǒng)一化和集中性管理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不同時(shí)期和階段的資金使用情況進(jìn)行核實(shí)，生成對(duì)應(yīng)的流量預(yù)測(cè)報(bào)告，在這種環(huán)境下對(duì)資金的支出情況進(jìn)行更加系統(tǒng)性的規(guī)劃，方便企業(yè)及時(shí)收集財(cái)務(wù)信息，進(jìn)而采取有效的舉措確保自身的收支目標(biāo)得以穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)。與此同時(shí)，更是要針對(duì)自身運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況對(duì)資金數(shù)量進(jìn)行籌集，確保各項(xiàng)工作在具體實(shí)施和開(kāi)展的過(guò)程中，都有足夠的資金作為后備支撐，在前期要對(duì)企業(yè)資金量的使用情況進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，從而提高資金的使用效率，確保資金的價(jià)值可以發(fā)揮到最大化。最后，也要從技術(shù)手段上進(jìn)行更新優(yōu)化，將先進(jìn)的信息化技術(shù)應(yīng)用到資金管理實(shí)踐中去，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的實(shí)時(shí)化和動(dòng)態(tài)化監(jiān)管，幫助相關(guān)管理人員第一時(shí)間了解企業(yè)的各項(xiàng)支出實(shí)際，以此對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)提供新的發(fā)展思路。

（一）要增強(qiáng)現(xiàn)金流量的意識(shí)

企業(yè)在參與資金統(tǒng)一管理工作的時(shí)候，需要從思想觀念上進(jìn)行創(chuàng)新調(diào)整，樹立現(xiàn)金流量管理理念，在具體從事財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，可以在第一時(shí)間為管理人員提供有關(guān)現(xiàn)金流量方面的信息，不但要在年終的時(shí)候提供完整的現(xiàn)金流量表，更是需要將整個(gè)工作滲透到日常的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中去，根據(jù)不同的情況和計(jì)劃編制出個(gè)性化的現(xiàn)金流使用計(jì)劃，并且在這一過(guò)程中生成現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告，將其和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告有機(jī)融合在一起。除此之外，在具體的工作實(shí)踐中，更需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的統(tǒng)籌管理和綜合分析，對(duì)其采取有效的措施進(jìn)行高度控制，尤其應(yīng)該控制現(xiàn)金流的使用，對(duì)資金的流入和流出狀況進(jìn)行有效的統(tǒng)籌，確保企業(yè)始終具備足夠的支付能力和償債能力。除此之外，也要有效發(fā)揮內(nèi)部結(jié)算中心的顯著優(yōu)勢(shì)，使其可以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的及時(shí)化反饋，這樣也方便企業(yè)在第一時(shí)間了解和把握整個(gè)月度銷售收入進(jìn)度，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)事務(wù)的資金支出情況可以建立更加清晰和完整的了解，在此基礎(chǔ)上聯(lián)系實(shí)際對(duì)應(yīng)的措施確保收支目標(biāo)得以真正實(shí)現(xiàn)。

（二）企業(yè)要合理確定資金籌集數(shù)量，以及持流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期性資產(chǎn)的合理比例

在具體的企業(yè)管理實(shí)踐中，確定資金籌集數(shù)量是十分重要且必要的，它需要對(duì)每年年初的資金需求量進(jìn)行計(jì)劃和核定，將其作為一切工作開(kāi)展和實(shí)施的前提和基礎(chǔ)，在這種背景和環(huán)境下，進(jìn)一步確定年度內(nèi)企業(yè)以及企業(yè)各個(gè)單位對(duì)于實(shí)際資金的需求量，在此基礎(chǔ)上將資金緊缺量作為年度內(nèi)籌集資金的重要依據(jù)。企業(yè)在具體的工作實(shí)踐中，無(wú)論是采取哪種方式進(jìn)行資金的籌集，都需要切實(shí)從實(shí)際出發(fā)，綜合統(tǒng)籌多種要素進(jìn)行分析，考慮到不同渠道資金所具備的潛力以及約束條件等，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)率的大小能夠建立更加客觀合理的認(rèn)識(shí)，真正判斷和分析在不同時(shí)間節(jié)點(diǎn)上資金的相應(yīng)價(jià)值，從而科學(xué)安排和籌劃管理時(shí)間，在合適的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行資金的獲取和調(diào)動(dòng)。長(zhǎng)期性資產(chǎn)從概念上進(jìn)行分析論述，主要指的是在企業(yè)從事生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，通過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益實(shí)現(xiàn)支撐的資產(chǎn)，從分類上來(lái)看主要包括固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資等，而流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際上在某種程度上也是企業(yè)在日常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中流動(dòng)資金活躍程度的具體反應(yīng)，企業(yè)在具體落實(shí)相關(guān)工作的過(guò)程中，必須從實(shí)際出發(fā)，科學(xué)確定流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期性資產(chǎn)的合理比例，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的劃分，真正提高資產(chǎn)的利用效率，使其可以為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)收益，真正推動(dòng)并促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，為企業(yè)實(shí)施資金的集中管理和有效監(jiān)控提供有力保障

現(xiàn)階段伴隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日趨完善，企業(yè)在長(zhǎng)期的發(fā)展實(shí)踐中，需要緊跟時(shí)代潮流，積極進(jìn)行管理模式上的創(chuàng)新和升級(jí)，特別是隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的持續(xù)加強(qiáng)，企業(yè)要想真正提升自身的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，獲得足夠的市場(chǎng)空間，在競(jìng)爭(zhēng)中取得絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)，就需要在日常的運(yùn)營(yíng)管理中加強(qiáng)技術(shù)的改造和升級(jí)，特別是需要做好資金管理方面的工作，采取有效的方式和手段，最大限度上提高資金管理效率和水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到一定的幫助作用。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的過(guò)程中，需要將資金管理作為各項(xiàng)活動(dòng)展開(kāi)的關(guān)鍵和核心，在整個(gè)過(guò)程中，特別是在信息化時(shí)代背景下，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，需要注意的是，企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息往往是多數(shù)信息的匯總，對(duì)于支撐企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策工作更是可以起到一定的幫助作用。因此在實(shí)際開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)候，需要有效統(tǒng)籌多種影響因素，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，也可以從國(guó)外先進(jìn)企業(yè)中汲取資金管理的成功經(jīng)驗(yàn)，使其和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況相適應(yīng)，從財(cái)務(wù)管理以及生產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)逐一滲透，將整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的價(jià)值發(fā)揮到最大化。要按照總體規(guī)劃和突出重點(diǎn)的工作原則，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行個(gè)性化開(kāi)發(fā)，在建立總系統(tǒng)的同時(shí)也要根據(jù)實(shí)際情況，開(kāi)發(fā)運(yùn)用于財(cái)務(wù)和銷售等不同路徑的管理子系統(tǒng)，真正確保各項(xiàng)工作在實(shí)際開(kāi)展中實(shí)現(xiàn)資金流和信息流的有機(jī)融合。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著科學(xué)技術(shù)的優(yōu)化升級(jí)，企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)管理工作中，更是需要切實(shí)做到從實(shí)際出發(fā)，尤其應(yīng)該做好財(cái)務(wù)管理，將資金管理作為一切工作開(kāi)展和實(shí)施的前提，在具體的工作實(shí)踐中，可以借鑒先進(jìn)的資金管理理念，在此基礎(chǔ)上聯(lián)系企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，從而制定和規(guī)劃出適應(yīng)自身需要的資金管理新模式，在信息技術(shù)的支撐下對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)管理路徑進(jìn)行優(yōu)化，改變傳統(tǒng)的資金管理形式，真正在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的支撐下實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)支出的高效化管理，提高資金管理質(zhì)量和效率，確保不同的資源能夠得到合理的分配，真正改善整個(gè)治理工作的實(shí)效，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的提高起到積極推動(dòng)作用，使其可以順應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)律，得到更好更快的發(fā)展。

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