聶桂紅，顧忠劍

（1.貴州省城鄉(xiāng)規(guī)劃設(shè)計研究院，貴陽 550000；2.貴州航天云網(wǎng)科技有限公司，貴陽 550000）

1 引言

在當今全球化和技術(shù)快速發(fā)展的時代，企業(yè)的財務(wù)管理越來越受到各種外部和內(nèi)部因素的影響。這些因素不僅加劇了財務(wù)風險，也給企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來了挑戰(zhàn)。鑒于此，理解和防范這些風險成為企業(yè)管理的關(guān)鍵部分。本文從財務(wù)管理的視角出發(fā)，分析了當前環(huán)境下企業(yè)面臨的主要財務(wù)風險，以及這些風險的成因。對此，企業(yè)可以采取有效措施來減輕這些風險。通過這些措施，企業(yè)可以更好地應(yīng)對和管理財務(wù)風險，從而在激烈的市場競爭中保持競爭優(yōu)勢。

2 財務(wù)管理中的常見風險分析

2.1 欺詐風險

在財務(wù)管理中，欺詐風險是一種常見但極具破壞性的風險。欺詐行為包括虛報收入、夸大資產(chǎn)價值、隱藏或不當披露負債等。這種風險通常源于內(nèi)部人員的不當行為，如財務(wù)報表的操縱或欺詐性的會計行為。欺詐風險的一個主要特點是它往往難以預(yù)測和發(fā)現(xiàn)。由于涉及復(fù)雜的隱蔽手段和高度的計劃性，這種風險在很多情況下只有在長時間積累后才會暴露。企業(yè)內(nèi)部的欺詐行為涉及單個員工或一組員工的集體行動，這使得檢測和預(yù)防更加困難。財務(wù)欺詐的影響是多方面的，它直接影響公司的財務(wù)狀況，可能會導(dǎo)致重大的財務(wù)損失。另外，一旦欺詐行為被揭露，企業(yè)將面臨法律訴訟、罰款以及監(jiān)管機構(gòu)的審查，這將進一步加劇財務(wù)負擔。此外，欺詐行為會嚴重損害企業(yè)的聲譽，影響客戶和投資者的信任，長期影響企業(yè)的市場表現(xiàn)和業(yè)務(wù)發(fā)展。

2.2 流動性風險

流動性風險是指企業(yè)在滿足其短期財務(wù)義務(wù)時遇到的困難。這種風險通常源于資產(chǎn)的流動性不足，導(dǎo)致企業(yè)在需要時無法迅速將資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。一個企業(yè)的流動性狀況反映了其短期償債能力。如果企業(yè)持有大量難以迅速變現(xiàn)的資產(chǎn)，或者面臨短期債務(wù)的壓力，它會遇到流動性問題。這種情況在市場波動大、信貸緊縮或經(jīng)濟衰退期間尤為常見。流動性風險的影響可以是深遠和嚴重的。流動性不足會限制企業(yè)的運營能力，影響其日常業(yè)務(wù)和長期發(fā)展戰(zhàn)略[1]。同時，流動性問題會導(dǎo)致企業(yè)無法按時支付債務(wù)，進而影響企業(yè)的信譽和信用評級。在極端情況下，流動性危機甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

2.3 信用風險

信用風險是指借貸雙方中的一方未能履行合約義務(wù)，導(dǎo)致另一方遭受財務(wù)損失的風險。在財務(wù)管理中，這通常涉及借款人未能按時償還貸款的情況。信用風險的存在是由于市場參與者的信用狀況不同。一些借款人或債務(wù)人由于財務(wù)狀況不佳、管理不善或市場環(huán)境變化等原因無法履行還款義務(wù)。對于放貸方或債權(quán)人而言，這種不確定性構(gòu)成了信用風險。信用風險的影響可以體現(xiàn)在多個方面。如果借款人違約，貸款方將面臨資金損失。另外，信用風險會導(dǎo)致財務(wù)收入的不確定性，影響企業(yè)的盈利能力和財務(wù)規(guī)劃。此外，高信用風險導(dǎo)致放貸成本上升，因為貸款方需要通過更高的利率來補償潛在的風險。

3 新形勢下財務(wù)管理風險的成因

3.1 技術(shù)革新快速變化

在當前的商業(yè)環(huán)境中，技術(shù)革新的快速變化成為財務(wù)管理風險的一個重要成因。隨著科技的迅猛發(fā)展，尤其是信息技術(shù)和數(shù)字化的廣泛應(yīng)用，企業(yè)財務(wù)管理的方式和環(huán)境發(fā)生了根本性的變化。這種變化在帶來效率提升和業(yè)務(wù)創(chuàng)新的同時，也引入了新的風險。首先，技術(shù)的快速發(fā)展導(dǎo)致了財務(wù)系統(tǒng)和流程的不斷更新。企業(yè)為了保持競爭力，必須不斷采用新技術(shù)和系統(tǒng)。這種頻繁的技術(shù)更換導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)的不一致性和系統(tǒng)的不穩(wěn)定性，增加了財務(wù)錯誤和失誤的風險。其次，新技術(shù)的應(yīng)用要求企業(yè)員工具備相應(yīng)的技能和知識。技術(shù)的更新速度超過員工技能的提升速度，從而導(dǎo)致操作錯誤和決策失誤。此外，對于新技術(shù)的依賴也增加了系統(tǒng)故障和網(wǎng)絡(luò)安全風險，這些問題直接影響到企業(yè)的財務(wù)安全[2]。最后，數(shù)字化和自動化雖然提高了財務(wù)處理的效率，但也使企業(yè)更加依賴于數(shù)據(jù)和算法。數(shù)據(jù)質(zhì)量問題、算法錯誤或者分析誤解都會導(dǎo)致財務(wù)決策的失誤，從而對企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定性產(chǎn)生負面影響。

3.2 市場競爭加劇

市場競爭的加劇是財務(wù)管理風險成因中的一個關(guān)鍵要素，在全球化和數(shù)字化時代，企業(yè)之間的競爭變得更加激烈。這種競爭不僅限于產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，還涉及價格、創(chuàng)新、市場份額以及客戶忠誠度等多個方面。市場競爭的加劇直接影響企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定性和盈利能力。首先，激烈的市場競爭迫使企業(yè)持續(xù)降低成本和提高效率。這種壓力導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)管理上采取短期行動，如削減成本，這會損害企業(yè)的長期財務(wù)健康。例如，過分削減研發(fā)投入會影響企業(yè)的長期創(chuàng)新能力，而減少員工福利會導(dǎo)致人才流失。其次，為了維持市場競爭力，企業(yè)會過度依賴債務(wù)融資來擴大業(yè)務(wù)規(guī)?；蜻M行投資。這種做法提高了財務(wù)杠桿，增加了企業(yè)面臨的財務(wù)風險。再次，市場競爭加劇導(dǎo)致企業(yè)必須不斷調(diào)整其業(yè)務(wù)策略和財務(wù)規(guī)劃，以適應(yīng)快速變化的市場條件。這種不斷的調(diào)整導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)預(yù)測的不準確，增加了財務(wù)管理的復(fù)雜性和不確定性。最后，為了保持市場競爭力，企業(yè)過度投資于市場營銷和廣告活動，這導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)資源被過度消耗，影響其長期的財務(wù)穩(wěn)定性和盈利能力。

3.3 法規(guī)遵從性缺失

隨著全球化和監(jiān)管環(huán)境的日益復(fù)雜，企業(yè)在財務(wù)管理中必須遵守越來越多的法律和規(guī)章制度。這些規(guī)定涉及稅務(wù)、會計準則、金融報告、反洗錢以及合規(guī)等方面。法規(guī)遵從性缺失會直接影響企業(yè)的財務(wù)健康和聲譽。首先，不遵守法規(guī)導(dǎo)致企業(yè)面臨重大的法律后果，包括罰款、訴訟以及監(jiān)管機構(gòu)的處罰。這些后果不僅會導(dǎo)致直接的財務(wù)損失，還會損害企業(yè)的聲譽和市場地位[3]。其次，法規(guī)遵從性缺失導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)報告不準確。財務(wù)報告是企業(yè)對外提供的重要信息，不準確的報告會誤導(dǎo)股東、投資者和其他利益相關(guān)者，影響他們對企業(yè)的信任和決策。最后，隨著監(jiān)管環(huán)境的不斷變化和新規(guī)則的實施，企業(yè)需要不斷更新和改進其合規(guī)性措施。不適應(yīng)這些變化或忽視新規(guī)則的實施，會導(dǎo)致企業(yè)陷入合規(guī)風險。

3.4 內(nèi)部控制不足

內(nèi)部控制不足是財務(wù)管理中面臨的一個主要風險成因。首先，內(nèi)部控制不足會導(dǎo)致財務(wù)信息的不準確或誤導(dǎo)。準確的財務(wù)信息對于企業(yè)的決策制定至關(guān)重要?？刂撇蛔銓?dǎo)致會計錯誤、遺漏或者出具誤導(dǎo)性的財務(wù)報告，這會誤導(dǎo)管理層和投資者作出錯誤的決策。其次，內(nèi)部控制不足導(dǎo)致欺詐行為。在缺乏有效監(jiān)督和檢查的情況下，員工或管理層會有機會操縱財務(wù)數(shù)據(jù)、挪用資產(chǎn)或進行其他欺詐行為。這些行為不僅會導(dǎo)致財務(wù)損失，還會嚴重損害企業(yè)的聲譽和市場地位。再次，內(nèi)部控制不足還會影響企業(yè)對風險的識別和管理。有效的內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)及時識別和應(yīng)對財務(wù)風險，包括市場風險、信用風險和操作風險。缺乏這些控制措施，企業(yè)無法有效地管理這些風險，增加了財務(wù)不穩(wěn)定性。最后，內(nèi)部控制不足還會導(dǎo)致企業(yè)未能遵守相關(guān)法律和規(guī)定。例如，企業(yè)未能遵守稅法、會計標準或監(jiān)管要求，這會導(dǎo)致法律訴訟、罰款或其他監(jiān)管處罰。

4 新形勢下財務(wù)管理風險的防范與控制措施

4.1 強化內(nèi)部審計

在新形勢下，為了防范和控制財務(wù)管理風險，強化內(nèi)部審計成為一個關(guān)鍵策略。

第一，企業(yè)需要設(shè)立一個專門的內(nèi)部審計部門，由具有專業(yè)資質(zhì)的審計人員組成。這個部門應(yīng)獨立于其他業(yè)務(wù)單位，直接向董事會或最高管理層匯報，以確保其獨立性和客觀性。審計人員應(yīng)具備相關(guān)的財務(wù)、會計以及審計知識，能夠?qū)ω攧?wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，并識別潛在的風險和問題。

第二，內(nèi)部審計部門應(yīng)定期進行審計活動，包括但不限于財務(wù)報告的審計、內(nèi)部控制的評估以及合規(guī)性的檢查。審計過程中應(yīng)使用標準化的審計程序和技術(shù)，確保審計活動的一致性和有效性。此外，應(yīng)詳細記錄審計結(jié)果，并向管理層提供審計報告，其中包括發(fā)現(xiàn)的問題、風險評估以及改進建議。

第三，內(nèi)部審計部門還應(yīng)實施持續(xù)的監(jiān)控機制。這包括建立關(guān)鍵績效指標（KPI）和風險指標，以及使用自動化工具來監(jiān)控企業(yè)的財務(wù)活動。通過這種持續(xù)監(jiān)控，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對財務(wù)問題，防止小問題演變成大風險。

第四，內(nèi)部審計部門應(yīng)與企業(yè)的其他部門（如財務(wù)部門、合規(guī)部門等）保持緊密的溝通和協(xié)作。這種跨部門的合作有助于確保審計活動的全面性，并促進整個企業(yè)對財務(wù)風險管理的認識和參與。

4.2 采用先進技術(shù)與自動化工具

在新形勢下，采用先進技術(shù)和自動化工具是控制和防范財務(wù)管理風險的一個關(guān)鍵策略。這一策略的核心在于利用現(xiàn)代技術(shù)手段提升財務(wù)管理的效率、準確性和透明度。

第一，企業(yè)需要評估并選擇適合其財務(wù)管理需求的技術(shù)解決方案。這包括財務(wù)管理軟件、自動化工具、數(shù)據(jù)分析平臺和云計算服務(wù)等。選擇時，應(yīng)考慮到軟件或工具的功能、可靠性、用戶友好性和擴展性。

第二，企業(yè)需要確保所選技術(shù)能夠有效地與現(xiàn)有的財務(wù)系統(tǒng)和流程整合。這包括進行必要的系統(tǒng)升級、數(shù)據(jù)遷移和工具配置。整合過程中需要密切監(jiān)控，以避免數(shù)據(jù)丟失或系統(tǒng)不兼容的問題。同時，應(yīng)確保新技術(shù)與企業(yè)的總體IT策略和安全政策相一致[4]。

第三，企業(yè)還需建立一個持續(xù)的技術(shù)評估和更新機制。隨著技術(shù)的發(fā)展和業(yè)務(wù)需求的變化，企業(yè)需要定期評估所用技術(shù)的效果，并進行必要的升級或更換。這包括跟蹤最新的財務(wù)管理技術(shù)趨勢，評估新工具的可行性，并適時將其納入企業(yè)的財務(wù)管理體系中。

第四，企業(yè)還應(yīng)考慮使用先進的數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)來提升財務(wù)決策的精確度和預(yù)測能力。例如，利用大數(shù)據(jù)分析來識別成本節(jié)約的機會，或使用人工智能進行市場趨勢分析和風險預(yù)測。

4.3 定期風險評估

在新形勢下，實施定期風險評估是控制和防范財務(wù)管理風險的關(guān)鍵策略之一。

第一，企業(yè)需要建立一個跨部門的風險管理團隊，負責執(zhí)行和監(jiān)督風險評估流程。這個團隊應(yīng)包括財務(wù)、運營、法務(wù)等不同部門的專業(yè)人員，確保風險評估的全面性和多角度視野。團隊的主要職責是定期收集和分析與財務(wù)相關(guān)的風險信息，包括市場風險、信用風險、操作風險以及合規(guī)風險等。

第二，企業(yè)需要制定一個詳細的風險評估計劃，明確評估的頻率、范圍和方法。這個計劃應(yīng)包括對各種財務(wù)風險因素的識別、分析和評估。例如，企業(yè)可以使用財務(wù)比率分析、現(xiàn)金流預(yù)測、敏感性分析等方法來評估財務(wù)穩(wěn)定性和風險敞口。

第三，風險評估過程中，企業(yè)應(yīng)使用定量和定性的分析方法。定量分析涉及使用財務(wù)數(shù)據(jù)和統(tǒng)計模型來評估風險的可能性和影響。而定性分析則涉及評估風險的來源、性質(zhì)以及影響。這兩種方法相結(jié)合，可以為企業(yè)提供更全面和深入的風險洞察。

第四，完成風險評估后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)評估結(jié)果制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。這包括調(diào)整財務(wù)策略、增強內(nèi)部控制、提升員工的風險意識等。企業(yè)還應(yīng)定期復(fù)查和更新風險評估計劃，確保其與當前的市場環(huán)境和企業(yè)狀況保持一致。

第五，企業(yè)應(yīng)建立一個風險報告系統(tǒng)，定期向管理層和董事會報告風險評估的結(jié)果和風險管理的進展。這種定期報告有助于確保高層管理者能夠及時了解和參與風險管理過程。

4.4 加強員工培訓(xùn)和風險意識

在新形勢下，為有效防范和控制財務(wù)管理風險，加強員工的培訓(xùn)和提升他們的風險意識是一個至關(guān)重要的策略。

第一，企業(yè)需要設(shè)計和實施一個全面的員工培訓(xùn)計劃，涵蓋財務(wù)風險管理的所有關(guān)鍵方面。這個計劃應(yīng)包括不同層次和部門的員工，確保每個人都了解其在風險管理中的角色和責任。培訓(xùn)內(nèi)容可以包括基本的財務(wù)知識、企業(yè)的財務(wù)政策和程序、常見的財務(wù)風險類型以及風險識別和應(yīng)對策略。

第二，培訓(xùn)應(yīng)當采用實踐和互動的方式進行，以提高培訓(xùn)的效果。這包括案例研究、角色扮演、模擬演練和小組討論。通過這些方法，員工不僅能夠?qū)W習理論知識，還能在實踐中加深理解和應(yīng)用這些知識[5]。

第三，企業(yè)應(yīng)定期評估培訓(xùn)計劃的有效性，并根據(jù)反饋進行必要的調(diào)整和優(yōu)化。這包括跟蹤員工的學(xué)習進展、評估培訓(xùn)對其工作表現(xiàn)的影響以及收集員工對培訓(xùn)內(nèi)容和方法的反饋。通過持續(xù)的評估和改進，企業(yè)可以確保培訓(xùn)內(nèi)容始終與企業(yè)的實際需求和市場環(huán)境保持一致。

第四，企業(yè)應(yīng)確保培訓(xùn)和教育活動是持續(xù)和動態(tài)的，而不是一次性的事件。隨著業(yè)務(wù)環(huán)境的變化和新風險的出現(xiàn)，企業(yè)需要定期更新培訓(xùn)內(nèi)容，并為員工提供持續(xù)的學(xué)習和發(fā)展機會。

5 結(jié)語

在面對日益復(fù)雜的財務(wù)管理環(huán)境時，企業(yè)必須采取全面且具體的策略來防范和控制風險。從強化內(nèi)部審計到采用先進技術(shù)，從定期的風險評估到加強員工培訓(xùn)和風險意識，這些措施共同構(gòu)建了一個堅固的防線，以應(yīng)對財務(wù)管理中的挑戰(zhàn)。在持續(xù)變化的商業(yè)世界中，這些策略的有效實施對于保障企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健和長期成功至關(guān)重要。