郭萬隆

上海市錦天城律師事務(wù)所，上海 200120

隨著當(dāng)前公司制度體系的不斷改革和創(chuàng)新，原有的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)逐步分離，這就要求股東將公司事務(wù)的管理權(quán)直接交由公司管理人員行使，而股東對(duì)于公司的整體實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀也不夠了解，這就導(dǎo)致公司的實(shí)際發(fā)展和股東自身的需求存在一定的脫節(jié)。在這樣的環(huán)境下，股東知情權(quán)可以維護(hù)股東的切身利益。而近些年因股東知情權(quán)導(dǎo)致的案件和糾紛數(shù)量也在逐步上升，由此說明股東知情權(quán)的良好落實(shí)受到了較多的限制，必須要進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新。

一、基礎(chǔ)理論分析

（一）研究背景和意義

在當(dāng)前絕大部分的公司發(fā)展過程中，股東和公司管理者之間的協(xié)同關(guān)系不夠緊密，這也導(dǎo)致了公司的發(fā)展?fàn)顟B(tài)不夠透明，影響股東的知情權(quán)以及參與權(quán)，因此及時(shí)定位股東知情權(quán)的具體內(nèi)涵，并且分析其應(yīng)用價(jià)值，對(duì)于公司的持續(xù)性發(fā)展有一定促進(jìn)作用。

股東知情權(quán)是當(dāng)前股東權(quán)利體系中最基礎(chǔ)的權(quán)利，能夠?yàn)楣蓶|以及公司之間的長期合作奠定良好基礎(chǔ)，其中落實(shí)股東權(quán)利保護(hù)是股東知情權(quán)的根本職能。在這個(gè)過程中，不僅要求股東了解公司的實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)，更可以幫助股東行使其他權(quán)利，對(duì)于維護(hù)股東的合法權(quán)益有一定的促進(jìn)作用。其次，股東知情權(quán)的落實(shí)可以進(jìn)一步督促公司內(nèi)部的管理人員，能夠建立在多項(xiàng)合作的基礎(chǔ)上進(jìn)行責(zé)任劃分，公司內(nèi)部的董事以及高級(jí)管理人員需要建立在自身責(zé)任的基礎(chǔ)上進(jìn)行統(tǒng)一合作，同時(shí)也需要賦予股東公司經(jīng)營以及管理的權(quán)力，這樣才可以了解公司的實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)，更好地督促管理者進(jìn)行公司發(fā)展模式創(chuàng)新。除此之外，落實(shí)股東知情權(quán)的創(chuàng)新還能夠打造平衡的利益關(guān)系，股東知情權(quán)是建立在公司以及股東的基礎(chǔ)上打造的平衡機(jī)制，不僅可以防止股東濫用權(quán)力，也能夠加強(qiáng)對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)的干預(yù)，避免公司管理者不作為以及亂作為等情況的出現(xiàn)，這樣可以確保公司的發(fā)展與股東既有的需求相協(xié)調(diào)，真正滿足二者平衡發(fā)展的需求。

因此探討股東知情權(quán)的具體概念以及實(shí)際應(yīng)用方式，結(jié)合其中存在的問題，打造優(yōu)化策略，對(duì)于當(dāng)前的股東權(quán)益保護(hù)、企業(yè)發(fā)展、公司管理、行為約束，都有極強(qiáng)的促進(jìn)作用[1]。

（二）股東知情權(quán)的具體概念

從法律層面上來看，股東知情權(quán)是股東權(quán)利中的重要組成部分，也是當(dāng)前大量學(xué)者對(duì)股東權(quán)利進(jìn)行整理和分析之后得出的理論概念。在當(dāng)前多個(gè)國家的公司法中，均有對(duì)股東知情權(quán)的明確規(guī)定，對(duì)其梳理以及總結(jié)，能夠了解股東知情權(quán)的含義。例如當(dāng)前學(xué)界較為認(rèn)可的股東知情權(quán)主要指的是在法律允許的情況下，股東與公司之間進(jìn)行信息互動(dòng)的權(quán)利，例如信息接收權(quán)、查閱權(quán)、建議權(quán)、質(zhì)詢權(quán)、檢查人選任請(qǐng)求權(quán)等等這些權(quán)利往往具備較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)度，是股東參與公司治理以及管控的核心權(quán)利之一。

也有學(xué)者建立在分層分析的基礎(chǔ)上，重新整合了股東知情權(quán)的具體結(jié)構(gòu)，認(rèn)為股東知情權(quán)可以劃分成三個(gè)不同的層次。第一個(gè)層次是建立在被動(dòng)信息傳遞的基礎(chǔ)上打造的權(quán)利，例如股東可以被動(dòng)地接受公司公開的信息，這些信息與股東本身的需求有一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系；第二個(gè)層次則是建立在主動(dòng)的基礎(chǔ)上形成的，例如股東主動(dòng)要求公司管理者以及相關(guān)人員提供相關(guān)文件或者信息了解公司的實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)，其中質(zhì)詢權(quán)以及查閱權(quán)是主要內(nèi)容；第三個(gè)層次則是股東在某些無法利用自身力量獲取信息的情況下，通過法院或者有關(guān)部門查閱公司相關(guān)文件的權(quán)利。而從本質(zhì)上來看，第一層次和第二層次通過股東本身的力量便能夠?qū)崿F(xiàn)，因此學(xué)界將其概括為私力救濟(jì)，第三個(gè)層次則需要外界相關(guān)部門以及主體參與，因此屬于公力救濟(jì)。

這種層層遞進(jìn)的股東知情權(quán)實(shí)踐模式涵蓋了股東與公司之間交互的各項(xiàng)內(nèi)容，不僅可以保障股東能夠及時(shí)了解公司的實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)，更可以為股東維護(hù)自身合法權(quán)益提供有效方向。第三方的參與更可以提高股東權(quán)利維護(hù)的質(zhì)量和效率。

（三）股東知情權(quán)的法律規(guī)定

現(xiàn)階段我國《公司法》中提出了若干針對(duì)股東知情權(quán)的問題，并且利用法律明文規(guī)定來確保股東知情權(quán)可以順利落實(shí)。

1．確保股東權(quán)利得以行使

首先，在當(dāng)前的《公司法》中，規(guī)定了進(jìn)一步擴(kuò)大股東知情權(quán)的行使主體的相關(guān)內(nèi)容。原則上原告在落實(shí)起訴的過程中必須具備股東資格，同時(shí)在其合法權(quán)益受到損害之后，才可以行使股東知情權(quán)，并且以其為基礎(chǔ)提起訴訟。

其次，必須要明確股東知情權(quán)的具體性質(zhì)，這樣才可以有效保護(hù)當(dāng)前中小企業(yè)股東的合法權(quán)益，也能夠防止股東權(quán)利或者管理人權(quán)利被濫用。《公司法》中規(guī)定股東知情權(quán)系股東本身的固有權(quán)利，公司其他管理主體不可以利用任何方式進(jìn)行知情權(quán)的剝奪[2]，這樣可以為股東行使知情權(quán)提供順暢的保障。

最后，增加了輔助人制度體系。輔助人制度體系的落實(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化了股東行使自身權(quán)利的便捷性以及合理性，允許公司以及股東之外的第三方參與到股東日常的權(quán)利行使中來。例如在查閱公司文件的過程中，能夠利用輔助人制度進(jìn)行限制，例如股東在持有法律判決生效文件后可以行使輔助人制度，而輔助人需要在股東陪同下進(jìn)行公司文件的查閱，另外輔助人本身也需要具備較強(qiáng)的專業(yè)水平，嚴(yán)格進(jìn)行相關(guān)信息的保密。

除此之外，公司管理人員必須依法履行自身的職責(zé)。公司管理人員不得以隱瞞信息為目的，惡意銷毀或者破壞股東想要查閱的文件和資料。若因惡意損毀資料，導(dǎo)致股東無法查閱信息的，需要由公司管理人員承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。

2．落實(shí)公司合法權(quán)益保護(hù)

首先，對(duì)部分不正當(dāng)目的的實(shí)際狀態(tài)進(jìn)行了規(guī)范管理。若股東持有不正當(dāng)目的進(jìn)行公司文件查閱，公司管理者有權(quán)拒絕。但是在實(shí)際應(yīng)用的過程中，公司很難進(jìn)行股東不正當(dāng)目的的舉證，而法院也缺乏標(biāo)準(zhǔn)的裁判體系。因此在當(dāng)前的《公司法》中針對(duì)不正當(dāng)目的的三種情形進(jìn)行列舉，并且利用兜底條款為法官進(jìn)行自由裁量提供了有效保障。

其次，股東知情權(quán)的行使方式有一定限制。股東在查閱公司賬簿以及相關(guān)文件的過程中，會(huì)對(duì)公司本身的日常運(yùn)營造成影響，因此在不影響公司正常運(yùn)營以及工作效率的前提下，股東必須要明確行使自身知情權(quán)的具體時(shí)間、內(nèi)容、地點(diǎn)。

最后，明確了股東的具體賠償義務(wù)，主要應(yīng)用在股東與輔助人行使查閱權(quán)過程中導(dǎo)致的信息泄露的情況下，要求股東承擔(dān)公司損失的相關(guān)賠償。這種方式不僅可以提升股東行使自身權(quán)利的合法性以及規(guī)范性，更可以促使公司和股東之間的利益維持平衡狀態(tài)。

二、股東知情權(quán)訴訟糾紛裁判問題分析

結(jié)合我國近些年中小型企業(yè)的股東知情權(quán)糾紛案件發(fā)生情況來看，隨著中小企業(yè)數(shù)量的不斷增加，案件數(shù)量也在顯著上升，其中如何科學(xué)地衡量股東和企業(yè)的平衡利益關(guān)系、如何利用法律來進(jìn)行股東知情權(quán)的維護(hù)以及不良目的分析是重點(diǎn)。而定位其中存在的問題，能夠?yàn)樵V訟糾紛的正確裁判奠定良好基礎(chǔ)。文章針對(duì)當(dāng)前部分股東知情權(quán)糾紛訴訟案件，分析梳理不同的爭議點(diǎn)以及裁判邏輯，確保能夠定位其中存在的核心問題。

（一）原告資質(zhì)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)存在不統(tǒng)一情況

在裁判股東知情權(quán)糾紛案件的過程中，明確具體的原告資格認(rèn)定是提升裁判有效性的關(guān)鍵，然而當(dāng)前法律單純建立在“股東”這一身份的基礎(chǔ)上規(guī)定知情權(quán)的具體使用主體，但是從實(shí)際的裁判角度看，由于股東關(guān)系和企業(yè)之間的關(guān)系有一定的復(fù)雜性特點(diǎn)，如何正確地進(jìn)行原告資質(zhì)確認(rèn)成為裁判的難點(diǎn)之一?！豆痉ā分须m然已經(jīng)明確給出了規(guī)定認(rèn)為持有證據(jù)證明持股期間的合法權(quán)益受到損害便可以進(jìn)行訴訟，但是卻未能提及隱名股東以及瑕疵股東本身的這個(gè)問題。這也就導(dǎo)致在部分裁判的過程中隱名股東知情權(quán)，行使資格不夠明顯導(dǎo)致股東本身的權(quán)益受損，也導(dǎo)致糾紛裁判喪失了公正性。

從實(shí)務(wù)中的實(shí)際裁判趨勢(shì)來看，存在部分法院支持隱名股東行使知情權(quán)的情況。但是，針對(duì)瑕疵股東行使知情權(quán)這一問題，當(dāng)前法律規(guī)定存在較大的差異，例如在《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國公司法>若干問題的規(guī)定(四)》（征求意見稿）中，法院針對(duì)瑕疵股東行使執(zhí)行權(quán)是不予支持的，但是在該法律正式發(fā)布之時(shí)，又將這一條款刪去。而從當(dāng)前大量的知情權(quán)糾紛裁判結(jié)果來看，對(duì)于瑕疵股東的資質(zhì)認(rèn)定也有不同的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致股東行使知情權(quán)的過程中受到較大限制[3]。

（二）權(quán)利行使范圍較為模糊

在司法實(shí)踐的過程中，股東可以進(jìn)行公司會(huì)計(jì)憑證以及相關(guān)文件的查閱，這是捍衛(wèi)自身權(quán)利的主要途徑，但同時(shí)也是存在爭議和糾紛的核心環(huán)節(jié)。由于當(dāng)前相關(guān)公司采取的制度體系有一定的差異性，而法律上的規(guī)定對(duì)于股東行使自身權(quán)利的途徑和渠道并不明確，這就導(dǎo)致部分股東行使權(quán)利的過程中，公司管理人并不認(rèn)同權(quán)利行使的途徑，從而導(dǎo)致糾紛。例如會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證是并列關(guān)系還是從屬關(guān)系？法官是否能夠結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行自由裁量，例如在《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規(guī)定（四）》中使用了“公司特定文件”這一概念來代表股東行使知情權(quán)的具體范圍，但是對(duì)這一概念卻未進(jìn)行精準(zhǔn)解釋，導(dǎo)致法官在裁判的過程中擁有較大的自由裁量權(quán)。而公司特定文件中是否涵蓋具有機(jī)密信息的會(huì)計(jì)憑證，是引發(fā)糾紛問題的主要因素。

（三）“正當(dāng)目的”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一

結(jié)合當(dāng)前的《公司法》規(guī)定，若股東想要進(jìn)行公司信息查詢，需要先提出書面申請(qǐng)，并且說明具體的查詢理由。這也就表明當(dāng)前股東行使知情權(quán)并非絕對(duì)地需要滿足正當(dāng)目的的實(shí)際需求。但是當(dāng)前從法律角度看，針對(duì)“正當(dāng)目的”的劃分還存在部分問題。其中股東舉證責(zé)任分配不均勻，導(dǎo)致對(duì)正當(dāng)目的的理解和認(rèn)知存在差異性，部分法官無法結(jié)合股東的舉證來滿足其查閱申請(qǐng)需求。除此之外需要由公司來舉證股東是否存在不正當(dāng)目的，這一舉證是否合理也將影響裁決的公正性。若公司無法提出明確的不正當(dāng)目的證據(jù)，那么則需要承擔(dān)舉證不能產(chǎn)生的一系列后果，這也會(huì)導(dǎo)致司法實(shí)踐中的部分裁判標(biāo)準(zhǔn)傾向于股東的利益保護(hù)。在這樣的環(huán)境下，部分股東濫用權(quán)力導(dǎo)致公司權(quán)益受損是產(chǎn)生糾紛的主要因素。

另外當(dāng)前針對(duì)不正當(dāng)目的的標(biāo)準(zhǔn)缺少限制，例如部分法院在分析股東之間的同行業(yè)競爭關(guān)系時(shí)，通常將其認(rèn)定為具有實(shí)質(zhì)性競爭的關(guān)系，這也就導(dǎo)致缺乏對(duì)股東正當(dāng)目的的分析和考察，進(jìn)一步擴(kuò)大了不正當(dāng)目的的評(píng)價(jià)范圍和標(biāo)準(zhǔn)。而只有在同業(yè)競爭的情況下，股東才有權(quán)利進(jìn)行公司會(huì)計(jì)賬簿的查閱，而以上這種規(guī)定會(huì)導(dǎo)致股東的合法權(quán)益受損。

（四）缺乏明確的前置程序

前置程序主要指的是股東在進(jìn)行公司重要文件信息查閱的過程中，打造的前期內(nèi)部救濟(jì)程序，也是公司落實(shí)內(nèi)部管控以及自治的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從法律要求角度上來看，股東需要向公司提出書面申請(qǐng)，并且說明正當(dāng)目的，這樣才可以被許可進(jìn)行公司重要文件查閱。若在法定期限內(nèi)未能得到公司的明確認(rèn)可，或者受到公司直接拒絕，那么股東可以提起股東知情權(quán)訴訟。

但是在這一前置程序應(yīng)用的過程中存在著流程較為簡單的問題。主要表現(xiàn)為未能結(jié)合司法實(shí)踐的具體規(guī)定分析前置程序的可操作性；在法院受理訴訟案件之后，股東無法直接向公司提供滿足前置程序的相關(guān)信息。這也就導(dǎo)致部分股東行使的前置程序不規(guī)范，而法官無權(quán)力用自由裁量判斷程序本身的合理性和科學(xué)性。因此，可以以法律為基礎(chǔ)，針對(duì)前置程序進(jìn)行明確規(guī)定，這樣能夠?yàn)楣蓶|正確行使權(quán)利以及股東和公司正確交互奠定良好基礎(chǔ)。

三、股東知情權(quán)正確行使的優(yōu)化策略

由于我國股東知情權(quán)的制度體系存在部分疏漏，在司法實(shí)踐的過程中，法官無法打造明確的裁判標(biāo)準(zhǔn)，這也就導(dǎo)致了裁判糾紛的出現(xiàn)。因此建立在新修訂的《公司法》的基礎(chǔ)上，結(jié)合其中存在的問題進(jìn)行解釋，并且打造優(yōu)化方案，能夠?yàn)楣蓶|行使自身權(quán)利奠定良好基礎(chǔ)，同時(shí)也可以促使企業(yè)和股東達(dá)成平衡的關(guān)系。

（一）打造清晰明確的原告資格認(rèn)定準(zhǔn)則

進(jìn)一步明確股東本身的資質(zhì)能夠?yàn)橹闄?quán)的行使奠定良好基礎(chǔ)。從司法實(shí)踐的角度看，針對(duì)原告資質(zhì)認(rèn)定，可以從以下幾個(gè)角度進(jìn)行針對(duì)性的完善：

1．隱名股東裁判邏輯分析

從司法實(shí)踐的角度看，針對(duì)單位的隱名股東知情權(quán)行使糾紛問題進(jìn)行分析，應(yīng)該建立在裁判邏輯的基礎(chǔ)上，注重客觀現(xiàn)實(shí)，同時(shí)要分析其中存在的細(xì)微差異，這樣才可以有效提升裁判邏輯的客觀性和公正性。

例如在某航天衛(wèi)星通信科技有限公司的股東糾紛案件中，其中有9 名股東與公司簽訂了代持股協(xié)議，并且遵循協(xié)議中的規(guī)定，針對(duì)公司的發(fā)展履行了出資義務(wù)，確定為公司的實(shí)際出資人，而公司也需要為這9 名隱名股東發(fā)放股權(quán)證明，由此來承認(rèn)其股東的身份，那么必須允許該9 人行使股東知情權(quán)。而針對(duì)隱名股東和名義股東之間的代持股協(xié)議裁判邏輯來看，一是公司不知隱名股東與名義股東之間的代持股協(xié)議，實(shí)際出資人僅能基于其對(duì)公司的實(shí)際出資享有投資收益權(quán)，其他權(quán)益由名義股東享有，隱名股東無權(quán)行使知情權(quán)；二是公司明知隱名股東與名義股東之間的代持股協(xié)議，并通過一定方式記載了隱名股東的名稱。在這樣的情況下隱名股東本身雖然沒有形式要件，但是其身份是被法律所認(rèn)可的，因此在行使知情權(quán)的過程中，必須要得到公司的支持，并且秉承著科學(xué)的知情權(quán)行使方案進(jìn)行維權(quán)。

2．瑕疵股東的裁判邏輯分析

從當(dāng)前的法律實(shí)踐角度看，可以從“否定說”以及“肯定說”這兩個(gè)角度來分析瑕疵股東的具體裁判邏輯問題。從“否定說”的層面來看，我國當(dāng)前行使的認(rèn)繳資本制，在部分人員未出資或者部分出資的情況下，能夠獲得股東資格，而“否定說”中強(qiáng)調(diào)的剝奪股東行使知情權(quán)的機(jī)會(huì)與放寬注冊(cè)資本登記條件的旨意存在背離關(guān)系。另外我國當(dāng)前的《公司法》雖然從一定程度上限制了瑕疵出資股東的利潤分配請(qǐng)求權(quán)以及新股認(rèn)購優(yōu)先權(quán)等權(quán)利，但是這依舊屬于股東本身的財(cái)產(chǎn)性權(quán)利限制，該種權(quán)利的主要目的是及時(shí)彌補(bǔ)瑕疵股東出資不足等情況，但是在股東正確行使自身權(quán)利的前提下，無法對(duì)其基礎(chǔ)權(quán)利進(jìn)行剝奪和限制。

因此在當(dāng)前瑕疵股東的審判邏輯中，利用“肯定說”來進(jìn)行糾紛的解決，具有可行性。瑕疵股東并不會(huì)喪失本身的股東身份，實(shí)際出資也并不是瑕疵股東獲得股東身份的必要條件。若瑕疵股東本身具備了股東資格的形式要件，那么需要承認(rèn)其股東身份。除此之外，為了進(jìn)一步避免股東知情權(quán)被架空產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的管理人員必須要合理地分析股東合法權(quán)益，一方面要給予瑕疵股東行使知情權(quán)的機(jī)會(huì)和空間，另一方面也要確保公司內(nèi)部管理人員能夠建立在維護(hù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)上進(jìn)行多項(xiàng)合作。這樣才可以促使股東和企業(yè)之間產(chǎn)生平衡的權(quán)益關(guān)系，不僅能夠滿足法律規(guī)定，更可以為企業(yè)的經(jīng)營奠定良好基礎(chǔ)。

（二）明確股東知情權(quán)的具體行使范圍

當(dāng)前股東行使知情權(quán)的整體范圍較為模糊，導(dǎo)致大量的糾紛案件不斷涌現(xiàn)，因此在落實(shí)股東知情權(quán)行使的過程中，需要從以下幾個(gè)層面來限定其范圍，并且打造明確的界定標(biāo)準(zhǔn)。

1．分析目的解釋

首先，針對(duì)股東進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)憑證查閱這一問題，部分法院不予支持，主要在于法律層面的文義解釋有一定的優(yōu)先性。例如法律條文針對(duì)文字規(guī)定作出的主要解釋，往往是法律得以實(shí)踐的第一步。在股東行使知情權(quán)的過程中，《公司法》中給出的特定文件資料，往往指的是企業(yè)發(fā)展過程中產(chǎn)生的重要信息，而想要提升文義解釋的科學(xué)性，就需要結(jié)合特定文件資料進(jìn)行類型劃分。這種劃分可以結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際發(fā)展需求，綜合精密文件以及重要文件的類型進(jìn)行篩分，了解不同文件公開之后對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的影響，由此來正確確定股東行使知情權(quán)的具體范圍[4]。

其次，還需要針對(duì)條款的目的進(jìn)行解釋，目的解釋主要指的是法律條文制定的主要目的，以及建立在實(shí)際案例基礎(chǔ)上進(jìn)行優(yōu)化的方向。例如股東知情權(quán)的具體本意是維護(hù)中小股東的實(shí)際利益，同時(shí)為公司的經(jīng)營發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)，那么在股東知情權(quán)行使的過程中，行使范圍也需要秉承著為企業(yè)發(fā)展奠定良好保障這一目的來開展。股東和公司力量懸殊，公司會(huì)計(jì)賬簿造假的成本要低于股東獲取公司真實(shí)信息的成本，兩相權(quán)衡之下允許股東查閱會(huì)計(jì)憑證可以更好地保護(hù)其投資權(quán)益，這符合當(dāng)前的立法本意。

2．定位司法實(shí)踐的具體傾向

結(jié)合我國當(dāng)前的中小型企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)來看，在企業(yè)治理的過程中，依舊存在著部分非法行為以及不良行為，有悖誠信原則，同時(shí)也會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。其中股東查閱會(huì)計(jì)憑證能夠有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題，尤其是對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響的核心問題，若不允許股東進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證查閱，那么會(huì)消減股東本身的知情權(quán)保護(hù)力度。例如在當(dāng)前北京以及江西等地的大量司法實(shí)踐中，人民法院經(jīng)過判決之后，確定允許股東進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證查閱。這代表這種判決模式已經(jīng)成為未來股東知情權(quán)判決的主要傾向。

（三）定位不正當(dāng)目的標(biāo)準(zhǔn)

在當(dāng)前的部分股東糾紛案例中，存在著股東濫用權(quán)利侵害企業(yè)利益的事實(shí)，因此定位不正當(dāng)目的的具體界定標(biāo)準(zhǔn)能夠合理維護(hù)股東本身的權(quán)益，也可以有效避免因?yàn)楣蓶|濫用權(quán)利導(dǎo)致的企業(yè)危害事件發(fā)生。而從實(shí)踐角度來看，打造合理的舉證體系，能夠合理地定位不正當(dāng)目的的具體舉證標(biāo)準(zhǔn)。

合理地進(jìn)行舉證責(zé)任制度建設(shè)能夠有效推動(dòng)訴訟活動(dòng)的順利開展，同時(shí)可以提升裁判結(jié)果的公正性以及合理性。在司法實(shí)踐中，針對(duì)股東知情權(quán)，訴訟舉證責(zé)任分配產(chǎn)生的相關(guān)矛盾，法官已經(jīng)形成了較為一致的審判邏輯。其中針對(duì)責(zé)任分配而言，股東往往承擔(dān)了證明其行為目的舉證的責(zé)任，因此在提出進(jìn)行公司信息審閱的過程中，必須進(jìn)行自主舉證，證明本身行為的正當(dāng)性。而從公司的角度來看，在股東提出了知情權(quán)行使需求的同時(shí)，也具備審定股東不正當(dāng)目的的舉證責(zé)任。但是傳統(tǒng)的矩陣往往存在一定的偏重性，例如股東本身的舉動(dòng)實(shí)力不足，那么通過文字說明目的即可，但是企業(yè)需要通過多方論證來證明股東存在不正當(dāng)目的，這種不合理的方式是導(dǎo)致糾紛的主要因素。

針對(duì)這樣的情況，可以在建立舉證責(zé)任的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同的主體提出不同的舉證規(guī)范。例如，股東認(rèn)為公司存在抽逃資金、資不抵債的情況，想要查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，需要證明公司存在拖欠債務(wù)的事實(shí)。在這個(gè)過程中股東所提出的責(zé)任只需要滿足“可能性”這一標(biāo)準(zhǔn)，定位公司受到損害的表面證據(jù)，這樣便能夠行使自身的查閱權(quán)。除此之外，若股東能夠證明自身行使知情權(quán)具有正當(dāng)性，公司還需要對(duì)其采取不正當(dāng)目的說服責(zé)任，這樣能夠有效避免股東不正當(dāng)目的對(duì)公司產(chǎn)生的影響[5]。需要注意的是，公司在行使說服股東不正當(dāng)目的責(zé)任的過程中，還需要全面提升證明標(biāo)準(zhǔn)的概括性以及普適性，同時(shí)也要證明股東查閱公司會(huì)計(jì)賬簿對(duì)公司利益產(chǎn)生損害的可能性。

利用這種方式能夠打造相互平衡的舉證關(guān)系，避免對(duì)其中的某一方造成利益損害，也可以讓股東行使知情權(quán)，具有更加完善的保障。

（四）合理設(shè)定前置程序

前置程序本身的合理性以及科學(xué)性，將直接影響股東知情權(quán)行使的具體質(zhì)量，同時(shí)也能夠在維護(hù)個(gè)人利益的同時(shí)為公司的發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

1．打造公司自治體系

公司本身的發(fā)展需要受到內(nèi)部制度體系的約束，同時(shí)也需要堅(jiān)持將法律法規(guī)作為核心理念，其中內(nèi)部自治體系以及制度的設(shè)定，往往體現(xiàn)公司本身的民事主體意志以及民事活動(dòng)的合理性。而在自治領(lǐng)域，公司需要作為獨(dú)立的主體，有權(quán)按照自身的意志合理地進(jìn)行制度的調(diào)控，法律不得隨意進(jìn)行干涉。

那么在常規(guī)公司治理的過程中，需要遵循管理者的決策，了解公司的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，分析未來發(fā)展戰(zhàn)略方針，尤其是針對(duì)不同股東的知情權(quán)行使需求進(jìn)行調(diào)整，并且為其提供有效監(jiān)管。而相關(guān)部門不得私自進(jìn)行干預(yù)，其中股東知情權(quán)制度的前置程序就是公司自治的核心體現(xiàn)。公司要依據(jù)股東前期給出的書面申請(qǐng)書，分析是否同意股東行使知情權(quán)，在這個(gè)過程中需要考慮的要素較多，要分析股東本身的正當(dāng)目的、公司實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)、查閱內(nèi)容以及可能出現(xiàn)的結(jié)果等多項(xiàng)因素。在這個(gè)過程中，若股東堅(jiān)決不履行前置程序，那么公司可以直接提出訴訟，并且要求股東彌補(bǔ)前置程序中的瑕疵。這樣能夠避免公司管理者權(quán)力被架空，也可以為股東行使執(zhí)行權(quán)奠定良好保障。

2．落實(shí)公司內(nèi)部救濟(jì)

公司內(nèi)部救濟(jì)主要指的是建立在完善的內(nèi)部解決機(jī)制的基礎(chǔ)上，分析股東和公司之間產(chǎn)生糾紛過程中各項(xiàng)影響因素，打造具有針對(duì)性的內(nèi)部處理方案以及解決方案。而前置程序的設(shè)定說明公司有能力來進(jìn)行內(nèi)部救濟(jì)。而這種能力的形成往往依賴于公司自身的法律意識(shí)、內(nèi)部控制能力、人才專業(yè)能力、法律實(shí)踐能力等等。因此在落實(shí)的過程中，公司還需要全面強(qiáng)化內(nèi)部救濟(jì)的科學(xué)性和合理性，這樣才可以避免在發(fā)生訴訟糾紛時(shí)，導(dǎo)致公司內(nèi)部權(quán)益受損。

3．追求法律效應(yīng)

追求法律效應(yīng)主要指的是建立在使用最少司法資源以及社會(huì)資源的基礎(chǔ)上，科學(xué)地解決股東和公司之間的權(quán)益糾紛，這也是前置程序中的重要體現(xiàn)。該制度說明股東可以通過前置程序在公司內(nèi)部解決問題。允許股東不履行前置程序會(huì)導(dǎo)致司法資源的浪費(fèi)[6]，因此將股東知情權(quán)制度設(shè)置為強(qiáng)制性程序，符合法律效應(yīng)價(jià)值的追求。

四、結(jié)束語

在當(dāng)前公司發(fā)展過程中，建立在股東知情權(quán)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步承認(rèn)股東身份，通過內(nèi)部自治體系來打造良好的糾紛優(yōu)化方法，堅(jiān)持遵循法律，落實(shí)各項(xiàng)權(quán)益的維護(hù)，不僅可以防止股東以及企業(yè)管理者權(quán)力被架空，更可以為公司的發(fā)展提供多方保護(hù)。而從社會(huì)角度看，還需要進(jìn)一步加強(qiáng)當(dāng)前《公司法》法律法規(guī)建設(shè)的科學(xué)性以及合理性，結(jié)合具體的法律實(shí)踐，彌補(bǔ)其中存在的漏洞，這樣也可以為公司以及股東的權(quán)益保障奠定良好基礎(chǔ)。