袁 敏 楊靈娟

（1.南京信息工程大學研究生工作部，南京 210044；2.無錫學院財務處，無錫 214105）

引 言

黨的十九大把運用監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”寫入黨章和黨內(nèi)法規(guī)，監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”成為全面從嚴治黨的創(chuàng)新舉措，是新形勢下管黨治黨的理論成果，也是紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督執(zhí)紀的重要遵循。經(jīng)濟責任審計監(jiān)督和紀檢監(jiān)察監(jiān)督作為加強黨風廉政建設的重要措施，已經(jīng)成為新時代干部管理和監(jiān)督機制、懲治和預防腐敗體系的重要組成部分。

高校的立身之本在于立德樹人，肩負著弘揚和引領社會主義先進文化的責任和使命，更應注重黨風廉政建設，營造風清氣正的良好生態(tài)。監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”為高校推進全面從嚴治黨提供了實現(xiàn)路徑和行動方案，為高校創(chuàng)新廉政風險防控提供了思想源泉和制度支撐。探索高校監(jiān)督執(zhí)紀與經(jīng)濟責任審計監(jiān)督聯(lián)合協(xié)同機制，有助于有效落實監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”，激活監(jiān)督執(zhí)紀的主體責任，擴展監(jiān)督執(zhí)紀的廣度和深度，強化高校領導干部、教師的理想信念，全方位地營造高校監(jiān)督執(zhí)紀的良好生態(tài)。

一、高校踐行監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”的現(xiàn)實困境

（一）“四種形態(tài)”理論內(nèi)涵的認識模糊

“四種形態(tài)”是新時代管黨治黨的新思路和新實踐，是懲前毖后、治病救人方針在監(jiān)督執(zhí)紀工作中的具體體現(xiàn)。它著眼于防，著力在懲，體現(xiàn)了紀嚴于法、用紀律管住大多數(shù)的根本要求，是實現(xiàn)管黨治黨“全面”和“從嚴”的有機統(tǒng)一。

高校是文化教育機構(gòu)，承擔著立德樹人的重要使命。高校的工作重心集中于教學和科研，或多或少存在“重業(yè)務、輕政治”的思想。對監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”內(nèi)涵和重要性認識不充分，理解不透徹，對如何準確把握各種形態(tài)間的界限不甚了解；貫徹落實監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”的自覺性、主動性不足，在處理問題時避重就輕，“好人主義”盛行，鮮少營造出“咬耳扯袖、紅臉出汗”的氛圍。甚至個別領導干部對黨規(guī)黨紀的嚴肅性認識不夠，認為為了推進高校事業(yè)的快速發(fā)展，只要不觸碰法律紅線就無關緊要。

（二）監(jiān)督執(zhí)紀的主體責任不夠明晰

監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”是管黨治黨的實踐創(chuàng)新和理論成果，是對高校黨委主體責任的要求，也是對高校紀委發(fā)揮監(jiān)督責任的要求。黨委負總責、抓全局、把方向、促落實；紀檢監(jiān)察機構(gòu)履行監(jiān)督執(zhí)紀問責職責，協(xié)調(diào)整合監(jiān)督力量，促進、推動和保障主體責任落實。

然而，部分高校的黨委、紀委沒有形成職責明晰的協(xié)調(diào)機制，在落實監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”過程中存在主體責任與監(jiān)督責任不協(xié)調(diào)、壓力傳導不夠、缺乏健全有效的制度體系等現(xiàn)實問題。例如：部分高校黨委在監(jiān)督執(zhí)紀中的主體作用發(fā)揮不到位，將監(jiān)督責任歸于紀委，對上級部門要求傳達的精神和材料突擊應付；部分二級學院黨委的主體責任意識淡薄，認為監(jiān)督執(zhí)紀是高校黨委和紀委的事情，缺少對黨建引領、廉政文化、行政作風的重視；部分高校人員認為基建、采購、科研等行政業(yè)務不屬于紀委監(jiān)督的范圍，存在“工作舒適圈”，履職不到位的現(xiàn)象時有發(fā)生。

（三）監(jiān)督執(zhí)紀的精準應用有待提升

監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”立足于依規(guī)依紀依法，著眼于標本兼治，堅持嚴管厚愛結(jié)合、激勵約束并重，通過分類施治、分層施策，發(fā)揮教育警醒、懲戒挽救、懲治震懾功能。高校黨委和紀委最重要的政治任務就是全面從嚴治黨，創(chuàng)新監(jiān)督執(zhí)紀方法，把握“四種形態(tài)”理論內(nèi)涵，從“抓大放小”向“抓早抓小”，從“盯違法”向“盯違紀”轉(zhuǎn)變。

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，部分高校運用“四種形態(tài)”的精準度有待提高。高校具有鮮明的“熟人社會”特征和環(huán)境，紀檢監(jiān)察部門在準確把握大多數(shù)、少數(shù)和極少數(shù)的辯證關系方面，存在著對政策界限和處理程序等把握不準、對事實證據(jù)綜合研判不足等情況，離精準運用“四種形態(tài)”仍有差距。例如：運用“第一種形態(tài)”時不敢碰硬，存在畏難情緒；運用“第一種形態(tài)”“第二種形態(tài)”時形態(tài)界限分不清，處理手段拿不準；運用“第二種形態(tài)”“第三種形態(tài)”時出現(xiàn)組織處理尺度不統(tǒng)一、問題輕重把握畸輕畸重等現(xiàn)象。

（四）監(jiān)督執(zhí)紀的制度建設有待完善

2022年1月4日，中共中央印發(fā)了《中國共產(chǎn)黨紀律檢查委員會工作條例》，構(gòu)建起包含紀委總體職責和具體職責的“1+9”職責體系。同時，根據(jù)監(jiān)督執(zhí)紀工作新實踐，進一步規(guī)范了監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”運用機制，以促進整體理解和系統(tǒng)運用，推動全面從嚴治黨和黨風廉政建設不斷走向深入。

目前，部分高校在踐行“四種形態(tài)”制度建設方面稍顯滯后，尚未形成操作性強且統(tǒng)一規(guī)范的監(jiān)督執(zhí)紀系列制度，應抓緊聚焦廣大師生“急難愁盼”的關鍵問題查找制度短板，填補“空白地帶”。部分高校紀委尚未形成完善的責任考核制度，尚未細化梳理各種形態(tài)下的管控風險點，不利于高校各級層層傳導壓力、級級壓實責任。此外，部分高校尚未形成規(guī)范可行的負面清單和系統(tǒng)完備的問責機制，失責必問、問責必嚴仍未完全落地。

二、監(jiān)督執(zhí)紀與經(jīng)濟責任審計監(jiān)督聯(lián)合協(xié)同的優(yōu)勢分析

（一）主體不同但目標相同，聯(lián)合協(xié)同利于同向發(fā)力

根據(jù)《關于高等學校踐行監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”的指導意見》文件精神，高校黨委、紀委要堅持把紀律挺在前面，強化黨內(nèi)監(jiān)督，維護黨規(guī)黨紀嚴肅性，營造良好的政治生態(tài)和育人環(huán)境。高校經(jīng)濟責任審計監(jiān)督的主體是內(nèi)部審計部門，依法依規(guī)對領導干部經(jīng)濟責任履行情況進行監(jiān)督、評價和鑒證，以加強對權(quán)力的制約和監(jiān)督，推進領導干部經(jīng)濟責任履行和全面從嚴治黨主體責任。

監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”與經(jīng)濟責任審計監(jiān)督聯(lián)合協(xié)同，通過緊盯高校領導干部這個“關鍵少數(shù)”，嚴把高校重點崗位和部門，抓好權(quán)力運行的關鍵環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮“頭雁效應”，真正管住“絕大多數(shù)”。

（二）隸屬不同但職責相關，聯(lián)合協(xié)同利于優(yōu)勢互補

高校紀檢監(jiān)察部門接受高校黨委和上級紀委的雙重領導，協(xié)助高校黨委推進全面從嚴治黨，加強黨風廉政建設和反腐敗工作，對高校黨委履行全面從嚴治黨主體責任情況進行監(jiān)督。高校內(nèi)部審計部門屬于高校內(nèi)設行政機構(gòu)，通過對領導干部經(jīng)濟責任履職情況進行監(jiān)督和評價，促進領導干部履職盡責、擔當作為，加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督。

無論是監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”還是經(jīng)濟責任審計監(jiān)督，都堅持把監(jiān)督作為基本職責，在始終堅持黨的領導、推進全面從嚴治黨、促進黨風廉政建設等方面職責高度一致。增強部門間合作意識和互動意識，推動常態(tài)化信息共享，有助于提升監(jiān)督的協(xié)同性和有效性。

（三）專業(yè)不同但技能相補，聯(lián)合協(xié)同利于效能提升

高校紀檢監(jiān)察監(jiān)督重在“政治體檢”，在監(jiān)督檢查、談話函詢、審查調(diào)查、線索處置、案件審理、問責處置等方面具有較強的專業(yè)性。高校經(jīng)濟責任審計類似“經(jīng)濟體檢”，通過賬務分析、查賬勘驗、經(jīng)濟核查、專項審查、審計問責等方式，重點對領導干部的經(jīng)濟責任進行認定。

高校紀檢監(jiān)察部門在監(jiān)督執(zhí)紀過程中，可以借助高校內(nèi)部審計部門在財經(jīng)法規(guī)制度、審計調(diào)查方法的專業(yè)優(yōu)勢，或者邀請審計人員加入專項調(diào)查或督查組，達到優(yōu)勢互補，切實發(fā)揮“四種形態(tài)”的教育警醒、懲戒挽救、懲治震懾功能，推動高校全面從嚴治黨走深走實。

（四）履職不同但風險相通，聯(lián)合協(xié)同利于責任壓實

高校紀檢監(jiān)察監(jiān)督和經(jīng)濟責任審計監(jiān)督除了對高校領導干部開展合法合規(guī)的監(jiān)督，紀檢監(jiān)察監(jiān)督可能需要履行案件調(diào)查、專項督查、問責處置等職責，還可能需要提供完善內(nèi)控建設的建議或經(jīng)濟責任審計評價等服務。

高校紀檢監(jiān)察監(jiān)督和經(jīng)濟責任審計監(jiān)督的監(jiān)督對象基本重合，監(jiān)督的風險點主要集中在高校領導干部遵守廉潔紀律情況、執(zhí)行八項規(guī)定情況、經(jīng)費收支情況、執(zhí)行“三重一大”決策制度情況等方面。監(jiān)督執(zhí)紀和經(jīng)濟責任審計監(jiān)督聯(lián)合協(xié)同有利于強化政治紀律和組織紀律，壓實黨風廉政建設責任，以風清氣正的政治生態(tài)引領高校的學術(shù)生態(tài)和育人生態(tài)。

三、監(jiān)督執(zhí)紀與經(jīng)濟責任審計監(jiān)督聯(lián)合協(xié)同的機制探究

（一）建立計劃聯(lián)動機制，共同擬定監(jiān)督項目

高校內(nèi)部審計部門在編制年度經(jīng)濟責任審計計劃前，建議先征求高校紀檢監(jiān)察部門的意見，結(jié)合組織部門和黨內(nèi)監(jiān)督需要確定審計對象，注重突出高?！瓣P鍵少數(shù)”、重點領域和關鍵環(huán)節(jié)，共同擬定年度審計項目，將之前年度紀檢監(jiān)察監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題作為審計監(jiān)督的重點。

高校紀檢監(jiān)察部門在制訂年度監(jiān)督檢查計劃時，可統(tǒng)籌考慮之前年度經(jīng)濟責任審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題和部門內(nèi)控建議，有重點地落實監(jiān)督執(zhí)紀“四種形式”。

（二）建立協(xié)作配合機制，同步開展監(jiān)督調(diào)查

高校紀檢監(jiān)察監(jiān)督和經(jīng)濟責任審計監(jiān)督可以嘗試“同步實施，無縫銜接”的協(xié)作配合機制，通過聯(lián)合審計、專項檢查等協(xié)同，促進部門間優(yōu)勢互補，提高發(fā)現(xiàn)問題的精準度。

高校紀檢監(jiān)察部門和內(nèi)部審計部門需要同時查證相關問題或線索時，可以明確專人負責溝通協(xié)調(diào)，定期召開協(xié)同聯(lián)動工作會議，共同研究調(diào)查方式、共享調(diào)查信息線索、共同完善證據(jù)材料，實行雙方結(jié)果報告和整改情況互通，節(jié)約監(jiān)督資源，提升監(jiān)督效能。此外，在日常工作中，兩部門的工作部署、項目討論、業(yè)務培訓等均可視情況邀請對方有關人員參加，建立長期高效的協(xié)作配合機制。

（三）創(chuàng)新監(jiān)督工作機制，充分發(fā)揮監(jiān)督合力

高校紀檢監(jiān)察部門和內(nèi)部審計部門按照各自職責開展監(jiān)督工作，定期或不定期地通報監(jiān)督成果。對于同步監(jiān)督或監(jiān)督交叉部分，部門間應明確各自分工，加強溝通交流，共享調(diào)查線索。涉及經(jīng)費收支、財經(jīng)紀律等方面，以審計人員為主；涉及黨風廉政、“三重一大”決策等方面，以紀檢監(jiān)察人員為主。在經(jīng)濟責任審計工作中，堅持問題導向，突出對重點部門、重點崗位、重要人事任免和大額資金審計；還可以整理財務數(shù)據(jù)、查閱財務憑證、分析財務資料，梳理紀檢監(jiān)察部門需要的財務數(shù)據(jù)和案件線索。

高校紀檢監(jiān)察部門和內(nèi)部審計部門的聯(lián)合協(xié)同使得重點領域的監(jiān)督更加精準，實現(xiàn)兩個部門監(jiān)督目標、重點、步調(diào)的有機統(tǒng)一。此外，高校紀檢監(jiān)察部門的專業(yè)人員通過強化實戰(zhàn)鍛煉、業(yè)務培訓、以干代訓等方式，可以不斷提高開展執(zhí)紀審查、線索處置、案件審理等業(yè)務的能力。

（四）建立整改追責機制，提升監(jiān)督執(zhí)紀質(zhì)效

始終把審計發(fā)現(xiàn)問題的整改作為推動高校高質(zhì)量發(fā)展、高效能治理的有力抓手，持續(xù)深化審計整改內(nèi)部、結(jié)果反饋和整改追責問責制度，用問責傳遞壓力，用壓力推動整改。在踐行監(jiān)督執(zhí)紀相關政策和“樹木”與“森林”的把握上，認清高校的業(yè)務實際和風險點，提出針對性的監(jiān)督舉措和問責機制，不斷提高高校監(jiān)督工作的效果。

高校紀檢監(jiān)察部門對經(jīng)濟責任審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的一般的、性質(zhì)輕微的問題，督促被審計對象立行立改；針對不規(guī)范或未及時整改的問題，按照管理權(quán)限給予責任人通報批評等追責處理；對于審計中發(fā)現(xiàn)的違紀或者涉嫌違法犯罪等行為，應加大追責問責力度，確保審計發(fā)現(xiàn)或者反饋的問題得以整改落實，形成閉環(huán)效應。

（五）建立成果運用機制，強化審計成果運用

高校紀檢監(jiān)察部門和內(nèi)部審計部門要建立健全成果共享機制，將經(jīng)濟責任審計報告、審計發(fā)現(xiàn)的問題整改落實情況、紀檢監(jiān)察報告、黨委巡視巡察反饋意見等成果作為各自監(jiān)督工作的重要參考依據(jù)及檢查內(nèi)容。

高校各級黨委和組織部門應將經(jīng)濟責任審計監(jiān)督結(jié)果納入被審計領導干部的廉政檔案中，將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況作為任免、考核、獎懲干部的重要參考，同時納入被審計領導干部所在單位領導班子黨風廉政建設責任制檢查考核。這樣有利于加強被審計對象對審計結(jié)果的重視程度和提高整改力度，強化審計成果運用效果。高校紀檢監(jiān)察部門應依法依紀受理審計移送事項，及時查處審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違法行為，深入推進黨風廉政建設和反腐敗斗爭。

高校在全面從嚴治黨實踐中運用監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”，要主動適應形勢的需要，嚴格貫徹執(zhí)行法律法規(guī)要求，壓實黨委、紀委管黨治黨政治責任，把嚴的主基調(diào)長期堅持下去，使“有責必問、問責必嚴”成為常態(tài)，把監(jiān)督執(zhí)紀問責做深做細做實，推動高校全面從嚴治黨向縱深發(fā)展，為高校事業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供堅強保障。