段晶晶

（連云港市交通集團(tuán)有限公司，連云港 222000）

引 言

在企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理過程中，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心部分，也是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，在整個(gè)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，各大企業(yè)必須保證資金管理的有效運(yùn)行，尤其是在當(dāng)前環(huán)境下，我國面臨著百年未有的大變局，想要推動(dòng)企業(yè)整體發(fā)展，就必須做好相應(yīng)的資金管理工作，并且科學(xué)地預(yù)測資金量的需求，選擇合適的管理渠道和資金渠道，建立起全面預(yù)算管理體系，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制之間有著非常必要的聯(lián)系，資金管理是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，各大企業(yè)在發(fā)展的過程中不可避免地會(huì)出現(xiàn)一系列風(fēng)險(xiǎn)隱患，如果能夠進(jìn)一步做好資金管理，就可以將這些隱患風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性

資金是社會(huì)產(chǎn)品在生產(chǎn)和分配流通過程中的重要組成部分，它不僅可以推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的發(fā)展，還貫穿于整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)過程中，對于企業(yè)發(fā)展有著非常重要的作用。在企業(yè)的發(fā)展中，風(fēng)險(xiǎn)控制作為財(cái)務(wù)管理的核心部分，只有抓住資金管理的中心，才能夠進(jìn)行有效的管理，來疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

資金管理作為企業(yè)經(jīng)營的重要部分，在企業(yè)的供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)中是資金應(yīng)用的主要應(yīng)用點(diǎn)，管理資金可以對企業(yè)中的大部分經(jīng)營活動(dòng)做準(zhǔn)備工作，及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部的資金使用情況，確保企業(yè)在財(cái)務(wù)上保持流動(dòng)，維持企業(yè)的整體發(fā)展。加強(qiáng)資金管理也可以為企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，確保每一筆資金的收入和支出都有相應(yīng)的記錄，可以進(jìn)一步防止徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

企業(yè)內(nèi)部資金的儲(chǔ)存量應(yīng)該維持平衡，儲(chǔ)存量過多或過少都不利于企業(yè)的發(fā)展。如果資金儲(chǔ)存量過多，會(huì)造成企業(yè)的成本增加，帶來資源浪費(fèi)；如果企業(yè)的資金存儲(chǔ)量過少，會(huì)危及企業(yè)的償債能力，給企業(yè)的發(fā)展帶來很多不良的影響，所以說企業(yè)一定要對資金進(jìn)行合理規(guī)劃，從整體上加強(qiáng)資金管理。風(fēng)險(xiǎn)控制又稱作危機(jī)管理，它是一個(gè)管理過程，包括對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的確定、評(píng)估、度量，以及企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)策略。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，主要是避免風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)減至最小，讓成本和損失能夠最小化。

企業(yè)內(nèi)部的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制存在相互照應(yīng)的關(guān)系。在企業(yè)的發(fā)展過程中，如果沒有做好相應(yīng)的資金管控工作，就會(huì)使企業(yè)陷入風(fēng)險(xiǎn)之中，風(fēng)險(xiǎn)管理的難度也就會(huì)增加；反之，如果風(fēng)險(xiǎn)管理工作不到位，那么在資金管理方面也會(huì)失去掌控。在當(dāng)前市場競爭越來越激烈的大背景下，只有真正做好資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制工作，使二者相互結(jié)合，才能夠確保企業(yè)在未來激烈的市場競爭中穩(wěn)步發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制的問題

（一）資金應(yīng)用不科學(xué)、不理性

在企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制中存在一個(gè)非常主要的問題，就是資金的應(yīng)用不科學(xué)、不合理。資金作為企業(yè)的血液，也是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的主要保障，資金從根本上決定了企業(yè)在未來是否能夠健康發(fā)展，所以說企業(yè)一定要根據(jù)目前的實(shí)際發(fā)展情況，科學(xué)合理地制定資金儲(chǔ)存量。部分企業(yè)存在忽視資金的時(shí)間價(jià)值及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例合理性的問題，對資金需求量的預(yù)測不科學(xué)、不合理，導(dǎo)致在企業(yè)生產(chǎn)的過程中，資金會(huì)出現(xiàn)不符合企業(yè)要求的情況，或者是企業(yè)的資金儲(chǔ)存量過多，導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)多余和閑置的問題。

在當(dāng)前的背景下，由于中美貿(mào)易摩擦的影響，我國經(jīng)濟(jì)想要全面復(fù)蘇仍需面臨一定的挑戰(zhàn)，很多企業(yè)想通過融資的方式盡快獲得資金，以此來增加資金的儲(chǔ)存量，但是很多企業(yè)沒有選擇適合自身發(fā)展情況的融資渠道，也沒有充分考慮在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下的融資成本，極易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，對資金的需求量反而更加迷茫。只有設(shè)置相應(yīng)的資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制制度，企業(yè)才能夠進(jìn)一步發(fā)展，在資金應(yīng)用中注意提高科學(xué)性和合理性，才能夠真正做好企業(yè)內(nèi)部的資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制工作，尤其是在未來越來越激烈的市場競爭背景下，資金作為一個(gè)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，如果應(yīng)用得不科學(xué)、不合理，那么企業(yè)也就面臨著非常大的危險(xiǎn)，甚至有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制不深入、不全面

在企業(yè)整體發(fā)展過程中，存在的另一個(gè)主要問題就是風(fēng)險(xiǎn)控制得不夠深入、不夠全面。雖然近年來很多企業(yè)都已經(jīng)開展了風(fēng)險(xiǎn)控制工作，也明確了風(fēng)險(xiǎn)控制工作對于企業(yè)真正的意義，但是在很多部門中對于風(fēng)險(xiǎn)控制并沒有一個(gè)明確的概念，說明風(fēng)險(xiǎn)控制工作沒有真正地發(fā)揮出它的作用。在企業(yè)當(dāng)中，相應(yīng)的管控機(jī)制缺乏合理性，流程不明確，也就導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理不到位。

各行各業(yè)在資金管理的過程中，缺乏相應(yīng)的控制流程及制度，導(dǎo)致執(zhí)行人員沒有辦法真正地開展風(fēng)險(xiǎn)管理。各個(gè)階層的結(jié)構(gòu)不同，職權(quán)范圍不同，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過程中與風(fēng)險(xiǎn)管控脫節(jié)，存在非常嚴(yán)重的形式化問題，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理根本就沒有落到實(shí)處，只有一個(gè)基礎(chǔ)的形式，各個(gè)部門之間的職責(zé)范圍也不明確，權(quán)責(zé)劃分也不夠清晰，具體的業(yè)務(wù)也沒有一個(gè)明確的界定，很容易導(dǎo)致在資金支付的流程中或是審批權(quán)限中存在混亂的問題。

在企業(yè)發(fā)展的過程中，很多企業(yè)的收支計(jì)劃編制也不科學(xué)，沒有明確風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，也沒有提高對風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，尤其是一些業(yè)務(wù)量流動(dòng)性比較強(qiáng)的企業(yè)預(yù)算編制，脫離了企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營軌道，一旦銷量和價(jià)格等因素變動(dòng)較大，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金收入與支出不匹配的情況，這在很大程度上加大了企業(yè)的管控風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制觀念陳舊

企業(yè)在資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制中還存在一個(gè)問題，就是觀念過于陳舊。企業(yè)在市場競爭中本來有較強(qiáng)的優(yōu)勢，但是企業(yè)內(nèi)部管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制觀念過于陳舊，也就導(dǎo)致這一優(yōu)勢沒有辦法充分發(fā)揮出來。企業(yè)管理者在資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制方面沒有表現(xiàn)出足夠的重視，也就導(dǎo)致很多員工不重視企業(yè)內(nèi)部對于資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的一系列有關(guān)制度，很多風(fēng)險(xiǎn)控制制度都只停留于表面，無法對企業(yè)整體起到約束作用，無法有效執(zhí)行，進(jìn)一步加劇了企業(yè)中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的概率。

在企業(yè)發(fā)展過程中，很多基層人員對風(fēng)險(xiǎn)控制及資金管理并沒有明確的概念，雖然很多企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)開展了內(nèi)部審計(jì)工作，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，但這種意識(shí)上的缺陷會(huì)導(dǎo)致企業(yè)整體的發(fā)展受到有效限制，大大減弱了內(nèi)部控制的效果，也就沒有辦法管理好企業(yè)，使企業(yè)在整體的資金管理方面容易出現(xiàn)問題。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要提高對資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制重視的程度，只有這樣才能夠發(fā)揮出內(nèi)部控制的真正作用，確保企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展

三、企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制的對策

（一）完善資金的管理

1.優(yōu)化資金的籌措

在企業(yè)發(fā)展的過程中，一定要注意完善資金的管理工作，優(yōu)化資金的籌措。企業(yè)持有一定數(shù)量的資金，不僅能滿足企業(yè)經(jīng)營需求，也能滿足企業(yè)投資需求，可以確保企業(yè)的正常運(yùn)行，推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。融資是增加企業(yè)資金的重要來源，如何選擇合適的融資方式和融資渠道，確保在資金成本較低的條件下為企業(yè)籌集相應(yīng)的資金，是當(dāng)前企業(yè)所面臨的一個(gè)主要問題。

相關(guān)部門在籌集資金時(shí)，通過銷售百分比法和資金習(xí)性預(yù)測法等對企業(yè)所需的資金量進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測，選擇直接融資還是間接融資，要權(quán)衡不同性質(zhì)的資金成本和資金數(shù)量，在明確融資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)考慮企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，以及當(dāng)前市場的競爭情況，選擇合理的融資渠道，從中選出最適合企業(yè)發(fā)展的融資方案，確保企業(yè)有效運(yùn)營。

2.優(yōu)化資金的應(yīng)用

企業(yè)要注意加強(qiáng)資金的應(yīng)用，從根本上提高資金的應(yīng)用效率。因?yàn)樵谄髽I(yè)發(fā)展過程中，資金不僅用于維持企業(yè)自身的發(fā)展，也用于企業(yè)的投資及其他方面，該如何有效地應(yīng)用資金是當(dāng)前企業(yè)在發(fā)展過程中所要面臨的又一個(gè)主要問題。近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，市場競爭也越來越激烈，企業(yè)想要真正地做好資金應(yīng)用，就要注意結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際情況，衡量企業(yè)內(nèi)部的資金管理水平，以明確企業(yè)資金的使用方向，對于每一筆資金的收入和支出都要有明確的記錄，將企業(yè)內(nèi)部有限的資金發(fā)揮出最大的效用，將錢用到刀刃上，同時(shí)制定相應(yīng)的資金使用制度，通過加強(qiáng)監(jiān)督管理的方式來優(yōu)化資金的使用效率，發(fā)揮資金真正的作用。

在未來的發(fā)展中，資金作為企業(yè)發(fā)展的一部分，企業(yè)必須盡量優(yōu)化資金的使用效率，并且結(jié)合財(cái)務(wù)部門制訂出相應(yīng)的資金使用計(jì)劃，明確企業(yè)的發(fā)展方向，做好企業(yè)全面預(yù)算管理工作，以此來推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。除此以外也可以進(jìn)一步加強(qiáng)對項(xiàng)目的調(diào)查工作，來明確資金的流向，對于企業(yè)中的每一筆資金都要有專門人員來負(fù)責(zé)管理，無論是到最后以紙質(zhì)記錄的形式呈現(xiàn)，還是以電子記錄形式的呈現(xiàn)，都要有一個(gè)明確的記錄，每一筆資金的使用方向及使用項(xiàng)目都要上報(bào)到管理人員面前，只有這樣才能夠加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)中資金的應(yīng)用效率，也可以進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的整體發(fā)展。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的控制

1.完善管理制度

在企業(yè)的發(fā)展過程中，想要真正地加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制，就要完善相應(yīng)的管理制度。企業(yè)要建立起健全的資金預(yù)算管理體系，并且進(jìn)一步加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的管理工作。在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，一定要注意結(jié)合實(shí)際，在明確企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)上完善相應(yīng)的管理制度。

無論企業(yè)所面臨的是融資風(fēng)險(xiǎn)，還是發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，都要有相應(yīng)的管理制度作為支撐，才能夠加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)可以在企業(yè)內(nèi)部開展全面控制工作，利用加強(qiáng)審計(jì)管理及內(nèi)控監(jiān)督等一系列方式來推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

由于市場競爭越來越激烈，國際化競爭局勢越來越明朗，也讓各大企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)發(fā)展的過程中，針對風(fēng)險(xiǎn)控制工作一定要提高重視程度，通過完善管理制度可以進(jìn)一步做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)要建立起專門的風(fēng)險(xiǎn)管控小組，以管理制度為依托，明確企業(yè)中存在的各種類型的風(fēng)險(xiǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，通過完善的管理制度，盡量將企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

在完善管理制度的過程中，也要注意加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)部門的職責(zé)，因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)部門的主要作用就是發(fā)揮帶頭作用，如果建立了完善的管理制度，卻缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力度，也就發(fā)揮不出管理制度的真正作用。未來各大企業(yè)的發(fā)展競爭會(huì)越來越激烈，想要保持企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，就一定要在管理制度的基礎(chǔ)上更好地完成風(fēng)險(xiǎn)控制工作，推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

2.完善監(jiān)督措施

要想進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)控制工作，就要注意完善相應(yīng)的監(jiān)督管理措施，有效的監(jiān)督管理措施也是企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)管控的一個(gè)重要方法。企業(yè)可以通過建立監(jiān)督小組來加強(qiáng)對于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督工作，除此之外也要建立起相應(yīng)的考核制度和審計(jì)制度，以此來完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理，真正做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

監(jiān)督對于企業(yè)的發(fā)展而言有著非常重要的作用，如果沒有做好監(jiān)督管理工作，那么企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控也就發(fā)揮不出自身真正的作用。從企業(yè)的各個(gè)階層當(dāng)中挑選人員，建立起專門的監(jiān)督小組，首先進(jìn)行相應(yīng)的知識(shí)培訓(xùn)，讓他們明確風(fēng)險(xiǎn)管理的意義及風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，只有這樣才能夠進(jìn)一步提高監(jiān)督小組的整體水平，除此之外監(jiān)督小組一定要將企業(yè)當(dāng)中的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管控情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，在遇到問題時(shí)也要第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并且提出相應(yīng)的解決方案，從而更好地推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

（三）加強(qiáng)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

首先，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要提高風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，一定要了解風(fēng)險(xiǎn)管控對企業(yè)發(fā)展的重要性，只有企業(yè)高層管理者樹立起正確的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，才能夠引導(dǎo)員工彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)管控方面的意識(shí)缺陷，確保企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。除此之外，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)部門也要加強(qiáng)對資金的管理，確保使用的每一筆資金都能夠記錄在案，并且能夠?yàn)槠髽I(yè)后續(xù)的發(fā)展提供參考數(shù)據(jù)。

其次，在企業(yè)內(nèi)部也要形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管控文化，作為企業(yè)非常重要的管理內(nèi)容，將風(fēng)險(xiǎn)管控和企業(yè)文化及企業(yè)價(jià)值觀融合在一起，將其作為企業(yè)戰(zhàn)略中必不可少的部分，才能夠進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控工作，發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)管控的真正作用。風(fēng)險(xiǎn)管控和資金管理在本質(zhì)上存在必然聯(lián)系，二者相輔相成，缺一不可。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員只有加強(qiáng)資金管理，才能夠進(jìn)一步降低企業(yè)運(yùn)營過程中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管控，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)性。除了領(lǐng)導(dǎo)，基層管理人員也要提高對資金管理和風(fēng)險(xiǎn)管控的重視程度。

結(jié) 語

企業(yè)一定要明確資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，并且明確資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題，例如資金應(yīng)用不科學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)管理不夠全面等，除此之外，也要明確企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制的對策，在完善資金管理的過程中，可以優(yōu)化資金的籌措與應(yīng)用，通過加強(qiáng)管理來完善企業(yè)管理制度，提高對資金管理重視程度，并且完善相應(yīng)的監(jiān)督措施，以此來推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。