国产日韩欧美一区二区三区三州_亚洲少妇熟女av_久久久久亚洲av国产精品_波多野结衣网站一区二区_亚洲欧美色片在线91_国产亚洲精品精品国产优播av_日本一区二区三区波多野结衣 _久久国产av不卡

?

上市企業(yè)內(nèi)部控制的問題及應對措施

2023-03-08 20:18:03崔倩
關(guān)鍵詞:上市經(jīng)營企業(yè)

崔倩

益海嘉里(蘭州)糧油工業(yè)有限公司

內(nèi)部控制屬于會計政策和程序,是企業(yè)為了保證日常的業(yè)務經(jīng)營活動、確保資產(chǎn)安全性與完整性、會計信息的真實性而制定并展開實施。企業(yè)各項規(guī)章制度的執(zhí)行都要在國家制定的相關(guān)法律法規(guī)的要求下開展,貫徹國家的政策,約束企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務經(jīng)濟活動和崗位發(fā)展。為了適應社會經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)內(nèi)部控制也會隨之不斷完善、優(yōu)化,進行必要的改革創(chuàng)新。內(nèi)部控制是衡量企業(yè)經(jīng)營水平的重要標志;完善的內(nèi)部控制管理、合理的制度與組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)在市場經(jīng)濟改革體系下生存實現(xiàn)長久發(fā)展的必要條件。上市企業(yè)結(jié)合自身的發(fā)展狀況建立健全內(nèi)部控制體系以改善運營結(jié)構(gòu)、實現(xiàn)信息化發(fā)展、增強競爭力為目標,不斷向著企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標前進。內(nèi)部控制是衡量上市企業(yè)管理經(jīng)營水平的關(guān)鍵措施,尤其是對于擬上市的企業(yè)來說,經(jīng)過會計師事務所的審計,構(gòu)建良好的企業(yè)環(huán)境,從事務所獲得相對完整的內(nèi)部控制鑒定報告,才能保證以較低的風險良好運行,推動企業(yè)實現(xiàn)既定戰(zhàn)略目標以及持續(xù)發(fā)展。

一、上市企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)內(nèi)部控制的重要性通常從兩個方面進行分析,即宏觀和微觀。宏觀上來說,內(nèi)部控制能有效保障企業(yè)合理經(jīng)營,幫助企業(yè)實現(xiàn)既定戰(zhàn)略目標;從微觀來說,內(nèi)部控制可以提升企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的效率,保護各項資產(chǎn),確保企業(yè)財務報告可靠。具體從以下六個方面進行分析:

第一,內(nèi)部控制能助力企業(yè)實現(xiàn)長遠的戰(zhàn)略目標。發(fā)展的戰(zhàn)略目標是任何一個企業(yè)成立的初衷,良好的內(nèi)部控制能推進企業(yè)各項業(yè)務活動平穩(wěn)進行,將企業(yè)的潛在風險控制在可控范圍內(nèi),從而促進企業(yè)財務良性發(fā)展,促使企業(yè)按照既定的戰(zhàn)略目標前進。而不健全的內(nèi)部控制則會導致企業(yè)為了適應市場發(fā)展變化而不斷調(diào)整戰(zhàn)略目標,影響企業(yè)的財務狀況,對企業(yè)未來發(fā)展也造成一定的負面影響。

第二,企業(yè)的經(jīng)營管理要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進行。國家頒布的有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)文件首先要求在上市公司內(nèi)部實施,并逐步擴大到中央及以上企業(yè)。2008年到2019年之間頒布的各項準則與實施應用都體現(xiàn)了國家對于企業(yè)內(nèi)部控制的重視。因此,企業(yè)在清楚自身的定位之后在國家相關(guān)法律文獻的規(guī)定下完善內(nèi)部控制體系,建立內(nèi)部控制體系才能保證企業(yè)經(jīng)營業(yè)務合法,并最終實現(xiàn)既定的管控目標。

第三,內(nèi)部控制能有效提高上市企業(yè)業(yè)務的經(jīng)營效率。內(nèi)部控制體系的不斷完善是企業(yè)提高經(jīng)營效率的保障。我國科學技術(shù)飛速發(fā)展,促使現(xiàn)代企業(yè)也在不斷朝著信息化控制的方向靠攏。信息化技術(shù)的應用大大降低了人為因素失誤,并且在一定的程度上提高了企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的效率,保證企業(yè)高速、規(guī)范、穩(wěn)定的發(fā)展,為企業(yè)創(chuàng)造更多財富,在經(jīng)濟全球化趨勢下推動企業(yè)激流勇進、勇往直前。

第四,內(nèi)部控制能保障企業(yè)資產(chǎn)完整。對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展來說,資產(chǎn)完整是最基本的物質(zhì)基礎(chǔ)和企業(yè)發(fā)展結(jié)果的直接體現(xiàn)。經(jīng)過多次的實踐也證明了企業(yè)要想維持長久發(fā)展,就要建立健全內(nèi)部控制機制,保證企業(yè)資產(chǎn)完整。企業(yè)可以通過實施一系列的內(nèi)部控制活動,如財產(chǎn)保護控制,記錄交接明細,及時清查,保證資產(chǎn)安全完整。同時,上市企業(yè)還可以為實物資產(chǎn)投保,在實物資產(chǎn)遭到破壞后獲得補償,從而保護實物資產(chǎn),將企業(yè)的損失降到最低,實現(xiàn)利益最大化目標。

第五,內(nèi)部控制能有效保證企業(yè)財務數(shù)據(jù)信息真實。上市企業(yè)內(nèi)部控制能有效防范財務報表出現(xiàn)錯誤,保證財務信息真實可靠。企業(yè)設(shè)置一系列的內(nèi)部控制,將責權(quán)等落到實處,可以最大化確保企業(yè)人員規(guī)范,提高企業(yè)財會信息質(zhì)量,保證管理人員最終接觸到的財務數(shù)據(jù)報表信息能夠真實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。

第六,為企業(yè)審計工作的開展提供了良好的基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作必須依靠會計信息,會計信息的準確性,能有效避免審計工作中出現(xiàn)的弊端,幫助企業(yè)實現(xiàn)預期的經(jīng)濟效益。完備的內(nèi)部控制制度,為數(shù)據(jù)的真實性提供了保障,同時也為審計工作的開展提供了良好的基礎(chǔ),有效減少了資源的浪費,提高了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的效率,企業(yè)的管理效率也隨著內(nèi)部控制的實施而有所提高,降低了企業(yè)經(jīng)營的成本,為企業(yè)帶來了更高的經(jīng)濟效益。

二、上市企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

(一)固定資產(chǎn)投資管控環(huán)節(jié)比較薄弱

固定資產(chǎn)能有效地反映企業(yè)發(fā)展狀況,加強固定資產(chǎn)管控對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督實施有著非常明顯的作用。企業(yè)的固定資產(chǎn)不能隨意變動,如果任意變動,對企業(yè)發(fā)展會造成難以估量的損失。大部分上市企業(yè)都能夠有效管理固定資產(chǎn),定期對固定資產(chǎn)進行投資管控,促進企業(yè)運行發(fā)展。但仍存在一些企業(yè)在固定資產(chǎn)投資管控時沒有做好規(guī)劃,管控環(huán)節(jié)較為薄弱,導致投資與收益不成正比,影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

(二)缺乏高素質(zhì)財務人員

上市企業(yè)內(nèi)部控制對人才的需求同樣十分重要,需要專業(yè)的高素質(zhì)人才來實施。一方面,目前上市企業(yè)內(nèi)部已有的財務人員具有的專業(yè)知識和管理經(jīng)驗仍然有所欠缺,無法真正做到對控制工作的有效管理,導致內(nèi)部監(jiān)督工作難以落到實處,不能發(fā)揮其主要的作用。另一方面,一些上市企業(yè)在用人制度上存在很大的問題,即企業(yè)內(nèi)部可能出現(xiàn)一人數(shù)職或者一職數(shù)人的狀況,職員不能在各自的崗位上做好本職工作,導致存在個人權(quán)利高于企業(yè)制度的問題。另外,還有可能受到“裙帶關(guān)系”的影響,致使企業(yè)內(nèi)部財務人員專業(yè)知識不夠豐富,無法及時做好內(nèi)部控制相關(guān)工作,內(nèi)部控制工作開展受阻,影響企業(yè)發(fā)展。

(三)風險防范意識薄弱

風險評估在上市企業(yè)中占有一定的比重。上市企業(yè)通過定期的風險評估,能夠有效防范企業(yè)潛在風險,幫助企業(yè)對已有或者即將出現(xiàn)的風險制定一套可行的解決方案,從而保證企業(yè)運行穩(wěn)定。風險評估對內(nèi)部控制的實施也有著非常重要的作用。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn),國內(nèi)大部分的上市企業(yè)都有著較強的風險意識,但是其中還是不乏風險意識較低的企業(yè)。風險防范意識薄弱,上市企業(yè)在經(jīng)營管理過程中就可能出現(xiàn)一些不可預知的問題,管理人員必須提高自身的風險意識,制定一套合理完整的風險評估體系,收集大量的相關(guān)信息,增強抵御風險的能力。如果企業(yè)高層管理者一直缺乏風險意識,那么最終必然會導致企業(yè)內(nèi)部控制難以實施,企業(yè)未來整體發(fā)展也會受到影響。

(四)預算審批及成本費用管理較隨意

上市企業(yè)同樣以獲得更高的利潤為主要目的。但是從實際的上市企業(yè)發(fā)展情況來看,企業(yè)大多是單純追求獲得更高的利益而忽略了內(nèi)部控制。一方面,企業(yè)內(nèi)部缺少全面的控制管理規(guī)范機制,沒有相對應的獎懲措施,導致內(nèi)部控制如同虛設(shè),難以發(fā)揮實際作用。另一方面,預算審批和成本費用管理也相對較為松散,這是內(nèi)部控制的關(guān)鍵部分。部分企業(yè)為了加大項目投資力度,使流動資金得到最大化利用,忽略了預算成本,導致企業(yè)在資金流轉(zhuǎn)與使用方面具有較強的隨意性,這些較為松散的管理看似能為企業(yè)帶來較大收益,但是從長遠來看并不利于促進企業(yè)發(fā)展。

(五)缺少內(nèi)部有效的監(jiān)督管理

構(gòu)建完整的內(nèi)部監(jiān)督管理制度,是上市企業(yè)加強內(nèi)部控制的保障。缺少完善的內(nèi)部監(jiān)督管理制度,企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)現(xiàn)的問題就無法及時解決,大大增加了經(jīng)營風險。目前,大部分上市企業(yè)缺乏對內(nèi)部的有效監(jiān)督管理,監(jiān)督管理不夠完善,或者是設(shè)有完善的內(nèi)部監(jiān)督管理,但是沒有實際的控制權(quán),主要的控制權(quán)力仍然掌握在管理層手中,有效監(jiān)督受到了極大的限制,無法發(fā)揮出其真正的內(nèi)部監(jiān)督管理的作用。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理工作不能有效實施,與企業(yè)內(nèi)部參與內(nèi)部控制的人員也有著較大關(guān)系,內(nèi)部監(jiān)督管理人員的素質(zhì)普遍較低,缺少對正確監(jiān)督管理的有效認知,這就導致監(jiān)督管理人員在實際工作中不能公平、客觀地看待問題,混淆一些問題,導致風險出現(xiàn),也不能及時制定應對風險的措施,最終影響企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

三、上市企業(yè)內(nèi)部控制應對措施

(一)強化固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

上市企業(yè)需要根據(jù)已有的內(nèi)部控制制度,結(jié)合相關(guān)的法律法規(guī),在此基礎(chǔ)上改進企業(yè)內(nèi)部控制,增強內(nèi)部控制的可操作性,創(chuàng)建更為規(guī)范、可行的內(nèi)部控制管理規(guī)章制度。尤其是固定資產(chǎn)方面,根據(jù)目前的業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀,同時加強對相關(guān)人員的管理,保證行使此項權(quán)利的人員能夠在規(guī)定的制度內(nèi)開展工作。同時,企業(yè)需健全內(nèi)部控制管理體系,明確各部門職責,加強固定資產(chǎn)管理意識,保證各部門管理層人員以及普通員工對固定資產(chǎn)有正確的認識,嚴格遵守相關(guān)規(guī)定,從而更好地規(guī)范工作,為企業(yè)發(fā)展做出貢獻。

(二)加強專業(yè)人才引進、培養(yǎng)與管理

人才在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮著非常重要的作用。上市企業(yè)要想維持長久發(fā)展,就需要注重專業(yè)人才引進,同時對內(nèi)部人員加強培訓與管理。第一,根據(jù)企業(yè)的所處環(huán)境,結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀以及發(fā)展前景較好的產(chǎn)業(yè),積極引進專業(yè)人才,不斷壯大并建立內(nèi)部控制管理隊伍,助力企業(yè)完善內(nèi)部控制管理。第二,企業(yè)還要重視對人才的相應獎懲,實現(xiàn)激勵機制,完善人才薪酬福利、職位晉升等,通過對人才的專業(yè)培訓,提高人才的競爭力,讓不同的人才在競爭中獲得幸福感,從而積極主動參與到企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中,有效提高內(nèi)部控制管理效率,促進企業(yè)長久發(fā)展。第三,企業(yè)要杜絕“裙帶關(guān)系”,在用人管理方面,招聘高學歷、專業(yè)知識能力較強的人才,通過嚴格選拔,將人才任命到適合的崗位,從而發(fā)揮人才最大的作用。

(三)強化風險防范意識

強化風險防范意識,能幫助企業(yè)合理規(guī)避各種事前、事中、事后的風險,優(yōu)化內(nèi)部控制體系,修復內(nèi)部控制的缺陷,增強合理、規(guī)范經(jīng)營的意識,降低企業(yè)經(jīng)營的資金成本。因此,企業(yè)首先要不斷強化風險防范意識,重視對風險進行管理,尤其是加大在人力、物力、財力方面的投入,根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營狀況量力而行,制定一套切實可行的風險管理制度。其次,企業(yè)風控部門要及時與財務部門進行溝通,掌握企業(yè)發(fā)展的運營數(shù)據(jù)以及財務狀況,對項目的投資進行可行性分析,做好預算管理工作,調(diào)動并優(yōu)化配置資金資源,保證企業(yè)資金流動在企業(yè)可控范圍內(nèi)。再次,還要提高對風險的識別靈敏度,及時識別對企業(yè)發(fā)展不利的因素和潛在風險,將風險轉(zhuǎn)化成機遇。上市企業(yè)管理者還需要具備風險意識,著力建立一支專業(yè)且高水平的風險管理團隊,更加及時、準確地預測風險,推進企業(yè)各項業(yè)務順利開展。

(四)加強成本費用內(nèi)部控制

必要的監(jiān)督和管理是上市企業(yè)在建立內(nèi)部控制體系過程中的重要工作。企業(yè)內(nèi)部資金預算、項目審批、流動資金的調(diào)動等都需要在相應的內(nèi)部管理制度下開展。要想進一步加強成本費用內(nèi)部控制,企業(yè)既要加大監(jiān)督力度,也要做好相應的預算與成本管理工作。首先,設(shè)立專門的監(jiān)督小組,加強與企業(yè)成本相關(guān)業(yè)務的監(jiān)督控制,在嚴格的監(jiān)督下確保每一項成本支出規(guī)范且有跡可循;其次,實行全面預算,要求全員參與預算各環(huán)節(jié),著重強化預算執(zhí)行控制與監(jiān)管,跟蹤資金使用情況,及時發(fā)現(xiàn)其中問題并加以調(diào)整,以防資金浪費,達到降低成本費用的目的;最后,進行定期考核與檢查,制定成本控制目標并做好實時記錄與分析,解決其中的問題,進而有效降低企業(yè)運營成本。

(五)建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督管理機制

解決內(nèi)部控制問題,應從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)加強內(nèi)部監(jiān)督管控,建立完善的管理機制。首先,上市公司需要對內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行調(diào)整完善。根據(jù)企業(yè)目前的發(fā)展狀況做出調(diào)整,不斷優(yōu)化組織結(jié)構(gòu),明確各部門權(quán)責,加強不同部門之間的溝通交流,保證企業(yè)在運營過程中各部門互相配合、互相監(jiān)督;加強對董事會的監(jiān)管,企業(yè)可以設(shè)置專門的部門對董事會相關(guān)人員的行為等進行監(jiān)督,保證董事會以及各位股東的利益。其次,文化建設(shè)在企業(yè)發(fā)展中也占據(jù)著重要的地位。文化風氣決定了企業(yè)能否實現(xiàn)長久的發(fā)展,企業(yè)可以定期對員工開展文化培訓,提高員工的企業(yè)文化意識,使員工能夠及時融入企業(yè)文化建設(shè),激發(fā)工作熱情。其中企業(yè)的部門主管、決策人員等要發(fā)揮出榜樣作用,帶頭學習與引導,這對加強內(nèi)部控制也有明顯的成效。最后,上市企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度,對市場環(huán)境等進行分析,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制過程中存在的問題,并及時采用正確的措施加以解決,還要及時分析潛在的風險,消除風險盲區(qū),做好突發(fā)應急事件的處理工作,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的有效控制與監(jiān)管。此外,企業(yè)應設(shè)置獨立的監(jiān)督部門,減少與管理層的接觸,直接向董事層匯報工作,充分發(fā)揮監(jiān)督職能,提高內(nèi)部控制工作的效率;同時,確保內(nèi)控監(jiān)督人員有極高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)品格,以公平、公正的職業(yè)態(tài)度,在監(jiān)管的過程中具有高度的執(zhí)行力以及責任心,保證上市企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管工作能有效發(fā)揮作用。

四、結(jié)束語

綜上所述,上市企業(yè)內(nèi)部控制工作具有一定的復雜性和長期性特征,這主要體現(xiàn)在上市企業(yè)發(fā)展時間長、內(nèi)部結(jié)構(gòu)比較復雜、內(nèi)部各種矛盾突出且難以真正解決。因此,上市企業(yè)要加強內(nèi)部控制,結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部各種問題,不斷優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),識別潛在風險,提高員工的專業(yè)能力,加強對企業(yè)文化的學習,充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用,完善內(nèi)控體系,為促使員工長久發(fā)展做出貢獻,進而更好地推進上市企業(yè)內(nèi)部控制管理工作提質(zhì)增效。

猜你喜歡
上市經(jīng)營企業(yè)
20.59萬元起售,飛凡R7正式上市
車主之友(2022年6期)2023-01-30 08:01:04
10.59萬元起售,一汽奔騰2022款B70及T55誠意上市
車主之友(2022年4期)2022-11-25 07:27:30
14.18萬元起售,2022款C-HR上市
車主之友(2022年4期)2022-08-27 00:57:48
企業(yè)
企業(yè)
企業(yè)
敢為人先的企業(yè)——超惠投不動產(chǎn)
云南畫報(2020年9期)2020-10-27 02:03:26
這樣經(jīng)營讓人羨慕的婚姻
海峽姐妹(2020年5期)2020-06-22 08:26:10
變爭奪戰(zhàn)為經(jīng)營戰(zhàn)
商周刊(2017年25期)2017-04-25 08:12:18
“特許經(jīng)營”將走向何方?
新蔡县| 南城县| 新竹县| 东平县| 南充市| 昔阳县| 广东省| 陇南市| 衡阳县| 大英县| 曲麻莱县| 余干县| 宜昌市| 恩平市| 临泽县| 寿阳县| 大城县| 阿巴嘎旗| 铁岭县| 伊金霍洛旗| 浦江县| 凉山| 中西区| 息烽县| 石狮市| 尚志市| 道孚县| 萍乡市| 平乡县| 中牟县| 尼勒克县| 綦江县| 涞源县| 隆安县| 甘孜| 乌海市| 顺昌县| 昌邑市| 临邑县| 固镇县| 客服|