李 倩

（烏蘭察布電力勘測(cè)設(shè)計(jì)院有限公司，內(nèi)蒙 烏蘭察布 012000）

目前，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的增大與世界經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定等原因，我國(guó)企業(yè)正面臨著前所未有的困難局面，只有以最快的速度來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對(duì)經(jīng)濟(jì)管理的模式進(jìn)行一系列的改革，才能找到企業(yè)的發(fā)展方向。在企業(yè)管理的過(guò)程中，如何提高資金管理的安全性、如何提高資金的使用效率以及如何確保資金的保值增值等問(wèn)題，都亟待加以重視。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容

資金在傳統(tǒng)意義上簡(jiǎn)而言之就是貨幣資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。但伴隨著網(wǎng)絡(luò)時(shí)代及數(shù)字大時(shí)代的來(lái)臨，資金也在進(jìn)行著衍生和變化，例如像支付工具和數(shù)字貨幣的出現(xiàn)使貨幣發(fā)生了大的變革。而數(shù)字貨幣的發(fā)行，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了一場(chǎng)資金和貨幣的大革命。首先發(fā)行數(shù)字貨幣可以在很大程度上降低傳統(tǒng)紙幣的發(fā)行量、降低高昂的流通成本，有效的提升經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)的便捷性，提高經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的透明度，從而降低不法分子通過(guò)紙質(zhì)貨幣進(jìn)行洗錢(qián)、逃漏稅等違法犯罪行為。

企業(yè)的資金管理是指從資金的流入到資金的流出一個(gè)全流程的管理過(guò)程。包括投資、融資及經(jīng)營(yíng)的全面管理。企業(yè)資金的流入即企業(yè)的融資及經(jīng)營(yíng)管理，融資管理則是企業(yè)包含了對(duì)股東的融資還是對(duì)債權(quán)人融資，是選擇長(zhǎng)期的融資還是短期的融資等相關(guān)管理活動(dòng)；經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中則要求企業(yè)對(duì)資金使用的安全性提供保障，應(yīng)收賬款的催收，應(yīng)收票據(jù)的選擇，企業(yè)收取資金的時(shí)限性等方面的管理。企業(yè)資金的流出即投資管理及經(jīng)營(yíng)管理，包括項(xiàng)目投資及支付方案，日常經(jīng)營(yíng)的支付管理工作。

（二）企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

1.有助于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力

資金的管理對(duì)于企業(yè)籌措資金的方案及后續(xù)資金的利用程度起到舉足輕重的作用，加強(qiáng)資金的管理對(duì)于企業(yè)投資活動(dòng)及后續(xù)的資金流動(dòng)有著指導(dǎo)性的作用，能夠加大資金的使用效力；有效的資金使用方案可以減少資金的浪費(fèi)，減少資金的使用成本，從而在一定程度上降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。在同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中，有效的資金管理可以確保企業(yè)在搶占市場(chǎng)占有率保持優(yōu)勢(shì)性，迅速形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)，從而提升企業(yè)在同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

2.有助于利用財(cái)務(wù)杠桿作用

合理的使用和籌措資金是有助于合理利用財(cái)務(wù)杠桿。企業(yè)所處的發(fā)展階段不同對(duì)資金的使用需求也不同，企業(yè)在初創(chuàng)期對(duì)于資金的需求較大，投入多回收少，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，則需要進(jìn)行股權(quán)融資來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在成熟期資金比較雄厚，回收金額比較大，投入金額較為平穩(wěn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)小，這時(shí)利用一定的債權(quán)融資也不會(huì)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且能夠充分利用財(cái)務(wù)杠桿作用。

3.有助于提升企業(yè)管理水平

在資金管理的過(guò)程中，企業(yè)涉及到的環(huán)節(jié)較多，涉及的項(xiàng)目環(huán)節(jié)也較多，包含運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的資金管理、項(xiàng)目投融資活動(dòng)的資金管理、資金的使用、監(jiān)督、檢查及后續(xù)的追蹤等。在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，加強(qiáng)資金管理可以全面分析企業(yè)的各個(gè)活動(dòng)環(huán)節(jié)，全方位的企業(yè)的各個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)進(jìn)行把控，從而提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平。

4.有助于降低資金成本

有效的資金管理可以使企業(yè)在資金使用過(guò)程中選擇合理有效的融資方式，即滿足資金的使用需求，又可以選擇成本較低的融資方案；有效的資金管理可以反饋給資金使用者不合理的資金占用情況，可以將一些不良的資金占用項(xiàng)目進(jìn)行割舍，減少無(wú)效資金的使用，來(lái)降低資金的使用成本；有效的資金管理可以在投資活動(dòng)中選擇在不影響企業(yè)正常投資的情況下，分期進(jìn)行支付，從而提高資金的使用效率，降低資金的成本。

二、企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題

（一）資金管理意識(shí)薄弱

目前，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)資金的管理沒(méi)有做到全方位的管理。大多數(shù)僅僅停留在支付環(huán)節(jié)，但也就是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的簽字環(huán)節(jié)，并不能全面的了解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，沒(méi)有深入的看到業(yè)務(wù)的真是狀況；再有就是收回環(huán)節(jié)，僅僅交由財(cái)務(wù)部門(mén)去做催收、詢證，而往往財(cái)務(wù)部門(mén)是不做業(yè)務(wù)對(duì)接工作的，與對(duì)方單位的溝通也不暢，甚至?xí)诤罄m(xù)的對(duì)接中應(yīng)對(duì)方的人員變動(dòng)沒(méi)有及時(shí)入賬、或?qū)Ψ絾挝毁~務(wù)核算錯(cuò)誤導(dǎo)致雙方賬務(wù)的不統(tǒng)一，而無(wú)法進(jìn)行核對(duì)，上述工作需要業(yè)務(wù)部門(mén)的配合，但業(yè)務(wù)人員不熟悉財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，反而導(dǎo)致不同部門(mén)之間的不理解，這就會(huì)造成企業(yè)資金的流失或資源的占用。

而且，從企業(yè)資金的具體管理工作而言，資金管理職責(zé)一般也是放在財(cái)務(wù)部門(mén)，對(duì)于資金的監(jiān)管一般都沒(méi)有監(jiān)管部門(mén)，只是依靠崗位不相容原則對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部的相關(guān)崗位進(jìn)行相互監(jiān)督，如果相關(guān)人員相互勾結(jié)，根本上還是解決不了資金的安全問(wèn)題。還有一些企業(yè)就派駐審計(jì)進(jìn)行年終審計(jì)工作，但審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)能力也層次不齊，導(dǎo)致一些舞弊行為檢查不出來(lái)，所以企業(yè)就資金的管理意識(shí)還是比較薄弱的。

（二）企業(yè)融資與投資風(fēng)險(xiǎn)把控能力不足

企業(yè)的投融資一般是聘請(qǐng)機(jī)構(gòu)去做的，而一般合作的機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)的情況、了解深度在短期內(nèi)是有限的，尤其是在選聘人員時(shí)，由于后備人才的儲(chǔ)備不足，造成工作的斷層，導(dǎo)致專業(yè)水平有限，為企業(yè)提供的方案存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。還有就是投融資的對(duì)接部門(mén)，其反饋信息的有用程度、后續(xù)市場(chǎng)環(huán)境的變化程度以及特殊因素的影響會(huì)造成企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控有所偏差。所以企業(yè)僅依靠外部機(jī)構(gòu)及人員做投融資的計(jì)劃，而內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)卻對(duì)投融資無(wú)法提供即全面又準(zhǔn)確加之行而有效的方案，甚至就是簡(jiǎn)單的靠一些指標(biāo)來(lái)計(jì)算，沒(méi)有深入的進(jìn)行分析，得出來(lái)的結(jié)論十分片面，這會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)。而一旦具體面向市場(chǎng)時(shí)，市場(chǎng)部門(mén)對(duì)相關(guān)決策的參與度較低或因能力有限不參與相關(guān)的投資決策，這就會(huì)導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控能力不足，不能準(zhǔn)確反映出實(shí)際的情況與需求。

（三）缺乏科學(xué)的資金預(yù)算管理

目前，企業(yè)的預(yù)算管理基本上就是要求說(shuō)明每項(xiàng)支出不超出標(biāo)準(zhǔn)，還沒(méi)有合理的去結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況去分析資金使用的有效性及合理性。雖然對(duì)于特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要求進(jìn)行審批，但是不同的企業(yè)因管理不夠完善，導(dǎo)致了審批過(guò)程中出現(xiàn)漏洞。而且由于管理層的不重視，各部門(mén)對(duì)于資金預(yù)算參與度并不夠，導(dǎo)致了預(yù)算的準(zhǔn)確性不強(qiáng)，特殊的事項(xiàng)在做預(yù)算時(shí)沒(méi)有上報(bào)。資金使用也會(huì)因?yàn)榕聹p少資金，而大量突擊的使用資金，造成不必要的浪費(fèi)，所以企業(yè)從申請(qǐng)資金到使用資金及后續(xù)的追蹤都是缺乏相應(yīng)預(yù)算管理的。

（四）資金管理缺乏全過(guò)程監(jiān)控

企業(yè)對(duì)于資金的管理大多數(shù)停留在取得及支出的一部分工作上。一般企業(yè)很少有投資，所以因金融資產(chǎn)收取的資金很少，大多數(shù)資金是來(lái)源于收入。企業(yè)一般也就是會(huì)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，大多數(shù)采用審計(jì)詢證的方式來(lái)進(jìn)行監(jiān)控。支出也就是成本費(fèi)用和資產(chǎn)、物資采購(gòu)的支付監(jiān)控的也只有采購(gòu)到支付的過(guò)程，并沒(méi)有對(duì)后續(xù)質(zhì)保金及因物資不合格等原因造成的資金損失做出比較廣泛的監(jiān)控。對(duì)于項(xiàng)目投資的資金管理也只是按照相關(guān)機(jī)構(gòu)的方案進(jìn)行處理，沒(méi)有全方位的跟蹤監(jiān)控，從而造成相當(dāng)程度上的資金浪費(fèi)。

（五）資金管理信息化程度不高

企業(yè)支付方式由最初的手寫(xiě)支票，會(huì)因?yàn)樘顚?xiě)的不規(guī)范書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤被退回重新填寫(xiě)到開(kāi)始使用支票打印機(jī)靠手動(dòng)密碼器進(jìn)行支付，會(huì)因?yàn)槊艽a輸入錯(cuò)誤而無(wú)法使用支票。再后來(lái)變成了線上的網(wǎng)銀支付，小金額由出納支付會(huì)計(jì)審核，大宗金額則需要三級(jí)審核將再加上一級(jí)主管審核。最新的是設(shè)立財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一平臺(tái)管理，五級(jí)審核制。但是系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)太多，兼容性不強(qiáng)，總是會(huì)出現(xiàn)系統(tǒng)維護(hù)問(wèn)題。在支付過(guò)程中一些特殊問(wèn)題也在聯(lián)系項(xiàng)目組得不到明確的解決方案，最后都是不了了之。

（六）企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍薄弱

企業(yè)的財(cái)務(wù)人員除了財(cái)務(wù)公司專業(yè)做資金管理的人員一般都是做簡(jiǎn)單的資金支付工作的，對(duì)于資金管理方面的工作最多也只停留在財(cái)務(wù)簡(jiǎn)單的分析但對(duì)于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有用度的把控不高，提供的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性有待考量；再有就是預(yù)算的上報(bào)工作，僅僅是停留在基礎(chǔ)的稽核，沒(méi)有做出精準(zhǔn)的具有前瞻性的分析與把控。對(duì)于資金的籌措、項(xiàng)目投資方面資金計(jì)劃以及管理工作都相當(dāng)薄弱。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）強(qiáng)化資金管理意識(shí)，形成資金管理共識(shí)

企業(yè)要做到每一層的管理人都要進(jìn)行相關(guān)職級(jí)把控，明確各級(jí)資金管理者的職責(zé)。要充分明確管理職責(zé)和對(duì)應(yīng)責(zé)任的承擔(dān)是強(qiáng)化資金管理強(qiáng)有力的保障。財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一調(diào)配集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金，可以保障需要資金的企業(yè)可以及時(shí)的籌措到使用資金，有閑余資金的企業(yè)也可以賺取利息不造成資金的浪費(fèi)。各分子公司財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)作為資金安全管理的責(zé)任人，監(jiān)管企業(yè)資金的使用情況，審核批準(zhǔn)預(yù)算，制定本單位資金管理的內(nèi)控制度?；鶎迂?cái)務(wù)人員則要完全落實(shí)好不相容崗位相分離，通過(guò)制度約束與思想道德規(guī)范，確保資金使用的的安全。

（二）拓展籌資渠道，控制投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)投資所用資金一般包括兩個(gè)方面，包括內(nèi)部資金和外部資金兩方面。其中內(nèi)部資金一般來(lái)源于股權(quán)融資和內(nèi)部留存，外部融資則來(lái)源于借款，但借款的方式不同風(fēng)險(xiǎn)也不同。股權(quán)融資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，由于不用償還本金，但其資本成本較高；債務(wù)資本成本較低但由于其需要還本付息導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。企業(yè)因按照企業(yè)的不同發(fā)展期間對(duì)所需資金的籌資方式進(jìn)行改變。企業(yè)創(chuàng)建的初期選用股權(quán)籌資方式，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在成熟期選用債務(wù)籌資方式，通過(guò)利用利息降低稅收，來(lái)保證企業(yè)留有部分現(xiàn)金流，從而降低投資的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)還可以通過(guò)提升信譽(yù)度以及銷(xiāo)售能力來(lái)獲取銀行的借款等債權(quán)資金，通過(guò)積極的營(yíng)銷(xiāo)能力提升股價(jià)，得到股東的認(rèn)可來(lái)獲得股權(quán)資金，通過(guò)有效的投資來(lái)減少股利分配，充分使用留存收益帶來(lái)的資金，可以通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)公司將集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)分子公司的資金有效整合，從而獲取資金。

（三）建立全面預(yù)算體系，科學(xué)編制現(xiàn)金預(yù)算

企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況編制全面預(yù)算，對(duì)預(yù)算事前的宣貫工作要落實(shí)到位、編制標(biāo)準(zhǔn)要清楚明確；事中調(diào)整和控制要有理有據(jù)，監(jiān)督得當(dāng)；事后分析直擊要害，解決問(wèn)題。對(duì)于現(xiàn)金預(yù)算的編制工作要由相關(guān)部門(mén)參與編制，明確責(zé)任，做好事中控制和事后分析工作，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和適用性。充分利用現(xiàn)有的高新技術(shù)，建立健全流程體系，讓每一環(huán)節(jié)都有閉環(huán)，每一個(gè)崗位職責(zé)都充分的體現(xiàn)其價(jià)值。簡(jiǎn)單的流程環(huán)節(jié)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)模式，特殊情況采取多方位解決方案，保證預(yù)算的全面性和科學(xué)性。

（四）加強(qiáng)資金管理監(jiān)控，提升全過(guò)程監(jiān)管力度

企業(yè)應(yīng)對(duì)資金從取得到資金的支出全流程進(jìn)行把控。包括資金的質(zhì)量，其體現(xiàn)在企業(yè)在收取資金時(shí)，除了現(xiàn)金外，在銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票中要優(yōu)先選擇銀行承兌匯票，在選取銀行承兌匯票時(shí)先選取四大行和信用好的銀行承兌；收取國(guó)債和地方債券時(shí)，優(yōu)先收取國(guó)家債券；對(duì)于應(yīng)收賬款的催收也是保證資金質(zhì)量的一大要點(diǎn)，企業(yè)為了拓寬銷(xiāo)售渠道保證市場(chǎng)份額，應(yīng)收賬款是不可避免的，但這就會(huì)造成企業(yè)的壞賬，這就要求企業(yè)建立一套強(qiáng)有力的清收措施，并進(jìn)行后續(xù)的監(jiān)督來(lái)保證資金的質(zhì)量。資金的籌措使用，這就聯(lián)系到了企業(yè)投融資，從企業(yè)的融資到企業(yè)的投資對(duì)于管理的要求是極高的，要求企業(yè)建立健全資金的監(jiān)管體系，保證籌資的安全性，降低風(fēng)險(xiǎn)；投資的合理性，減少因人為原因造成的資金浪費(fèi)和投資失誤；加強(qiáng)事中控制和監(jiān)督保障企業(yè)在出現(xiàn)細(xì)微問(wèn)題時(shí)，及時(shí)的予以修正。保證道道有監(jiān)控，事事有人管。

（五）提升資金管理信息化水平，降低資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)今科技發(fā)展迅速，云智能等新興技術(shù)在全世界廣泛應(yīng)用，基礎(chǔ)性重復(fù)行的工作已由共享中心進(jìn)行運(yùn)作。企業(yè)在資金管理的過(guò)程中也要加強(qiáng)信息化程度，這樣不僅能夠減少基礎(chǔ)性重復(fù)性工作的工作量，還可以將有效的資源用于資金的有效管理上，加強(qiáng)資金管理的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，控制資金池現(xiàn)金額度，及時(shí)準(zhǔn)確的反映出現(xiàn)金的具體流向、定期現(xiàn)金的流量大小、現(xiàn)金是否出現(xiàn)余缺的情況并追蹤其原因。充分利用信息系統(tǒng)對(duì)資金進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)、監(jiān)控為資金的使用者、管理者提供切實(shí)有效的數(shù)據(jù)，從而保障資金的安全性，提升資金結(jié)算的速度，防范各種資金風(fēng)險(xiǎn)。

（六）強(qiáng)化財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提升綜合素質(zhì)水平

企業(yè)要全方位培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員，不僅僅是簡(jiǎn)單的做資金支付?，F(xiàn)在先進(jìn)的企業(yè)在資金的管理方面做的十分到位，對(duì)于資金管理的培訓(xùn)也有很多好的機(jī)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)該可以采用走出去請(qǐng)進(jìn)來(lái)的方式進(jìn)行學(xué)習(xí)。去做資金管理好的單位調(diào)研學(xué)習(xí)，在探討中找到符合自己?jiǎn)挝坏馁Y金管理方式；采用線上線下的培訓(xùn)方式系統(tǒng)的學(xué)習(xí)資金的管理，讓財(cái)務(wù)人員有一個(gè)堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)；在聘請(qǐng)優(yōu)秀的老師來(lái)企業(yè)講授課程，讓理論充分聯(lián)系實(shí)際，為企業(yè)打造強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德水平，謹(jǐn)防紅線意識(shí)，不該觸碰的的灰色地帶不觸碰，不該泄露的信息堅(jiān)決不泄露絲毫。

綜上所述，目前企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很大，這就要求企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)對(duì)資金的管控，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，對(duì)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位的監(jiān)督與控制，保證與企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，為企業(yè)構(gòu)建一個(gè)健康有序的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，做到事事有依據(jù)，事事可處理，統(tǒng)籌安排資金，保證企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。