孟慧芳

（國(guó)網(wǎng)山西省電力公司晉中供電公司，山西 晉中 030600）

1 引言

資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵要素，資金活動(dòng)在企業(yè)內(nèi)涉及廣泛，涵蓋企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、供應(yīng)等諸多方面。企業(yè)資金流轉(zhuǎn)是否順暢，關(guān)乎到企業(yè)的健康發(fā)展與生存質(zhì)量。當(dāng)出現(xiàn)資金緊缺時(shí)，企業(yè)將無(wú)法得到穩(wěn)健的發(fā)展，并面臨著極大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政部在《關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》中指出，可以通過(guò)促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)面向管理會(huì)計(jì)的信息系統(tǒng)構(gòu)建，借助信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)與專業(yè)化分工，構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心，推進(jìn)管理會(huì)計(jì)工作的有效開(kāi)展。財(cái)務(wù)共享模式是一種全新的管理模式，能夠滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、業(yè)務(wù)開(kāi)展等方面的需求，有利于提高企業(yè)的資金管控質(zhì)量。電力企業(yè)作為關(guān)乎國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈及國(guó)家能源安全的骨干企業(yè)，以運(yùn)營(yíng)和建設(shè)電網(wǎng)為主要業(yè)務(wù)，以承擔(dān)可持續(xù)、更清潔、更經(jīng)濟(jì)、更安全的電力供應(yīng)為使命，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)共享模式的應(yīng)用，能夠提高企業(yè)資金管控質(zhì)量，促進(jìn)資金集中度和管理效率不斷提升、資金保障能力不斷增強(qiáng)，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。

2 財(cái)務(wù)共享模式的概念界定與主要模式

“財(cái)務(wù)共享”最早可追溯到“共享服務(wù)”?！肮蚕矸?wù)”指的是將原本分布在各業(yè)務(wù)單元的支援性活動(dòng)分離出來(lái)，集中構(gòu)建一個(gè)低成本、高效的、統(tǒng)一的、全新的服務(wù)中心，為各業(yè)務(wù)單元提供服務(wù)。共享服務(wù)旨在通過(guò)統(tǒng)一優(yōu)化或管理資源配置的方式，降低成本，提高效率，同時(shí)提升客戶滿意度與服務(wù)質(zhì)量。共享服務(wù)包括信息技術(shù)、采購(gòu)、人力資源、財(cái)務(wù)等方面的服務(wù)，能夠借助標(biāo)準(zhǔn)化的系統(tǒng)、流程，為業(yè)務(wù)單元提供協(xié)助與支持。共享服務(wù)模式在世界范圍內(nèi)得到充分的運(yùn)用，并成為企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的基本趨勢(shì)。共享服務(wù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域發(fā)揮著最明顯、最顯著的效果。這種共享服務(wù)被稱作財(cái)務(wù)共享。通常來(lái)講財(cái)務(wù)作為新型財(cái)務(wù)管理模式，能夠依托“共享服務(wù)中心”，對(duì)分散性的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面的、集約的、集中性的處理，切實(shí)提高財(cái)務(wù)流程的規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化水平。這些分散的財(cái)務(wù)工作可以通過(guò)“流程再造”的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，以降低企業(yè)的控制成本，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)效性。

通過(guò)理論研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)共享模式主要包括基本模式、市場(chǎng)模式、高級(jí)市場(chǎng)模式、獨(dú)立經(jīng)營(yíng)模式。其中基本模式是通過(guò)共享系統(tǒng)對(duì)分散性資源進(jìn)行集成，以減少部門(mén)開(kāi)支及成本支出，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)效性；市場(chǎng)模式是指共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)制定相關(guān)的決策，并根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化的業(yè)務(wù)流程為客戶提供專業(yè)分析、建議的模式；高級(jí)市場(chǎng)模式則指在傳統(tǒng)市場(chǎng)模式的基礎(chǔ)上從一個(gè)服務(wù)中心變?yōu)槎鄠€(gè)服務(wù)中心，可以有效提高企業(yè)的控制能力、降低企業(yè)的成本支出；獨(dú)立經(jīng)營(yíng)模式則指共享服務(wù)的管理者或提供者以盈利性企業(yè)的身份來(lái)運(yùn)作，能夠?yàn)閮?nèi)部和外部客戶提供可靠的信息服務(wù)。本文所談及的財(cái)務(wù)共享模式為基本模式，可以有效緩解企業(yè)的資金管控壓力，提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。

3 財(cái)務(wù)共享模式在電力企業(yè)資金管控中的作用

財(cái)務(wù)共享模式是伴隨社會(huì)發(fā)展應(yīng)運(yùn)而生的，以全面滿足用戶需求為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理模式，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)服務(wù)信息與市場(chǎng)信息的充分整合，以優(yōu)化內(nèi)部經(jīng)營(yíng)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展提供支持。當(dāng)前電力企業(yè)為適應(yīng)智慧共享財(cái)務(wù)平臺(tái)建設(shè)要求，深化“1233”新型資金管理體系建設(shè)成果，已經(jīng)全面實(shí)行資金收付款業(yè)務(wù)省級(jí)集中化，提高了電力企業(yè)資金管控質(zhì)量。電力企業(yè)在資金管控中推廣財(cái)務(wù)共享模式，通常擁有如下幾方面作用：

首先，降低企業(yè)成本支出。通過(guò)財(cái)務(wù)共享模式優(yōu)化電力企業(yè)資金管控體系，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)無(wú)實(shí)質(zhì)性、重復(fù)率高工作的統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、集中化處理，同時(shí)標(biāo)準(zhǔn)化的流程可以進(jìn)行協(xié)調(diào)和簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)操作，可以減少業(yè)務(wù)處理時(shí)間，同時(shí)由于資金的集約化處理，各個(gè)縣公司乃至分公司也不再需要出納崗位，這樣就大大降低了電力企業(yè)的人力支出成本。

其次，提高資金效益和資金安全管控。在財(cái)務(wù)共享模式的建設(shè)要求下，電力公司積極開(kāi)展收付款省級(jí)集中工作，充分應(yīng)用財(cái)務(wù)數(shù)字化、信息化建設(shè)成果，發(fā)揮資金集約中心專業(yè)化管理職能，進(jìn)一步優(yōu)化資金付款流程，深化資金集中管理，提高了資金管理工作規(guī)范化和科學(xué)化水平，減少了銀行賬戶開(kāi)立數(shù)量，有利于強(qiáng)化資金安全管控，提升資金風(fēng)險(xiǎn)防范和安全保障能力。

最后，可以更好地服務(wù)公司戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)、創(chuàng)造更多價(jià)值。財(cái)務(wù)共享模式可以對(duì)企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度，獲得更多有效的數(shù)據(jù)，方便企業(yè)作出高瞻遠(yuǎn)矚的決策。隨著共享服務(wù)中心的完善，企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)將會(huì)更緊密地聯(lián)系在一起，決策者可以更加全面地了解企業(yè)需求，多元化推動(dòng)企業(yè)業(yè)財(cái)融合。

總之，財(cái)務(wù)共享模式下的電力企業(yè)資金管控體系提高了“資金管控信息”的精準(zhǔn)性以及企業(yè)預(yù)防和把控風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理向著精益化、集約化、智能化水平發(fā)展，促進(jìn)電力企業(yè)成為具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的一流企業(yè)。

4 財(cái)務(wù)共享模式下電力企業(yè)的資金管控問(wèn)題

《中國(guó)電力建設(shè)行業(yè)年度發(fā)展報(bào)告2023》重點(diǎn)闡述了綠色低碳路徑、電力建設(shè)招投標(biāo)、行業(yè)服務(wù)、科技創(chuàng)新、企業(yè)運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)建設(shè)、營(yíng)商環(huán)境等情況，并指出國(guó)內(nèi)電力工程投資達(dá)到12 470 億元，環(huán)比增長(zhǎng)15.6%，電源工程投資為7 464億元，環(huán)比增長(zhǎng)27.2%。而在資產(chǎn)負(fù)債率上，電力施工、火電施工以及電力勘測(cè)等企業(yè)的負(fù)債率較高。如此多的投資和較高的資產(chǎn)負(fù)債率對(duì)電力企業(yè)“資金管控”提出了更高的要求，因此新型的財(cái)務(wù)共享模式更加凸顯其優(yōu)勢(shì)，其推廣也勢(shì)在必行。當(dāng)然任何事物都有一個(gè)發(fā)展的過(guò)程，也會(huì)面臨諸多的問(wèn)題。

首先，智能支撐系統(tǒng)不夠完善。在財(cái)務(wù)共享模式下開(kāi)展資金管控工作，企業(yè)需要借助會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)、電子檔案系統(tǒng)以及電子影像系統(tǒng)等的智能系統(tǒng)的幫助，提升財(cái)務(wù)管控工作的實(shí)效性。然而智能系統(tǒng)在應(yīng)用過(guò)程中常面臨諸多層面的問(wèn)題，如系統(tǒng)不穩(wěn)定，憑證生成環(huán)節(jié)容易出錯(cuò)等，難以滿足電力企業(yè)開(kāi)展各類資金管控工作的要求。此外，各類智能系統(tǒng)獨(dú)自成塊，兼容性差，無(wú)法及時(shí)梳理、優(yōu)化、處理電力企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)各類資金的管控造成障礙。為此，有必要構(gòu)建一個(gè)科學(xué)合理的開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)資金投入與制度保障，持續(xù)完善智能系統(tǒng)，滿足企業(yè)在財(cái)務(wù)共享模式下開(kāi)展各類資金管控工作的需求。

其次，信息壁壘現(xiàn)象顯著。財(cái)務(wù)共享模式要求電力企業(yè)各部門(mén)進(jìn)行實(shí)時(shí)、有效、充分的信息溝通，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息的有效整合、科學(xué)處置、及時(shí)處理。但在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，我國(guó)電力企業(yè)普遍面臨信息溝通不暢、信息傳輸受阻等信息壁壘。具體表現(xiàn)為：①業(yè)務(wù)、人事、科研、資產(chǎn)等非財(cái)務(wù)部門(mén)的信息數(shù)據(jù)，難以按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范，匯集到財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，提高了資金管控的難度；②缺乏信息溝通機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理者難以與各部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行有效溝通與交流，業(yè)財(cái)融合還有一定障礙，無(wú)法掌控資金回收程度，影響資金管控的有效性；③各部門(mén)系統(tǒng)的資源權(quán)限未對(duì)財(cái)務(wù)人員開(kāi)放，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理者整合、調(diào)用、查閱“信息數(shù)據(jù)”，受到限制。

最后，隊(duì)伍建設(shè)緩慢。在財(cái)務(wù)共享中心視域下，電力企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作調(diào)整與分配，將更為細(xì)致、清晰及標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)共享模式下能夠打破傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式，提升企業(yè)資金管控的實(shí)效性。但當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者對(duì)財(cái)務(wù)工作的理解還只停留在基本的會(huì)計(jì)核算上，沒(méi)有真正地轉(zhuǎn)化為管理者角色。此外，財(cái)務(wù)共享模式需要財(cái)務(wù)人員擁有較高的信息化素養(yǎng)、信息技術(shù)應(yīng)用能力，然而通過(guò)實(shí)踐調(diào)查顯示，財(cái)務(wù)人員還普遍存在操作方法、操作流程及信息化素養(yǎng)等方面的問(wèn)題。

5 財(cái)務(wù)共享模式下電力企業(yè)資金管控策略

電力是國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的命脈，關(guān)乎到城鄉(xiāng)發(fā)展的方方面面，關(guān)乎到大大小小企業(yè)的生存與建設(shè)。電力企業(yè)以運(yùn)營(yíng)、建設(shè)電網(wǎng)為主要業(yè)務(wù)，承擔(dān)著電力供應(yīng)的主要使命，經(jīng)營(yíng)區(qū)域覆蓋全國(guó)各大省市地區(qū)，企業(yè)員工超過(guò)186 萬(wàn)人。通過(guò)財(cái)務(wù)共享模式，優(yōu)化資金管控體系，能夠切實(shí)緩解電力企業(yè)所面臨的資金壓力，提高電力企業(yè)的資金管控效率。

5.1 優(yōu)化智能系統(tǒng)，完善管理機(jī)制

在電力企業(yè)開(kāi)展資金管控活動(dòng)中，企業(yè)首先要優(yōu)化、完善智能系統(tǒng)。一方面電力企業(yè)應(yīng)結(jié)合資金管控所涉及的業(yè)務(wù)類型，積極引進(jìn)人工智能系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)分類、精準(zhǔn)歸類、靈活處理的效果，即在保證企業(yè)所有業(yè)務(wù)都能在錄入系統(tǒng)后，被集中歸納到特定的業(yè)務(wù)處理模塊中，并根據(jù)資金管控要求進(jìn)行處理。同時(shí)要對(duì)各個(gè)需求精準(zhǔn)分類，盡量使得相似模塊放在一個(gè)APP 下處理，不宜使用過(guò)多模塊增加財(cái)務(wù)人員的負(fù)擔(dān)，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員顧此失彼。另一方面電力企業(yè)還可以通過(guò)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，讓數(shù)據(jù)采集、錄入、集中、處置等環(huán)節(jié)更加可靠，幫助財(cái)務(wù)管理者及時(shí)發(fā)覺(jué)資金管控中存在的各類問(wèn)題。其次是完善管理機(jī)制。一方面企業(yè)要想提高財(cái)務(wù)共享模式的應(yīng)用效果，強(qiáng)化資金管控路徑，還需要構(gòu)建管理機(jī)制，即簡(jiǎn)化管理程序，完善內(nèi)部管理，搭建業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理的橋梁，并通過(guò)“制度制定”的方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)基本業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)格式的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。唯有如此，電力企業(yè)才能確保各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能根據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處置和利用。另一方面還需嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，強(qiáng)化資金安全管理體制。企業(yè)要按照“統(tǒng)一管理、分級(jí)授權(quán)”“不相容崗位分離”“事權(quán)、財(cái)權(quán)分離”的原則，通過(guò)信息系統(tǒng)固化和規(guī)范資金管理內(nèi)控流程，全面防范資金各種風(fēng)險(xiǎn)。

5.2 打破信息壁壘，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)融通

為實(shí)現(xiàn)跨部門(mén)的信息流通，提高企業(yè)資金管控質(zhì)量，應(yīng)做好如下3 方面工作：

首先，構(gòu)建數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。為打破電力企業(yè)各部門(mén)、各系統(tǒng)之間的信息溝通壁壘，提升信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的特點(diǎn)，構(gòu)建一套完善的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系，從而融合科研、資產(chǎn)、人事、業(yè)務(wù)等非財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，促進(jìn)各類數(shù)據(jù)資源的相互融通及整合優(yōu)化，降低企業(yè)的溝通成本。

其次，開(kāi)放資源權(quán)限。非財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)放開(kāi)部分資源的權(quán)限，允許財(cái)務(wù)管理者調(diào)用、查閱、整合數(shù)據(jù)信息，提高財(cái)務(wù)共享模式的應(yīng)用效率。

最后，構(gòu)建信息溝通機(jī)制。確保財(cái)務(wù)管理者能及時(shí)、有效地聯(lián)絡(luò)到各部門(mén)的負(fù)責(zé)人，明確各部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，全面掌握資金回收情況，進(jìn)一步提高資金管控的針對(duì)性和精準(zhǔn)性。譬如開(kāi)展定期或不定期的研討活動(dòng)，構(gòu)建線上溝通平臺(tái)；亦或構(gòu)建協(xié)調(diào)小組，從資金管控的層面，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)聯(lián)系、信息溝通及問(wèn)題處置效率。

5.3 加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高管控實(shí)效

新的財(cái)務(wù)共享模式對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。財(cái)務(wù)職能逐漸從監(jiān)督轉(zhuǎn)向決策支持，財(cái)務(wù)人員自身已經(jīng)成為企業(yè)戰(zhàn)略決策的重要支持者，為公司決策給予更多寶貴的信息和建議，幫助公司在事前和事中進(jìn)行控制。在此背景下，財(cái)務(wù)人員需要做出以下幾點(diǎn)改變：

一是改變思維。傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)核算和報(bào)告的會(huì)計(jì)思維已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)新時(shí)代背景下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，財(cái)務(wù)人員必須改變?cè)兴季S，進(jìn)入更高級(jí)的財(cái)務(wù)管理角色，提供更有價(jià)值的創(chuàng)造性工作，而非重復(fù)性工作。

二是學(xué)習(xí)更多新技能。財(cái)務(wù)人員不僅要掌握財(cái)務(wù)管理的基本專業(yè)知識(shí)，還要了解諸如云計(jì)算、大數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)分析等知識(shí)，借助新興技術(shù)和先進(jìn)工具來(lái)更好地完成財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。

三是向復(fù)合型人才轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)共享的出現(xiàn)，使企業(yè)內(nèi)部流程進(jìn)一步簡(jiǎn)化，財(cái)務(wù)運(yùn)作質(zhì)量迅速提升，財(cái)務(wù)人員要想凸顯自己的地位就需要向復(fù)合型人才轉(zhuǎn)型。掌握豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，逐步形成良好的專業(yè)判斷，能夠有效分析企業(yè)資產(chǎn)管理、資本運(yùn)作以及企業(yè)規(guī)劃等，并能對(duì)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予合理化建議。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)還需加強(qiáng)制度宣貫培訓(xùn)，特別要加大對(duì)新設(shè)機(jī)構(gòu)、新進(jìn)員工的培訓(xùn)力度，通過(guò)組織輔導(dǎo)、培訓(xùn)、測(cè)試、知識(shí)競(jìng)賽等方式，促進(jìn)員工深刻學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)制度內(nèi)涵和管理要求，營(yíng)造“人人學(xué)制度、人人懂制度、人人守制度”的良好氛圍。

6 結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境下，電力企業(yè)只有加大資金管控力度，實(shí)現(xiàn)資金的合理化配置，構(gòu)建現(xiàn)代化財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和發(fā)展。電力企業(yè)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)過(guò)程中可以充分利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段改善各項(xiàng)智能系統(tǒng)來(lái)提高資金管控水平，在有限的資源條件下不斷提升財(cái)務(wù)人員水平保證企業(yè)資金管控效果。將財(cái)務(wù)共享模式融入資金管控的過(guò)程中，切實(shí)激發(fā)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的潛能，改進(jìn)傳統(tǒng)的資金管控機(jī)制，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提高資金效益和資金安全管控水平，扎實(shí)推進(jìn)我國(guó)電力企業(yè)的健康發(fā)展。