丁艷紅/沈陽飛機工業(yè)（集團）有限公司

隨著線上與線下融合的新思想在企業(yè)運營中獲得廣泛采用，傳統(tǒng)的以事后處理為核心的財務模式因無法匹配前端快速響應的管理需求而面臨變革。企業(yè)需要實現對更廣泛業(yè)務的數字化處理，以適應前端的業(yè)務發(fā)展需求。同時，信息技術不斷升級，信息、數據的產生和處理速度日益加快，使企業(yè)有能力對海量的財務數據和非財務數據進行收集、加工、分析和報告，并獲得更精細的數據，更實時的報告，更快速的預測和計算能力。傳統(tǒng)的財務思維和技術已經無法滿足企業(yè)的需求，急需探索新一代信息技術在財務領域的整合和應用，基于對財務核算和財務管理工作的創(chuàng)新和發(fā)展，全面探尋企業(yè)在數字化時代以數據賦能業(yè)務發(fā)展，實現數字化運營的行動路徑［1］。

財務信息化的本質是利用信息系統(tǒng)支撐財務職能及財務循環(huán)，承載財務流程，并通過與前端業(yè)務系統(tǒng)的連通對接，使數據可以在已有系統(tǒng)中“自如流動”［2］。因此，構建聚集戰(zhàn)略、精準卓越的一體化財務信息化管控體系，是適應集團發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)自身發(fā)展的必然需要，是助推企業(yè)數智發(fā)展的有效手段。

一、構建財務信息化管控體系的具體做法

（一）構建健全的財務信息化管控體系

根據A公司財務信息管理的實際業(yè)務需求，系統(tǒng)的對整體業(yè)務框架進行梳理，整合財務各業(yè)務功能模塊，構建包括財務預算管理、經濟合同管控、資金計劃管控、集中核算以及費用報銷五大模塊形成一個完整閉環(huán)的財務信息化管控系統(tǒng)架構。

1.優(yōu)化財務業(yè)務流程，為財務信息管控奠定基礎

優(yōu)化集中核算、網上報銷、合同管理、資金管控等50 余個業(yè)務流程，使業(yè)務流程清晰明了，減少冗余重復的審批環(huán)節(jié)，增強業(yè)務流程的可靠性，有效地監(jiān)督和控制財務管理的整體運作，提高運作效率。

2.建立標準管理體系，實現財務信息基礎檔案規(guī)范化管理

財務信息標準管理體系是財務管理的基礎和核心，標準規(guī)范的財務信息對外成為客戶的有效信息來源，對內成為財務價值增值管理的數據支撐。A公司從財務基礎信息著手，建立統(tǒng)一的數據標準和各種財務基礎信息檔案?；A信息管理體系為管理者提供了一個規(guī)范管理的平臺，管理者可以規(guī)范代碼體系，規(guī)定對各下屬單位的會計科目、專項核算等核算體系控制的精細化程度和控制范圍等，通過對財務標準管理體系的建立，有效地統(tǒng)一了核算的基礎和范圍，提高了核算效率和財務信息的可比性。

財務管控體系通過信息化手段，將集中核算、網上報銷、合同管理、資金管理等功能進行集中整合，打通多個模塊之間獨立的孤島，將各個業(yè)務之間串聯(lián)起來，形成一個整體的財務管控體系。

（二）建立統(tǒng)一的經濟合同管控體系

A 公司在信息化建設方面關于公司內部合同管理制度比較健全，但現階段主要采用的管理工具仍然是基于EXCEL 辦公軟件的自研平臺，全公司缺少一個統(tǒng)一的合同管理平臺。建立統(tǒng)一的經濟合同管理體系，實現合同辦理的全流程管理，加強各部門之間的合同業(yè)務協(xié)同，提高企業(yè)合同管理水平和管控力度，以實現全公司經濟效益的可持續(xù)增長為目標。經濟合同管控整體框架圖如圖1所示。

圖1 經濟合同管控整體框架圖

通過建立統(tǒng)一的合同管控體系，來提升合同管理的管理水平，實現合同相關數據的全方位監(jiān)控，通過對大數據進行分析和統(tǒng)籌，實現A公司采購管理的規(guī)范化和精細化管理。具體建設目的如下：

1.建設統(tǒng)一的合同管理體系，實現信息的集中、規(guī)范管理

合同管理體系通過集中式的網絡部署，在全公司范圍內提供一個集中、共享、統(tǒng)一的工作平臺。合同管理系統(tǒng)能夠管理各類合同，進行日常合同維護、合同變更、合同終止處理以及合同執(zhí)行情況分析；能夠及時跟蹤合同進展情況，掌握合同結算進度；能夠提供合同業(yè)務的授權、審批、權限控制功能；實現對合同全生命周期、全過程的管理。

2.主流程統(tǒng)一和個性化相結合，實現合同管理的規(guī)范化和精益管理

圍繞合同管理信息系統(tǒng)建設工作，重新定義和梳理流程，延伸合同歸口管理范圍，貫穿合同計劃、評審、審批、執(zhí)行、等各個階段，通過合同管理的信息化、網絡化，實現對合同全過程、全方位的管理。合同管理體系整體流程圖如圖2所示。

從優(yōu)化合同檔案管理、合同辦理流程優(yōu)化等方面，對合同管理方法進行全方位提升，對合同付款、結算等功能全面實現信息化管理，所有操作步驟實現線上申請、審簽等，對合同全流程進行跟蹤、監(jiān)管。

通過建設合同管控體系，大大提升了A公司對采購方面的管控水平，實現了物資采購合同規(guī)范化的分類綜合管理，建立統(tǒng)一的經濟合同數據庫管理平臺，實現數據共享、提高工作效率；合同系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的有效對接，加強對合同執(zhí)行情況的有效管理；對合同的起草登記、結算執(zhí)行、歸檔管理等全流程、全程進行監(jiān)控，實現流程可控性；實現合同變更業(yè)務管理與審批，規(guī)范合同變更流程，滿足日常業(yè)務的統(tǒng)計、查詢和分析。合同管控體系實現了物資采購流程的安全可靠、統(tǒng)一規(guī)范、簡便明晰、高效實用的特點，從根本上提升了A公司對采購管理和合同管理的管理水平。

（三）實現高速、實時監(jiān)督的集中核算管控體系

A公司從管理目標和實際應用出發(fā)，充分考慮管理需求，在管理思想上支持多會計實體、“一套帳”的財務核算管理體系，實現由傳統(tǒng)的并表處理到“一套帳”管理的轉變，能夠實時準確地滿足集團內多會計主體的財務核算需求。核心的結構由會計主體、單位、會計科目及輔助核算構成，該結構即可以滿足企業(yè)內部細化核算的目標，又可以適應多種財務集中管理的應用模式。

A 公司通過帳集管理實現財務管理的新突破，具體管理方法有如下三點：

1.建設多組織的財務管理體系

建立A公司多組織的財務管理體系，滿足對各級組織日常財務核算和財務管理的需要。多級組織適應A公司整體快速發(fā)展的需要而進行靈活定義和調整，調整后的財務組織仍然能夠按照A公司多組織級次管理關系進行逐級管理。

2.帳集管理實現財務管理的新突破

集中管理平臺搭建從管理目標和實際應用出發(fā)，充分考慮管理需求，在管理思想上支持多會計實體、“一套帳”的財務核算管理體系，實現了由傳統(tǒng)的并表處理到“一套帳”管理的轉變，能夠實時準確地滿足集團內多會計主體的財務核算需求。

圖2 合同管理體系整體流程圖

3.建設標準管理體系

保證A公司各單位執(zhí)行統(tǒng)一的數據標準，統(tǒng)一設置各種基礎檔案?；A設置體系為管理者提供了一個規(guī)范管理的平臺。在基礎設置平臺中，管理者可以規(guī)范代碼體系，設定是否對各下屬單位進行控制以及控制的程度如何等。并通過嚴格的權限設置來保證數據的安全性和用戶界面的友好性。集中核算管控體系整體業(yè)務流程如圖3所示。

（四）建立資金管理體系，實現資金計劃管控

建立資金管理體系，為資金計劃管理提供支持。通過對歷史資金使用情況的分析，預測未來資金的變化情況，用以滿足公司對資金精細化的管理，有效地提高資金的使用效率。

資金計劃支持部門和單位作為編制主體進行資金計劃的編報；既支持明細資金計劃的編報審批，也支持固定表的編報審批，系統(tǒng)支持靈活配置，以滿足不同用戶的應用場景；在根據周期計劃編制上，提供自上而下的周期編報方式；在根據組織計劃編制上，支持自下而上的計劃匯總功能。在計劃執(zhí)行上，建設目的是梳理A公司現行管理模式，進行科學合理規(guī)劃，通過應用資金計劃管理，實現A公司資金管理的規(guī)范化、標準化、合理化，結合合同管理及網上報銷功能，強化項目和合同的資金收支管控，真正做到以收定支，降低資金使用風險。通過資金的有償使用，提高各單位的資金成本管理意識，減少資金占用和降低財務成本。

圖3 集中核算管控體系整體業(yè)務流程

通過建設資金管控體系、實現A公司資金信息化管理；通過與銀行之間實現銀企直聯(lián)，加強了與銀行之間資金信息互通的準確性、快捷性及安全性，大大改善了A公司資金業(yè)務管理的水平。

（五）實現規(guī)范報銷系統(tǒng)化、報銷流程自動化管理體系

圖4 網上報銷管理體系整體框架

規(guī)范從業(yè)務填單、領導審批、會計審核、出納支付以及綜合查詢的管理環(huán)節(jié)，實現費用支出的有效控制。通過手工操作向信息化和財務業(yè)務一體化轉變、松散管理向集中式網絡化管理的轉變，實現核算型向管理型的轉變。通過自動制單功能，實現減少財務制單的工作量；實現輔助核算和多角度的預算執(zhí)行分析，滿足日常財務管理的需要。網上報銷管理體系整體框架如圖4所示。

通過業(yè)務目標，結合多維度數據挖掘和展現形式，最終實現企業(yè)領導的決策支持目標。通過系統(tǒng)建設，實現A公司報銷制度、標準內嵌到系統(tǒng)中進行系統(tǒng)控制，推進A 公司各項規(guī)范、制度的落地，同時降低人工工作強度，減少錯誤的發(fā)生概率。通過工作流平臺推動各節(jié)點高效、有序地協(xié)同，配合票據影像隨時檢索、跟蹤，提高整個工作流程的自動化，通過網上報銷系統(tǒng)與核算系統(tǒng)間的無縫連接實現自動制證和業(yè)務流與財務流的自動化流轉。通過對各類報銷業(yè)務的系統(tǒng)線上流轉以及對原始信息的掌握，加強費用管控，提升費用管理的精細化程度，通過對信息進行深入分析、挖掘，為財務管控提供更多的信息支撐。

二、構建財務信息化管控體系的使用效果

（一）大大減少重復工作量

原有的財務管理手段，大部分是通過手動數據的錄入，且財務數據大多都來源于銷售環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)以及生產環(huán)節(jié)中，財務人員不能對原始數據及時、準確地進行把控，因此，一旦原始數據出現偏差和錯誤，將給財務信息的使用者帶來巨大的影響，嚴重地影響了A公司財務管控工作的效率。因此在財務信息化管控體系建設中，A公司更加關注的是財務信息的真實性、正確性和可靠性。財務信息化管控系統(tǒng)的應用大大減少了各種重復性的工作，減輕了財務人員的工作量，更避免了很多由于人為因素出現錯誤的可能性。

（二）能夠滿足不同管理需求

在傳統(tǒng)的財務信息化管理體系中，信息的傳遞較慢，降低了信息的時效性。運用財務信息化管控體系，有效地融合了業(yè)務、財務管理中的各個模塊，集中了業(yè)務、財務信息，并且實現了業(yè)務和信息的快速傳遞，加強了A公司各個部門之間的協(xié)調合作，大大提高了A公司各部門及時作出決策的有效性，實現了企業(yè)信息與財務信息的完美整合。通過財務管控系統(tǒng)功能的個性化創(chuàng)新和研發(fā)，使功能模塊不僅能夠滿足企業(yè)的精細化管理，更能夠滿足企業(yè)的粗放型管理。

（三）規(guī)范管理，提高工作效率

通過對財務信息化管控體系的梳理，建立完善的合同檔案信息及電子化管理、實現全集團合同規(guī)范化的分類綜合管理，數據共享、提高工作效率；實現合同規(guī)范管理，包含合同的起草登記、結算執(zhí)行、歸檔管理；實現規(guī)范的集中核算管理，實現公司費用報銷及資金管理水平的有效提升，簡化財務工作，提高工作效率，進而達到降低成本的目的。

（四）三流合一，實現財務信息全生命周期管控

通過實現依托財務信息化管控體系的全方位、全價值鏈管理，全面提升公司財務管理水平和工作效率，取得技術效益的增值；運用財務信息化管控體系實現了對企業(yè)整體發(fā)展信息的評估、及時傳遞，加強了企業(yè)各部門之間的相互了解和溝通，實現了企業(yè)內部各部門之間在發(fā)展策略、發(fā)展方向上的高度一致，保證了企業(yè)的實物流、資金流、信息流的一致性，大大提高了財務管理效率；實現對企業(yè)財務管理工作的動態(tài)化監(jiān)管，能夠更加科學地對業(yè)務財務數據進行系統(tǒng)地分析，避免了出現人工操作中存在的誤差，切實保證了企業(yè)財務管理過程的安全性。

（五）業(yè)財融合，促進財務管理轉型升級

構建財務信息化管控體系，以信息資源管理為核心，財務管理為主線，深化業(yè)財一體化，提高效率，降低成本，達到管控能力的提升，從而使財務信息化建設為財務管理轉型升級提供方向。通過業(yè)務與財務的融合，將財務風險前移至業(yè)務開展的發(fā)生時點，嚴格依據系統(tǒng)內信息錄入標準與規(guī)范作為判斷業(yè)務是否發(fā)生的依據，有效地規(guī)避了人為判斷可能造成的風險，從而實現對企業(yè)資源配置的動態(tài)監(jiān)督與控制，促進企業(yè)財務管理由核算會計向管理會計的轉型升級。

三、構建財務信息化管控體系的優(yōu)點

（一）統(tǒng)一標準、規(guī)范流程，構建健全的財務信息化管控體系

梳理財務管理部的整體業(yè)務框架，規(guī)范集中核算、網上報銷、合同管理、資金管控等業(yè)務流程。統(tǒng)一人員信息、往來單位的格式標準，打通A公司主數據系統(tǒng)的接口。整合財務各業(yè)務功能模塊，構建財務信息化管控系統(tǒng)架構。

（二）建立統(tǒng)一的經濟合同管控功能

建立完善的合同檔案，規(guī)范的合同檔案信息；提供合同收、付款臺賬功能，實現合同的收支匯總統(tǒng)計；提供合同收付款到期提示、超支預警提醒功能，及時獲取財務收付款信息，避免重復工作。各部門以合同為依據，加強應付款節(jié)點控制，實行賬齡分析和管理，促進財務管理水平的提高，提升工作效率。

（三）實現高速、實時監(jiān)督的集中核算管控功能

高度集成財務會計、財務管理和決策支持功能，確保財務報告的真實完整；通過對財務業(yè)務的垂直化、動態(tài)化管理，快速、實時監(jiān)督控制各單位的財務狀況，通過對信息的反饋與匯總分析，確保財務管理全程可控。

（四）實現資金自動管控功能

建立資金管理系統(tǒng)，實現線上資金自動管控功能。通過自動化流程控制，實現資金事前管理、事中控制和事后統(tǒng)計分析的目標，有效地提高資金的使用效率。

（五）實現規(guī)范報銷系統(tǒng)化、報銷流程自動化管理功能

規(guī)范從業(yè)務填單、領導審批、會計審核、出納支付以及綜合查詢的管理環(huán)節(jié)，實現費用支出的有效控制。通過手工操作向信息化和財務業(yè)務一體化轉變、松散管理向集中式網絡化管理的轉變，實現核算型向管理型轉變。通過自動制單功能，實現減少財務制單的工作量以及輔助核算和預算控制，滿足日常財務管理的需要。

（六）促進財務信息化管控系統(tǒng)整體升級

財務管理軟件將公司功能分散的各個系統(tǒng)進行整合，對大部分老舊，功能缺失的舊版本軟件進行升級更新，滿足上市公司對信息披露水平及報表更新、更高效率的要求。新系統(tǒng)可應對來源于多個應用軟件的大量報表數據核對工作，縮短報表周期，提高報表效率。同時，實現事前預算控制、事中控制過程監(jiān)督及事后賬務的處理功能。增強期末財務信息的采集和分析能力，全面提高財務信息的全面性、準確性和時效性，提升財務管理水平及滿足上市公司信息披露、審計的要求，為經營決策提供有力支持，實現依托流程管控體系的財務全方位、全價值鏈管理，全面提升公司財務管理水平和工作效率，取得技術效益的增值。

四、展望與啟示

A 公司構建的財務信息化管控體系很好地解決了原來的數據貫通、數據“孤島”局限，強化了平臺思維、連接思維、共享思維及協(xié)同思維，為財務數字化轉型奠定了重要的組織架構基礎、數據基礎與技術基礎，在數字財務、共享財務、智能財務的發(fā)展道路上邁出了關鍵的一步。

財務數字化的問題解決的是如何基于現有的信息化存量實現數據化，然后在此基礎上實現智能化。數字化是智能化的技術基礎，沒有數字化所帶來的數據化，就不會有智能化。智能化是基于數字化所形成的海量數據，結合計算機的算力，為企業(yè)管理提供基于機器學習的算法推薦的最優(yōu)的下一步行動選擇。數字化是基于企業(yè)信息化所產生的數據進行分析后，提供給運營分析或者是預測供決策或者運營使用，其目標就已達成。財務數字化是智能財務實現的基礎，其為智能財務的實現搭建了重要的數據基礎、組織基礎和技術基礎。當企業(yè)建設完成財務共享服務中心后，我們看到了企業(yè)所搭建的數據基礎。當RPA技術不斷應用于財務共享時，其效率提升和人力資源的大幅度釋放成為現實，這讓我們看到了智能財務的應用雛形。

企業(yè)數智發(fā)展是企業(yè)信息化發(fā)展的延續(xù)，是在新技術的影響下發(fā)生的組織變革與業(yè)務變革。財務部門同樣在企業(yè)信息化的影響下正在發(fā)生財務職能的轉變，財務職能的轉變?yōu)槠髽I(yè)數智發(fā)展奠定了系統(tǒng)基礎、數據基礎、信息基礎和服務基礎，并成為推動企業(yè)數智發(fā)展的關鍵力量。財務信息化管控體系的建設使財務獲取數據、處理數據，形成信息，并利用這些信息大大增強財務的服務能力。財務數據本身就是衡量、評判企業(yè)運營績效的重要指標和決策依據，在企業(yè)數智發(fā)展的過程中，更加需要財務能夠實時地提供所需要的數據和報表，為內外部客戶提供數字化服務。