●戴清華 毛雨賢

日前，南方電網(wǎng)廣西電網(wǎng)公司積極貫徹國(guó)務(wù)院國(guó)資委加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)，嚴(yán)格落實(shí)南方電網(wǎng)公司成本費(fèi)用精益管理體系建設(shè)要求，相繼印發(fā)了《成本管控策略》《成本費(fèi)用精益管理體系建設(shè)2022年管控清單》等系列成本管理建設(shè)文件，推動(dòng)建立成本費(fèi)用精益管理體系，著力打造成本領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)。

據(jù)廣西電網(wǎng)公司副總經(jīng)濟(jì)師、計(jì)財(cái)部總經(jīng)理伍宏介紹，該公司作為服務(wù)一方水土的能源央企，堅(jiān)持圍繞價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化成本規(guī)模和結(jié)構(gòu)，成本管理真正做到預(yù)算資源配置、成本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、成本執(zhí)行管控三個(gè)“心中有數(shù)”，輸配電業(yè)務(wù)成本實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全過(guò)程精益管理，經(jīng)營(yíng)發(fā)展穩(wěn)健向好，充分發(fā)揮了中央企業(yè)“壓艙石”和“穩(wěn)定器”作用。

注重體系建設(shè)，預(yù)算資源配置“心中有數(shù)”

“今年以來(lái)，我們將成本管理體系全面介入所轄新電力縣級(jí)企業(yè)成本管理各環(huán)節(jié)，加快補(bǔ)齊成本管理短板，過(guò)程雖然艱難，但明顯感覺(jué)到新電力縣級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員的成本管理體系化思維日益增強(qiáng)。”南方電網(wǎng)廣西南寧供電局計(jì)財(cái)部經(jīng)理唐敏說(shuō)。

當(dāng)前，廣西電網(wǎng)公司已經(jīng)形成一套較為成熟的成本預(yù)算管理體系，“公司本部專項(xiàng)+分子公司自控”的成本分級(jí)管控策略和業(yè)務(wù)管控界面清晰明確，各基層單位自查、廣西電網(wǎng)公司本部專業(yè)部門復(fù)審的雙重聯(lián)動(dòng)預(yù)算審核機(jī)制成熟運(yùn)作。

此外，廣西電網(wǎng)公司以實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)為紐帶，建立了規(guī)范統(tǒng)一的成本費(fèi)用項(xiàng)目體系，梳理出548項(xiàng)成本費(fèi)用項(xiàng)目，并與專業(yè)管理部門、預(yù)算科目及核算科目建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，規(guī)范統(tǒng)一了業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的“共同語(yǔ)言”，將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)深度融合，全面應(yīng)用于該公司各層級(jí)的成本預(yù)算編制及會(huì)計(jì)核算，實(shí)現(xiàn)了成本預(yù)算資源配置“心中有數(shù)”。

“全面加速融合以來(lái)，廣西電網(wǎng)公司成本管理體系的全方位植入給新電力集團(tuán)帶來(lái)極大改變，從業(yè)務(wù)部門細(xì)項(xiàng)到財(cái)務(wù)部門總控，成本預(yù)算安排都變得規(guī)范、細(xì)致，也更加關(guān)注生產(chǎn)實(shí)際需要和成本支出效益。”廣西新電力集團(tuán)總會(huì)計(jì)師唐平英感慨地說(shuō)。

細(xì)化成本定額，成本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)“心中有數(shù)”

6月26日，廣西電網(wǎng)公司計(jì)財(cái)部副總經(jīng)理劉勇拿到了全新編印的《輸配電標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)用手冊(cè)（2022年版）》?！白?015年廣西電網(wǎng)首創(chuàng)編制標(biāo)準(zhǔn)成本手冊(cè)以來(lái)，這已經(jīng)是我們第二次修編。有了標(biāo)準(zhǔn)成本這個(gè)強(qiáng)有力抓手，成本管控就有了明確的標(biāo)尺，我們可以方向性地優(yōu)化部分成本預(yù)算投入到新型電力系統(tǒng)、現(xiàn)代供電服務(wù)體系建設(shè)等前沿領(lǐng)域?！眲⒂抡f(shuō)。

在南方電網(wǎng)公司印發(fā)的《輸配電標(biāo)準(zhǔn)成本》基礎(chǔ)上，廣西電網(wǎng)公司將輸配電標(biāo)準(zhǔn)26項(xiàng)營(yíng)運(yùn)費(fèi)用進(jìn)一步劃分為205項(xiàng)具體費(fèi)用項(xiàng)目，設(shè)置11類調(diào)整系數(shù)，建立了一套既有效銜接國(guó)家成本監(jiān)審要求，又符合廣西省、地、縣實(shí)際的標(biāo)準(zhǔn)成本體系，實(shí)現(xiàn)四級(jí)單位全覆蓋，針對(duì)性更強(qiáng)、適用性更廣，成本精益化管理水平持續(xù)提升。

“標(biāo)準(zhǔn)成本的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)成本在事前、事中和事后的全流程標(biāo)準(zhǔn)化管控，我們的業(yè)務(wù)管控更加‘心中有數(shù)’。在編制環(huán)節(jié)，我們對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用要求詳細(xì)說(shuō)明原因，深入分析；在執(zhí)行環(huán)節(jié)，會(huì)對(duì)嚴(yán)重偏離標(biāo)準(zhǔn)的及時(shí)預(yù)警、糾偏；在評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，對(duì)于實(shí)際支出水平與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異，會(huì)梳理成本管理存在的問(wèn)題，并應(yīng)用于次年度成本安排?！睆V西電網(wǎng)公司生技部專責(zé)李林穗介紹。

通過(guò)成本標(biāo)準(zhǔn)化管控，廣西電網(wǎng)公司2022年審減成本預(yù)算超4.25億元，萬(wàn)元固定資產(chǎn)材料費(fèi)、萬(wàn)元固定資產(chǎn)修理費(fèi)較2019年底分別下降31.63%和23.96%，成本開(kāi)支逐年回歸到合理水平。

搭建智能化平臺(tái)，成本執(zhí)行管控“心中有數(shù)”

“以前，統(tǒng)計(jì)一次費(fèi)用完成進(jìn)度，光填表就得十幾張，還需要與各部門、各單位來(lái)回核對(duì)?，F(xiàn)在，只要打開(kāi)成本預(yù)算管控平臺(tái)，各部門、各單位的成本費(fèi)用開(kāi)支情況清晰陳列，開(kāi)支進(jìn)度一目了然，真正做到了成本執(zhí)行過(guò)程‘心中有數(shù)’，這給我們管理提供了很大便利?！睆V西電網(wǎng)公司計(jì)財(cái)部副總經(jīng)理陳燁賢感嘆道。

據(jù)悉，廣西電網(wǎng)公司穩(wěn)步推進(jìn)成本管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型應(yīng)用建設(shè)，搭建成本預(yù)算智能化管控平臺(tái)，開(kāi)發(fā)成本預(yù)算分析機(jī)器人，實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)發(fā)生的成本數(shù)據(jù)快速而準(zhǔn)確的挖掘、分析，圖表化直觀展示成本預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的可視化精確管理，輔助管理者快速?zèng)Q策，真正實(shí)現(xiàn)了業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)。

同時(shí)，廣西電網(wǎng)公司還建立了“花錢問(wèn)效”綜合評(píng)價(jià)長(zhǎng)效機(jī)制以及成本投入產(chǎn)出與效益之間的指標(biāo)關(guān)聯(lián)評(píng)價(jià)，將成本效益與工資分配掛鉤、與預(yù)算資源安排掛鉤，對(duì)資源投入效益好的單位予以資源傾斜，鼓勵(lì)資源向高效主體、重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)成本執(zhí)行評(píng)價(jià)“心中有數(shù)”，全面提升成本管理的科學(xué)性、規(guī)范性、效益性。