●張 杰

2021 年， 在財(cái)政部黨組的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督評(píng)價(jià)局的大力支持下， 財(cái)政部上海監(jiān)管局按照“系統(tǒng)布局，組合創(chuàng)新，下沉監(jiān)督，全面提質(zhì)”的思路主動(dòng)謀劃財(cái)會(huì)監(jiān)督， 有序推進(jìn)加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)工作。 在上海監(jiān)管局黨組的悉心指導(dǎo)下， 各處室和衷共濟(jì)， 攻堅(jiān)克難，試點(diǎn)工作取得新突破、新進(jìn)展、新成效， 也逐漸形成了具有自身特色的財(cái)會(huì)監(jiān)督體系。

一、財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)工作的主要成效

2021 年初，經(jīng)財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)批示，監(jiān)督評(píng)價(jià)局發(fā)函同意， 上海監(jiān)管局正式啟動(dòng)加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作試點(diǎn)。 在上海監(jiān)管局黨組的指導(dǎo)帶領(lǐng)下，制定了《財(cái)政部上海監(jiān)管局關(guān)于財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)工作實(shí)施方案》及實(shí)施細(xì)則，確定了金融企業(yè)、 非金融企業(yè)各100 家的財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)制名單， 并完成對(duì)其中180 戶企業(yè)的自查、17 戶企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)核查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在長(zhǎng)期掛賬清理不及時(shí)、超額計(jì)提便于“以豐補(bǔ)歉”及其他會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問題115 個(gè)。 上海監(jiān)管局通過下發(fā)整改通知函、管理建議書、約談等監(jiān)督方式， 糾正并督促企業(yè)整改違規(guī)問題38 個(gè)， 完善企業(yè)相關(guān)制度7項(xiàng)。 在下沉監(jiān)督中主動(dòng)開展養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品稅收問題、銀行詢證函收費(fèi)亂象、揭示企業(yè)研發(fā)“水分”、部分行業(yè)完成“雙碳”任務(wù)遇到的瓶頸、房地產(chǎn)收緊政策后的風(fēng)險(xiǎn)狀況等7 項(xiàng)調(diào)研， 專題材料獲得財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)批示2 次、 上海市領(lǐng)導(dǎo)批示1 次， 被財(cái)政部 《要情信息》采用3 篇。 加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作試點(diǎn)將財(cái)會(huì)監(jiān)督理念植入人心，部分監(jiān)管對(duì)象以董事會(huì)、黨委會(huì)等形式布置自查、整改工作，增強(qiáng)了企業(yè)遵紀(jì)守法的自律意識(shí)，提高了財(cái)會(huì)監(jiān)督的影響力，在系統(tǒng)糾偏和風(fēng)險(xiǎn)警示的基礎(chǔ)上，助力維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。試點(diǎn)工作的階段性經(jīng)驗(yàn)做法得以在財(cái)政部“財(cái)政新聞”欄宣傳推廣，也被財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局《財(cái)政監(jiān)督評(píng)價(jià)簡(jiǎn)報(bào)》《中國財(cái)經(jīng)報(bào)》等相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)媒體錄用。

二、財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)工作的主要做法

（一）精心謀劃，系統(tǒng)布局，著力搭建財(cái)會(huì)監(jiān)督體系

上海監(jiān)管局黨組把財(cái)會(huì)監(jiān)督工作提到全局高度部署謀劃，著力構(gòu)建“計(jì)深遠(yuǎn)” 的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和多角度的監(jiān)督布局，逐步形成具有系統(tǒng)性、適應(yīng)性、實(shí)踐性的財(cái)會(huì)監(jiān)督體系。

1、增強(qiáng)認(rèn)識(shí)，筑牢思想之基。 帶領(lǐng)全局干部深入學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記關(guān)于財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的重要講話精神和財(cái)政部印發(fā)的各相關(guān)文件要求，深刻領(lǐng)會(huì)朱忠明副部長(zhǎng)的講話精神，組織數(shù)十次局內(nèi)大討論，并結(jié)合黨史學(xué)習(xí)教育，強(qiáng)化新認(rèn)知。 高舉財(cái)會(huì)監(jiān)督這面旗幟，是完善黨和國家監(jiān)督體系、提升國家治理效能的重要內(nèi)容，是發(fā)揮財(cái)政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用的有力保障，是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要舉措，更是監(jiān)管局發(fā)揮職能的必要手段，充分發(fā)揮其應(yīng)有作用， 已成為監(jiān)管局干部的共識(shí)， 奠定了其做好財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的思想基礎(chǔ)。

2、謀定方案，搭建監(jiān)督體系。上海監(jiān)管局立足財(cái)會(huì)監(jiān)督新形勢(shì)，總結(jié)歷年監(jiān)督實(shí)踐，結(jié)合上海區(qū)域特色， 深入思考財(cái)會(huì)監(jiān)督的推進(jìn)方式，從指導(dǎo)思想、目標(biāo)、原則、內(nèi)容、方式、保障等六個(gè)方面， 規(guī)劃了未來五到十年財(cái)會(huì)監(jiān)督工作開展的總體思路， 初步形成了上海監(jiān)管局財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的框架體系。在此框架下，形成試點(diǎn)工作方案，并經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)批復(fù)后，作為加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)工作的綱領(lǐng)性文件正式實(shí)施。

3、闡明細(xì)則，建立行動(dòng)指南。在方案的指導(dǎo)下，上海監(jiān)管局黨組本著“端多大的碗，吃多大的飯”的原則，實(shí)事求是，量力而行，親自組織相關(guān)處室召開3 次專題會(huì)議， 將方案一項(xiàng)項(xiàng)落實(shí)到當(dāng)年、當(dāng)時(shí)、當(dāng)下可以馬上開展的工作上，制定了實(shí)施細(xì)則，從時(shí)間節(jié)點(diǎn)、力量配置、對(duì)象選擇、監(jiān)管方式、協(xié)調(diào)溝通等方面作出了更細(xì)致、更“接地氣”的安排，這是試點(diǎn)工作開展的“武功秘笈”。

（二）多管齊下，多面覆蓋，組合式創(chuàng)新監(jiān)督模式

結(jié)合區(qū)域特點(diǎn)和該局實(shí)際， 上海監(jiān)管局從科學(xué)選戶、監(jiān)管重點(diǎn)、監(jiān)管方式、監(jiān)管手段等多維度探索創(chuàng)新，形成一套行之有效的“組合創(chuàng)新”監(jiān)管模式。

1、精選百戶企業(yè)。財(cái)會(huì)監(jiān)督對(duì)象千千萬，為解決對(duì)象海量而人力有限的矛盾， 上海監(jiān)管局實(shí)行“名單制”監(jiān)管方式。以“抓重點(diǎn)抓龍頭”“聞一知十，見木成林”為指導(dǎo)，以“對(duì)本行政區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大影響的企業(yè)”為原則，非金融企業(yè)主要從資產(chǎn)規(guī)模、納稅規(guī)模、支柱性產(chǎn)業(yè)、新興行業(yè)等多維度考量；金融企業(yè)則按照金融牌照、機(jī)構(gòu)類型、權(quán)屬關(guān)系等，首批精心選擇了非金融企業(yè)、金融企業(yè)各100 家， 并制定了名單動(dòng)態(tài)調(diào)整的機(jī)制。

2、 印發(fā)一封函件。 向 200 家企業(yè)下發(fā)《監(jiān)管通知函》， 告知財(cái)會(huì)監(jiān)督主要背景、監(jiān)管重點(diǎn)和監(jiān)管要求，迅速宣傳財(cái)會(huì)監(jiān)督工作，在企業(yè)之間引起較大震動(dòng)，超過半數(shù)的企業(yè)通過電話、郵件、微信、側(cè)面打探等各種方式，了解詢問財(cái)會(huì)監(jiān)督的背景情況、涉及的企業(yè)機(jī)構(gòu)范圍數(shù)量、 后續(xù)是否會(huì)開展現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、財(cái)務(wù)指標(biāo)及自查工作的具體細(xì)節(jié)要求等情況。

3、布置兩次自查。 上海監(jiān)管局根據(jù)當(dāng)年度財(cái)政中心工作和市場(chǎng)發(fā)展態(tài)勢(shì)，分上、下半年布置兩次自查工作， 保持對(duì)監(jiān)管對(duì)象一定量的監(jiān)督頻次。 2021 年，非金融企業(yè)分兩次完成了對(duì)9 大行業(yè)共80 家企業(yè)的自查工作，總覆蓋面達(dá)到80%，重點(diǎn)關(guān)注了房地產(chǎn)、汽車制造、互聯(lián)網(wǎng)、高端電子制造等行業(yè)。 金融企業(yè)完成了銀行、保險(xiǎn)、證券等100 家企業(yè)的自查工作，覆蓋面100%。

4、三級(jí)分類監(jiān)管。根據(jù)行業(yè)重要性、企業(yè)規(guī)模、 風(fēng)險(xiǎn)程度等將200 家監(jiān)管對(duì)象分為三級(jí)，其中一級(jí)為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，主要采取日?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方式跟蹤監(jiān)督； 二級(jí)為主要監(jiān)管對(duì)象，日常對(duì)其進(jìn)行數(shù)據(jù)分析并保持一定關(guān)注；三級(jí)為基本監(jiān)管對(duì)象，主要以數(shù)據(jù)、情況報(bào)送為主。 后續(xù)也可根據(jù)監(jiān)管情況， 實(shí)時(shí)調(diào)整分級(jí)。

5、強(qiáng)調(diào)“三對(duì)關(guān)系”。 緊密結(jié)合財(cái)政部核心職能及財(cái)會(huì)監(jiān)督內(nèi)涵外延，上海監(jiān)管局創(chuàng)造性地提出財(cái)會(huì)監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容在于把握好“三對(duì)關(guān)系”，即市場(chǎng)主體與政府、銀行、社會(huì)之間的關(guān)系，主要關(guān)注與中央重大決策部署相關(guān)的、與財(cái)政資金和財(cái)政政策相關(guān)的事項(xiàng)，發(fā)債情況的真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)資金的取得和使用、融資資金的實(shí)際投向、薪酬分配的合理性、社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)、上市公司信息披露等。實(shí)踐中，從“三對(duì)關(guān)系”出發(fā)，有效地發(fā)現(xiàn)了財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等多層面的問題，特別是中央重大決策部署和財(cái)稅政策貫徹落實(shí)方面的情況，為財(cái)政部完善政策提供了更有力的參考。

（三）主動(dòng)出擊，到現(xiàn)場(chǎng)去，積極踐行沉浸式監(jiān)督

上海監(jiān)管局采取現(xiàn)場(chǎng)核查的方式， 完成對(duì)17 家企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期掛賬清理不及時(shí)、超額計(jì)提便于“以豐補(bǔ)歉”及其他會(huì)計(jì)核算不規(guī)范方面的問題， 并通過整改通知函、管理建議書、約談等方式，督促企業(yè)立行立改。

1、夯實(shí)“兩個(gè)信息支撐”。 一是收集監(jiān)管對(duì)象年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及自行設(shè)計(jì)的20 項(xiàng)專項(xiàng)數(shù)據(jù)，了解經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，跟蹤發(fā)展趨勢(shì)，為建設(shè)監(jiān)督大數(shù)據(jù)庫積累基礎(chǔ)信息， 通過多角度分析，為現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督提供線索。二是完成百戶上市公司年報(bào)分析， 反映積極財(cái)政政策落地見效、科技創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)型升級(jí)、減值風(fēng)險(xiǎn)逐步釋放、 財(cái)務(wù)杠桿率增加、 去庫存周期變長(zhǎng)等情況，為檢查選戶和調(diào)研提供數(shù)據(jù)支持。

2、突出“兩種檢查方法”。 一是“短平快”技術(shù)。 財(cái)會(huì)監(jiān)督實(shí)質(zhì)性效果的取得必須以一定數(shù)量的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督為基礎(chǔ)， 在今年的試點(diǎn)制工作中，上海監(jiān)管局采用“短平快”技術(shù)，一家企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督時(shí)間平均控制在7 個(gè)工作日，摒棄“大而全”，聚焦重點(diǎn)問題，督促現(xiàn)場(chǎng)人員速戰(zhàn)速?zèng)Q。二是“由所到企”的監(jiān)管路徑。借助事務(wù)所平臺(tái)， 提前獲取企業(yè)年報(bào)審計(jì)工作底稿，迅速掌握所查企業(yè)總體情況，包括業(yè)務(wù)模式、財(cái)務(wù)核算基本情況等，有利于挖掘問題線索，明確現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管重點(diǎn)，提高效率。

3、關(guān)注“兩類重大風(fēng)險(xiǎn)”。 一是關(guān)注在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)苗頭， 對(duì)未來經(jīng)營(yíng)造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)，并防范向財(cái)政傳導(dǎo)，如房地產(chǎn)行業(yè)監(jiān)管中，關(guān)注企業(yè)“三條紅線”的化解情況及后續(xù)應(yīng)對(duì)措施的有效性。 二是關(guān)注突發(fā)事件及后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)蔓延情況， 在發(fā)生審計(jì)舉報(bào)事件、上市公司應(yīng)收賬款爆雷事件中，迅速反應(yīng)， 第一時(shí)間向有關(guān)事務(wù)所、 企業(yè)了解情況，并印發(fā)《監(jiān)管關(guān)注函》，持續(xù)關(guān)注進(jìn)展情況；遇到評(píng)估機(jī)構(gòu)舉報(bào)事項(xiàng)，迅速與市相關(guān)政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)等溝通，聯(lián)合完成對(duì)各利益方的協(xié)調(diào)，平穩(wěn)解決矛盾。

（四）保持敏感，深挖細(xì)琢，著重提升監(jiān)督質(zhì)效

上海監(jiān)管局深入學(xué)習(xí)領(lǐng)悟心懷 “國之大者”的要求，時(shí)刻對(duì)標(biāo)對(duì)表，增強(qiáng)敏感性，聚焦“為國、為民、為發(fā)展”之大事，提建議、建制度、強(qiáng)隊(duì)伍，使財(cái)會(huì)監(jiān)督從業(yè)務(wù)和人才等多方面提質(zhì)增效， 為推動(dòng)財(cái)稅體制改革和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做貢獻(xiàn)。

1、聚焦大勢(shì)，拓展深化監(jiān)督成果。 一是聚焦“為國”之事，在監(jiān)督中緊貼國家大事和經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)， 就航運(yùn)價(jià)格暴漲下對(duì)穩(wěn)外貿(mào)工作的影響、部分行業(yè)完成“雙碳”任務(wù)遇到的瓶頸、芯片短缺給大型制造業(yè)帶來的發(fā)展困境、房地產(chǎn)收緊政策后的風(fēng)險(xiǎn)狀況、 企業(yè)推動(dòng)科技創(chuàng)新中發(fā)揮的作用， 以及這些問題對(duì)地方經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響等開展調(diào)研，形成5 篇材料，其中1 篇同時(shí)得到財(cái)政部和上海市領(lǐng)導(dǎo)的批示，2 篇被財(cái)政部要情信息錄用。二是聚焦“為民”之事，傾聽新呼聲，積極開展銀行詢證函收費(fèi)亂象調(diào)研， 相關(guān)專題材料得到朱忠明副部長(zhǎng)批示，并在國辦發(fā)30 號(hào)文件中予以明確規(guī)范。 關(guān)心與人民利益密切相關(guān)的困難和問題， 幫助某企業(yè)節(jié)約了本年度1 億元現(xiàn)金流支出，對(duì)方主動(dòng)上門送達(dá)感謝信和錦旗致謝。同時(shí)，以審慎的態(tài)度和細(xì)致的作風(fēng)，認(rèn)真對(duì)待信訪舉報(bào)，現(xiàn)已完成3 封舉報(bào)信的處理工作。三是聚焦“為發(fā)展”之事，主動(dòng)獻(xiàn)言機(jī)制建設(shè)。上海監(jiān)管局高度重視財(cái)政部各司局印發(fā)的征求意見類文件， 從制定和完善國家大政方針政策的角度去思考，組織內(nèi)部充分討論，必要時(shí)采取訪談、問卷、郵件等形式向企業(yè)、事務(wù)所咨詢， 今年共完成13 次意見回復(fù)， 其中5次有建設(shè)性建議報(bào)告。特別是針對(duì)《進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督的意見》的反饋意見，該局黨組高度重視， 認(rèn)為是構(gòu)建財(cái)會(huì)監(jiān)督體系和機(jī)制的文件，層次高，立意遠(yuǎn)，意義重大，對(duì)于財(cái)政部門及監(jiān)管局在財(cái)會(huì)監(jiān)督體系中的地位和作用的發(fā)揮至關(guān)重要。 該局黨組書記高偉明親自撰寫了修改建議說明， 從促進(jìn)財(cái)會(huì)監(jiān)督事業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的高度，重點(diǎn)圍繞財(cái)會(huì)監(jiān)督體系、工作機(jī)制、 保障措施等方面進(jìn)行深入研討與修改。

2、規(guī)范糾偏，提升監(jiān)管對(duì)象自律意識(shí)。一是發(fā)揮規(guī)范財(cái)會(huì)行為作用。 采取了印發(fā)整改通知函、管理建議書、約談等手段鞏固自查和抽查成果，對(duì)于查出的問題，要求企業(yè)立行立改，并督促跟蹤整改情況，不斷提升市場(chǎng)主體和事務(wù)所的規(guī)范意識(shí)，今年共有17家企業(yè)完成檢查整改。 二是監(jiān)管對(duì)象重視程度明顯提升， 部分企業(yè)召開董事會(huì)布置自查， 部分企業(yè)上門提交自查報(bào)告并作匯報(bào)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改的同時(shí)，部分企業(yè)召開通報(bào)會(huì)以警醒，完善制度流程以堵漏洞。 某行政事業(yè)單位更是以黨委會(huì)、院長(zhǎng)辦公會(huì)研究查出問題整改工作，由分管院領(lǐng)導(dǎo)親自督辦， 并對(duì)相關(guān)責(zé)任人開展批評(píng)，完善了長(zhǎng)效內(nèi)控建設(shè)。

3、勇挑重?fù)?dān)，完善監(jiān)督制度體系。 上海監(jiān)管局按財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局要求，在其指導(dǎo)下編寫完成了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱《手冊(cè)》）。 該局黨組高度重視，該局黨組書記、局長(zhǎng)高偉明親自組織召開3 次專題會(huì)議研究討論編寫工作，做到“三個(gè)統(tǒng)一”。 一是統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，認(rèn)為《手冊(cè)》是規(guī)范監(jiān)督檢查工作的標(biāo)準(zhǔn)化，是解決查什么、怎么查的路徑、標(biāo)準(zhǔn)、方法等問題的基本業(yè)務(wù)指引；二是統(tǒng)一組織，成立專班，由局黨組成員、副局長(zhǎng)、紀(jì)檢組長(zhǎng)顧華曄擔(dān)任編寫組組長(zhǎng)，監(jiān)管五處為主要成員，并外聘行業(yè)專家；三是統(tǒng)一原則，按照簡(jiǎn)單管用的原則，力爭(zhēng)做到“拿起來就能用，參考著就能查”。 其間，與監(jiān)督評(píng)價(jià)局領(lǐng)導(dǎo)們溝通交流5次，與行業(yè)專家召開聯(lián)合討論會(huì)6 次，處內(nèi)討論會(huì)4 次， 查閱逾30 萬字的政策文件及專業(yè)資料，實(shí)現(xiàn)了“三個(gè)創(chuàng)新”，即版式編排上，采取正冊(cè)和副冊(cè)形式，更為聚焦檢查指引的重點(diǎn)；寫作體例上，突出標(biāo)準(zhǔn)化程序，以問題導(dǎo)向提示檢查要點(diǎn)，便于檢查人員參考使用；表現(xiàn)手法上，大篇幅使用具體案例，增強(qiáng)可理解和可操作性。 幾易其稿后，《手冊(cè)》由22.5 萬字的初稿，精簡(jiǎn)形成最終5.7 萬字正冊(cè)和3.9 萬字副冊(cè)。 經(jīng)監(jiān)督評(píng)價(jià)局征求全國監(jiān)管局意見并采納大部分意見后，在2021年12 月財(cái)政部組織開展的2021 年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中已印發(fā)試用。

4、重視人才，建強(qiáng)建優(yōu)監(jiān)督隊(duì)伍。 一是上海監(jiān)管局黨組重視并加大財(cái)會(huì)監(jiān)督力量，在人員極度緊張的情況下，又為財(cái)會(huì)監(jiān)督隊(duì)伍增加了20%的人力，同時(shí)在外聘專家方面也給予了大力支持。 二是突出單兵作戰(zhàn)能力， 著力在下沉監(jiān)督中培養(yǎng)監(jiān)督個(gè)人快速、精準(zhǔn)查找問題的能力，鼓勵(lì)及時(shí)總結(jié)，查完一戶，做一份“企業(yè)畫像”；查完幾家，歸納行業(yè)檢查思路和常見問題， 提升綜合分析能力。 共完成三個(gè)行業(yè)的監(jiān)管工作思考，其中有1 篇被財(cái)政部要情錄用。 三是著重培養(yǎng)組長(zhǎng)帶隊(duì)檢查能力，指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)組長(zhǎng)厘清關(guān)鍵點(diǎn)位，培養(yǎng)精準(zhǔn)的判斷力、恰當(dāng)?shù)挠萌四芰?、較高的溝通協(xié)調(diào)能力及處理多方面關(guān)系的能力等。 四是該局黨組積極推薦6 名同志參加財(cái)政部財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查人才工程的選拔，在監(jiān)督評(píng)價(jià)局、 人事教育司的大力支持下，最終3 名同志入選，在全國監(jiān)管局系統(tǒng)中入選人數(shù)最多。 通過參加第一次集訓(xùn)，提升了監(jiān)督隊(duì)伍對(duì)財(cái)會(huì)監(jiān)督的認(rèn)識(shí)及識(shí)別舞弊等實(shí)戰(zhàn)技能。

三、財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)啟示

一年來， 在財(cái)政部黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，在財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局的關(guān)心指導(dǎo)下，上海監(jiān)管局堅(jiān)定信心、接受挑戰(zhàn)、深入思考、勇于實(shí)踐，努力推動(dòng)加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作試點(diǎn)落地生根發(fā)芽?？偨Y(jié)這一年的工作，主要有以下四個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)：

（一）財(cái)政部黨組重視和信任是試點(diǎn)工作取得實(shí)效的重要保證

財(cái)政部黨組對(duì)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作高度重視，劉昆部長(zhǎng)在全國財(cái)政工作會(huì)議上多次提出加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督， 許宏才副部長(zhǎng)要求將監(jiān)督業(yè)務(wù)需求納入預(yù)算管理一體化建設(shè)， 朱忠明副部長(zhǎng)在多個(gè)場(chǎng)合強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督是貫徹中央重大決策部署的重要抓手， 直接領(lǐng)導(dǎo)和部署財(cái)會(huì)監(jiān)督工作。財(cái)政部黨組2021 年初決定在部分監(jiān)管局開展加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)工作，授予監(jiān)管局在選擇監(jiān)督對(duì)象、監(jiān)管措施、開展監(jiān)管合作等方面更大的自主權(quán)， 財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局直接為各地監(jiān)管局在日常監(jiān)管、 專項(xiàng)檢查、處理處罰、成果利用等方面給予了方向性指導(dǎo)， 充分調(diào)動(dòng)了監(jiān)管局投身于財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的積極性和主動(dòng)性。 上海監(jiān)管局在財(cái)政部的授權(quán)下，牢牢把握住《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》等賦予財(cái)政部門監(jiān)督的重要職責(zé)，立足當(dāng)前、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，先行先試，著力推動(dòng)破解體制機(jī)制難題，不斷提升財(cái)會(huì)監(jiān)督影響力。

（二）先進(jìn)的財(cái)會(huì)監(jiān)督理念是試點(diǎn)工作取得實(shí)效的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

上海監(jiān)管局黨組早先就提出 “會(huì)計(jì)監(jiān)督這面旗幟不能倒”， 正是在這一理念的指導(dǎo)下，該局歷來把財(cái)會(huì)監(jiān)督工作放在重要位置。在學(xué)習(xí)研討習(xí)近平總書記關(guān)于財(cái)會(huì)監(jiān)督新論述、開展試點(diǎn)工作之時(shí)，該局黨組親自帶領(lǐng)和動(dòng)員全局同志參與其中， 試點(diǎn)工作從方案到細(xì)則以及監(jiān)督名單均由局黨組充分討論后商定。在該局黨組的指導(dǎo)下，上海監(jiān)管局還將財(cái)會(huì)監(jiān)督試點(diǎn)工作擴(kuò)展到駐滬中央預(yù)算單位，主動(dòng)踐行財(cái)會(huì)監(jiān)督的內(nèi)涵和外延， 助力財(cái)會(huì)監(jiān)督發(fā)揮服務(wù)于財(cái)政、經(jīng)濟(jì)大局的重要職能。

（三）結(jié)合區(qū)域特色創(chuàng)新監(jiān)管模式是試點(diǎn)工作取得實(shí)效的關(guān)鍵支撐

在試點(diǎn)工作中， 上海監(jiān)管局黨組指導(dǎo)相關(guān)處室想辦法、出新招，打出一套創(chuàng)新“組合拳”。監(jiān)督對(duì)象采用名單制抓住本地有影響力的重點(diǎn)企業(yè)，擴(kuò)影響樹權(quán)威；監(jiān)督內(nèi)容創(chuàng)造性地提出“三對(duì)關(guān)系”，言簡(jiǎn)意賅重點(diǎn)突出；監(jiān)督方式創(chuàng)新出“短平快”，求質(zhì)求面求效統(tǒng)籌兼顧；監(jiān)管路徑“兩條腿”，以“由所到企”為主，提高效率，多措并舉，不斷鞏固財(cái)政部門會(huì)計(jì)監(jiān)督的陣地。

（四）培養(yǎng)打造監(jiān)督人才是試點(diǎn)工作取得實(shí)效的組織保障

從數(shù)量上看， 在各地監(jiān)管局人員普遍緊張的情況下， 上海監(jiān)管局能保障全局有35%的力量專門從事金融、非金融企業(yè)監(jiān)督；從質(zhì)量上看， 有注冊(cè)會(huì)計(jì)師等專業(yè)技術(shù)職稱的人員占財(cái)會(huì)監(jiān)督隊(duì)伍的46%， 有五年以上財(cái)會(huì)監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)的人員占到54%；從年齡結(jié)構(gòu)來看，40 歲左右的中堅(jiān)力量占到62%；從培養(yǎng)體系上看， 上海監(jiān)管局黨組提出明確的專才和通才培養(yǎng)思路，著力打造一支政治素質(zhì)過硬、專業(yè)能力突出的監(jiān)督隊(duì)伍。 這支高素質(zhì)的隊(duì)伍確保將財(cái)政部黨組、 局黨組的財(cái)會(huì)監(jiān)督理念貫徹落實(shí)到位。

下一步， 上海監(jiān)管局將進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政部黨組的指示精神， 扎實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主體責(zé)任，不斷創(chuàng)新方式方法，繼續(xù)擴(kuò)大監(jiān)督覆蓋面，在規(guī)范市場(chǎng)主體行為的同時(shí)，及時(shí)提出有利于中央重大決策部署貫徹落實(shí)以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的有效建議， 不斷提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量， 切實(shí)將財(cái)會(huì)監(jiān)督的制度優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為國家治理效能， 服務(wù)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。