昭覺縣衛(wèi)生健康局 古艷

一、采購業(yè)務風險概述

（一）政治風險

采購業(yè)務政治風險主要是政府出臺的大政策方針對醫(yī)院物資采購業(yè)務的影響，比如地方政府針對人才引進出臺的相關(guān)政策、自由貿(mào)易區(qū)稅收優(yōu)惠政策出臺等。同時，公立醫(yī)院物資采購業(yè)務還會受到其他相關(guān)政策的影響。比如，財政部門出臺的有關(guān)內(nèi)部控制的文件、審計機關(guān)頒布的內(nèi)部審計相關(guān)文件等，都會對公立醫(yī)院物資采購業(yè)務開展產(chǎn)生深刻影響。

（二）經(jīng)濟風險

物資采購業(yè)務的經(jīng)濟風險，主要是對醫(yī)院物資采購業(yè)務的預算控制和國內(nèi)經(jīng)濟的整體把控，同時關(guān)注醫(yī)院內(nèi)部存在的采購資金使用不合理問題，這就要求公立醫(yī)院在做好物資采購工作的同時，需要及時開展監(jiān)督工作，進一步加強對物資采購工作的監(jiān)管。

（三）技術(shù)風險

在公立醫(yī)院物資采購業(yè)務中，技術(shù)風險主要與公立醫(yī)院的醫(yī)療水平有關(guān)。由于我國大型醫(yī)療企業(yè)的發(fā)展水平目前仍低于國際領(lǐng)先水平，因此公立醫(yī)院在采購物資的過程中對相關(guān)技術(shù)的應用有著非常高的要求。

就公立醫(yī)院引進的專業(yè)設(shè)備來看，設(shè)備投入使用后的配套服務顯得非常重要。在專業(yè)設(shè)備配備較完善的大型醫(yī)院中，對醫(yī)療器械的識別和管理是非常重要的，這就要求醫(yī)院需要引進一批有著豐富采購經(jīng)驗的人才。

（四）采購流程風險

采購流程風險主要集中在流程管理的規(guī)范化上。其中，合同的規(guī)范以及合同驗收時的規(guī)范是最重要的。在合同驗收的時候，針對采購相關(guān)手續(xù)、資料的整理，能夠為后續(xù)采購業(yè)務開展提供有力支持，合同一經(jīng)簽字確認便無法進行更改，必須嚴格按照合同上的流程加強對醫(yī)院物資采購業(yè)務的管理。

（五）管理風險

針對公立醫(yī)院采購業(yè)務開展管理工作，其中還存在一定管理風險。與其他風險相比，這一風險具有較強的主觀性，主要受采購業(yè)務開展過程中管理人員的思想、水平影響。一般對于同一采購業(yè)務，管理人員采取的方法、手段不盡相同，醫(yī)院內(nèi)部管理也非?？简炨t(yī)院的內(nèi)部控制建設(shè)情況[1]。

二、公立醫(yī)院物資采購中的常見問題

（一）物資采購制度不健全

在公立醫(yī)院物資采購業(yè)務中，開展風險識別工作主要是為了及時發(fā)現(xiàn)未知風險，并采取有效的解決對策，便于對醫(yī)院采購中存在的各類風險進行控制，避免給醫(yī)院造成巨大損失。我國目前許多公立醫(yī)院在開展物資采購風險識別工作的過程中，主要采用外部咨詢或開展審計業(yè)務的方式。比如，在進行大宗物資、設(shè)備、藥品等物資采購的過程中，針對采購合同進行合同審計，結(jié)合需要進行簽約中與簽約后審計，針對審計結(jié)果，合同審計可以直接簽署審計意見。

首先，部分公立醫(yī)院還會委托第三方專業(yè)機構(gòu)進行風險識別，通過向第三方專業(yè)機構(gòu)進行審計組訓的方式，明確物資采購業(yè)務流程中可能存在的風險點。

其次，在物資采購業(yè)務開展的過程中，風險識別的主觀性比較強。比如，部分管理人員主要依靠個人經(jīng)驗進行風險識別，缺少完善的物資采購制度、風險管理制度支持，在面對不同風險的過程中難以進行有效識別，很難總結(jié)出物資采購中可能會出現(xiàn)的風險因素。部分公立醫(yī)院在物資采購中，仍然缺少完善的制度支持，存在這制度執(zhí)行不到位的情況，尤其是在缺少完善的預算采購制度的情況下，會導致醫(yī)院物資采購過于隨意，不利于醫(yī)院對物資采購業(yè)務中存在的風險進行控制。

（二）忽視了供應商的管理問題

公立醫(yī)院在開展物資采購業(yè)務的過程中，供應商管理是十分重要的一個環(huán)節(jié)，供應商管理的成效，直接影響著醫(yī)院物資采購成本的投入，也是決定醫(yī)院物資采購風險管理成敗的關(guān)鍵。從目前的情況來看，我國公立醫(yī)院在選擇供應商的過程中，主要通過談判、招標、推薦等方式展開，醫(yī)院除了對藥品實行統(tǒng)一的招標采購管理外，許多單位在針對醫(yī)療器械、醫(yī)療耗材的采購是都還沒有開展有效的管理工作。由于醫(yī)院物資采購中，物資涉及范圍十分廣泛，在實際采購流程中難以進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一評價，許多醫(yī)院目前還沒有制定統(tǒng)一的管理標準，再加上市場上存在許多供應商，在供應商管理力度缺失、管理方式不合理的情況下，可能會導致許多資質(zhì)較低、實力較差的供應商通過某些渠道進入公立醫(yī)院的物資采購系統(tǒng)，導致供應商在后續(xù)向醫(yī)院提供物資的過程中，相關(guān)資源、服務無法快速跟進，在這樣的情況下醫(yī)院可能會面臨物資缺口的風險[2]。在嚴重的情況下，醫(yī)院可能會引進一大批高價、低質(zhì)的物資，不僅會加大醫(yī)院物資采購業(yè)務中的成本投入，在物資投入使用后可能還會影響醫(yī)院的聲譽。

（三）采購計劃與采購預算不相符

公立醫(yī)院在開展物資采購業(yè)務之前，上級行政管理部門一般都會要求其在規(guī)定時間內(nèi)提交相應的預算報表，并且還會給醫(yī)院采購預算提供相應的參考值，不過這一參考范圍僅僅是單位進行一個簡單的評估，上級單位很少深入醫(yī)院開展實地調(diào)查，在這樣的情況下就難以真實地將醫(yī)院的財務情況、物資需求情況反映出來，也就無法為財政資金分配提供更好的指導。同時，在采購預算編制與審核過程中，醫(yī)院對所需物資的儲備情況了解不充分，在這樣的情況下會影響預算編制的準確性，一方面可能導致物資采購無法滿足醫(yī)院需求，另一方面可能導致醫(yī)院物資堆積。甚至實際采購物資并非醫(yī)院所需物資，導致物資采購中存在嚴重的資金浪費情況。同時，在采購計劃編制中，部分部門編制的采購計劃可能會超出實際預算范圍，導致無法根據(jù)采購預算開展物資采購工作[3]。在采購計劃審核中，可能也會存在不合理采購的問題，也可能存在超預算采購計劃，在醫(yī)院審批流程不嚴謹?shù)那闆r下，最終會導致醫(yī)院物資采購中出現(xiàn)大量風險。

（四）內(nèi)部監(jiān)督機制不健全

公立醫(yī)院在開展物資采購業(yè)務的過程中，受醫(yī)院人員編制影響，現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)督機制仍有待健全，目前仍然有許多公立醫(yī)院針對物資采購監(jiān)督還沒有成立專門的管理部門，在實際業(yè)務開展過程中缺少對物資采購的全過程監(jiān)督和管理，導致醫(yī)院內(nèi)部不同部門在進行物資補給的過程中缺少統(tǒng)一的流程，相關(guān)人員難以結(jié)合各部門需求進行物資采購統(tǒng)計。在這樣的情況下，其不僅會影響物資采購業(yè)務的順利開展，還會對醫(yī)院財務內(nèi)部控制工作的開展造成負面影響。

內(nèi)部控制部門是主要負責醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督的主體。部分醫(yī)院在進行物資采購管理的過程中，對內(nèi)部控制部門的重要性仍缺乏清楚的認識。部分公立醫(yī)院針對物資采購的監(jiān)管，主要依賴財務部門，導致物資采購中內(nèi)部控制、監(jiān)督工作的獨立性很難得到保障，在這樣的情況下，進一步制約了醫(yī)院物資采購中內(nèi)部監(jiān)督職能的發(fā)揮，最終會對醫(yī)院物資采購管理的效果造成影響。

三、公立醫(yī)院采購業(yè)務風險的控制措施

（一）建立健全物資采購制度和業(yè)務流程

對公立醫(yī)院來說，在開展物資采購業(yè)務的過程中，要想進一步提升風險管理成效，首先必須明確醫(yī)院各部門以及相關(guān)工作人員在物資采購業(yè)務中需要承擔的責任，細化職責分工，尤其是需要明確物資采購管理主體需要承擔的責任。公立醫(yī)院應當成立一個專門負責管理物資采購的部門，通過這種方式進一步加強對醫(yī)院物資采購業(yè)務的審核，在部門審核合格并簽字以后，才可以開展物資采購工作[4]。公立醫(yī)院必須充分考慮物資采購過程中的成本效益，基于風險防范合理對采購管理部門的崗位進行設(shè)置，結(jié)合“內(nèi)部牽制”原則合理設(shè)置部門管理崗位，保證醫(yī)院物資采購流程中不同崗位職能分離，明確分工、權(quán)限、職責，通過這種方式進一步保障物資采購工作的科學性，通過加強物資采購管理的方式，巧妙化解醫(yī)院物資采購過程中存在的風險，確保醫(yī)院經(jīng)營活動持續(xù)處于內(nèi)部控制中，保障物資采購業(yè)務可以合理、規(guī)范開展。公立醫(yī)院還需要加強對物資采購業(yè)務的組織領(lǐng)導，成立專門負責采購業(yè)務的工作小組、確定分管物資采購的負責人，定期組織采購人員對業(yè)務開展過程中存在的問題進行集中討論，通過這種方式不斷優(yōu)化公立醫(yī)院物資采購業(yè)務流程；針對物資采購業(yè)務結(jié)束后，還需要建立完善的評估機制，加強對采購業(yè)務的評估、加強對采購人員的考評，通過有效評價的方式明確物資采購業(yè)務開展中存在的風險和問題，便于制定有針對性地解決對策。

（二）重點監(jiān)管物資采購業(yè)務中的薄弱和關(guān)鍵環(huán)節(jié)

公立醫(yī)院物資采購中的薄弱與關(guān)鍵環(huán)節(jié)主要包括了采購計劃的編制與審批、價格調(diào)查、采購預算編制、供應商確定、采購合同簽訂、付款審批與貨款支付等。這些環(huán)節(jié)實際上是相互獨立的工作和崗位，需要安排相應的工作人員具體執(zhí)行崗位工作任務，遵循“崗位分離”原則，做到在物資采購中的相互監(jiān)督、相互制約，避免受人為因素影響導致物資采購環(huán)節(jié)滋生風險。采購計劃的編制與審批，是物資采購風險管理的重點。醫(yī)院物資采購部門需要定期對各部門物資需求情況進行調(diào)查，結(jié)合調(diào)查結(jié)果編制物資采購申請文件，并交由醫(yī)院物資管理部門進行審核，結(jié)合醫(yī)院本年度物資采購預算進行物資采購計劃編制，保證物資采購計劃與物資預算一致[5]。在深入市場進行價格調(diào)查和選擇供應商的過程中，要盡可能避免“舞弊風險”出現(xiàn)，通過加大管理力度的方式，有效降低公立醫(yī)院物資采購成本。

（三）加強對物資供應商的管理

在公立醫(yī)院物資采購業(yè)務開展的過程中，必須進一步加強供應商管理力度，制定完善的供應商評估準入制度。從目前的情況來看，我國許多公立醫(yī)院仍然沒有建立明確的供應商準入標準，在對供應商資質(zhì)進行評估的過程中缺少有力的依據(jù)，最終導致供應商資質(zhì)審核與管理處于無序狀態(tài)。

因此，對公立醫(yī)院的物資采購部門來說，需要定期編制新的供應商開發(fā)計劃，利用各種渠道挖掘優(yōu)質(zhì)供應商，針對備選供應商，醫(yī)院也需要進行嚴格審核，確保采購物資可以滿足醫(yī)院各部門、科室的需求。

（四）有效落實物資采購業(yè)務的監(jiān)督管理制度

公立醫(yī)院在開展物資采購業(yè)務的過程中，紀檢監(jiān)察與內(nèi)部審計部門是主要的監(jiān)督部門，必須全程參與到醫(yī)院物資采購業(yè)務中，加強對物資采購流程的整體把控，進一步保證物資采購業(yè)務開展的合法性、科學性，通過落實全面監(jiān)督的方式，進一步遏制物資采購中存在的風險與漏洞。對紀檢監(jiān)察部門來說，應當充分發(fā)揮自身監(jiān)管職責，制定和落實完善的監(jiān)督管理制度，實現(xiàn)對醫(yī)院物資采購業(yè)務的全程監(jiān)管，切實保證醫(yī)院物資采購流程的規(guī)范性，有效降低出現(xiàn)腐敗、舞弊等風險的概率[6]。對內(nèi)部審計部門來說，面向醫(yī)院物資采購業(yè)務要加強全程審計，高度重視物資采購業(yè)務內(nèi)部控制的有效性，重視物資采購部門崗位職責是否分離、是否分工明確、是否建立和嚴格執(zhí)行相關(guān)制度。內(nèi)部審計部門還應當加強對供應商管理的監(jiān)督，在簽訂與執(zhí)行采購合同的過程中，也需要加大審計監(jiān)督力度，確保采購合同條款與實際采購流程的一致性，通過落實監(jiān)督管理職責的方式，為采購合同的順利執(zhí)行創(chuàng)造良好的條件。

四、結(jié)語

綜上所述，物資采購業(yè)務開展是保證公立醫(yī)院正常運行的關(guān)鍵，嚴格管控物資采購業(yè)務中存在的風險，能夠最大限度滿足公立醫(yī)院對物資的需求。從目前的情況來看，我國公立醫(yī)院在進行物資采購風險管理的過程中，仍然還存在一些亟須改正的問題。針對這些問題，各大公立醫(yī)院應當進一步加強制度建設(shè)，嚴格落實監(jiān)督管理職責，通過制度落實的方式優(yōu)化公立醫(yī)院物資采購業(yè)務流程，著重把控好公立醫(yī)院物資采購中的薄弱與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在醫(yī)院紀檢監(jiān)察部門與審計部門的合力監(jiān)管下，為公立醫(yī)院物資采購業(yè)務的順利開展做好鋪墊。