云南省農(nóng)村信用社昆明市晉寧區(qū)農(nóng)村信用合作社 吳旻

現(xiàn)如今，在世界各地復(fù)雜化的國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，我國(guó)大多數(shù)小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況欠佳，資金短缺問(wèn)題明顯，公司企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重，規(guī)模效益逐年下降，面臨著嚴(yán)重的發(fā)展危機(jī)。但在政府及人民的共同奮斗下，我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇保持向好發(fā)展趨勢(shì)，前三季度國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)由負(fù)轉(zhuǎn)正。與此同時(shí)，公司企業(yè)仍面臨著產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)難、產(chǎn)值恢復(fù)慢等問(wèn)題，其中小微企業(yè)還出現(xiàn)了募資難、資金鏈斷裂等危機(jī)。本篇文章從小微企業(yè)發(fā)展面臨著的困難和挑戰(zhàn)入手，深入分析金融機(jī)構(gòu)應(yīng)如何調(diào)優(yōu)政策、途徑、方法，為小微企業(yè)提供金融服務(wù)保障。

一、小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的困難與挑戰(zhàn)

小微企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體之一，具有增長(zhǎng)靈活就業(yè)、豐富經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)、補(bǔ)充科技創(chuàng)新等功能。2021年，小微企業(yè)的發(fā)展遭到重創(chuàng)，大批量小微企業(yè)因此陷入困境甚至倒閉。國(guó)家工信部統(tǒng)計(jì)顯示，80%的小微企業(yè)資金鏈最高僅可維系3個(gè)月，而20%的小微企業(yè)可用的資金僅能維系1個(gè)月，資金回籠難加速了小微企業(yè)的倒閉。另外，飛速改變的市場(chǎng)形勢(shì)，也讓小微企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)愈發(fā)復(fù)雜化。

（一）盈利能力逐漸下降

2021年年初，受停工停產(chǎn)的作用，絕大部分小微企業(yè)的庫(kù)存、財(cái)力等資本難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)，盈利能力逐漸下降，運(yùn)行成本、營(yíng)業(yè)成本等費(fèi)用剛性增長(zhǎng)，致使公司企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān)激增，企業(yè)危機(jī)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)層出不窮，最終產(chǎn)生不良循環(huán)。

（二）融資情況令人擔(dān)憂

小微企業(yè)有著財(cái)力流動(dòng)性差、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等顯著特點(diǎn)，提供貸款的金融機(jī)構(gòu)主要是商業(yè)銀行和小額貸款公司。在2021年特定的條件下，小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)的高危特點(diǎn)暴露無(wú)遺，再加之缺乏貸款擔(dān)保，金融機(jī)構(gòu)難以承受發(fā)展負(fù)擔(dān)逐漸轉(zhuǎn)變可貸用戶對(duì)象，逐漸偏向國(guó)營(yíng)企業(yè)、大中型私營(yíng)企業(yè)和有政府信用背書(shū)的建設(shè)項(xiàng)目，這對(duì)小微企業(yè)的募資無(wú)疑是火上澆油。

（三）產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)負(fù)擔(dān)大

2021年特殊條件下壯大了市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)境及策略的轉(zhuǎn)型，只是借助線下推廣銷售及運(yùn)營(yíng)的中小微企業(yè)面臨著產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的挑戰(zhàn)。當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)及數(shù)字貿(mào)易的進(jìn)步日益壯大，而中小微企業(yè)受到費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、技術(shù)工藝的影響，難以完成商業(yè)運(yùn)營(yíng)模式的快速轉(zhuǎn)型。因此，怎樣追隨數(shù)字化、智能化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變革，用數(shù)字思維模式助推中小微企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與進(jìn)步，是中小微企業(yè)未來(lái)生存的核心。

（四）人工成本上升，原料價(jià)格飛漲

中小微企業(yè)的技術(shù)水平通常不高，在生產(chǎn)銷售上備受市場(chǎng)變化影響，若市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蕭條則銷售困難，非常容易產(chǎn)生虧本甚至于破產(chǎn)倒閉。當(dāng)前，由于利息、兌換率、原料、勞動(dòng)工資費(fèi)用大幅提升，導(dǎo)致中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)和運(yùn)營(yíng)成本上升，盈利空間縮減，許多中小微企業(yè)運(yùn)營(yíng)困難重重。從主要費(fèi)用看，收入水平的普遍提升導(dǎo)致以人工密集式為主體的中小微企業(yè)加工成本顯著提升。2011年人工工資普遍較2010年上升20%～30%，一部分基數(shù)較低的制造行業(yè)甚至于產(chǎn)生50%的漲幅，而這個(gè)發(fā)展趨勢(shì)還在續(xù)延。這對(duì)盈利本就特別低的中小微企業(yè)來(lái)講，已經(jīng)變?yōu)樽畲蟮奈C(jī)。

二、原因分析

（一）有關(guān)的扶持政策不健全

2000年8月，國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)有關(guān)的鼓勵(lì)和推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展的多個(gè)政策意見(jiàn)，用作中國(guó)第一個(gè)推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展的綜合出臺(tái)政策，分別從促進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、鼓勵(lì)創(chuàng)新技術(shù)、加大財(cái)務(wù)扶持力度、積極擴(kuò)展融資渠道、加快建立融資擔(dān)保機(jī)制、完善社會(huì)服務(wù)機(jī)制、創(chuàng)造公平交易的外部環(huán)境等八個(gè)層面給出了25條配套措施。2002年，我國(guó)實(shí)施了中小企業(yè)促進(jìn)法，而專業(yè)對(duì)于微小企業(yè)的有關(guān)的政策十分缺少。而且，這些政策法規(guī)更傾向于政策引導(dǎo)，缺少有關(guān)的合理操作規(guī)范，這就規(guī)范盡早實(shí)施配套的可執(zhí)行性政策用作及時(shí)補(bǔ)充。

（二）沒(méi)有專業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)

現(xiàn)階段，我國(guó)對(duì)中小企業(yè)尤其是小微企業(yè)的管控放在各有關(guān)的部委，彼此的管控職權(quán)都受崗位職責(zé)的影響。如此一來(lái)，一方面，對(duì)小微企業(yè)的支持和管控的管理制度與政策，既出自于多個(gè)單位，而每個(gè)部門所承擔(dān)的職責(zé)又有局限。因此，對(duì)小微企業(yè)的支持管控存在著反復(fù)和過(guò)量，甚至于有關(guān)部門的管控產(chǎn)生分歧和摩擦，十分錯(cuò)亂。而另一方面，則又無(wú)單位管控追問(wèn)，因此影響小微企業(yè)作用的切實(shí)表現(xiàn)。參考我國(guó)有關(guān)的管理經(jīng)驗(yàn)，政府應(yīng)成立小微企業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一規(guī)劃和切實(shí)管控小微企業(yè)的運(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)型問(wèn)題。

（三）稅收收入支持機(jī)制不完善，政策扶持的實(shí)施成效不佳

當(dāng)前，中國(guó)還未建立起健全完備的小微企業(yè)稅收收入制度。所以，現(xiàn)階段的財(cái)稅的政策扶持對(duì)小微企業(yè)的財(cái)稅方面的優(yōu)惠政策具體內(nèi)容并不齊全，劃分方式也不科學(xué)，大多是集中在所得稅的方面，且層次也不高，而且很多政策具體內(nèi)容和規(guī)定都是以通知、補(bǔ)充規(guī)定、說(shuō)明等的類型出現(xiàn)，且沒(méi)有穩(wěn)定性。財(cái)務(wù)保障方法相對(duì)簡(jiǎn)單，分配方法不公平，除開(kāi)為小企業(yè)給予保障之外，無(wú)別的合理方法。長(zhǎng)久以來(lái)，中小微型公司處于劣勢(shì)地位，這些人的合法權(quán)益沒(méi)有獲得有效的保障。政府實(shí)施的財(cái)稅的優(yōu)惠基本都是偏重于規(guī)模企業(yè)，對(duì)中小微型企業(yè)，相對(duì)來(lái)說(shuō)投資比較少。而由于政府頒發(fā)的相若于財(cái)稅的優(yōu)惠政策，但由于審核過(guò)程和手續(xù)都非常復(fù)雜，對(duì)盈利相對(duì)較少的小微公司而言，基本也負(fù)擔(dān)不起來(lái)有關(guān)的人工成本、財(cái)力物力和在政府部門上的高額收費(fèi)支出，而不少小微公司也就是這樣的難產(chǎn)患者。在2011年10月，政府戰(zhàn)略決策中多次明確地提出要將投資更大的力度放在轉(zhuǎn)型為實(shí)體經(jīng)濟(jì)上，并制定了九條幫助中小企業(yè)和微公司轉(zhuǎn)型的金融財(cái)政配套措施，然而執(zhí)行效果卻不如人意。

（四）金融信息服務(wù)措施不健全

當(dāng)前，除中央銀行外，我國(guó)金融企業(yè)多至l萬(wàn)余家，既有國(guó)有銀行、國(guó)有控股銀行行業(yè)、股份制銀行、郵政儲(chǔ)蓄、城市商業(yè)銀行、城信社、農(nóng)商銀行、新型農(nóng)村合作醫(yī)療行、農(nóng)業(yè)信用社，此外也有商業(yè)信托、財(cái)務(wù)公司、融資租賃公司、貨幣有限公司、金融基金管理有限公司，擁有小額貸款公司、車貸企業(yè)、鄉(xiāng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村資金互助社等四種新型的農(nóng)村與鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融機(jī)構(gòu)。不過(guò)，由于沒(méi)有專門針對(duì)扶持中小型公司的信貸組織——信貸經(jīng)銷商。

近年來(lái)，全世界所有銀行業(yè)務(wù)類機(jī)構(gòu)都加強(qiáng)了對(duì)中小型公司的支持力度，許多銀行行業(yè)紛紛設(shè)立了專門的微貸中心。同時(shí)，世界各地還形成了大量的小額貸款公司。依據(jù)央行2012年6月底統(tǒng)計(jì)，全國(guó)一共有3366家小額貸款公司，貸款余額2874.7億元。但就實(shí)際的情形來(lái)看，我國(guó)當(dāng)前小微貸款的開(kāi)展并不理想，很多銀行行業(yè)在小微貸款業(yè)務(wù)流程的未來(lái)發(fā)展上仍處在研究的前期階段，面臨制度、措施、資源、風(fēng)險(xiǎn)控制、人才等多方面困難。

三、商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)助微的路徑探究

（一）不斷完善安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)管理體系，減低小微企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)

銀行業(yè)等金融企業(yè)不想向小微企業(yè)放貸款的首要原因是，小微企業(yè)本身融資的高風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。怎樣才能減低小微企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)，還要從根源上做好操控。

首先，要不斷完善小微企業(yè)保證管理體系，從銀行管理體系外下手，建立健全地方方法保證，分?jǐn)傘y行等金融機(jī)構(gòu)貸款安全風(fēng)險(xiǎn)、分布小微企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)，為小微企業(yè)貸款擔(dān)保。

其次，要加強(qiáng)本省金融企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和防范控制工作能力，加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息整合和運(yùn)用，擺脫銀企不對(duì)稱信息的狀況，有目的性地設(shè)計(jì)不斷完善安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、鑒別、防范控制等風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式，精準(zhǔn)脫貧潛在安全風(fēng)險(xiǎn)。

最后，要加強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)處置工作能力，安全風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后，能短時(shí)間推行合理有效的安全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，將安全風(fēng)險(xiǎn)的破壞力降到最小，同時(shí)能對(duì)今后也許會(huì)發(fā)生的鏈?zhǔn)椒磻?yīng)有深化的預(yù)知，并由此提出化解和控制措施。

（二）變革銀行業(yè)等金融企業(yè)應(yīng)急管理服務(wù)管理體系

2020年上半年開(kāi)始，小微企業(yè)逐步復(fù)工復(fù)產(chǎn)，但限于本身經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、周轉(zhuǎn)資金困難等顯著特點(diǎn)，亟待要地方性銀行業(yè)等金融企業(yè)供應(yīng)鼓勵(lì)和鼓勵(lì)。不過(guò)，地方性銀行業(yè)等單位在小微企業(yè)金融業(yè)鼓勵(lì)領(lǐng)域不盡如人意，暴露出金融業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)類型單一、途徑和通道固定、風(fēng)險(xiǎn)防控措施存在問(wèn)題等弊端。這要銀行業(yè)等金融企業(yè)不停地變革應(yīng)急管理金融信息服務(wù)管理體系，加強(qiáng)應(yīng)急管理和安全風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)能力，在繁復(fù)、多變的金融業(yè)環(huán)境下，當(dāng)上小微企業(yè)的堅(jiān)實(shí)紐帶[1]。

（三）創(chuàng)設(shè)鼓勵(lì)小微企業(yè)成長(zhǎng)的財(cái)稅方法管理體系

現(xiàn)下，我國(guó)中小微企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)相對(duì)比較來(lái)講過(guò)重，經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)能不足，政府應(yīng)該清除并糾正在財(cái)經(jīng)信息服務(wù)行業(yè)中不符合規(guī)范的計(jì)費(fèi)，切實(shí)降低為中小企業(yè)融資的產(chǎn)品成本，并合理降低稅率水平，逐步實(shí)行輕稅輕費(fèi)辦法。為小微公司減輕負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小微公司持續(xù)健康發(fā)展。其不可以只靠暫時(shí)性的免交行政工作計(jì)費(fèi)的方法。

一方面，為降低對(duì)小微企業(yè)的相關(guān)稅收。國(guó)家財(cái)政機(jī)構(gòu)切實(shí)讓價(jià)給小微企業(yè)，同時(shí)實(shí)行地方財(cái)政機(jī)構(gòu)補(bǔ)貼辦法，以低于市場(chǎng)利率給小微企業(yè)提供經(jīng)費(fèi)，并提供必不可少的貸款補(bǔ)助金。

另一方面，地方政府部門則優(yōu)化了作業(yè)過(guò)程，全面提高辦事效率，優(yōu)化小微企業(yè)業(yè)務(wù)辦理系統(tǒng)。要加強(qiáng)支持小微企業(yè)成長(zhǎng)的方法協(xié)調(diào)，打造全社會(huì)相互關(guān)心，增進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境，并改變了小微企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)中的劣勢(shì)地位[2]。財(cái)稅、金融、工業(yè)、科技、工作、社會(huì)服務(wù)等各部門應(yīng)當(dāng)共同促進(jìn)對(duì)小微公司金融政策優(yōu)惠的建立與貫徹實(shí)施，確保小微公司信貸發(fā)展要求，優(yōu)化對(duì)小微公司金融信息服務(wù)的多樣化監(jiān)管方法。

（四）建立專門的政府部門小微企業(yè)管理機(jī)構(gòu)

從全民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中小微企業(yè)的地位和作用出發(fā)，協(xié)調(diào)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，確立支持小微企業(yè)發(fā)展壯大的機(jī)制和條例，監(jiān)督小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展壯大重要措施的實(shí)施，為蠅頭微利公司進(jìn)行各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)、信息咨詢服務(wù)、管理和技術(shù)輔導(dǎo)。小微公司的蓬勃發(fā)展將會(huì)受到政府部門的全面扶持。但從部門而言，有了較專業(yè)的地方行政機(jī)關(guān)小微企業(yè)管理局后，也將會(huì)進(jìn)一步了解研究小微企業(yè)的實(shí)際狀況，以及融資需要特點(diǎn)，制定出適合于不同類型小微企業(yè)融資需要的資金保障機(jī)制和規(guī)定，以共同監(jiān)督地方管理部門對(duì)小微企業(yè)融資保障的重大舉措的落實(shí)。

四、金融支持小微企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)

隨著時(shí)代的進(jìn)步和發(fā)展，綠色低碳、循環(huán)生態(tài)以及可持續(xù)發(fā)展的理念不斷地深入人心。因此，小微企業(yè)在金融支持下的發(fā)展壯大需要在這方面進(jìn)行改進(jìn)。小微企業(yè)逐步發(fā)展壯大成為低碳生態(tài)企業(yè)，也需要金融機(jī)構(gòu)的鼎力支持，在與金融機(jī)構(gòu)合作、共同完善的過(guò)程中，充分發(fā)揮兩者之間的互動(dòng)作用，使金融機(jī)構(gòu)為中小型公司創(chuàng)建低碳環(huán)境打下良好基礎(chǔ)，適應(yīng)新時(shí)代企業(yè)發(fā)展壯大的要求，進(jìn)一步鞏固新時(shí)代中小微型公司推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展進(jìn)步的重要地位。在新銀行方面，將通過(guò)持續(xù)提升自身的金融服務(wù)品質(zhì)與效率，提升金融服務(wù)專業(yè)水準(zhǔn)、程序?qū)徟鞒趟疁?zhǔn)、金融機(jī)構(gòu)管理水準(zhǔn)，以實(shí)現(xiàn)及時(shí)高效地為新銀行的發(fā)展與壯大提供財(cái)政支撐，并確保中小企業(yè)融資貸款滿意度、覆蓋率與金融服務(wù)滿意度，逐步發(fā)展壯大成為中小企業(yè)金融服務(wù)的主力，為中小企業(yè)的順利發(fā)展壯大提供中堅(jiān)力量[3]。

五、小微企業(yè)國(guó)家施行的優(yōu)惠政策

繼續(xù)實(shí)施扶持小微企業(yè)與個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的減稅政策方案，并提升免減幅度、擴(kuò)大應(yīng)用范圍。對(duì)小規(guī)模納稅人分階段免征增值稅。對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，再減半征繳公司所得稅。各省市必須聯(lián)系實(shí)際，依法施行稅收免減等強(qiáng)力對(duì)策，使減稅政策幅度只增不減，以穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)測(cè)。充分考慮為公司給予現(xiàn)金流扶持、促進(jìn)消費(fèi)投入、大力完善增值稅留抵退稅機(jī)制，對(duì)留抵稅額實(shí)施大范圍免稅。擇優(yōu)分配小微企業(yè)，對(duì)小微企業(yè)的存額留抵稅額于6月末前一次性全額退回，增量留抵稅額足量退回。國(guó)家財(cái)政將加強(qiáng)對(duì)地方資金扶持，補(bǔ)貼資金直至縣市。當(dāng)?shù)卣跋嚓P(guān)部門要不斷完善工作制度，加強(qiáng)資金調(diào)度，保證免稅降稅關(guān)鍵性措施落到實(shí)處。

六、結(jié)論

中小企業(yè)在國(guó)家金融扶持中小企業(yè)蓬勃發(fā)展的大背景下，在地方金融政府的有效扶持下迅速發(fā)展，加大了與金融企業(yè)的合作交流。綜上所述，在政府金融政策扶持小微企業(yè)蓬勃發(fā)展的大背景下，政府金融服務(wù)政策也在推動(dòng)小微企業(yè)的蓬勃發(fā)展、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大和社會(huì)進(jìn)步方面發(fā)揮了重要作用。商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)要在規(guī)范、方式、措施等方面給予相應(yīng)的支持，促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展壯大。