陳菲菲

（浙江康隆達(dá)特種防護(hù)科技股份有限公司，浙江 紹興 312300）

自黨的十八大召開以來(lái)，出臺(tái)了一系列對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的新的扶持政策，使得企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)更為激烈。企業(yè)想要生存下去，就要具備完善的財(cái)務(wù)管理體系。只有財(cái)務(wù)管理做得好，企業(yè)運(yùn)行的時(shí)間才會(huì)更長(zhǎng)。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面如果稍有不慎，就會(huì)被市場(chǎng)所淘汰。而企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最重要的內(nèi)容之一就是其內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制體系是企業(yè)財(cái)務(wù)管理健康、高效運(yùn)行的重要保障。

一、內(nèi)部控制體系與企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

（一）財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理是整個(gè)公司的經(jīng)濟(jì)命脈。就財(cái)務(wù)管理而言，更注重的是管理二字，如何進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，成為每一個(gè)公司都需要思考并解決的問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)管理人員通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析、市場(chǎng)的調(diào)研及資料的搜集整理，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)，并且結(jié)合公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃，對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的配置，協(xié)調(diào)每一筆資金的使用，使得企業(yè)的資金能夠合理的應(yīng)用到每一個(gè)地方，財(cái)務(wù)管理的效果達(dá)到最佳。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理包括投資理財(cái)、員工薪資、材料進(jìn)貨、資金調(diào)配、資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化等，并不是企業(yè)某一個(gè)部門或單一的職責(zé)，涉及了整個(gè)公司的綜合管理。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有疏忽紕漏的話，對(duì)整個(gè)企業(yè)的運(yùn)行是十分不利的，既阻礙了整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行，也會(huì)影響企業(yè)發(fā)展的效率，逐漸被市場(chǎng)所淘汰。一個(gè)企業(yè)只有財(cái)務(wù)管理做得好，才可以在發(fā)展的過(guò)程中有充足的資金使用，并且每一筆資金都能得到最為合理的應(yīng)用。

（二）內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制體系，簡(jiǎn)而言之就是企業(yè)內(nèi)部的管理職責(zé)的明確，企業(yè)內(nèi)部部門與部門之間的配合度協(xié)調(diào)度，管理層之間的組織力度。比如，企業(yè)內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)審批的流程、預(yù)算分析、各個(gè)部門之間相應(yīng)的職責(zé)界限，都屬于企業(yè)的內(nèi)部控制體系。企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，內(nèi)部控制一直是其最為重要的一個(gè)方向，每一個(gè)企業(yè)都離不開。比如，企業(yè)財(cái)務(wù)審批需要完善的流程，以確保每一筆報(bào)銷的真實(shí)有效性和它能帶來(lái)的實(shí)際價(jià)值。有的人員拿公司的公款去肆意的吃喝玩樂(lè)，然后將這些單據(jù)送至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷。如果財(cái)務(wù)審批流程不夠完善，員工可以以多種借口進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷，但是這個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)銷并不屬于公司的花銷，從而使得公司的資金出現(xiàn)不合理的利用浪費(fèi)的情況。內(nèi)部控制是使整個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)更加科學(xué)合理，每一個(gè)員工都能夠明白自身的職責(zé)，不去觸碰那些底線，這樣企業(yè)的整個(gè)運(yùn)行才會(huì)更加的高效順暢。

（三）財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系的發(fā)展

財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系都是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所必須要具備的，更多的相關(guān)知識(shí)理論是從外國(guó)引進(jìn)來(lái)的。我國(guó)是自改革開放之后，才慢慢的出現(xiàn)了私有制經(jīng)濟(jì)，越來(lái)越多的人開始創(chuàng)辦企業(yè)。當(dāng)企業(yè)逐漸增多時(shí)，競(jìng)爭(zhēng)也就來(lái)了。如何使自己的企業(yè)能夠在市場(chǎng)中處于不敗的地位，公司的產(chǎn)品和服務(wù)是一方面，再者就是公司自身的管理。內(nèi)部控制體系貫穿著整個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)和管理，能夠幫助企業(yè)更好的去控制經(jīng)營(yíng)方向和運(yùn)營(yíng)規(guī)模。而財(cái)務(wù)管理則是幫助企業(yè)的資金得到合理利用。財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系逐漸的由原來(lái)的大型企業(yè)向中小型企業(yè)不斷擴(kuò)散，幫助企業(yè)調(diào)整發(fā)展目標(biāo)，控制運(yùn)營(yíng)規(guī)模，促進(jìn)整個(gè)企業(yè)的不斷發(fā)展?fàn)畲?。這幾年來(lái)，一些小企業(yè)在發(fā)展初期并沒有重視內(nèi)部控制體系，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部工作人員有限，常常是一個(gè)員工要做多個(gè)工作，公司的職責(zé)權(quán)限分析不明確。公司發(fā)展起來(lái)，擴(kuò)大了規(guī)模，相關(guān)的工作人員也越來(lái)越多，開始在進(jìn)行職責(zé)上的劃分，規(guī)定每一個(gè)部門的主要職責(zé)是什么，對(duì)于財(cái)務(wù)管理方面也越來(lái)越嚴(yán)格，確保在后期的發(fā)展過(guò)程中，其資金是充足的，并且每一筆資金都合理的進(jìn)行安排。企業(yè)初期主要是在想如何提高企業(yè)的利潤(rùn)，當(dāng)企業(yè)有了充足的資金后，漸漸的才開始做其他方面的打算，所以，小的企業(yè)在剛成立的初期，很少會(huì)有人關(guān)注到內(nèi)部控制體系，都是企業(yè)在逐步壯大的過(guò)程中不斷的摸索、添加、完善，從而使企業(yè)在發(fā)展到一定規(guī)模的時(shí)候，它的內(nèi)部控制體系和財(cái)務(wù)管理都能夠適應(yīng)整個(gè)企業(yè)的運(yùn)行。

二、內(nèi)部控制體系與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的聯(lián)系

（一）內(nèi)部控制體系與財(cái)務(wù)管理都屬于企業(yè)管理的組成部分

內(nèi)部控制體系和財(cái)務(wù)管理都是屬于企業(yè)管理的重要組成部分。內(nèi)部控制體系是整個(gè)企業(yè)管理的核心內(nèi)容，是維護(hù)日常整個(gè)企業(yè)運(yùn)行的基本準(zhǔn)則。內(nèi)部控制體系包括企業(yè)內(nèi)部完整的管理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)審批的流程、企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算分析、各部門的職責(zé)界限等。就拿員工的職責(zé)權(quán)限來(lái)說(shuō)，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中會(huì)對(duì)每一個(gè)員工、每一個(gè)部門的職責(zé)進(jìn)行細(xì)分，避免會(huì)出現(xiàn)因?yàn)槁氊?zé)混亂的原因，使得整個(gè)企業(yè)變得一團(tuán)糟。就拿電商公司的一些代發(fā)舉例，一些電商公司會(huì)在一些社交平臺(tái)上尋找博主，讓博主代發(fā)他們的產(chǎn)品廣告。負(fù)責(zé)尋找博主的媒介專員，在和博主談好價(jià)格和發(fā)布時(shí)間后，將文章派發(fā)給博主，讓博主代發(fā)。但是就結(jié)算而言，有專門的財(cái)務(wù)通過(guò)掃博主收款碼進(jìn)行付款，從而避免讓媒介專員找博主的同時(shí)也給博主結(jié)算，這樣如果媒介專員多的話，那么后期結(jié)算報(bào)銷的工程量就會(huì)非常的大，甚至?xí)霈F(xiàn)以公謀私的事情，后期也不好巡查。因此，建立完善的職責(zé)權(quán)限管理制度是內(nèi)部控制體系的基本操作之一。而財(cái)務(wù)管理對(duì)于整個(gè)企業(yè)管理來(lái)說(shuō)更為重要，財(cái)務(wù)管理是對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的配置，同時(shí)對(duì)公司的資金進(jìn)行規(guī)劃，使其在后期發(fā)展中的資金鏈不會(huì)斷。而且財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，資金對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言是最為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制體系與財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)管理而言是非常重要的，如果企業(yè)管理在運(yùn)行的過(guò)程中缺少這兩樣的話，那么它的運(yùn)行會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。

（二）內(nèi)部控制體系與財(cái)務(wù)管理都會(huì)受到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的同步影響

企業(yè)想要發(fā)展，就必須要緊跟時(shí)代的潮流，這也就意味著內(nèi)部控制體系與財(cái)務(wù)管理也會(huì)跟著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的變化而變化。，都會(huì)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的變化而進(jìn)行調(diào)整。以新媒體營(yíng)銷為例，近年來(lái)線上銷售的發(fā)展使得眾多公司在營(yíng)銷策略上發(fā)生了轉(zhuǎn)變，越來(lái)越多的公司開展了直播，帶貨博主帶貨等營(yíng)銷渠道。這就意味著公司員工的崗位出現(xiàn)了增加，與傳統(tǒng)的線下銷售不同，線上銷售更為快捷，而且投資也較少。企業(yè)要對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行一定的調(diào)整，開展新部門的職責(zé)任務(wù)以及對(duì)他們工作權(quán)限的界定。在財(cái)務(wù)管理上，整個(gè)支出分配出現(xiàn)了新的板塊，財(cái)務(wù)管理要適當(dāng)對(duì)整個(gè)行業(yè)進(jìn)行分析，計(jì)算新媒體營(yíng)銷所需要的相應(yīng)開支預(yù)算。有限的資金要多分出來(lái)一部分去進(jìn)行新模塊的使用，這就意味著其他地方就會(huì)縮減一定的開支。社會(huì)經(jīng)濟(jì)在發(fā)展中通常會(huì)出現(xiàn)新的模式，而一個(gè)企業(yè)的發(fā)展也要緊隨社經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，才能夠保障企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中立于不敗的地位，不會(huì)被其他新興企業(yè)所淘汰，所以說(shuō)內(nèi)部管理體系與財(cái)務(wù)管理都會(huì)受到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的同步影響。

（三）內(nèi)部控制體系與財(cái)務(wù)管理相輔相成

在企業(yè)管理中，沒有哪一個(gè)部門是能夠獨(dú)立出來(lái)的，所有部門之間相輔相成，才能夠促進(jìn)整個(gè)企業(yè)的健康運(yùn)行。同樣的，內(nèi)部管理體系與財(cái)務(wù)管理之間也是相輔相成的。內(nèi)部控制體系的運(yùn)行需要財(cái)務(wù)的支撐，如果沒有資金的話，內(nèi)部控制體系會(huì)變成一個(gè)空談的書面文字。比如，建立新的部門需要資金的支持，從建立部門的設(shè)備、辦公用品、員工的薪資等都需要資金。而財(cái)務(wù)管理也需要內(nèi)控體系，促進(jìn)其健康運(yùn)行。再如財(cái)務(wù)審批流程，財(cái)務(wù)審批流程可以幫助財(cái)務(wù)管理，更加高效快捷的完成財(cái)務(wù)的報(bào)銷。同時(shí)也可以建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)表格，寫好所需要的審批材料和流程，員工根據(jù)相應(yīng)的流程去進(jìn)行資金的審批，將相應(yīng)的材料準(zhǔn)備好后交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門的工作人員在進(jìn)行綜合性的整理，將相應(yīng)的資料填入表格中。這樣整個(gè)流程順暢，而且部門與部門之間也不用做過(guò)多的說(shuō)辭，從而提高整個(gè)工作效率。

三、內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

（一）內(nèi)部控制體系可以推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

企業(yè)在管理的過(guò)程中會(huì)注重對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)的設(shè)定，一般情況下，都會(huì)在月初或者說(shuō)是一季開始的時(shí)候，對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定。在設(shè)定好財(cái)務(wù)目標(biāo)后，就需要通過(guò)公司的努力將這一財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，而內(nèi)部控制體系可以推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是控制整個(gè)企業(yè)的資金走向和預(yù)算。在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，公司的財(cái)務(wù)工作人員會(huì)依據(jù)之前的預(yù)算進(jìn)行對(duì)比財(cái)務(wù)支出的標(biāo)準(zhǔn)范圍，如果內(nèi)部控制體系不夠完善，財(cái)務(wù)管理之前所設(shè)置的目標(biāo)就無(wú)法完成。比如，企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)以權(quán)謀私，或者貪污公司財(cái)產(chǎn)的問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門對(duì)整個(gè)資金進(jìn)行合理調(diào)配時(shí)，會(huì)先去調(diào)查整合市場(chǎng)信息，根據(jù)信息資源對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，得出來(lái)公司具體的發(fā)展方向和結(jié)論，然后再結(jié)合公司的實(shí)際情況制定相應(yīng)的發(fā)展目標(biāo)。這一系列的過(guò)程都是需要相互監(jiān)督的，財(cái)務(wù)部門對(duì)于整個(gè)公司而言是十分重要的，其所有的決定都關(guān)系著企業(yè)將來(lái)的發(fā)展與方向。如果缺少內(nèi)部控制體系，財(cái)務(wù)部門的工作也是雜亂無(wú)序的。財(cái)務(wù)部門的員工如果出現(xiàn)了問(wèn)題的話，那么對(duì)于整個(gè)公司而言也是十分嚴(yán)重的。良好的內(nèi)部控制體系可以使得整個(gè)公司部門與部門之間相互協(xié)作配合，從而推動(dòng)整個(gè)公司的健康運(yùn)行。就整個(gè)財(cái)務(wù)管理部門而言，也會(huì)提高他們的工作效率，進(jìn)而去推動(dòng)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）內(nèi)部控制體系可以推動(dòng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展，提高工作效率

內(nèi)部控制體系作為企業(yè)必不可少的組成部分，主要的作用就是協(xié)調(diào)各個(gè)部門完成工作，使各個(gè)部門能夠上行下效，準(zhǔn)確無(wú)誤地開展各項(xiàng)工作，推動(dòng)各個(gè)部門之間工作的完成。同時(shí)，內(nèi)部控制體系也可以推動(dòng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開展。依然以電商公司代發(fā)工作給博主結(jié)算報(bào)銷為例，通常情況下，一個(gè)公司如果它的規(guī)模夠大的話，財(cái)務(wù)報(bào)銷就不可能是一天一報(bào)銷，這樣他的任務(wù)量就比較大，同時(shí)也會(huì)給工作帶來(lái)一些不必要的紛爭(zhēng)。所以，通常會(huì)規(guī)定一個(gè)星期或者一個(gè)月為周期進(jìn)行一次報(bào)銷。為了方便整個(gè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行工作的開展，當(dāng)財(cái)務(wù)部門下達(dá)報(bào)銷申請(qǐng)指令后，各個(gè)部門的主管應(yīng)該針對(duì)本部門所要申請(qǐng)報(bào)銷的內(nèi)容進(jìn)行整合，將每一個(gè)員工所要報(bào)銷的賬目整合到一起，傳至財(cái)務(wù)部門。這樣一個(gè)簡(jiǎn)單的步驟，如果沒有內(nèi)部控制的操作運(yùn)行的話，中間就會(huì)出現(xiàn)跨部門甚至跨級(jí)的現(xiàn)象。如果是員工自己一個(gè)一個(gè)去向你財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)報(bào)銷的話，那么財(cái)務(wù)部門的工作就更為繁瑣，工作效率也較為低下。甚至?xí)霈F(xiàn)由于員工自身審核不仔細(xì)的原因，致使數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，在后期財(cái)務(wù)部門進(jìn)行二次審核的過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的話，要重新進(jìn)行提交審核，如果沒有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，在后期的工作中也會(huì)帶來(lái)很大的麻煩，這些都會(huì)導(dǎo)致整個(gè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)效率低下。所以內(nèi)部控制體系，它對(duì)于整個(gè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開展起到一定的推動(dòng)作用，同時(shí)也可以提高財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的工作效率。

（三）內(nèi)部控制體系提高了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平

合理的運(yùn)用內(nèi)部管理體系需要管理人員的專業(yè)素質(zhì)。只有專業(yè)素質(zhì)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才可以將內(nèi)部控制體系應(yīng)用到實(shí)際的企業(yè)管理運(yùn)行中。財(cái)務(wù)管理部門使用內(nèi)部控制體系可以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作人員專業(yè)水平的提高。比如，財(cái)務(wù)管理中資金預(yù)算這一方面，需要財(cái)務(wù)管理工作人員具備相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)素質(zhì)，使其能夠了解各個(gè)部門的具體情況，針對(duì)性的計(jì)算出各個(gè)部門所需要的預(yù)算支出，也使得預(yù)算的資金更為準(zhǔn)確，從而方便后期管理層對(duì)整體資金進(jìn)行合理的規(guī)劃。內(nèi)部控制體系可以幫助財(cái)務(wù)管理部門明確企業(yè)自身的需求，以及會(huì)計(jì)工作人員的具體職務(wù)內(nèi)容，從而使企業(yè)在根據(jù)自身需求的同時(shí)設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門所需要的工作人數(shù)和崗位。這樣一來(lái)，既可以提高整個(gè)部門的工作效率，讓每一個(gè)工作人員都能夠明白自身的工作內(nèi)容，明確自身的職責(zé)。即使工作出現(xiàn)了問(wèn)題，也能夠第一時(shí)間追蹤到是哪一個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)也會(huì)減少多制的工作人員，為企業(yè)也減少了一定的開支。整個(gè)會(huì)計(jì)部門的人員更加的精煉，防止會(huì)出現(xiàn)一些會(huì)計(jì)工作人員弄虛作假，因?yàn)閭€(gè)人利益而去犯錯(cuò)，起到一定的警醒作用。幫助企業(yè)健全了工作制度，同時(shí)也明確了財(cái)務(wù)管理工作人員的職責(zé)，進(jìn)而提升了財(cái)務(wù)管理水平。

（四）內(nèi)部控制體系有助于信息化技術(shù)的應(yīng)用

隨著我國(guó)科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)得到了廣泛的應(yīng)用。越來(lái)越多的企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制體系管理的過(guò)程中，會(huì)采用到這些技術(shù) 進(jìn)而提高整個(gè)工作的工作效率和工作精度。在財(cái)務(wù)管理工作中，也可以采用大數(shù)據(jù)的技術(shù)，無(wú)論是對(duì)于收集到的資料整合，還是在后面對(duì)于整個(gè)數(shù)據(jù)的分析，都可以使自己得到的數(shù)據(jù)更加精準(zhǔn)。同時(shí)，也可以通過(guò)信息化的手段建立相應(yīng)的信息數(shù)據(jù)庫(kù)，來(lái)促進(jìn)各個(gè)部門之間的協(xié)同合作。同時(shí)也可以通過(guò)信息化技術(shù)，對(duì)公司的固定財(cái)產(chǎn)進(jìn)行合理的整合，更加方便企業(yè)對(duì)人力、財(cái)力、物力的合理分配。而且后臺(tái)系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)的對(duì)這些進(jìn)行監(jiān)控預(yù)測(cè)，當(dāng)出現(xiàn)不合理的情況是后臺(tái)數(shù)據(jù)可以及時(shí)地檢測(cè)到，并提醒相應(yīng)的工作人員。工作人員再去對(duì)整個(gè)物資的分配進(jìn)行調(diào)整，確保每一個(gè)財(cái)務(wù)規(guī)劃更具合理性。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中對(duì)于內(nèi)部控制體系的需求是不可避免的，內(nèi)部控制體系可以幫助企業(yè)進(jìn)行有效的科學(xué)管理，對(duì)員工職責(zé)和職能權(quán)限進(jìn)行科學(xué)界定，協(xié)調(diào)各個(gè)部門之間的職能，提高部門與部門之間的合作默契，這些對(duì)于財(cái)務(wù)管理而言也是十分重要的。財(cái)務(wù)管理并不單單是一個(gè)部門的職責(zé)，而是串聯(lián)著公司的所有部門，從而說(shuō)內(nèi)部管理體系也推動(dòng)著公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開展，提高它的工作效率。