蔡驍君

對于企業(yè)來說，資金管理工作在整個企業(yè)經(jīng)營管理的過程中起到非常重要的作用，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和規(guī)劃發(fā)展，為企業(yè)發(fā)展提供了充足的資金基礎(chǔ)和發(fā)展動力，充分提高了企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場中的綜合競爭力。并且，資金管理工作的質(zhì)量和效果，直接影響到了企業(yè)資金的使用率，一旦企業(yè)相關(guān)人員對于資金管理不足，就會降低企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益，從而影響到企業(yè)的發(fā)展規(guī)模和發(fā)展速度，制約了企業(yè)的長期發(fā)展。因此，在現(xiàn)代化社會和全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國企業(yè)面臨著非常大的風(fēng)險以及挑戰(zhàn)，所以我國現(xiàn)階段的企業(yè)必須要提高資金風(fēng)險防范的路徑和財務(wù)創(chuàng)新管理，有效預(yù)防企業(yè)在資金管理的過程中遇到的資金風(fēng)險，保證企業(yè)整個資金鏈的安全，推動企業(yè)健康穩(wěn)定的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、企業(yè)資金風(fēng)險防范和財務(wù)管理的重要性以及作用

1.提高企業(yè)資金風(fēng)險防范和創(chuàng)新財務(wù)管理的重要性

（1）提高風(fēng)險防范和財務(wù)管理能力可以推動企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展

首先，保證企業(yè)資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)是能夠保障企業(yè)的良性發(fā)展，因為不論是任何企業(yè)，都需要通過資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)來保證企業(yè)的收支平衡，例如，很多企業(yè)都會通過對成本投入和經(jīng)濟(jì)利潤的分析，確保來年企業(yè)對不同項目的投入和運(yùn)營。

其次，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，在企業(yè)日常的財務(wù)管理中，可能會因為資金周轉(zhuǎn)、資金鏈斷裂等各類客觀原因，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)各種資金風(fēng)險，如果這些風(fēng)險因素比較嚴(yán)重，就會給企業(yè)的形象和信譽(yù)造成極大的損害，嚴(yán)重影響企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

最后，如果企業(yè)財務(wù)人員對財務(wù)管理工作不當(dāng)，也會引起一系列的財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理作為企業(yè)日常經(jīng)營管理中最重要的部分，不僅僅影響著企業(yè)發(fā)展速度和規(guī)模，還影響著企業(yè)的日常經(jīng)營管理。從以上三點來看，只有提高企業(yè)的風(fēng)險防范能力和財務(wù)管理水平，是保障企業(yè)能夠健康穩(wěn)定發(fā)展的前提條件和重要基礎(chǔ)。

（2）提高風(fēng)險防范和財務(wù)管理水平是新時代下企業(yè)發(fā)展的必然要求

首先，提高企業(yè)的資金風(fēng)險防范能力能夠增加企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場中的綜合競爭力。安全完整的資金鏈和資金運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制能夠使企業(yè)加強(qiáng)自身的管理效率，使企業(yè)能夠更快的獲取消費者信任，幫助企業(yè)能夠更加健康穩(wěn)定的發(fā)展。

其次，對于企業(yè)來說，只有提高資金風(fēng)險防范意識，才能夠加強(qiáng)企業(yè)的日常經(jīng)營管理能力。對于企業(yè)的資金風(fēng)險防范來說，資金風(fēng)險風(fēng)范能夠使企業(yè)內(nèi)部各部門之間更好的進(jìn)行交流協(xié)作，只有加強(qiáng)企業(yè)的資金管理工作，才能夠加強(qiáng)企業(yè)的日常經(jīng)營管理水平，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新和資金風(fēng)險的弱化。

最后，加強(qiáng)資金風(fēng)險防范意識是企業(yè)規(guī)劃發(fā)展的主要趨勢。隨著我國現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)市場的發(fā)展和國家對市場經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，我國現(xiàn)階段的企業(yè)開始強(qiáng)化自身的資金風(fēng)險防范意識和創(chuàng)新財務(wù)管理水平，在提高企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的同時，還需要迎合國家的相關(guān)政策法規(guī)，從而實現(xiàn)企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大。

2.風(fēng)險防范和財務(wù)創(chuàng)新管理在企業(yè)資金管理中的重要作用

第一，風(fēng)險防范和財務(wù)創(chuàng)新管理有利于提高企業(yè)資金的利用率。我國現(xiàn)階段一些企業(yè)在規(guī)劃發(fā)展的過程中，為了更快的擴(kuò)大自身的發(fā)展規(guī)模，獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，出現(xiàn)了盲目籌集資金的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象不僅僅加強(qiáng)了企業(yè)自身的資金消耗，還造成了企業(yè)資金劃分不均衡使得資金使用率不足，這種現(xiàn)象并不利于企業(yè)獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。還有部分企業(yè)為了獲取短期的經(jīng)濟(jì)利益，在企業(yè)內(nèi)部存在著資金被占用的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象使得企業(yè)資金的流動性降低，資金不能夠及時有效的進(jìn)行回流，延誤了其他項目的進(jìn)展和企業(yè)的日常經(jīng)營管理。我國現(xiàn)階段這些企業(yè)出現(xiàn)問題的最根本原因就是企業(yè)資金管理工作缺乏科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理人員也沒有對資金管理工作引起足夠的重視。所以，企業(yè)在進(jìn)行資金管理時，應(yīng)該加強(qiáng)對資金風(fēng)險的管理和控制，運(yùn)用科學(xué)有效的資金風(fēng)險防范措施，加強(qiáng)對資金管理工作的風(fēng)險因素的監(jiān)督，相關(guān)人員還可以通過資金管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，幫助企業(yè)在資金管理工作中避免資金使用的違規(guī)現(xiàn)象，最大程度的保障企業(yè)資金的安全和規(guī)范。

第二，風(fēng)險防范和財務(wù)創(chuàng)新管理有利于提高企業(yè)資金的管理水平。對于企業(yè)來說，企業(yè)日常經(jīng)營管理工作的最重要目的就是為了加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。所以，企業(yè)在進(jìn)行資金管理工作時，不能單純因為獲取更多經(jīng)濟(jì)效益就盲目擴(kuò)大資金規(guī)模，從而忽視企業(yè)經(jīng)營管理中資金風(fēng)險管理控制的作用，不能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金風(fēng)險管控起到應(yīng)有的作用，充分加強(qiáng)企業(yè)的資金管理工作水平。因此，企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理人員應(yīng)該加強(qiáng)資金風(fēng)險管理控制工作，對資金管理工作中的風(fēng)險因素加以分析，及時采取科學(xué)規(guī)范的措施防范資金風(fēng)險。

二、我國現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中存在的問題

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒有對資金管理引起足夠的重視

對于我國現(xiàn)階段的企業(yè)來說，在日常經(jīng)營管理的過程中，一些企業(yè)因為有國家的參股，受到傳統(tǒng)的資金管理觀念的影響比較深，這就造成了這些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在資金風(fēng)險防范的過程中，沒有充分意識到資金管理工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性。一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理人員認(rèn)為資金管理不屬于企業(yè)經(jīng)營管理中需要重點關(guān)注的部分，財務(wù)部門的工作人員也不用過多的分散精力考慮資金經(jīng)營管理工作，只需要做好各自的本職工作就可以。所以，在傳統(tǒng)觀念的影響下企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及各個部門的管理人員并沒有對資金管理工作進(jìn)行過多的考量，部門負(fù)責(zé)人在支出資金時，并不會事前進(jìn)行合理的預(yù)算，更不會對經(jīng)濟(jì)活動的成本投入進(jìn)行考慮，這就導(dǎo)致了企業(yè)資金管理的質(zhì)量和效率非常低，企業(yè)無法獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。并且，因為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員對資金管理沒有引起足夠的重視，企業(yè)也就沒有設(shè)立單獨的資金管理部門，也就不能夠充分提高資金管理工作人員的專業(yè)水平，這就直接影響到了企業(yè)資金管理的能力，資金管理工作也就不能夠在日常的經(jīng)營管理中奠定堅實的基礎(chǔ)。

2.企業(yè)資金管理體系比較落后

第一，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)比較落后。我國現(xiàn)階段部分企業(yè)還采用傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，這些企業(yè)在資金管理的過程中并沒有對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的建檔管理，使得企業(yè)財務(wù)的各類數(shù)據(jù)信息比較混亂，無法為我國現(xiàn)階段企業(yè)的資金管理工作提供科學(xué)合理的管理依據(jù)。

第二，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)審查制度不健全。財務(wù)的信息數(shù)據(jù)作為企業(yè)在經(jīng)營管理中的重要決策依據(jù)，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員對企業(yè)發(fā)展進(jìn)行決策的參考標(biāo)準(zhǔn)，并且，一些企業(yè)還因為財務(wù)管理制度的不健全，導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)審查制度的不健全，直接造成企業(yè)經(jīng)營管理過程中財務(wù)信息的缺失，增加了企業(yè)資金管理工作的風(fēng)險。

3.企業(yè)財務(wù)部門財務(wù)管理理念比較落后

第一，企業(yè)不能夠?qū)⑿畔⒓夹g(shù)與財務(wù)管理相融合。隨著我國現(xiàn)代化信息技術(shù)的不斷發(fā)展，很多企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)資金管理的過程中，并沒有將其與信息技術(shù)融合在一起，工作人員在日常的工作中仍然采用紙質(zhì)的財務(wù)信息報表，這種紙質(zhì)化的辦公方式可能會導(dǎo)致很多財務(wù)信息的丟失。

第二，企業(yè)的財務(wù)組織架構(gòu)比較混亂，財務(wù)部門的職責(zé)分工不明確。很多企業(yè)在資金管理過程中沒有客觀的管理方式，使得企業(yè)中各部門機(jī)構(gòu)不合理，出現(xiàn)財務(wù)架構(gòu)混亂以及財務(wù)部門職責(zé)分工不明確等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了企業(yè)的規(guī)劃和發(fā)展。

第三，企業(yè)沒有建立健全有效的資金風(fēng)險防范機(jī)制和預(yù)警機(jī)制。在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，如果企業(yè)沒有建立健全有效的資金風(fēng)險防范機(jī)制和預(yù)警機(jī)制，就不能夠保證企業(yè)資金鏈的完整和資金的周轉(zhuǎn)，由于我國現(xiàn)階段部分企業(yè)沒有意識到資金風(fēng)險防范對企業(yè)發(fā)展的重要性，無法對自己使用過程中的各類風(fēng)險隱患進(jìn)行預(yù)防，嚴(yán)重制約了企業(yè)的長久發(fā)展。

4.企業(yè)財務(wù)部門資金預(yù)算管理水平不足

因為我國現(xiàn)階段企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒有對資金管理問題引起足夠的重視，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中缺乏對資金管理工作的監(jiān)督管理。雖然我國現(xiàn)階段部分企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動的過程中開展了全面預(yù)算工作，但并沒有在資金管理工作中開展全面預(yù)算管理，再加上企業(yè)在全面預(yù)算工作中預(yù)算執(zhí)行過程和監(jiān)督過程不合理，導(dǎo)致企業(yè)資金管理工作不到位。企業(yè)資金管理的相關(guān)人員也就不能夠根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況對自身的生產(chǎn)成本進(jìn)行精準(zhǔn)的核算工作，造成了企業(yè)資金的使用率降低，為企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和可持續(xù)發(fā)展帶來了嚴(yán)重的影響。

三、企業(yè)提高資金風(fēng)險防范措施和創(chuàng)新財務(wù)管理的具體措施

1.企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金風(fēng)險管理控制，降低債務(wù)風(fēng)險以及違約風(fēng)險

首先，企業(yè)應(yīng)該在資金管理過程中成立一個資金風(fēng)險管理控制小組，這個資金風(fēng)險管理控制小組應(yīng)該積極對企業(yè)的各類融資計劃和投資計劃進(jìn)行研究分析，平衡企業(yè)資金的收入和支出，充分解決企業(yè)日常運(yùn)營中的供需矛盾。除此之外，還需要對企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品銷售資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)，對企業(yè)外部的銀行企業(yè)合作進(jìn)行協(xié)調(diào)，充分保障企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定和安全。

其次，企業(yè)應(yīng)該建立健全債務(wù)資金風(fēng)險排查機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案機(jī)制，促使企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)人員能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的借款、債務(wù)資金以及擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析，使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理人員能夠?qū)ζ髽I(yè)的風(fēng)險因素進(jìn)行全面的排查和評估，使企業(yè)內(nèi)部能夠?qū)Ω鱾€風(fēng)險環(huán)節(jié)進(jìn)行提前的預(yù)警，并作出科學(xué)規(guī)范的應(yīng)急預(yù)案。并且，企業(yè)在進(jìn)行一系列經(jīng)濟(jì)活動時還應(yīng)該增強(qiáng)企業(yè)法人的資金風(fēng)險管控意識，根據(jù)企業(yè)的實際運(yùn)行情況制定科學(xué)規(guī)范的債務(wù)應(yīng)急預(yù)案，使企業(yè)能夠更加規(guī)范的解決債務(wù)違約問題，減少債務(wù)資金風(fēng)險的產(chǎn)生。

除此之外，企業(yè)還應(yīng)該完善逾期違約罰款機(jī)制，切實保障企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動能夠如期進(jìn)行，保證各項工作能夠落實到位。促使企業(yè)在資金風(fēng)險防范的過程中，資金的管理控制能夠更加合理，相關(guān)人員應(yīng)該將資金鏈的安全放在首位，并定期向上級報告相關(guān)事宜。

2.加強(qiáng)企業(yè)全面預(yù)算管理，提高企業(yè)精細(xì)化發(fā)展

企業(yè)在資金管理的過程中，應(yīng)該以開展資金預(yù)算工作為前提條件，建立月度、季度以及年度資金預(yù)算體系，企業(yè)各部門的各項支出都應(yīng)該有預(yù)算。因此，在企業(yè)資金預(yù)算編制過程中，應(yīng)該做到專款專用的原則，對企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)該進(jìn)行更加全面的核算工作，并細(xì)化預(yù)算編制工作，對企業(yè)各項資金預(yù)算支出進(jìn)行嚴(yán)格的控制。因此，企業(yè)在資金管理預(yù)算工作的實施上面，應(yīng)該進(jìn)行周計劃、月計劃、按計劃的編制，并在資金管理預(yù)算編制過程中，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行上報并且審核，才能夠進(jìn)行執(zhí)行。并且，在執(zhí)行過程中相關(guān)工作人員還應(yīng)該遵循先急后緩的原則，保障企業(yè)在資金管理預(yù)算過程中剛性支付優(yōu)先。對于資金管理預(yù)算工作來說，應(yīng)該對其支出進(jìn)行嚴(yán)格的審批，財務(wù)管理人員對于一切超過預(yù)算的資金以及沒有歸納入預(yù)算管理工作的資金應(yīng)該拒絕支付，杜絕企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中資金浪費的現(xiàn)象，使企業(yè)中一切資金的使用都應(yīng)該合理規(guī)范。

除此之外，企業(yè)還應(yīng)該在經(jīng)營管理的過程中，需要做好融資資金預(yù)算的審批，嚴(yán)格控制審批的流程，并加強(qiáng)對融資資金預(yù)算結(jié)果的監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行資金投資計劃，預(yù)防企業(yè)資金管理工作風(fēng)險。并且，企業(yè)開展全面成本預(yù)算管理工作，還應(yīng)該注重對成本方法進(jìn)行分析研究，降低成本管理的目標(biāo)，對全面成本預(yù)算管理工作做好全過程的控制工作，對一切成本核算工作進(jìn)行細(xì)化，充分明確企業(yè)成本考核工作人員的各項職責(zé)，有效提升成本預(yù)算的實施質(zhì)量和效果。

與此同時，企業(yè)財務(wù)部門的工作人員還應(yīng)該加強(qiáng)對資金可控費用的預(yù)算審批，科學(xué)有效的安排企業(yè)行政資金的各項支出，對開支浪費進(jìn)行更加嚴(yán)格的管理和控制，爭取充分完成對可控費用進(jìn)行壓縮的目標(biāo)。再加上企業(yè)在資金管理的過程中不斷完善資金預(yù)算工作，尤其是對資金預(yù)算的編制、執(zhí)行以及分析、考核等工作的管理。企業(yè)在全面預(yù)算管理的過程中，應(yīng)該真正以資金管理控制為中心，找到最佳的著力點，預(yù)防資金風(fēng)險的發(fā)生，提高企業(yè)相關(guān)工作人員財務(wù)管理控制的執(zhí)行力，有效實現(xiàn)統(tǒng)計行資金預(yù)算向管控型資金預(yù)算邁進(jìn)。

3.提高企業(yè)財務(wù)核算能力和財務(wù)管理水平

只有全面推動企業(yè)會計工作的質(zhì)量，才能夠全面落實會計工作和崗位操作的長效機(jī)制。對于資金風(fēng)險比較大的企業(yè)來說，應(yīng)該將資金管理的重點放在紫荊風(fēng)險監(jiān)督和管控上面，對于資金管理工作中比較薄弱的環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)該開展會計核算基礎(chǔ)工作以及內(nèi)部控制工作。并且，對于資金管理中的重點環(huán)節(jié)、重大問題以及重要崗位進(jìn)行充分的管理，既要對其中事宜進(jìn)行規(guī)范具體的管理，還要對重大問題進(jìn)行充分梳理，相關(guān)工作人員還應(yīng)該及時查找資金管理中的漏洞，不斷完善企業(yè)內(nèi)部的控制制度，形成全面的財務(wù)管理控制長效機(jī)制。企業(yè)還可以定期舉辦財務(wù)管理和財務(wù)核算知識競賽，運(yùn)用這種方式考核企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，充分提高其財務(wù)核算能力和管理水平。

結(jié)語

綜上所述，在我國現(xiàn)階段市場經(jīng)濟(jì)和信息技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)資金管理工作也引起了領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理人員的重視。資金管理工作作為企業(yè)在健康穩(wěn)定發(fā)展的重要前提，在企業(yè)資金風(fēng)險防范和創(chuàng)新財務(wù)管理工作中發(fā)揮出極為重要的作用。所以，企業(yè)應(yīng)該不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部工作人員的資金風(fēng)險防范意識和資金管理工作能力，充分提高財務(wù)部門相關(guān)人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。